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Presupuesto empresarial



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    INTRODUCCIÓN Hoy en día la gestión
    empresarial debe tener como objetivo la valoración de las
    empresas en el ambiente de todos los negocios, la
    consolidación de su participación en el mercado, el
    aumento de su eficiencia, el estimulo de la productividad y la
    retribución conveniente a los inversionistas. La
    presupuestación como parte del proceso de
    planificación empresarial y concretamente como forma que
    adopta la planificación anual de la empresa tiene gran
    importancia para el desempeño empresarial.

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    PRESUPUESTO PRESUPUESTO: Estimación financiera anticipada,
    generalmente anual, de los egresos e ingresos necesarios para
    cumplir con las metas de los programas establecidos. PRESUPUESTO
    EMPRESARIAL: Es una proyección de los gastos e ingresos
    que tendrá la empresa, en un lapso que es por lo general
    de un año.

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    FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS 1.- La principal función de
    los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la
    organización. 2.- 3.- El control presupuestario . Los
    presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos
    como correctivos dentro de la organización. 4.- Indicios
    anticipados de las oportunidades o de los riesgos
    venideros.

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    IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Son útiles en la
    mayoría de las organizaciones como:
    compañías de negocios, agencias gubernamentales,
    grandes (multinacionales,) y pequeñas empresas. Ayudan a
    minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
    Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones
    de la empresa en unos límites razonables. Sirven como
    mecanismo para la revisión de políticas y
    estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
    verdaderamente se busca.

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    Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la
    ejecución de programas de personal en un determinado
    periodo de tiempo. IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Los
    procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a
    pensar en las necesidades totales de las compañías.
    Facilitan que los miembros de la organización cuantifican
    en términos financieros los diversos componentes de su
    plan total de acción.

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    REQUISITOS DE LOS PRESUPUESTOS CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
    EXPOSICIÓN DEL PLAN O POLÍTICA COORDINACION PARA LA
    EJECUCION DEL PLAN O POLÍTICA FIJACION DEL PERIODO
    PRESUPUESTAL

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    TÉCNICAS DE PRESUPUESTACIÓN

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    OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTO

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    FINALIDADES DE LOS PRESUPUESTO

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    Ventajas del Presupuesto

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    Desventajas del Presupuesto Mala determinación de la
    capacidad productiva, etc. Inadecuado sistema de contabilidad y
    costos. Poca flexibilidad. señala que un presupuesto debe
    ser confeccionado y aprobado de tal forma que permita
    incorporarse enmiendas, sin que por ello todo el sistema quede
    dañado.

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    Limitaciones de las técnicas presupuestal

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    Tipos de presupuesto Ventas Gastos relacionados con las ventas
    Producción e inventarios Compras y materiales directos
    Mano de obra Costos de fabricación Gastos administrativo
    Capital Efectivo a corto y largo plazo Maestro

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    GERENCIA Y SISTEMA PRESUPUESTARIO

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    Preparación e instalación de un sistema
    presupuestario Sub Proceso de Estimación Sub Proceso de
    Planeamiento Sub Proceso de Control de Gestión
    Preparación Instalación Definición y
    Transmisión de las Directrices Generales
    Elaboración de Planes, Programas y Presupuestos
    Negociación de Presupuestos Coordinación de los
    Presupuestos Aprobación de los Presupuestos Seguimiento y
    Actualización de los Presupuestos

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    Presupuesto de ventas Es la predicción de las ventas de la
    empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas
    real proyectado por una empresa, éste cálculo se
    realiza mediante los datos de demanda actual y futura.

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    PRESUPUESTOS DE GASTOS RELACIONADOS CON LAS VENTAS Es el
    Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que
    ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Se le considera
    como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso
    de comercialización para asegurar la colocación y
    adquisición del mismo en los mercados de consumo.

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    CARACTERÍSTICAS Comprende todo el Marketing. Es base para
    calcular el Margen de Utilidad. Es permanente y costoso. Asegura
    la colocación de un producto Amplia mercado de
    consumidores. Se realiza a todo costo.

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    VENTAJAS

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    PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN E INVENTARIOS Está basada
    en las ventas previstas y en la determinación de un
    inventario base o sea que primero se deberá calcular las
    ventas y un inventario base para posteriormente poder determinar
    la producción, es decir son estimaciones que se hallan
    estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los
    niveles de inventario deseado. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
    PROCESO Elaborando un programa de producción que consiste
    en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad,
    evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.
    Presupuestando las ventas por línea de
    producción.

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    Presupuesto de inventarios Una vez predeterminadas las ventas
    cuyo presupuesto es un elemento indispensable en la
    formalización del programa de casi todas las funciones de
    la empresa es necesario presupuestar la cantidad de
    artículos para cubrir la demanda del presupuesto de
    ventas.

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    Variables a considerar

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    Política de Inventarios La política de inventarios
    consiste en determinar el nivel de existencias
    económicamente más convenientes para las empresas.
    Para llegar a establecer una buena política de
    inventarios, se debe considerar los siguientes factores:

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    Las cantidades necesarias para satisfacer las necesidades de
    ventas. La naturaleza perecedera de los artículos La
    duración del periodo de producción. La capacidad de
    almacenamiento La suficiencia de capital de trabajo para
    financiar el inventario Los costos de mantener el inventario La
    protección contra la escasez de materias primas y mano de
    obra La protección contra aumento de precios. Los riesgos
    incluidos en inventario Bajas de precios. Obsolescencia de las
    existencias. Pérdida por accidentes y robos Falta de
    demanda Política de Inventarios

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    PRESUPUESTO DE COMPRAS Y MATERIALES DIRECTOS Presupuesto de
    compras: este presupuesto se refiere exclusivamente a las compras
    de materia prima para la elaboración de los productos,
    pero antes hay que hacer el presupuesto de materiales con el
    objeto de determinar cuántas unidades de materiales se
    requiere para producir el volumen indicado y con esto se sacara
    el presupuesto de compras. Presupuesto de materiales directos:
    Especifican las cantidades de materiales de cada materia prima
    necesaria para la producción planificada, como
    también debe incluir especificaciones en cuanto a cada
    materia prima, por períodos, por productos y por
    departamentos.

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    Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad
    de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de
    producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye
    en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es
    fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya
    de acuerdo a las distintas etapas del proceso de
    producción para permitir un uso del 100% de la capacidad
    de cada trabajador. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Componentes:
    Personal diverso Cantidad de horas requeridas Cantidad de horas
    trimestrales Valor por la hora unitaria

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    Se basa principalmente en HH (horas-hombres) requeridas,
    operatividad de máquinas y equipos, stock de accesorios y
    lubricantes. Este presupuesto debe coordinarse con los
    demás presupuestos para evitar un costo adicional
    innecesario que luego no se pueda revertir. PRESUPUESTO DE COSTOS
    DE FABRICACIÓN En todas las actividades existen costos y
    cargos que se los puede identificar a que producto o servicio en
    particular corresponden, sin embargo, existe un grupo de costos y
    gastos (fijos y variables) que sirven para la producción,
    pero que su identificación específica respecto a
    qué producto o bien corresponde es difícil
    precisar.

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    PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN A continuación
    se presentan grupos de costos que por su influencia e
    interpretación en los presupuestos requieren ser
    analizados en detalle: Costos fijos, variables, semivariables
    Costos directos e indirectos Costos controlables y no
    controlables Los problemas usuales en el manejo de la carga
    fabril están en la determinación de las bases de
    distribución:  A) Departamento De Servicios
    Reparación y mantenimiento – No. de horas reportadas
    Departamento de energía – Kw por hora Departamento de
    compras – No. de pedidos Administración de planta – No. de
    empleados

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    PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN Departamentos
    Productivos Unidades productivas Horas de mano de obra directa
    Horas máquina Importe de mano de obra directa Materia
    prima consumida

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    PRESUPUESTO DE COSTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Considerando como
    la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor
    parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata
    de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades,
    buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo más
    austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de
    los planes y programas de la empresa. CARACTERÍSTICAS: Las
    remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica
    de la empresa y no en forma paralela a la inflación. Son
    gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que
    se fija al producto o servicio. Regir su aspecto legal en la
    legislación laboral

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    PRESUPUESTO DE COSTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Para calcular el
    total neto, se debe calcular al total la deducción de las
    retenciones y aportaciones por ley de cada país. Por
    ejemplo en este presupuesto van aquellos gastos que se derivan de
    las funciones de la dirección y control como son los de
    pagar honorarios de consejeros, contadores, directores, abogados
    y directivos de la administración. OBSERVACIONES:

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    DIFERENCIA ENTRE PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN,
    FABRICACIÓN Y OPERACIONES:

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    (Gp:) Presupuesto de Capital (Gp:) Es el proceso de
    evaluación y selección de las inversiones que
    contribuyen a maximizar el patrimonio de los propietarios, es
    decir, la adquisición de los activos cuyos rendimientos se
    recibirán en el largo plazo.

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    (Gp:) Presupuesto de Capital APLICACIÓN La
    implantación puede resultar rutinaria. Pero en el caso de
    los gastos mayores se requiere un control más estricto a
    fin de comprobar que lo propuesto y lo aprobado se adquiere de
    acuerdo con los costos presupuestados.

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    (Gp:) Presupuesto de Efectivo (Gp:) Consiste en el cálculo
    anticipado de las entradas y salidas de efectivo, cuyos objetivos
    básicos son:

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    Presupuesto de Efectivo El presupuesto refleja el resultado
    obtenido de la aplicación de los planes
    estratégicos, es de considerarse que es fundamental
    conocer y ejecutar correctamente los objetivos para poder lograr
    las metas trazadas por las empresas. Forma parte del plan anual
    de utilidades

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    (Gp:) Presupuesto Maestro (Gp:) Proporciona un plan global para
    un ejercicio económico próximo. Expresa el plan
    general de la gerencia e incluye planes, tanto operacionales como
    financieros, que interactúan armónica y
    coordinadamente, para generar los Estados Financieros
    Proyectados, acorde con los objetivos y metas de una
    organización.

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    Presupuesto Maestro Compuesto por:

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    Presupuesto Maestro Va dirigido a:

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