Manual de contabilidad para las empresas del sistema financiero del Perú. (Cap. IV) (página 16)

DÉBITOS: – Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato.

CRÉDITOS: – Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizados.

– Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del plazo contractual.

– Por el desembolso parcial o total del crédito.

CUENTA : 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS [864]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos de los contratos de operaciones con productos financieros derivados, bajo las modalidades indicadas en esta cuenta, previa aprobación por la Superintendencia.

En estos contratos surgen derechos y obligaciones irrevocables para cada una de las partes contratantes, los cuales deben ser contabilizados de acuerdo a los criterios establecidos por esta Superintendencia en la dinámica del rubro 15 respecto a los instrumentos financieros derivados.

Asimismo, se registrarán en esta cuenta los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.

Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas, puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez, y es necesario llevar un control detallado de ambas posiciones y los riesgos a que están sujetas.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: [865]

7106.01 Derivados de moneda extranjera

7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

7106.01.01.01 Compras

7106.01.01.02 Deudores por ventas

7106.01.02 Forwards

7106.01.02.01 Compras

7106.01.02.02 Deudores por ventas

7106.01.04 Futuros

7106.01.04.01 Compras

7106.01.04.02 Deudores por ventas

7106.01.05 Opciones

7106.01.05.01 Compras calls

7106.01.05.02 Deudores por ventas calls

7106.01.05.03 Compras puts

7106.01.05.04 Deudores por ventas puts

7106.01.05.05 Compras otros

7106.01.05.06 Deudores por ventas otros

7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

7106.01.09.01 Compras

7106.01.09.02 Deudores por ventas

7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

7106.03.01 Swaps

7106.03.01.01 Compras

7106.03.01.02 Deudores por ventas

7106.03.02 Forwards comprados

7106.03.02.01 Compras

7106.03.02.02 Deudores por ventas

7106.03.04 Futuros

7106.03.04.01 Compras

7106.03.04.02 Deudores por ventas

7106.03.05 Opciones

7106.03.05.01 Compras calls

7106.03.05.02 Deudores por ventas calls

7106.03.05.03 Compras puts

7106.03.05.04 Deudores por ventas puts

7106.03.05.05 Compras otros

7106.03.05.06 Deudores por ventas otros

7106.03.09 Otros derivados de capital

7106.03.09.01 Compras

7106.03.09.02 Deudores por ventas

7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte

7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte

7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra

7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09 Otros productos financieros derivados

7106.09.01 Compras

7106.09.02 Deudores por ventas

DINÁMICA [866]

DÉBITOS: Por los derechos por compras a futuro de moneda extranjera.

– Por los derechos por ventas a futuro de moneda extranjera.

– Por los derechos por compras de opciones de moneda extranjera.

– Por los derechos por ventas de opciones de moneda extranjera.

– Por los derechos de otros instrumentos financieros derivados.

– Por los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.

CRÉDITOS: – Por la cancelación de derechos por compras a futuro de moneda extranjera.

– Por cancelación de derechos por ventas a futuro de moneda extranjera

– Por la cancelación de derechos por compras de opciones de moneda extranjera.

– Por la cancelación de derechos por ventas de opciones de moneda extranjera.

– Por la cancelación de derechos de otros Instrumentos financieros derivados.

• Por la cancelación de los derechos por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.

CUENTA : 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

DESCRIPCIÓN: [867] En esta cuenta se registra los compromisos que tiene la empresa con terceros, por haber celebrado contratos de underwriting, habiéndose fijado previamente las obligaciones y derechos de cada uno de los intervinientes.

DINÁMICA

DÉBITOS: Por el importe contratado por underwriting.

CRÉDITOS: – Por la cancelación de contratos de underwriting, efectuada por la empresa, antes o al vencimiento de los documentos.

CUENTA : 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS [868]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los compromisos y responsabilidades diversas de la empresa con terceros, tales como: sindicación de créditos, sindicación de garantías, garantías de créditos especiales y promocionales, por acuerdos de participación, compraventa de cartera y, por fideicomisos.

Las cuentas discriminadas a mayor detalle se encuentran señaladas en la cuenta por el contrario 7209.

DINÁMICA:[869]

DÉBITOS: – Por la extinción de compromisos y responsabilidades diversas.

CRÉDITOS: – Por los compromisos y responsabilidades diversas.

RUBRO : 72 CONTINGENTES ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN: [870] Representa las responsabilidades eventuales que tendría la empresa frente a sus clientes, en caso de tener que asumir las obligaciones que éstos han contraído, por cuyo cumplimiento la empresa se ha responsabilizado. Por lo tanto, en las cuentas correspondientes que integran este rubro, se registran los avales y cartas fianzas otorgadas; cartas de crédito emitidas y cartas de crédito confirmadas; aceptaciones bancarias; así como líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados. Asimismo, en esta cuenta se registran contratos de productos financieros derivados; contratos de underwriting; y otros compromisos y responsabilidades.

CUENTA : 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES

OTORGADOS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de avales a sus clientes, los que se tornarán ciertos en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.

En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes.

Ver dinámica en la cuenta 7204.

CUENTA : 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las responsabilidades eventuales que tiene la empresa frente a terceros por el otorgamiento de cartas fianza a sus clientes, las que se tornarán ciertas en caso de tener que asumir las obligaciones de éstos.

En el caso que la empresa otorgue cartas fianza para garantizar licitaciones públicas, se contabilizará en esta cuenta.

En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los derechos eventuales que tiene la empresa con sus clientes.

Ver dinámica en la cuenta 7204.

CUENTA : 7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con sus clientes (cuando se trate de una operación de exportación) por las cartas de créditos confirmadas, así como frente a las instituciones emisoras o corresponsales del exterior por las cartas de crédito emitidas (cuando se trate de una operación de importación), las que se tornarán ciertas en el momento de negociarse.

Ver dinámica en la cuenta 7204.

CUENTA : 7204 RESPONSABILIDAD POR

ACEPTACIONES BANCARIAS

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran las obligaciones que asume la empresa originadas al momento de la negociación de una carta de crédito frente al banco corresponsal del exportador (cuando se trate de operaciones de importación), así como del exportador local (cuando se trate de operaciones de exportación). Incluye otras aceptaciones bancarias provenientes de operaciones locales.

DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 7201, 7202, 7203 y 7204.

DÉBITOS : Por el cumplimiento y/o cancelación de avales otorgados.

– Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas fianza otorgadas.

– Por la negociación de las cartas de crédito emitidas.

Por la negociación de las cartas de crédito confirmadas.

– Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas.

– Por el cumplimiento y/o cancelación de aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.

CRÉDITOS: Por los avales otorgados por la empresa.

Por las cartas fianza otorgadas por la empresa.

Por las cartas de crédito emitidas por la empresa.

– Por las cartas de crédito confirmadas por la empresa.

– Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas.

– Por las aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas.

CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS [871]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas de crédito autorizadas, por los montos no utilizados; así como por créditos concedidos no desembolsados, que constituyen contingencias por la autorización que se otorga mediante contrato a los beneficiarios para la utilización de las líneas de crédito.

En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.

En las subcuentas 7205.01,ෲ05.02, 7205.03, 7205.04, 7205.05, 7205.06 y 7205.08 se contabilizan las responsabilidades cuando no correspondan a un esquema multilínea. En la subcuenta 7205.08 "Responsabilidad por otras líneas de crédito" se registran las responsabilidades por líneas no utilizadas diferentes a las líneas por cuenta corriente, descuentos, préstamos, avales y fianzas, cartas de crédito y tarjetas de crédito.

Un esquema multilínea consiste en la agrupación de varias líneas de crédito para diferentes productos; no obstante, la empresa fija un límite máximo para el uso combinado de estas líneas individuales por producto. El importe no utilizado de este límite máximo será registrado en la subcuenta 7205.09 "Responsabilidad por líneas de crédito bajo el esquema multilínea", de acuerdo con el tipo de crédito. Por otra parte, para fines de control, en la subcuenta 8109.31 "Total de líneas de crédito no utilizadas bajo el esquema multilínea", se registrará el importe no utilizado de cada una de las líneas de crédito que conforman la multilínea. La sumatoria de las líneas individuales no utilizadas que conforman la multilínea siempre deberá ser mayor al importe registrado en la subcuenta 7205.09.[872]

SUBCUENTAS :

7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente

7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas [873]

7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [874]

7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [875]

7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo [876]

7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [877]

7205.01.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [878]

7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito [879]

7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos [880]

7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público [881]

7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores [882]

7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero [883]

7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas [884]

7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas [885]

7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas [886]

7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas [887]

7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos

7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas [888]

7205.02.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [889]

7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [890]

7205.02.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público [891]

7205.02.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores [892]

7205.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero [893]

7205.02.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas [894]

7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas [895]

7205.02.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas [896]

7205.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas [897]

7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo

7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas [898]

7205.03.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [899]

7205.03.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [900]

7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo [901]

7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [902]

7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [903]

7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito [904]

7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos [905]

7205.03.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público [906]

7205.03.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores [907]

7205.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero [908]

7205.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas [909]

7205.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas [910]

7205.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas [911]

7205.03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas [912]

7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas

7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas [913]

7205.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [914]

7205.04.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [915]

7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo [916]

7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [917]

7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [918]

7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito [919]

7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos [920]

7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público [921]

7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores [922]

7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero [923]

7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas [924]

7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas [925]

7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas [926]

7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas [927]

7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas [928]

7205.05.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes [929]

7205.05.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes [930]

7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público [931]

7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores [932]

7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas [933]

7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas [934]

7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas [935]

7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas [936]

7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas [937]

7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo [938]

7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector público [939]

7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores [940]

7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero [941]

7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas [942]

7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas [943]

7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas[944]

7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas [945]

7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados

7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a microempresas [946]

7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo [947]

7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda [948]

7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito [949]

7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos [950]

7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público [951]

7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores [952]

7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero [953]

7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas [954]

7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas [955]

7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas [956]

7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas [957]

7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.[958]

En esta subcuenta se registran las responsabilidades por líneas no utilizadas diferentes a las líneas por cuenta corriente, descuentos, préstamos, avales y fianzas, cartas de crédito y tarjetas de crédito.

7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas

7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo

7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito

7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos

7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público

7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores

7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero

7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas

7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas

7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas

7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas

7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea[959]

Un esquema multilínea consiste en la agrupación de varias líneas de crédito para diferentes productos; no obstante, la empresa fija un límite máximo para el uso combinado de estas líneas individuales por producto. El importe no utilizado de este límite máximo será registrado en la subcuenta 7205.09 "Responsabilidad por líneas de crédito bajo el esquema multilínea", de acuerdo con el tipo de crédito.

Adicionalmente, para fines de control, en la subcuenta 8109.31 "Total de líneas de crédito no utilizadas bajo el esquema multilínea", se registrará el importe no utilizado de cada una de las líneas de crédito individuales que conforman la multilínea. La sumatoria de las líneas individuales no utilizadas que conforman la multilínea siempre deberá ser mayor al importe registrado en la subcuenta 7205.09.

7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a microempresas

7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo

7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos multilaterales de crédito

7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos

7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con entidades del sector público

7205.09.08 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con intermediarios de valores

7205.09.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con empresas del sistema financiero

7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras entidades corporativas

7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes empresas

7205.09.12 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con medianas empresas

7205.09.13 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con pequeñas empresas

DINÁMICA:

DÉBITOS: Por los importes utilizados de las líneas de crédito autorizadas.

– Por la reversión de los importes de la línea no utilizados al vencimiento del contrato.

– Por el desembolso parcial o total del crédito.

CRÉDITOS: – Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato.

– Por el importe del pago total o parcial de los montos utilizados, hasta el monto de la línea de crédito autorizada.

– Por el monto de los créditos otorgados pendientes de desembolso.

CUENTA : 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS [960]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos financieros derivados.

Asimismo, se registrarán en esta cuenta las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.

Son aplicables, en lo que concierne, los conceptos y el tratamiento contable que se disponga en la descripción de la cuenta 7106 Instrumentos Financieros Derivados.

Tanto la cuenta 7106 como la cuenta 7206 se contabilizarán detalladas, puesto que todo instrumento financiero derivado comprende posiciones activas y pasivas a la vez, y es necesario llevar un control detallado de las posiciones largas y cortas, así como a los riesgos a que se encuentran sujetas.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITÍCAS: [961]

7206.01 Derivados de moneda extranjera

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

7206.01.01.01 Acreedores por compras

7206.01.01.02 Ventas

7206.01.02 Forwards

7206.01.02.01 Acreedores por compras

7206.01.02.02 Ventas

7206.01.04 Futuros

7206.01.04.01 Acreedores por compras

7206.01.04.02 Ventas

7206.01.05 Opciones

7206.01.05.01 Acreedores por compras calls

7206.01.05.02 Ventas calls

7206.01.05.03 Acreedores por compras puts

7206.01.05.04 Ventas puts

7206.01.05.05 Acreedores por compras otros

7206.01.05.06 Ventas otros

7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

7206.01.09.01 Acreedores por compras

7206.01.09.02 Ventas

7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities

7206.03.01 Swaps

7206.03.01.01 Acreedores por compras

7206.03.01.02 Ventas

7206.03.02 Forwards comprados

7206.03.02.01 Acreedores por compras

7206.03.02.02 Ventas

7206.03.04 Futuros

7206.03.04.01 Acreedores por compras

7206.03.04.02 Ventas

7206.03.05 Opciones

7206.03.05.01 Acreedores por compras calls

7206.03.05.02 Ventas calls

7206.03.05.03 Acreedores por compras puts

7206.03.05.04 Ventas puts

7206.03.05.05 Acreedores por compras otros

7206.03.05.06 Ventas otros

7206.03.09 Otros derivados de capital

7206.03.09.01 Acreedores por compras

7206.03.09.02 Ventas

7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte

7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte

7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra

7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra

7206.09 Otros productos financieros derivados

7206.09.01 Acreedores por compras

7206.09.02 Ventas

DINÁMICA [962]

DÉBITOS: – Por la liquidación de acreencias por compras a futuro de moneda extranjera.

– Por la liquidación de obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera

– Por la liquidación de acreencias por compras de opciones de moneda extranjera.

– Por la liquidación de obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera.

• Por la liquidación de otros Instrumentos financieros derivados.

• Por la liquidación de las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.

CRÉDITOS: Por las acreencias por compras a futuro de moneda extranjera.

– Por las obligaciones por ventas a futuro de moneda extranjera.

– Por las acreencias por compras de opciones de moneda extranjera.

– Por las obligaciones por ventas de opciones de moneda extranjera.

• Por las acreencias u obligaciones de otros Instrumentos financieros derivados.

• Por las obligaciones por las compras y ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.

CUENTA : 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

DESCRIPCIÓN:[963] En esta cuenta se registran los compromisos que tiene la empresa con terceros, por haber celebrado contratos de underwriting, mediante la suscripción transitoria de las primeras emisiones de valores con garantía total o parcial de sus colocaciones.

En las correspondientes cuentas de contrapartida se registran los cargos respectivos.

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por la cancelación de contratos de underwriting, efectuada por la empresa, antes del vencimiento de los documentos.

CRÉDITOS: Por el importe contratado por underwriting.

CUENTA : 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS [964]

DESCRIPCIÓN: [965] En esta cuenta se registran los compromisos y responsabilidades diversas de la empresa con terceros, tales como sindicación de créditos, sindicación de garantías, garantía de créditos especiales y promocionales, por acuerdos de participación, compra-venta de cartera, y por fideicomisos.

SUBCUENTAS:

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias

7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos

7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías

7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales

7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera

7209.02.05 Responsabilidad por titulización

7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía

7209.02.05.02 Avales

7209.02.05.03 Cartas fianza

7209.02.05.04 Sustitución de cartera

• Otros

7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SB [966]

7209.02.09 Otras responsabilidades [967]

DINÁMICA[968]

DÉBITOS: – Por los compromisos y responsabilidades diversas

CRÉDITOS: – Por la extinción de compromisos y responsabilidades diversas

CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCIÓN: Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de la empresa, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros, que por su naturaleza no integran el activo y pasivo, no influyen en el patrimonio de la empresa, ni afectan a sus resultados. A estas cuentas, también se les denomina cuentas de control o memorando.

Las cuentas de orden están conformadas por:

* Cuentas de orden deudoras que comprenden los valores y bienes propios entregados en custodia y en cobranza, cuentas incobrables castigadas, rendimientos de créditos e inversiones y rentas en suspenso, valores y bienes propios entregados en garantía, calificación de los créditos y ponderación por riesgo crediticio, utilización de fondos especiales y fondos en administración y otras cuentas de orden deudoras. [969]

Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que integran el rubro 81 Cuentas de orden deudoras; y para registrar los saldos acreedores, se utilizan las cuentas que integran el rubro 82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras.

* Cuentas de orden acreedoras que comprenden los valores y bienes recibidos en custodia, valores recibidos en cobranza país y exterior, garantías recibidas por operaciones de créditos, garantías recibidas por servicios, valores y bienes recibidos por operaciones especiales, consignaciones recibidas, cartas de crédito avisadas y otras cuentas de orden acreedoras.

Para registrar los saldos deudores se utilizan las cuentas que correspondan de los rubros 83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras; y para registrar los saldos acreedores se utilizan las cuentas que integran el rubro 84 Cuentas de orden acreedoras.

* Cuentas de orden de fideicomisos y comisiones de confianza.

Para registrar los activos y gastos de fideicomisos, las comisiones de confianza deudoras, y las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomisos, se utilizan las cuentas que corresponden al rubro 85 Fideicomisos y comisiones de confianza deudoras; y para registrar los pasivos, patrimonio e ingresos de los fideicomisos, las comisiones de confianza acreedoras, y las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomisos, se utilizan las cuentas del rubro 86 Fideicomisos y comisiones de confianza acreedoras.

RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas de registro deudoras que se destinan para el control interno contable de la empresa.

Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida, acreditándose a la cuenta genérica que corresponda del rubro 82 Contracuenta de cuentas de orden deudoras.

CUENTA : 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que han sido entregados en custodia a terceros o a cargo de la propia empresa.

SUBCUENTAS:

8101.01 Títulos y valores en custodia

8101.02 Documentos en custodia

8101.03 Bienes en custodia

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por el importe de los valores y bienes en custodia en otras empresas.

– Por el importe de los valores y bienes en custodia en la propia empresa.

CRÉDITOS: – Por el retiro de valores y bienes propios en custodia.

CUENTA : 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que la empresa maneja en sus propias oficinas o entregados a terceros para su cobranza.

SUBCUENTAS:

8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal

8102.02 Valores propios en cobranza de agencias

8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por el importe de los valores entregados a terceros para su cobranza.

– Por el importe de los valores entregados a su propia oficina para su cobranza.

CRÉDITOS: – Por las notas de crédito por la liquidación de las cobranzas o por la devolución de los documentos.

CUENTA : 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS [970]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los derechos de la empresa que han sido castigados, independientemente del castigo tributario que se realice conforme las normas vigentes. Dichas deudas castigadas deben permanecer registradas en esta cuenta hasta que sean transferidas, condonadas o sean superados los motivos que dieron lugar a su castigo. [971]

El procedimiento de castigo deberá ser fijado dentro de las políticas de control interno de la empresa.

El saldo del capital de los créditos que se castigan según lo establecido en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones, debe registrarse en la subcuenta 8103.02; mientras que los intereses y comisiones de dichos créditos castigados deben registrarse en la cuenta analítica 8103.04.02 y la cuenta analítica 8103.05.02, respectivamente. [972]

En caso los deudores de créditos castigados sean refinanciados o reestructurados, según los criterios del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones, dicha operación refinanciada o reestructurada deberá registrarse en las cuentas correspondientes de créditos refinanciados o reestructurados, con abono a las cuentas respectivas de ingresos diferidos de operaciones refinanciadas y reestructuradas. Simultáneamente el monto de la deuda que se refinancia o reestructura (capital e intereses) deberá extornarse de la cuenta 8103. Por lo tanto, un crédito vencido o en cobranza judicial que habiendo sido castigado, posteriormente sea reestructurado o refinanciado, deberá ser activado (cuentas 1403 ó 1404) con el consecuente efecto en la clasificación y requerimiento de provisiones. [973]

Aquellos créditos castigados donde no medie algún acuerdo de refinanciación o reestructuración, pero que vengan siendo amortizados, serán reclasificados a la subcuenta 8109.25 "Créditos castigados que vienen siendo amortizados", debiendo ceñirse a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. [974]

SUBCUENTAS:

8103.01 Inversiones castigadas

8103.02 Créditos castigados

8103.03 Cuentas por cobrar castigadas

8103.04 Intereses castigados

• Inversiones castigadas [975]

• Créditos castigados [976]

• Cuentas por cobrar castigadas [977]

8103.05 Comisiones castigadas

• Créditos castigados [978]

8103.05.09 Otros [979]

• Otras

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por el importe de los derechos castigados.

CRÉDITOS: – Por la cancelación, refinanciación, reestructuración, transferencia, condonación o cualquier otra modalidad de extinción de los derechos castigados [980]

CUENTA : 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y

RENTAS EN SUSPENSO [981]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses y comisiones en suspenso originadas por créditos refinanciados, reestructurados, vencidos y en cobranza judicial, por inversiones vencidas y reestructuradas; así como las comisiones por servicios bancarios en suspenso, las rentas y rendimientos diversos en suspenso. [982]

SUBCUENTAS:

8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso

8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso

8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso

8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso

• Rentas en suspenso

• Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso [983]

8104.09 Otros rendimientos en suspenso

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por el importe de los rendimientos devengados por créditos refinanciados, reestructurados, vencidos y en cobranza judicial.

– Por el importe de las rentas y otros rendimientos en suspenso.

CRÉDITOS: – Por la recuperación de los rendimientos de créditos.

– Por la recuperación de las rentas y rendimientos diversos.

CUENTA : 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los valores y bienes propios entregados por la empresa, en garantía por créditos obtenidos u otras operaciones, según corresponda.

SUBCUENTAS:

8105.01 Valores propios

8105.02 Bienes propios

8105.03 Documentos propios

8105.04 Hipotecas cedidas

• Activos en respaldo de bonos hipotecarios

8105.05.01 Créditos comerciales

8105.05.02 Créditos MES

8105.05.03 Créditos hipotecarios para vivienda

8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos [984]

En la cuenta analítica 8105.06.01 "Créditos" de naturaleza deudora, la empresa registrará el valor nominal de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos, sin perjuicio de su registro en las cuentas respectivas en el rubro 14 "Créditos".

En la cuenta analítica 8105.06.02 "Provisiones" de naturaleza acreedora, la empresa registrará las provisiones de los créditos directos de la cartera otorgada en garantía de financiamientos, sin perjuicio de su registro en las cuentas de provisiones respectivas en el rubro 14 "créditos".

• Créditos [985]

8105.06.01.01 Créditos comerciales [986]

• Créditos a microempresas [987]

• Créditos de consumo [988]

• Créditos hipotecarios para vivienda [989]

8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos [990]

8105.06.01.06 Créditos a soberanos [991]

8105.06.01.07 Créditos a entidades del sector público [992]

8105.06.01.08 Créditos a intermediarios de valores [993]

8105.06.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero [994]

8105.06.01.10 Créditos corporativos

8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas [995]

8105.06.01.12 Créditos a medianas empresas [996]

8105.06.01.13 Créditos a pequeñas empresas [997]

• Provisiones [998]

8105.06.02.01 Créditos comerciales [999]

• Créditos a microempresas [1000]

• Créditos de consumo [1001]1

• Créditos hipotecarios para vivienda [1002]

8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos [1003]

8105.06.02.06 Créditos a soberanos [1004]

8105.06.02.07 Créditos a entidades del sector público [1005]

8105.06.02.08 Créditos a intermediarios de valores [1006]

8105.06.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero [1007]

8105.06.02.10 Créditos corporativos

8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas [1008]

8105.06.02.12 Créditos a medianas empresas [1009]

8105.06.02.13 Créditos a pequeñas empresas [1010]

8105.09 Otros activos

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por el importe de valores, bienes y documentos propios entregados en garantía.

– Por el importe de hipotecas cedidas en garantía.

– Por el importe de activos en respaldo de bonos hipotecarios

– Por el importe de otros activos otorgados en garantía

CRÉDITOS: – Por el retorno de los valores, bienes y documentos entregados en garantía.

– Por el retorno de las hipotecas cedidas en garantía.

– Por el retorno de activos en respaldo de bonos hipotecarios

• Por el retorno de otros activos otorgados en garantía

CUENTA : 8106 [1011]

CUENTA : 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran la utilización por la empresa de los fondos especiales obtenidos para capital de trabajo o fines específicos.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

8107.01 Disponible

8107.03 Inversiones

8107.04 Créditos

8107.09 Otros activos

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por la aplicación de los créditos especiales.

CRÉDITOS: – Por la reducción de los fondos especiales a su amortización, devolución o cancelación.

CUENTA : 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los bienes totalmente depreciados, bienes no depreciables, útiles de oficina, reclamos en trámite, líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas del país y del exterior, valores emitidos, coberturas de seguros, títulos valores en stock, créditos cedidos en venta, documentos descontados, valores y títulos comprometidos en operaciones de reporte y pactos de recompra, remanentes y bienes transferidos en fideicomiso y comisiones de confianza, los créditos refinanciados y reestructurados reclasificados contablemente como créditos vigentes de acuerdo con las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones, líneas de crédito en tarjetas de crédito, los créditos refinanciados y reestructurados acogidos al Programa RFA clasificados como Normal bajo leyes especiales, y otras que por su naturaleza requieran el control de la empresa. [1012]

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

8109.01 Activo fijo depreciado

8109.02 Bienes no depreciables

8109.03 Útiles de oficina

8109.04 Reclamos en trámite

8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas – país

8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas – exterior

8109.07 Valores emitidos

8109.08 Cobertura de seguros

8109.09 Títulos y valores en stock

8109.10 [1013]

8109.11 [1014]

8109.12 Créditos cedidos en venta

8109.13 Documentos descontados

8109.14 [1015]

8109.15 [1016]

8109.16 Remanentes en fideicomiso

8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso

8109.17.01 Fideicomiso en garantía

8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente – Ley 28579 [1017]

8109.17.01.09 Otros contratos [1018]

8109.17.02 Fideicomiso en titulización

8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente – Ley 28579 [1019]

8109.17.02.09 Otros contratos [1020]

8109.17.09 Otros fideicomisos

8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente – Ley 28579 [1021]

8109.17.09.09 Otros contratos [1022]

8109.18 Comisiones de confianza

8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes [1023][1024]

En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109.19 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados, que de acuerdo a las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y Exigencia de Provisiones, cumplen con las condiciones para ser reclasificados contablemente como créditos vigentes. Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de la cuenta 1401 Créditos Vigentes. En caso que los créditos reclasificados como vigentes hayan sufrido variaciones en las condiciones contractuales, o presenten incumplimientos de tal manera que de acuerdo a los criterios establecidos en este Manual sean considerado como vencidos, dichos créditos serán reclasificados como créditos refinanciados, reestructurados o vencidos, según corresponda, en cuyo caso se extornarán los saldos de la subcuenta 8109.19. [1025]

8109.19.01 Créditos comerciales [1026][1027]130

• Descuentos [1028]

• Préstamos [1029]

• Factoring [1030]

• Arrendamiento financiero [1031]

• Lease-back [1032]

• Sindicado [1033]

• Deudores por venta de cartera [1034]

8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros del país [1035]

• Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE [1036]

• Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) [1037]

8109.19.01.29 Otros créditos comerciales [1038]

8109.19.02 Créditos a microempresas [1039][1040]

• Descuentos [1041]

• Préstamos [1042]

• Factoring [1043]

• Arrendamiento financiero [1044]

• Lease-back [1045]

• Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA [1046]

• Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº 059-2000) [1047]

8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas [1048]

8109.19.03 Créditos de consumo [1049][1050]

8109.19.03.06 Préstamos [1051]

8109.19.03.11 Arrendamiento financiero [1052]

8109.19.03.12 Lease-back [1053]

8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores [1054]

8109.19.03.29 Otros créditos de consumo [1055]

8109.19.04 Créditos hipotecarios para vivienda [1056][1057]

• Préstamos [1058]

• Préstamos a directores y trabajadores [1059]

• Préstamos del Fondo Mi-Vivienda [1060]

8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda [1061]

8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos [1062]

8109.19.06 Créditos a soberanos [1063]

8109.19.07 Créditos a entidades del sector público [1064]

8109.19.08 Créditos a intermediarios de valores [1065]

8109.19.09 Créditos a empresas del sistema financiero [1066]

8109.19.10 Créditos corporativos [1067]

8109.19.11 Créditos a grandes empresas [1068]

8109.19.12 Créditos a medianas empresas [1069]

8109.19.13 Créditos a pequeñas empresas [1070]

8109.20 [1071]

8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar – Fideicomisos

8109.21.01 Cartera de créditos

8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente – Ley 28579 [1072]

8109.21.01.09 Otros contratos [1073]

8109.21.02 Bienes adjudicados

8109.21.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente – Ley 28579 [1074]

8109.21.02.09 Otros contratos [1075]

• Inversiones

8109.21.03.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente – Ley 28579 [1076]

8109.21.03.09 Otros contratos [1077]

• Otras

8109.21.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente – Ley 28579 [1078]

8109.21.09.09 Otros contratos [1079]

8109.22 Créditos condonados [1080]

En esta subcuenta se registrará el importe del total de la condonación de créditos efectuada en el ejercicio corriente, discriminándose por los conceptos: capital, intereses y comisiones. Al inicio del ejercicio siguiente se deberá realizar un asiento de reversión del monto acumulado en el ejercicio anterior, a efectos de controlar únicamente los créditos condonados en el ejercicio corriente. [1081]

• Capital [1082]

• Intereses [1083]

• Comisiones [1084]

• Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo [1085]

En esta subcuenta se registran las líneas de crédito de consumo otorgadas a los clientes, así como las variaciones producidas, que hayan sido informadas a los clientes y/o aceptadas por ellos, según las condiciones pactadas.

8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 [1086]

En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de la subcuenta 8109.24 se registrarán los créditos reestructurados y refinanciados, que de acuerdo a La Ley N° 28591, hayan sido clasificados como Normales. Dicho registro se realizará sin perjuicio de su contabilización en las cuentas correspondientes de las cuentas 1403 "Créditos Reestructurados" y 1404 "Créditos Refinanciados". En caso que los créditos reclasificados como Normales sean reclasificados posteriormente a una categoría de riesgo superior a Normal conforme los criterios establecidos en el Capítulo II de la Resolución SBS N° 808-2003, los saldos correspondientes registrados en esta subcuenta serán extornados.

8109.24.03 Créditos Reestructurados

8109.24.03.01 Créditos Comerciales

8109.24.03.02 Créditos a Microempresas

8109.24.04 Créditos Refinanciados

8109.24.04.01 Créditos Comerciales

8109.24.04.02 Créditos a Microempresas

8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados [1087]

En esta subcuenta se registrarán los créditos que habiendo sido castigados contablemente, con posterioridad a dicho castigo, vengan siendo amortizados por los deudores. La calificación de estos créditos deberá actualizarse conforme a los criterios de clasificación establecidos en el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

8109.26 Créditos Reprogramados Sismo [1088]

En esta subcuenta se registran los créditos otorgados por las empresas del sistema financiero destinados a deudores domiciliados en el Departamento de Ica, la Provincia d Cañete, los distritos de Huañec y Tupe de la provincia de Yauyos del Departamento de Lima, las provincias de Huancavelica del Departamento de Huancavelica, cuyos vencimientos han sido reprogramados. Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 "Créditos".

Los créditos contabilizados en esta subcuenta son aquellos créditos reprogramados que se encuentran bajo el alcance de la Resolución SBS Nº 1169-2007. Los rendimientos de dichos créditos, serán contabilizados bajo el método de lo percibido, en la cuenta 8104.09.

8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 [1089]

En esta subcuenta se registran los créditos a que se refiere el Oficio Múltiple N° 5345 -2010. Este registro se realizará sin perjuicio de la contabilización de los créditos en las cuentas correspondientes del rubro 14 "Créditos

8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013[1090]

En esta subcuenta se registrará el saldo de capital de los créditos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013.

8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija

8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o mixta

8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita

8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija

8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o mixta

8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita

8109.29 Otras

8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo[1091]

En esta subcuenta se registrará el saldo de capital de los créditos por tarjeta de crédito cuyos contratos se hayan firmado a partir del 1 de enero del 2013 para los que no aplica la opción de pago mínimo.

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por las unidades de bienes totalmente depreciados fuera de uso, bienes de menor cuantía no depreciables y útiles de oficina.

– Por los reclamos en trámite.

– Por el monto de las líneas de crédito obtenidas.

– Por los valores emitidos.

– Por el importe de la cobertura de seguros contratados.

– Por el importe de los títulos valores en stock.

– Por el importe de los créditos cedidos en venta.

– Por el importe de los documentos descontados.

– Por las inversiones en empresas reestructuradas.

– Por las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas.

– Por el importe de valores y títulos de reporte.

– Por el importe de valores y títulos con pacto de recompra.

– Por el importe de remanentes y bienes transferidos en fideicomiso.

– Por el importe de las comisiones de confianza.

– Por las inversiones en empresas saneadas

– Por las provisiones por cuentas por cobrar – fideicomisos

• Por el importe de otras cuentas deudoras

• Por el importe de los créditos condonados en el ejercicio corriente. [1092]

• Por el importe de las líneas de crédito otorgadas. [1093]

• Por los créditos castigados que vienen siendo amortizados por los deudores. [1094]

CRÉDITOS: – Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.

– Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina.

– Por la venta de los valores emitidos.

– Por la regularización de reclamos.

– Por la utilización de las líneas de crédito.

– Por la extinción de la póliza de seguros.

– Por el retiro de los valores en stock.

– Por la contrapartida de cartera vendida.

– Por la cancelación de los documentos descontados.

– Por la disminución de las inversiones en empresas reestructuradas.

– Por la disminución de las provisiones de inversiones en empresas reestructuradas.

– Por la cancelación de valores y títulos de reporte.

– Por la cancelación de valores y títulos con pacto de recompra.

– Por la cancelación o disminución de los remanentes y bienes transferidos en fideicomiso.

– Por la cancelación de las comisiones de confianza.

– Por la disminución en inversiones en empresas saneadas.

– Por la disminución de las provisiones por cuentas por cobrar – fideicomisos.

• Por la cancelación de otras cuentas deudoras

• Por el asiento de reversión al inicio del ejercicio, correspondiente al monto global de los créditos condonados en el ejercicio anterior. [1095]

• Por la cancelación parcial o total de la línea de crédito, o por la disminución de dichas líneas [1096]

8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea[1097]

En esta subcuenta se registra el importe no utilizado de cada una de las líneas de crédito individuales por productos que conforman la multilínea. En ese sentido, La sumatoria de las líneas individuales no utilizadas que conforman la multilínea siempre deberá ser mayor al importe registrado en la subcuenta 7205.09.

8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas

8109.31.02.01 Cuenta corriente

8109.31.02.02 Descuentos

8109.31.02.03 Préstamo

8109.31.02.04 Avales y fianzas

8109.31.02.05 Cartas de crédito

8109.31.02.06 Tarjetas de crédito

8109.31.02.08 Otras

8109.31.03 Líneas de crédito de consumo

8109.31.03.01 Cuenta corriente

8109.31.03.03 Préstamo

8109.31.03.04 Avales y fianzas

8109.31.03.06 Tarjetas de crédito

8109.31.03.08 Otras

8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito

8109.31.05.01 Cuenta corriente

8109.31.05.03 Préstamo

8109.31.05.04 Avales y fianzas

8109.31.05.08 Otras

8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos

8109.31.06.01 Cuenta corriente

8109.31.06.03 Préstamo

8109.31.06.04 Avales y fianzas

8109.31.06.08 Otras

8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público

8109.31.07.01 Cuenta corriente

8109.31.07.02 Descuentos

8109.31.07.03 Préstamo

8109.31.07.04 Avales y fianzas

8109.31.07.05 Cartas de crédito

8109.31.07.06 Tarjetas de crédito

8109.31.07.08 Otras

8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores

8109.31.08.01 Cuenta corriente

8109.31.08.02 Descuentos

8109.31.08.03 Préstamo

8109.31.08.04 Avales y fianzas

8109.31.08.05 Cartas de crédito

8109.31.08.06 Tarjetas de crédito

8109.31.08.08 Otras

8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero

8109.31.09.01 Cuenta corriente

8109.31.09.02 Descuentos

8109.31.09.03 Préstamo

8109.31.09.04 Avales y fianzas

8109.31.09.06 Tarjetas de crédito

8109.31.09.08 Otras

8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas

8109.31.10.01 Cuenta corriente

8109.31.10.02 Descuentos

8109.31.10.03 Préstamo

8109.31.10.04 Avales y fianzas

8109.31.10.05 Cartas de crédito

8109.31.10.06 Tarjetas de crédito

8109.31.10.08 Otras

8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas

8109.31.11.01 Cuenta corriente

8109.31.11.02 Descuentos

8109.31.11.03 Préstamo

8109.31.11.04 Avales y fianzas

8109.31.11.05 Cartas de crédito

8109.31.11.06 Tarjetas de crédito

8109.31.11.08 Otras

8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas

8109.31.12.01 Cuenta corriente

8109.31.12.02 Descuentos

8109.31.12.03 Préstamo

8109.31.12.04 Avales y fianzas

8109.31.12.05 Cartas de crédito

8109.31.12.06 Tarjetas de crédito

8109.31.12.08 Otras

8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas

8109.31.13.01 Cuenta corriente

8109.31.13.02 Descuentos

8109.31.13.03 Préstamo

8109.31.13.04 Avales y fianzas

8109.31.13.05 Cartas de crédito

8109.31.13.06 Tarjetas de crédito

8109.31.13.08 Otras

8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas[1098]

En esta subcuenta se registra el importe de las líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas por la empresa y cuyo monto se encuentra registrado en las subcuentas, cuentas analíticas o subcuentas analíticas de la cuenta 7205 "Responsabilidad por líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados".

8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM[1099]

RUBRO : 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE

ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control deudoras, que se destinan para el abono de las partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras, las que se utilizan para el control interno contable de la empresa.

RUBRO : 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE

ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN: Comprende las contra cuentas de control acreedoras, que se destinan para el cargo de las partidas que se acreditan en las cuentas de orden acreedoras, las que se utilizan para el control interno contable de la empresa..

RUBRO : 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas de registro acreedoras que se destinan para el control interno contable de los bienes, valores y otros recibidos de terceros por la empresa.

Todas las cuentas que conforman este rubro se debitarán sin necesidad de que cada una tenga una contrapartida a la cuenta genérica que corresponda del rubro 83 Contracuenta de cuentas de orden acreedoras.

CUENTA : 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN

CUSTODIA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los títulos valores recibidos u otros documentos, así como los bienes en general recibidos de terceros por la empresa para su custodia y sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la misma, de acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa; percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos.

SUBCUENTAS:

8401.01 Valores y bienes de clientes

8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por la devolución de los valores y bienes de terceros.

– Por la devolución del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú.

CRÉDITOS: – Por el importe de los valores y bienes recibidos de terceros.

– Por el monto del dinero recibido en custodia del Banco Central de Reserva del Perú.

CUENTA : 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS [1100]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el país, sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa. De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa, esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en la misma plaza u otra del país, percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos.

Efectuado el cobro, se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto, en la cuenta 2101.14 Cobranzas por liquidar, para su posterior pago.

SUBCUENTAS:

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal

8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

Ver dinámica en la cuenta 8403.

CUENTA : 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA

EXTERIOR [1101]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los valores provenientes de terceros recibidos por la empresa para su cobranza en el exterior, sin que estas operaciones signifiquen riesgo para la empresa. De acuerdo con el convenio escrito que se firma entre el cliente y la empresa, esta última cobrará por cuenta del interesado el valor del documento en el exterior, percibiendo por esta labor una comisión y la reposición de los gastos incurridos.

Efectuado el cobro, se abonará el efectivo percibido en la cuenta que el cliente instruya o en su defecto, en la subcuenta 2101.14 Cobranzas por liquidar, para su posterior pago.

SUBCUENTAS:

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal

8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 8402 y 8403

DÉBITOS: – Por la liquidación de la cobranza o la devolución del documento.

CRÉDITOS: – Por el importe de los valores recibidos para su cobranza.

CUENTA : 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO [1102]

DESCRIPCIÓN: [1103] En esta cuenta se registra el valor de afectación o el valor neto de realización, el menor, de las garantías recibidas por la empresa de los clientes, por los créditos directos e indirectos otorgados, conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

Las garantías preferidas de muy rápida realización serán registradas en la subcuenta 8404.01, las garantías preferidas en la subcuenta 8404.02 y las garantías preferidas autoliquidables en la subcuenta 8404.04. En la subcuenta 8404.05 se registrará la responsabilidad subsidiaria instrumentada en (i) cartas fianzas solidarias, (ii) avales, (iii) aceptaciones bancarias, iv) pólizas de caución, v) seguro de crédito a la exportación para financiamientos pre y post embarque, (vi) cartas de crédito, cartas de crédito stand by o garantías similares, siempre que sean irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, y (vii) derivados crediticios (únicamente total return swap y credit default swap); la cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio autónomo de seguro de crédito; la cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley, y la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S.A.., conforme con el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. En las subcuentas 8404.09 y 8404.10 se registrarán aquellas garantías que no tengan el carácter de preferidas.

De otro lado, para efectos de provisiones, los créditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria serán considerados como créditos con garantías, debiéndose tomar la calidad de los bienes otorgados en arrendamiento financiero y la valuación de los mismos conforme con lo establecido en el numeral 3 del Capítulo IV del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS: [1104]

• Garantías preferidas de muy rápida realización

8404.01.01 [1105]

8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP [1106]

8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales [1107]

8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora [1108]

8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities [1109]

8404.01.06 [1110]

8404.01.07 Fideicomiso en garantía

8404.02 Garantías preferidas [1111]

8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles

8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada [1112]

8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país

8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel

8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito

8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda [1113]

8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país

8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior

8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital [1114]

8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país

8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior

8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación [1115]

8404.02.05.01 Fondos mutuos

8404.02.05.02 Fondos de inversión

8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos [1116]

8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte [1117]

8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera [1118]

8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera [1119]

• Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley [1120]

8404.02.14 Fideicomiso en garantía

8404.02.17 [1121]

8404.02.17.01 [1122]

• [1123]

• [1124]

8404.02.20 [1125]

8404.02.21 [1126]

8404.02.29 Otras que determine la SBS

8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda

8404.04 Garantías Preferidas Autoliquidables [1127]

• Depósitos en Efectivo en Moneda Nacional y Moneda Extranjera Constituidos en las Empresas del Sistema Financiero [1128]

8404.04.01.01 Inscritos [1129]

8404.04.01.02 No inscritos [1130]

• Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel [1131]

• Sustitución de contra-parte crediticia [1132]

• Cartas fianzas solidarias [1133]

• Avales [1134]

• Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito[1135]

• Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley [1136]

• Póliza de Caución [1137]

• Seguro de crédito a la exportación [1138]

• Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares [1139]

• Aceptaciones bancarias[1140]

• Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) [1141]

8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda [1142]

• Otras Garantías no Preferidas [1143]

• Garantías no Preferidas – Avales y Fianzas [1144]

DINÁMICA

DÉBITOS: – Por el importe de las garantías devueltas, cuando se liberan por cobranza o cancelación del crédito, o cuando son embargadas.

CRÉDITOS: – Por el importe de lo valores recibidos, títulos valores y/o bienes recibidos de clientes, en garantía de los créditos otorgados por la empresa.

CUENTA : 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran el valor de afectación de garantías recibidas por la empresa de los clientes por servicios otorgados, diferentes a las operaciones de financiamiento, de acuerdo con el convenio suscrito que se firma entre el cliente y la empresa. Son aplicables los procedimientos de avalúo referente a la cuenta 8404 Garantías recibidas por operaciones de crédito.

SUBCUENTAS:

8405.01 Hipoteca sobre inmuebles [1145]

8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios [1146]

8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley [1147]

8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera [1148]

8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera [1149]

8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero [1150]

8405.07 Fideicomiso en Garantía

8405.09 Otras garantías

DINÁMICA:

DÉBITOS: – Por el valor contabilizado cuando se liberan o son embargadas las garantías.

CRÉDITOS: – Por el valor de afectación de los títulos valores y bienes recibidos en garantía.

CUENTA : 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los valores y bienes de terceros, recibidos por la empresa destinados para su colocación o para garantizar operaciones especiales.

SUBCUENTAS:

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias

8406.02 Cartera transferida – MEF

8406.02.01 Cartera transferida – valor principal- D.S. Nº 114-98-EF

8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas-D.S. Nº 114-98-EF

8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas-D.S. Nº 114-98-EF

8406.02.04 Cartera transferida – valor principal- D.S. Nº 099-99-EF

8406.02.05 Cartera transferida – provisiones específicas- D.S. Nº 099-99-EF

8406.02.09 Otras transferencias

8406.09 Otras garantías

DÉBITOS: – Por el valor contabilizado cuando se liberan los fondos de amortización de letras hipotecarias y las demás garantías.

– Por la cobranza y/o devolución de la cartera transferida – Valor Principal – DD.SS. Nº 114-98-EF o 099-99-EF.

– Por la reversión de las provisiones de la cartera transferida producto de la cobranza y/o resultante de la evaluación y clasificación de los créditos de la cartera transferida.

CRÉDITOS: – Por el valor de los fondos, títulos valores y bienes recibidos para operaciones especiales.

– Por el valor principal de la cartera transferida al MEF – DD.SS. Nº 114-98 y 099-99-EF, pendiente de cobranza.

– Por el monto de las provisiones genéricas y específicas de la cartera transferida.

– Por el incremento de las provisiones de la cartera transferida, resultante de la evaluación y clasificación de los créditos.

CUENTA : 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los títulos valores y bienes recibidos por la empresa para su venta o negociación posterior.

SUBCUENTAS:

8407.01 Cheques de viajero

8407.02 Valores recibidos en consignación

8407.03 Bienes recibidos en consignación

DINÁMICA:

DÉBITOS: – Por el valor contabilizado cuando se devuelven los títulos valores y bienes recibidos.

CRÉDITOS: – Por el valor de los títulos valores y bienes recibidos en consignación.

CUENTA : 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cartas de crédito avisadas recibidas por la empresa para su notificación al beneficiario que corresponda, conforme a las instrucciones contenidas, sin ninguna responsabilidad para la empresa.

DINÁMICA:

DÉBITOS: – Por el valor contabilizado de las cartas de crédito avisadas cuando se ha notificado al beneficiario.

CRÉDITOS: – Por el valor de la carta de crédito avisada recibidas.

CUENTA : 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS [1151]

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se incluyen las subcuentas destinadas al control interno de la empresa, al valor que correspondan, sobre los bienes vendidos por entregar, seguros contratados, cajas de seguridad, productos financieros derivados de tasas de interés y de crédito, valores en circulación y deuda subordinada-encaje, órdenes de compra y venta de valores, así como sobre la capitalización inmobiliaria.

Asimismo, en esta cuenta el reportante o adquirente registra los valores objeto de las operaciones de reporte o los pactos de recompra que representan un préstamo garantizado. Tales valores se registrarán en función a su valor de mercado.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

8409.01 Bienes vendidos por entregar

8409.02 Seguros contratados

8409.03 Cajas de seguridad

8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés [1152]

8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés

8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)

8409.04.05 Opciones

8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)

8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)

8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés

8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito [1153]

8409.05.01 Total Return Swaps

8409.05.02 Credit Default Swaps

8409.05.09 Otros derivados de crédito

8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada – encaje

8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje

8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje

8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje

8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje

8409.06.05 Préstamos subordinados – COFIDE porción sujeta a encaje

8409.06.06 Préstamos subordinados – COFIDE porción no sujeta a encaje

8409.06.07 Préstamos subordinados – adeudados a bancos – país porción sujeta a encaje

8409.06.08 Préstamos subordinados – adeudados a bancos – país porción no sujeta a encaje

8409.06.09 Préstamos subordinados – adeudados a bancos – exterior porción sujeta a encaje

8409.06.10 Préstamos subordinados – adeudados a bancos – exterior porción no sujeta a encaje

8409.06.11 Préstamos subordinados – adeudados a otras instituciones – país porción sujeta a encaje

8409.06.12 Préstamos subordinados – adeudados a otras instituciones – país porción no sujetas a encaje

8409.06.13 Préstamos subordinados – adeudados a otras instituciones – exterior porción sujeta a encaje

8409.06.14 Préstamos subordinados – adeudados a otras instituciones – exterior porción no sujeta a encaje

8409.06.15 Préstamos subordinados – adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje

8409.06.16 Préstamos subordinados – adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje

8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje

8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje

8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado [1154]

8409.07.01 Operaciones de reporte

8409.07.02 Pactos de recompra

8409.10 Órdenes de compra de valores, commodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.10.01 Órdenes de compra de valores

8409.10.02 Órdenes de compra de commodities

8409.10.03 Órdenes de compra de Instrumentos financieros derivados

8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.11.01 Órdenes de venta de valores

8409.11.02 Órdenes de venta de commodities

8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados

8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria [1155]

8409.19 Otras

DINÁMICA [1156] :