CONTABILIDADE COMERCIAL I
Exercício de conciliação bancária

Uma empresa de auditoria, durante o desenvolvimento de seu trabalho numa determinada companhia de capital aberto, examinou os documentos comprobatórios das transações na conta corrente de um banco. Mereceram ressalvas as seguintes anotações: Os cheques de números 22.919 e 22.920, incluídos no extrato no mês de dezembro, foram examinados e localizados no razão analítico no mês de novembro.
O cheque número 22.926 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário, sem o devido registro na conta analítica correspondente.
O depósito de R$ 31.000,00 em 28.12.2011 foi creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da companhia, já que este pertencia à outra companhia e encontra-se estornado no dia 02.01.2012.
Os cheques de números 22.928, 22.932 e 22.933 e o depósito de R$ 47.000,00 efetuado em 30.12.2011 foram apresentados no extrato em 02.01.2012, uma vez que eles foram depositados após as 18 horas no caixa eletrônico.
O cheque número 22.929 foi cancelado conforme documentação apresentada.
O cheque número 22.924 foi contabilizado por R$ 4.000,00 sendo seu valor pago pelo banco corretamente por R$ 12.000,00.

EXTRATO CONTA BANCÁRIA

Data Histórico Débito Crédito Saldo
30.11.2011 Saldo Transportado R$ 171.000,00
01.12.2011 Cheque 22.922 R$ 11.000,00 R$ 160.000,00 Cheque 22.919 R$ 6.000,00 R$ 154.000,00
02.12.2011 Cheque 22.920 R$ 14.000,00 R$