Elaboración de Balance General y Cuadro Demostrativo de Resultado con Excel

Introducción:

Muchos de los estudiantes y profesionales
con diferentes niveles de preparación y experiencia, tanto
auxiliares como contadores y/o administradores, han estado
esperando una aplicación capaz de soportar
satisfactoriamente con un poco de conocimiento de Excel, para la
obtención de Estados Financieros Básicos a partir
de la carga de asientos contables.

Esta claro que, además de conocer un
poco de Excel deberá conocer las técnicas contables
básicas, como el principio de la partida doble, naturaleza
de los saldos (deudor/acreedor), sistemas decodificación
de cuentas, el balanceo del debe y el haber entre
otras.

En esta exposición voy a presentar los pasos para
obtener el Balance de sumas y saldos, utilizando por un lado
herramientas como ordenar y subtotales, y luego utilizaremos una
poderosa herramienta llamada Informe de tablas y gráficos
dinámicos.

A partir de estos informes ya podemos
diseñar manualmente el Balance General y el
Cuadro de Resultados.

Paso 1. – Diseñar la tabla
de asiento diario con las siguientes columnas:

Paso 2. – Codificación de
las Cuentas

Es sumamente necesario contar con una buena
codificación de las cuentas contables a fin de que se
pueda utilizarse para la elaboración de los informes. En
este ejercicio se utilizara una codificación sencilla del
plan de cuentas a fin de que el interesado comprenda cabalmente
la importancia del mismo.

En este punto es importante considerar un
criterio de codificación numérica uniforme, por
ejemplo, las cuentas del Activo se le asigna 1, Pasivo 2,
Perdidas 3 y Ganancias 4, Asi la cuenta Caja del Grupo
Disponibilidades del Activo le corresponderá 1.01.01,
donde:

1. Activo

Disponibilidades

1.01.01. Caja (cuenta imputable)

1.01.02. Bancos xx (cuenta imputable)
Inventario

Otros activos

2. Pasivo

Pasivo Exigible

Proveedores (cuenta imputable) Otros
acreedores (cuenta imputable) Pasivo no Exigible

Capital

Reservas

Resultados

Paso 3. Carga de
Asientos.