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Análisis de los estados financieros



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    Introducción El análisis de los Estados Financieros
    se utiliza para determinar la posición financiera de la
    empresa con el objetivo de identificar sus puntos fuertes y
    débiles actuales y sugerir acciones para que La empresa
    aproveche los primeros y corrija las áreas
    problemáticas en el futuro. Estos son importantes tanto
    para los administradores de la empresa, como para los
    inversionistas y acreedores, ya que permiten conocer a ciencia
    cierta el estado real de la empresa en función del aspecto
    monetario.

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    Estados Financieros DEFINICIÓN Constituyen un resumen
    final de todo el proceso contable correspondiente a un
    período de tiempo relativa a las actividades operativas,
    directas e indirectas a la empresa en estudio.

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    Análisis de Estados Financieros Cuerpo de principios y
    procedimientos empleados en la transformación de la
    información básica sobre aspectos contables,
    económicos y financieros en información procesada y
    útil para la toma de decisiones económicas. El
    análisis de estados financieros es el proceso
    crítico dirigido a evaluar la posición financiera,
    presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una
    empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores
    estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y
    resultados futuros. Otra Definición…

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    Análisis de Estados Financieros Objetivos

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    Aplicaciones de Estados Financieros Permite que el administrador
    financiero planee mejor los requerimientos de fondos futuros a
    mediano y largo plazo Permite que los gerentes, administradores y
    responsables de la gestión analicen las fuentes y
    aplicaciones históricas de los fondos.

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    Limitaciones de Estados Financieros No cuantifica todos los
    eventos que inciden en la empresa. Ejem: Tecnología,
    producto, RRHH, etc. No son exactos ni definitivos Están
    basados en estimaciones y juicios La inflación puede
    distorsionar los balances generales de las empresas.

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    Entornos de Estados Financieros Los principales entornos en
    cuanto a la evaluación financiera de la empresa: La
    rentabilidad El endeudamiento La solvencia La rotación La
    liquidez inmediata La capacidad productiva

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    Partes de los Estados Financieros

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    Partes de los Estados Financieros

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    Estados Financieros Básicos

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    Estados Financieros Básicos Balance General Documento
    contable que informa en una fecha determinada la situación
    financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de
    sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital,
    evaluados y elaborados de acuerdo con los principios de
    contabilidad y generalmente aceptados.

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    Compañía X Balance General I. ACTIVO Activos
    corrientes, circulantes o de corto plazo Activos fijos Otros
    activos II. PASIVO Pasivo corriente, circulante o de corto plazo.
    Pasivo a largo plazo Otros pasivos III. PATRIMONIO Propiedad
    Individual o capital social Superávit de capital
    Utilidades apropiadas o reservas Utilidades por distribuir
    Utilidades del ejercicio. Balance General

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    Estados Financieros Básicos Estado de Resultados Documento
    complementario donde se informa detallada y ordenadamente como se
    obtuvo la utilidad del ejercicio contable. Es decir, presenta la
    situación financiera de una empresa a una fecha
    determinada tomando como parámetro los ingresos y gastos
    efectuados y proporciona la utilidad neta de la empresa.
    Generalmente acompaña a la hoja del Balance General.

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    Estado de Resultados

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    Estados Financieros Básicos Estado de Cambios en el
    Patrimonio Reconcilia el ingreso neto obtenido durante un
    año determinado y cualesquiera dividendos pagados en
    efectivo, con el cambio en las utilidades retenidas entre el
    principio y el final de ese mismo año. También se
    le conoce como: ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS

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    Estados Financieros Básicos Estado de Cambios en la
    Situación Financiera Estado financiero que muestra el
    movimiento de ingresos y egresos y al mismo tiempo la
    disponibilidad de fondos de cierta empresa bajo estudio a una
    fecha determinada. También se le conoce como: ESTADO DE
    FLUJO DE EFECTIVO

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    Estados Financieros Auditados Son aquellos que han pasado por un
    proceso de revisión y verificación de la
    información. Este examen es ejecutado por contadores
    públicos independientes quienes finalmente expresan una
    opinión acerca de la razonabilidad de la situación
    financiera, resultados de operación y flujo de fondos que
    la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en
    particular. (Gp:) Contador

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    Indicadores Financieros Se basa en la combinación de dos o
    más grupos de cuentas, con el fin de obtener un
    índice cuyo resultado permita inferir alguna
    característica especial de dicha relación.

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    Indicadores Financieros Índice de Solvencias Muestra la
    capacidad de la empresa para responder a sus obligaciones de
    corto plazo con sus activos circulantes. Mide el número de
    veces que los activos circulantes del negocio cubren sus pasivos
    a corto plazo.

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    Indicadores Financieros Índice de Liquidez o Prueba del
    Ácido Muestra la capacidad de la empresa para responder a
    sus obligaciones de corto plazo con sus activos más
    líquidos.

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    Indicadores Financieros Índice de Endeudamiento o Solidez
    Mide la porción de activos financiados por deuda. Indica
    la razón o porcentaje que representa el total de las
    deudas de la empresa con relación a los recursos de que
    dispone para satisfacerlos.

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    Indicadores Financieros Índice de Deuda a Capital Expresa
    la relación que existe dentro de la estructura de capital
    entre los recursos proporcionados por terceros y los fondos
    propios. Señala la proporción que el pasivo
    representa con relación al capital líquido.

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    Indicadores Financieros Índice de Patrimonio a Activo
    Total Es la relación que existe dentro de la estructura de
    capital entre los recursos proporcionados por los accionistas o
    dueños del capital y el activo total.

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    Indicadores Financieros Utilidad Bruta en Ventas Refleja la
    proporción que las utilidades brutas obtenidas representan
    con relación a las ventas netas que las producen.

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    Indicadores Financieros Utilidad Neta en Ventas Mide la
    razón o por ciento que la utilidad neta representa con
    relación a las ventas netas que se analizan, o sea, mide
    la facilidad de convertir las ventas en utilidad

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    Indicadores Financieros Índice de Gastos de
    Operación Mide en que proporción los gastos de
    operación incurridos representan con relación a las
    ventas del período que se analiza.

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    Indicadores Financieros Rotación de Cuentas por Cobrar
    Indica el número de veces que el saldo promedio de las
    cuentas y efectos por cobrar pasa a través de las ventas
    durante el año.

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    Indicadores Financieros Rotación de Inventarios Expresa el
    promedio de veces que los inventarios rotan durante el
    año. Indica los días que como promedio permanecen
    en existencia las mercancías. Empresas Comerciales
    Empresas Industriales

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    Indicadores Financieros Rotación de Cuentas por Pagar Mide
    la eficiencia en el uso del crédito de proveedores. Indica
    el número de veces que las cuentas y efectos por pagar
    pasa a través de las compras durante el año.

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    Indicadores Financieros Rotación del Capital de Trabajo
    Muestra las veces en que el capital de trabajo es capaz de
    generar ingresos de la explotación o las ventas.

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    Indicadores Financieros Rendimiento sobre Capital Contable Mide
    el retorno obtenido por cada peso que los inversionistas o
    dueños del Capital han invertido en la empresa

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    Indicadores Financieros Rendimiento sobre Inversión Mide
    el retorno obtenido por cada monto invertido en activos.

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    Indicadores Financieros Rotación del Activo Total Mide la
    eficacia general en el uso de los activos

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    Indicadores Financieros El análisis de razones
    evalúa el rendimiento de la empresa mediante
    métodos de cálculo e interpretación de
    razones financieras. La información básica para el
    análisis de razones se obtiene del estado de resultados y
    del balance general de la empresa. El análisis de razones
    de los estados financieros de una empresa es importante para sus
    accionistas, sus acreedores y para la propia gerencia.

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    Comparación de Razones Análisis de Corte
    Transversal Implica la comparación de las razones
    financieras de diferentes empresas al mismo tiempo. Este tipo de
    análisis, denominado referencia (benchmarking), compara
    los valores de las razones de la empresa con los de un competidor
    importante o grupo de competidores, sobre todo para identificar
    áreas con oportunidad de ser mejoradas. El análisis
    de razones dirige la atención sólo a las
    áreas potenciales de interés; no proporciona
    pruebas concluyentes de la existencia de un problema.

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    Comparación de Razones Análisis de Serie de Tiempo
    Evalúa el rendimiento financiero de la empresa a
    través del tiempo, mediante el análisis de razones
    financieras, permite a la empresa determinar si progresa
    según lo planeado. Las tendencias de crecimiento se
    observan al comparar varios años, y el conocerlas ayuda a
    la empresa a prever las operaciones futuras. Al igual que en el
    análisis de corte transversal, es necesario evaluar
    cualquier cambio significativo de una año a otro para
    saber si constituye el síntoma de un problema serio.

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    Comparación de Razones Análisis Combinado Es la
    estrategia de análisis que ofrece mayor
    información, combina los análisis de corte
    transversal y los de serie de tiempo. Permite evaluar la
    tendencia de comportamiento de una razón en
    relación con la tendencia de la industria.

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    Comparación de Razones Punto de Equilibrio Es aquel nivel
    en el cual los ingresos "son iguales a los costos y gastos, y por
    ende no existe utilidad", también podemos decir que es el
    nivel en el cual desaparecen las pérdidas y comienzan las
    utilidades o viceversa.

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    Análisis de la situación Financiera A corto plazo A
    largo plazo

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