UNIVERSIDADE DA REGIÃO DE JOINVILLE – UNIVILLE
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

PLANO DE CONTAS COMENTADO

JACELINE MAIRA COSTA

Auditoria I

Joinville- SC

2013
CONTA: Caixa
CLASSIFICAÇÃO: Ativo Circulante – Disponibilidades
NATUREZA: Devedora
FUNCIONAMENTO: Debita-se quando ocorre entrada de dinheiro em espécie (papel-moeda) no caixa/tesouraria da empresa.
Credita-se quando ocorre uma saída de dinheiro, seja para pagamento de fornecedores, para uma retirada, um adiantamento, etc.
BASE CONTÁBIL/ TRIBUTÁRIA:: Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações)
CONTROLE INTERNO: Fundo Fixo de Caixa, onde periodicamente são prestadas as contas dos valores desembolsados. Caixa Flutuante, onde transitam todos os recebimentos e pagamentos da empresa.

CONTA: Duplicatas Descontadas
CLASSIFICAÇÃO: Passivo Circulante
NATUREZA: Credora
FUNCIONAMENTO: Debita-se quando ocorre o pagamento da duplicada descontada pelo cliente. Credita-se quando ocorre o desconto da duplicata na instituição financeira.
BASE CONTÁBIL/ TRIBUTÁRIA: Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações), Lei 11.638/07 (Reformulação da 6.404/76), CPC 38 – Instrumentos Financeiros
CONTROLE INTERNO: O controle desta conta poderá ser feito através do sistema próprio de cada empresa, no que trata de seus recebimentos; Poderão ser elaboradas planilhas para um melhor controle das duplicatas que foram a desconto, bem como das já recebidas, para que sejam baixadas no momento correto.