Manual de contabilidad para las empresas del sistema financiero del Perú. (Cap. IV) (página 17)

DÉBITOS: – Por el valor contabilizado cuando se retiran del control los documentos, valores y bienes pertenecientes a terceros.

– Por el valor contabilizado cuando vencen los productos financieros derivados

– Por la disminución de los valores en circulación y deuda subordinada- Encaje.

– Por el monto de la capitalización individual aplicado al pago del precio al contado del inmueble en los contratos de capitalización inmobiliaria.

– Por el monto de la capitalización individual recuperado por los clientes mediante cesión de su posición contractual en los contratos de capitalización inmobiliaria.

CRÉDITOS: – Por el valor que corresponda a los documentos, valores y bienes recibidos, así como las órdenes de compra y venta de valores, instrumentos financieros derivados y commodities por cuenta de terceros, que se controlan a través de las correspondientes subcuentas.

– Por el valor nominal que corresponda al contrato a futuro de tasas de interés.

– Por el registro de los valores en circulación y deuda subordinada- encaje, de acuerdo con la normatividad establecida por el Banco Central de Reserva del Perú.

– Por los aportes a la capitalización individual que efectúan los clientes en los contratos de capitalización inmobiliaria

RUBRO : 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE

CONFIANZA DEUDORAS

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria, y las comisiones de confianza que la empresa reciba en calidad de comisionista. Asimismo, se registrarán las cuentas por contra por las cuentas de fideicomisos acreedoras.

Se utilizan las cuentas 8501 y 8503 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos respectivamente, para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 006-84-EFC/94.10 y sus normas modificatorias y complementarias.

CUENTA : 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los activos del fideicomiso, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas del activo, en lo que corresponda.

CUENTA : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos del fideicomiso discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos, en lo que corresponda.

CUENTA : 8508 COMISIONES DE CONFIANZA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las comisiones de confianza recibidas por la empresa en sus diversas modalidades, en calidad de comisionista.

DINÁMICA:

DÉBITOS: – Por el valor de las comisiones de confianza recibidas.

CRÉDITOS: – Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.

– Por la entrega de los bienes embargados por orden expresa del juez.

CUENTA : 8509 FIDEICOMISOS – ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas acreedoras de fideicomisos.

Los saldos de las subcuentas 8509.01, 8509.02 y 8509.03 deberá ser igual a las cuentas 8601, 8602 y 8603, respectivamente.

SUBCUENTAS:

8509.01 Pasivo del fideicomiso

8509.02 Patrimonio del fideicomiso

8509.03 Ingresos del fideicomiso

RUBRO : 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria, y las obligaciones que tiene la empresa, por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista. Asimismo, se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras.

Se utilizan las cuentas 8601, 8602 y 8603 para registrar el pasivo, patrimonio e ingresos de los fideicomisos respectivamente, para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV Nº 006-84-EFC/94.10 y sus normas modificatorias y complementarias.

CUENTA : 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos del fideicomiso, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de pasivo, en lo que corresponda.

CUENTA : 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en las cuales la empresa actúa como fiduciaria, así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por los fideicomisos. Por tanto, los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de los fideicomisos.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio, en lo que corresponda.

CUENTA : 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos, en lo que corresponda.

CUENTA : 8608 COMISIONES DE CONFIANZA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registra la responsabilidad que tiene la empresa frente a terceros por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista.

DÉBITOS: – Por la liberación de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.

CRÉDITOS: – Por el valor de los bienes comprendidos en las comisiones de confianza recibidas.

– Por el valor de los bienes embargados recibidos por mandato expreso del Poder Judicial.

CUENTA : 8609 FIDEICOMISOS – DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas deudoras de fideicomisos.

Los saldos de las subcuentas 8609.01 y 8609.03 deberá ser igual a las cuentas 8501 y 8503 respectivamente.

SUB CUENTAS:

8609.01 Activos del fideicomiso

8609.03 Gastos del fideicomiso

RUBRO : 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 [1157]

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. Asimismo, se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos acreedoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

Se utilizan las cuentas 8701 y 8703 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579, respectivamente, para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94.10 y sus normas modificatorias y complementarias. Tratándose de fideicomisos conformados por créditos, inversiones, contingentes, bienes adjudicados o bienes recibidos en pago, el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente.

CUENTA : 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los activos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas del activo, en lo que corresponda.

CUENTA : 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579, discriminados según las actividades desarrolladas en la administración del patrimonio fideicometido.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos, en lo que corresponda.

CUENTA : 8709 FIDEICOMISOS – ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

Los saldos de las subcuentas 8709.01, 8709.02 y 8709.03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8801, 8802 y 8803, respectivamente.

SUBCUENTAS:

8709.01 Pasivos del fideicomiso

8709.02 Patrimonio del fideicomiso

8709.03 Ingresos del fideicomiso

RUBRO : 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579 [1158]

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e ingresos correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579. Asimismo, se registrarán las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras en las cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

Se utilizan las cuentas 8801, 8802 y 8803 para registrar los pasivos, patrimonio e ingresos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579, respectivamente, para lo cual se crearán subcuentas y cuentas analíticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolución CONASEV N° 006-84-EFC/94.10 y sus normas modificatorias y complementarias. Tratándose de fideicomisos conformados por créditos, inversiones, contingentes, bienes adjudicados o bienes recibidos en pago, el fiduciario podrá emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente.

CUENTA : 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan los pasivos de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas del pasivo, en lo que corresponda.

CUENTA : 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579, así como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados por dichos fideicomisos. Por tanto, los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio autónomo de tales fideicomisos.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio, en lo que corresponda.

CUENTA : 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las actividades desarrolladas por la administración del patrimonio fideicometido.

DINÁMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos, en lo que corresponda.

CUENTA : 8809 FIDEICOMISOS – DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los fideicomiso en los cuales la empresa actúa como fideicomitente y fiduciaria simultáneamente en aplicación de lo dispuesto en la Ley N° 28579.

Los saldos de las subcuentas 8809.01 y 8809.03 deberán ser iguales a los saldos de las cuentas 8701 y 8703, respectivamente.

SUB CUENTAS:

8809.01 Activos del fideicomiso

8809.03 Gastos del fideicomiso