Breve análisis de las finanzas públicas; se
hará un enfoque de la política económica y
sus objetivos e instrumentos, para de esta manera comprender lo
que significa la política fiscal y monetaria como parte de
la política económica de una nación. Luego
analizaremos con detalle el significado de la Política
Fiscal, destacando sus componentes como los son el gasto
público y la gestión tributaria o función
impositiva. De igual manera se explicará los medios para
llevar a cabo el gasto público, como lo es el Presupuesto;
se darán detalles del mismo. Analizaremos los antecedentes
de la Política Fiscal en Venezuela. Finalmente pasaremos a
describir las Instituciones que ayudan al desarrollo
económico, la recaudación impositiva, utilizados en
Venezuela. FINANZAS Y PRESUPUESTO PÚBLICO
(Gp:) 1. FINANZAS PÚBLICAS (Gp:) VOZ GRIEGA FINOS (Gp:)
LATIN FINIS (Gp:) FINANZAS (Gp:) Recursos Ingresos (Gp:) FIN La
ciencia de las Finanzas Públicas atiende todo lo
relacionado con la forma de satisfacer las necesidades que
demande la comunidad de personas que integran un Estado, se
inclinan a cubrir las exigencias del colectivo, donde predomina
el interés general. Las Finanzas Públicas
regirán las necesidades que se originen frente a las
relaciones de Estado con los individuos o las del Estado frente a
sus propias necesidades.
(Gp:) 1.1 Actividad Financiera del Estado (Gp:) 1.2 Finanzas
públicas venezolanas; Y SU Función en el proceso de
desarrollo (Gp:) 1.3 Función de las fianzas
públicas. (Gp:) 1.4 Elementos que la Integran (Gp:) 1.
FINANZAS PÚBLICAS (Gp:) VOZ GRIEGA FINOS (Gp:) LATIN FINIS
(Gp:) FINANZAS (Gp:) Recursos Ingresos (Gp:) FIN
1.1 Actividad Financiera del Estado 1. FINANZAS PÚBLICAS
Riquezas o bienes producidos por las demás
economías servicio público o medio de satisfacer la
necesidad INGRESO
1.2 Finanzas públicas venezolanas; Y SU Función en
el proceso de desarrollo 1. FINANZAS PÚBLICAS Las Finanzas
Públicas constituyen la actividad económica del
sector público, con su particular y característica
estructura que convive con la economía de mercado, de la
cual obtiene los recursos y a la cual le presta un marco de
acción. Comprende los bienes, rentas y deudas que forman
el activo y el pasivo de la Nación y todos los
demás bienes y rentas cuya administración
corresponde al Poder Nacional a través de las distintas
instituciones creadas por el estado para tal fin.
1.2 Finanzas públicas venezolanas; Y SU Función en
el proceso de desarrollo 1. FINANZAS PÚBLICAS Las finanzas
públicas establece; estudia las necesidades; crea los
recursos; Ingresos; Gastos. El estado hace uso de los recursos
necesarios provenientes de su gestión política para
desarrollar actividades financieras a través de la
explotación y distribución de las riquezas para
satisfacer las necesidades públicas (individuales y
colectivas). Crear la plataforma adecuada (Gp:) EDUCACION (Gp:)
SALUD (Gp:) SEGURIDAD SOCIAL (Gp:) NUEVAS FUENTES DE TRABAJO
(Gp:) TECNOLOGIA PROPIA
1.2 Finanzas públicas venezolanas; Y SU Función en
el proceso de desarrollo 1. FINANZAS PÚBLICAS Las finanzas
públicas de Venezuela dependen en grado extremo de las
fluctuaciones de los precios del petróleo (el
petróleo representa cerca del 80% de todas las
exportaciones) Los ingresos del país reflejan los ciclos
de los precios del petróleo, pero los gastos son
rígidos. De hecho, cuando el crudo sube, los ingresos y
gastos aumentan, lo que significa que los ingresos
extraordinarios generados por el petróleo son gastados
rápidamente por el Gobierno. Sin embargo, cuando los
precios bajan, los gastos no pueden ser disminuidos y se originan
grandes déficit fiscales. GASTO PÚBLICO
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas
públicas. Dotar al estado de una clara transparencia en
todos los asuntos públicos para combatir el flagelo de la
corrupción y rescatar la confianza y credibilidad de la
comunidad nacional e internacional en el más
pequeño de sus actos.
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas
públicas. 2. Una Ley establecida en la Ley Orgánica
de Salvaguarda del Patrimonio Público en su
artículo 5, la normativa relacionada con la
declaración jurada de patrimonio que todo funcionario
público antes de tomar posesión de sus funciones
debe cumplir (hasta ahora solo la cumplen por iniciativa propia
(muy pocos).
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas
públicas. 3. Haciendo competitivas y eficientes las
empresas públicas, eliminando la burocracia que tanto
daño les causa. 4. La creación del Fondo de
Pensiones en manos de una empresa de reconocida solvencia moral y
ética. 5. Autorizando la entrada de importantes capitales
foráneos a través de las concesiones de capital
extranjero que vayan a favor de nuestros estados.
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas
públicas. 6. El incremento del salario acorde con las
necesidades existentes. 7. Concientización en los
sindicatos existentes haciéndoles entender que si de
verdad desean que la masa de trabajadores desempleados, que son
bastantes, tengan un empleo estable, deben dejar trabajar las
empresas, no imponerle condiciones que solo benefician a sus
dirigentes.
1. FINANZAS PÚBLICAS 1.3 Función de las finanzas
públicas. 8. Creación de Obras que
cumplirían varios roles: se construirían sistemas
ferroviarios, que enlacen nuestras empresas básicas con
los mercados centrales; Hacer uso de las tierras creando centros
de producción agrícola y pecuaria, construir
vías de penetración adecuadas a estos centros, pero
previo a ello construir la infraestructura necesaria para
garantizar a sus habitantes la satisfacción de las
necesidades públicas; núcleos educativos; centro de
salud. 9. Para que los hospitales y centros de educación
superior operen de manera eficiente crear la figura de la
autogestión con personal idóneo 10. Diversificando
las industrias básicas, esto conlleva a la apertura de
nuevas fuentes de trabajo.
1. FINANZAS PÚBLICAS ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN Nacen de la
colectividad y solamente podrán ser satisfechas por el
Estado debido a que son de imposible cumplimiento por cada uno de
los individuos que conforman el colectivo. (Gp:) Son las
actividades que el Estado realiza en procura de la
satisfacción de las necesidades públicas. por lo
cual se distinguirá entre servicios públicos
esenciales y no esenciales. (Gp:) inversiones o erogaciones de
riquezas que las entidades públicas hacen para la
producción de los servicios (Gp:) constituyen todos los
ingresos financieros a la tesorería del Estado (Gp:)
sumatoria de los bienes y servicios producidos, distribuidos y
vendidos en un país durante un tiempo determinado.
LA POLÍTICA ECONÓMICA. La política
económica es una rama dirigida hacia el acondicionamiento
de la actividad económica para evitar que ocurran
fluctuaciones en los niveles del empleo y de los precios,
así como para condiciones necesarias para el desarrollo.
PROCEDIMIENTOS INTERDEPENDIENTES 1) La
determinación de los principales objetivos que se quieren
alcanzar, necesariamente interrelacionados y cuantificados. 2) La
elección de los instrumentos de acción que se
utilizarán para la consecución de los objetivos
determinados.
LA POLÍTICA ECONÓMICA.
Instrumentos o Políticas de Acción LA
POLÍTICA ECONÓMICA. 2. La política fiscal:.
1. La política monetaria Es el control de la banca y del
sistema monetario por parte del gobierno con el fin de conseguir
la estabilidad del valor del dinero y evitar una balanza de pagos
adversa, alcanzar el pleno empleo y buscar el estado de liquidez
de toda economía. El gobierno gasta a través de
inversiones públicas, gastos públicos y obtiene
ingresos a través de los impuestos sobre las actividades
de producción y de circulación de
mercancías, sobre los ingresos y ganancias de cualquier
otra naturaleza Magalys Valdez 3. La política Tributaria
Tiene la difícil tarea de elevar los ingresos en forma tal
que cause el menor daño posible a la economía, es
decir que debe diseñar un sistema tributario que preserve
los incentivos individuales para la actividad productiva, para el
empresariado y para trabajar, ahorrar, invertir, aprender,
inventar y crear.
La Política Fiscal Es el conjunto de medidas e
instrumentos que toma el estado para recaudar los ingresos
necesarios para la realización de la función del
sector publico. Cambia sus programas de gasto Altera sus tipos
impositivos CAMBIA ESTADO . El propósito de la
política fiscal es darle mayor estabilidad al sistema
económico Los Ingresos Públicos. Al mismo tiempo
que se trata de conseguir el objetivo de ocupación plena
componentes El Gasto Publico Gasto que realizan los gobiernos a
través de inversiones públicas. Recursos que
obtiene el estado: Tributos, Donaciones, Legados.
El gasto público se ejecuta a través de los
Presupuestos o Programas Económicos establecidos por los
distintos gobiernos 2. GASTO PÚBLICO Un aumento en el
gasto público producirá un aumento en el nivel de
renta nacional, y una reducción tendrá el efecto
contrario. Durante un periodo de inflación es necesario
reducir el gasto público para manejar la curva de la
demanda agregada hacia una estabilidad deseada. El manejo del
gasto público representa un papel clave para dar
cumplimiento a los objetivos de la política
económica Gasto Neto Es la totalidad de las erogaciones
del sector público menos las amortizaciones de deuda
externa Gasto Primario Mide la fortaleza de las finanzas
públicas para cubrir con los ingresos tributarios, los no
tributarios y el producto de la venta de bienes y servicios,
independientemente del saldo de la deuda y de su costo.
Es el agregado que más se relaciona con la estrategia para
conservar la política fiscal, requerida para contribuir al
logro de los objetivos de la política económica.
Por otro lado resume el uso de recursos públicos que se
destinan a cumplir y atender funciones y responsabilidades
gubernamentales, así como a producir bienes y prestar
servicios. 2. GASTO PÚBLICO Gasto Programable La
clasificación económica Gasto Corriente Gasto de
Capital
Gasto Corriente 2. GASTO PÚBLICO Gasto Programable Dada la
naturaleza de las funciones gubernamentales, el gasto corriente
es el principal rubro del gasto programable. Incluyen todas las
erogaciones Poderes y Órganos Autónomos
Administración Pública empresas del Estado Para
llevar a cabo las tareas de legislar, impartir justicia,
organizar y vigilar los procesos electorales, principalmente.
Para cumplir con las funciones de: administración
gubernamental; política y planeación
económica y social; fomento y regulación; y
desarrollo social. Para la adquisición de insumos
necesarios para la producción de bienes y servicios.
2. GASTO PÚBLICO Gasto Programable Gasto de Capital Gastos
de Defensa Nacional, también se pueden mencionar la
construcción de Hospitales, Escuelas, Universidades, Obras
Civiles como carreteras, puentes, represas, tendidos
eléctricos, oleoductos, plantas etc.; que contribuyan al
aumento de la productividad para promover el crecimiento que
requiere la economía Erogaciones que contribuyen
Infraestructura social y productiva Incrementar el patrimonio del
sector público
CLASIFICACIÓN 2. GASTO PÚBLICO Los gastos se
clasifican de acuerdo a su: Propósito: justicia,
seguridad, bienestar social, desarrollo económico. Poder
coercitivo: impuestos, racionamiento, reglamentaciones, etc.
Producción: necesarios para la generaciones de bienes y
servicios) o con su redistribución. Redistribución:
necesarios para compensar iniquidades en la distribución
del ingreso o de la riqueza.
CLASIFICACIÓN 2. GASTO PÚBLICO SEGÚN EL
FONDO MONETARIO INTERNACIONAL: GASTOS FUNCIONALES. GASTOS
ECONÓMICOS Servicios públicos generales Defensa
Educación Sanidad, Seguro y Bienestar social Vivienda
Agricultura Minería, Manufactura y construcción;
electricidad, gas, vapor y agua; carreteras, transporte y
comunicaciones Sueldos y Salarios Bienes y Servicios Intereses
Subsidios y otras trasferencias Acervos de Capital Transferencias
de capital
FACTORES QUE DETERMINAN SU COMPOSICIÓN 2. GASTO
PÚBLICO
FINANCIAMIENTO 2. GASTO PÚBLICO El estado necesita
disponer de recursos económicos reales, y solo los puede
obtener de las formas siguientes: Al pedir prestado por medio de
emisión de títulos o bonos financieros. Por la
monetización de la deuda pública. Por medio de
tributación. Emite bonos y se compromete a la
devolución posterior del principal y al pago de intereses
por el monto suscrito. Se usa generalmente como último
recurso para igualar el gasto con el ingreso público.
Emisión de moneda son la manera más común de
captar recursos. El poder coercitivo del Estado transfiere
directamente recursos del sector privado al sector
público, sin quedar obligado a una restitución
posterior.
La razón de gasto público define el grado de
esfuerzo que hace la sociedad para dotar de una base material a
su sector público. 2. GASTO PÚBLICO Análisis
Beneficioso – Costo y Análisis de los Programas
Principales áreas a tomar en cuenta para realizar un
ajuste exitoso Reducción o Eliminación del
Déficit Fiscal Reducción del empleo público
Privatizaciones Aumento de la recaudación impositiva
Aumento de las tarifas de los servicios públicos
Préstamos Liberación de Precios Precios de bienes y
servicios Tipo de cambio Intereses Política Monetaria
Restrictiva Estabilización Cambiaria Reforma
Comercial
3.IMPUESTOS Son prestaciones en dinero o en especie, exigidas por
el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en
las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles.
Una obligación de dar dinero o cosa (prestación)
emanada del poder de imperio estatal, lo que supone su
obligatoriedad y la compulsión para hacerse efectivo su
cumplimiento. Establecida por ley. Aplicable a personas
individuales o colectivas que se encuentren en distintas
situaciones previsibles como puede ser determinada capacidad
económica, realización de ciertos actos, etc.
Sujetos del impuesto 3.IMPUESTOS El primer elemento que
interviene en una relación tributaria ACTIVO PASIVO. Tiene
el derecho de exigir el pago de tributos 1. La Federación
y las Entidades, pueden establecer los impuestos que consideren
necesarios para cubrir sus presupuestos No tienen todos la misma
amplitud Es la persona que legalmente tiene la obligación
de pagar el impuesto 2. El Municipio sólo tiene la
facultad de recaudarlos
Clasificación (Gp:) Impuestos directos (Gp:) A la renta,
al salario y al ingreso por interés. A la propiedad (como
el impuesto al predio urbano). A la herencia, a la
sucesión y a las donaciones. A las ganancias de capital.
Contribuciones para el seguro social. Contribuciones para
jubilación de empleados. 3.IMPUESTOS (Gp:) Impuestos
Indirectos (Gp:) Impuesto a las ventas. Tarifas o aranceles. El
impuesto sobre el tráfico de las empresas. El IVA.
Impuestos Progresivos Impuesto sobre la renta. Impuesto sobre las
sucesiones. Impuesto sobre las donaciones Impuestos Regresivos
Impuestos al trabajo o a la mano de obra. Impuestos al consumo de
tabaco y licor. Impuestos al consumo de gasolina. (Gp:)
TASAS
TASAS Sub"un tributo cuyo hecho generador está integrado
con un actividad del Estado divisible e inherente,
hallándose esa actividad relacionada directamente con el
contribuyente". De jurisdicción civil contenciosas:
juicios civiles propiamente dichos, comerciales, rurales,
mineros, etc. De jurisdicción civil voluntaria: juicios
sucesorios, información sumaria, habilitaciones de edad,
etc. De jurisdicción penal: proceso de derecho penal
común y derecho penal convencional. Por concesión y
legalización de documentos u certificados:
autenticaciones, legalizaciones, etc. Por controles,
fiscalizaciones, inspecciones oficiales: salubridad, pesas y
medidas, etc. Por autorizaciones, concesiones y licencias:
permisos de edificación, de conducir, de caza y pesca,
etc. Por inscripción de los registros públicos:
registro civil, del automotor, prendario, etc. Tasa
Jurídicas Tasas Administrativas Clasificación de
las tasas
Por su fisonomía jurídica particular se ubican en
situación intermedia entre los impuestos y las tasa. Esta
categoría comprende gravámenes de diversa
naturaleza definiéndose como "los tributos obligatorios
debidos en razón de beneficios individuales o de grupos
sociales derivados de la realización de obras, o gastos
públicos, o especiales actividades del Estado.
Contribuciones especiales
La diferencia de contribución especial con respecto a
otros tributos es indiscutible, distinguiéndose del
impuesto por que mientras en la contribución especial se
requiere una actividad productora de beneficios, en el impuesto
la relación no correlativa a actividad estatal alguna. Con
la tasa, tiene en común que ambos tributos requieren
determinada actividad estatal, pero mientras en la tasa se
sólo se exige un servicio individualizado en el
contribuyen, aunque no produzca ventaja, esta ventaja o beneficio
es esencial en la contribución especial. (Gp:) Teniendo en
cuenta correctamente de lo que es tasa se plantean una serie de
diferencia con los impuestos, pero si bien es cierto no existe
una diferencia sustancial entre el impuesto y la tasa ya que son
afines jurídicamente. Y es por esto que el criterio de
diferenciación radica en la naturaleza de la
relación entre el llamado organismo público y el
usuario del servicio o la persona a quien le interesa la
actividad y en ese sentido debe analizarse si hay de por medio
una relación contractual (pago fundado en la voluntad d
las partes) o una relación legal (pago por mandato de ley;
independientemente de la voluntad individual). Si la
relación por consiguiente es contractual habrá
ingreso de derecho privado (Impuesto) y si es legal será
tasa. DIFERENCIAS Diferencia de las contribuciones especiales con
los impuestos y las tasas Diferencia de las tasas con los
impuestos
Incidencia Impositiva Licencia Municipio persona natural o
jurídica pago de un impuesto explotar o desarrollar su
actividad económica % % Situado Constitucional obtenidos
de las tasas por el uso de sus bienes o servicios; las tasas
administrativas por licencias o autorizaciones; los impuestos
sobre actividades económicas de industria, comercio,
servicios, o de índole similar; los impuestos sobre
inmuebles urbanos, vehículos, espectáculos
públicos, juegos y apuestas lícitas, propaganda y
publicidad comercial.
El impuesto es la prestación de dinero o en especie que
establece el Estado conforme a la ley, con carácter
obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para
cubrir el gasto público y sin que haya para ellas
contraprestación o beneficio especial, directo e
inmediato. Venezuela como unos de los principales países
exportadores de petróleo obtenía sus ingresos de
este, por lo que no le había tomado real importancia a las
tributaciones, considerándose como uno de los
países con más baja carga impositiva. ESTRUCCTURA
IMPOSITIVA DE VENEZUELA
(Gp:) El sistema impositivo venezolano muestra una marcada
dependencia con respecto al petróleo. (Gp:) Desde hace
algunos años los ingresos provenientes de los recursos
petroleros se hicieron insuficientes y cambiantes. Por lo que el
Gobierno en los últimos periodos ha buscado otras formas
de financiación que le sean más efectivas. La
aplicación de la primera estrategia se inicio en el
año 1989, con la propuesta de una administración
para el Impuesto del Valor Agregado, que luego fue asumiendo
paulatinamente el control de todos los tributos que conformaban
el sistema impositivo nacional para ese momento. ESTRUCCTURA
IMPOSITIVA DE VENEZUELA
ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA A mediados de 1994, se
estructura un programa de reforma tributaria, dentro de un
esfuerzo de modernización de las finanzas públicas
de los ingresos, que en Venezuela se denomino "sistema de
gestión y control de las finanzas públicas"
(SIGECOF), el cual fue estructurado con el apoyo del Banco
Mundial, propiciando así a la actualización del
marco legal y funcional de la Hacienda Pública
Nacional.
Dentro de todos estos cambios que se fueron suscitando en
Venezuela en el marco legal y funcional de la Hacienda
Pública Nacional, también se considero importante
dotar al estado de un servicio de formulación de
políticas impositivas y de administración
tributaria, cuya finalidad consistía en reducir
drásticamente los elevados índices de
evasión fiscal y consolidar un sistema de finanzas
públicas, fundamentado básicamente en los impuestos
derivados de la actividad productiva y menos dependiente del
esquema rentista petrolero. Este cambio tan relevante se logro a
través de la creación del Servicio Nacional
Integrado de la Administración Tributaria (SENIAT).
Conjuntamente a la creación del SENIAT, se adopto un
sistema de contribuyentes especiales para atender y controlar a
los contribuyentes de mayor relevancia fiscal, logrando de esta
forma el control de, una parte importante de la
recaudación mediante el uso de una menor cantidad de
fondos, reorientando los recursos siempre escasos de nuestra
administración hacia los contribuyentes con mayor
potencial fiscal. ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
A partir de la reciente promulgación de la nueva
constitución en Diciembre de 1999, el sistema tributario
en Venezuela ocupa un lugar destacado en los presupuestos de la
nación. A partir del 16 de Enero de 2002 para hacer frente
a los problemas fiscales que tiene el gobierno ante la
caída de los precios del petróleo el Presidente de
Venezuela Hugo Chávez Frías anuncio crear el
Impuesto del Debito Bancario (IDB), con el fin de subsanar parte
del déficit fiscal. El gobierno estima que las reformas de
los impuestos permitirán obtener este año recursos
adicionales. ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
PRINCIPALES INSTRUMENTOS FISCALES NO PETROLEROS IVA (Impuesto al
Valor Agregado) IDB (Impuesto al Débito Bancario) (De
aplicación temporal) ISLR (Impuesto sobre la renta) IAE
(Impuesto a los Activos Empresariales) IAEA (Impuesto sobre
Alcohol y Especies Alcohólicas) ISDRC (Impuesto sobre
Sucesiones, Donaciones y Ramos Conexos) TF (Timbres Fiscales)
ISCMT (Impuesto Sobre Cigarrillos y Manufactura de Tabaco) EORNF
(Estatuto Orgánico de la Renta Nacional Fósforos).
ESTRUCCTURA IMPOSITIVA DE VENEZUELA
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