Principios de ética para el ejecutivo de finanzas

Sólo una vida llevada a cabo dentro de los
más elevados principios morales le conduce a lograr
plenitud en felicidad y paz. Vivimos un mundo donde el signo de
nuestros tiempos es el de un cambio acelerado y profundo en todos
los ámbitos, posiblemente el más rápido y
generalizado que la humanidad haya experimentado.

La actividad del ejecutivo de finanzas se haya
determinada por una doble direccionalidad: Invertir los recursos
en los proyectos que más alto rendimiento generen, y
recuperarlos en el tiempo más adecuado conforme a los
fines de su organización.

En torno a estos dos propósitos, engarzan todas
las tareas del ejecutivo financiero, que pueden generalizarse en
tres grandes áreas: la planeación, la
contraloría y la tesorería.

Nuestra labor se realiza dentro de un amplio marco de
relaciones humanas; ya que siempre que se trata de seres humanos
se presentan implicaciones de tipo moral. La moral no es
otra cosa que la manera especial que caracteriza la actividad
humana y la hace objeto de ser juzgada como buena o mala, es
decir, como conveniente o no conveniente para el hombre y su
destino.

La verdadera dimensión de nuestra labor se
resuelve en términos de personas, entre las cuales los
primeros somos nosotros mismos.

Por ello, en el trabajo del ejecutivo de finanzas el
buen hacer ético es una condición intrínseca
de su actividad y no, sólo algo superfluo o
agregado.

La ética nos hace falta para vivir más
plenamente nuestra vida y nuestro trabajo.

Es en el trabajo donde descubrimos la necesidad de
lineamientos claros y razonables; donde nos volvemos vulnerables
si no contamos con ellos; donde se pone en riesgo nuestra
existencia.

No importa qué tanto poder, riqueza o placer
pueda generarse a través de la eficiencia; si se vive al
margen de la moralidad, todo hombre es un hombre desgraciado,
infeliz. No importa tampoco cuántas oportunidades
de poder, riqueza o placer fáciles se tengan que dejar
pasar.

Las crisis morales, económicas y operativas de
personas, organizaciones y sectores enteros tienen su origen
más comúnmente de lo que se cree en la falta de
conocimiento sobre qué es la persona y cómo ha de
actuar.

Quien defrauda la fidelidad a la compañía,
la reserva de un documento clasificado o rompe con el estado
ecológico, cuida de no ser descubierto, de no hacerlo
notar.

Hay unos contravalores reconocidos; un cierto ambiente
de permisividad, que pone en riesgo la imagen de nuestra
profesión, la integridad de nuestras vidas y el trabajo de
nuestras organizaciones: si incumples, no lo digas, si revelas
información, que no se sepa si traicionas una o todas tus
convicciones, manténtelo en silencio…., y mientras sigas
cumpliendo con ciertos estándares de eficiencia nadie te
lo va a reprochar. Esta degeneración en la
comprensión de lo que es el hombre como unidad
psicológica, fisiológica, espiritual y
sociológica, no puede desembocar sino en problemas
más graves de los que pretende ocultar y de los que cree
resolver.

Es imposible adquirir un saber consistente sobre lo
moral sin ejercitarse moralmente. Nadie, por tanto, puede
entender qué es el bien si no actúa bien y nadie
puede actuar bien si no realiza actos buenos.

Se trata de una conversión constante en
búsqueda de la prudencia: del juicio justo. Por un lado,
porque continuamente nos vemos tentados a dispensarnos de
nuestras propias responsabilidades para dejarlas caer sobre la
jerarquía de la empresa. El mundo de los negocios
es un universo especialmente inclinado a cambiar la prudencia por
la astucia. Esto quiere decir que para conseguir fines
diversos a los del bien, puede un hombre aconsejarse, juzgar y
mandar de manera aparentemente idéntica a la del hombre
bueno –prudente–, pero poseído—a diferencia
de éste—de una avaricia profunda que lo lleva a
pensar que puede asegurarse su propia grandeza por medio de la
riqueza.

El problema esencial es, entonces, el ser humano. El
hombre se da cuenta de que las más importantes exigencias
de su ser no alcanzan a ser satisfechas ni tomadas en serio con
referencia exclusiva a lo temporal, por lo cual el hombre se
siente también llamado a la eternidad.

La ética –ciencia de la moralidad-
puede definirse como la ciencia que se ocupa de lo que los
hombres hacen de sí mismos; a diferencia de la
técnica, que se ocupa de lo que los hombres hacen con lo
que les rodea.

La ética del ejecutivo de finanzas no es una
ciencia diversa de la ética que rige sobre cualquier otro
hombre. El financiero antes que financiero es ser humano y, por
tanto, se halla sujeto a las mismas exigencias morales que el
resto de los hombres.

Las funciones fundamentales del ejecutivo financiero se
resumen en planeación, contraloría y
tesorería. El ejecutivo de finanzas, como miembro de la
alta dirección de la empresa, debe ser un promotor de la
racionalidad en la toma de decisiones, de la justicia de la
aplicación de las estrategias y de la solidaridad en la
administración de los recursos.

La única postura razonable ante los asuntos y las
contrariedades morales es aquella que asume todos los aspectos en
juego, sin olvidar:

• Las condiciones de trabajo

• El fin de nuestra labor profesional

• Nuestro ser inteligente, libre y contingente,
  y

• Nuestro destino trascendente.

Se han hecho evidentes las catástrofes causadas
por el comportamiento de ciertos individuos que han llevado el
desastre a empresas, corporaciones y grupos de inversionistas,
por un afán desmedido de riqueza y poder al margen de toda
consideración moral.

Muchas veces no percibimos la inmoralidad de los actos
que realizamos, otras veces simplemente estamos
dudosos.

Los estándares son necesarios para eliminar
confusiones, bases comunes de entendimiento y
comunicación, es decir, son un elemento de
información; por otro, también son un elemento de
control sobre la honorabilidad propia y de los demás. Por
lo tanto tienen la posibilidad de servir como base para ciertas
medidas preventivas y correctivas.

A últimas fechas, también se ha
redescubierto que la moral puede ser rentable. Primero, porque el
seguimiento de normas éticas estrictas, apoyadas por un
código explicito de valores, proyecta una buena imagen.
Segundo, porque el sentido ético del trabajo empuja a
realizarlo bien, extendiendo sus consecuencias hacia el sentido
de la calidad. Y finalmente, porque la utilidad y vialidad de
nuestra labor profesional dependen, en gran medida, de la
credibilidad. Si se pierde la confianzas en la confidencialidad y
la honestidad, ni siquiera un trabajo de alta calidad es
suficiente para reestablecer la credibilidad.

Una declaración de principios, no se trata de un
medio de coacción que dicte todas aquellas
prácticas que deben ser prohibidas, sino de un recurso
más que nos ayude a descubrirnos y a ser coherentes con la
identidad que tenemos como seres humanos y como hombres de
empresas dedicados a la actividad financiera.

Esta es precisamente una de las más importantes
responsabilidades que dan razón a la existencia de la
Asociación Internacional de Institutos de Ejecutivos de
Finanzas.

Una declaración de este tipo tiene razón
de existir por los siguientes motivos:

• Su ausencia nos llevaría a cometer
  más errores y a sufrir las consecuencias de los
  mismos;

• Nos ayuda a obtener mejores resultados en la
  actividad cotidiana, resultados positivos que pueden ser
  también de carácter
  económico

• Nos provee de una regla de honor para medir
  nuestra actuación y la de los demás miembros de
  nuestra profesión;

• Hacer explícitos ciertos criterios
  normativos a los cuales sujetarnos, y

• Es un medio para alcanzar el respeto de los
  principios morales universales sobre los que se halla
  fundamentada nuestra existencia como seres humanos y, por
  tanto, nuestra felicidad.

Principios que
regulan la relación del ejecutivo de finanzas consigo
mismo

Mantendrá un apropiado nivel de
competencia

A través del continuo desarrollo de los
conocimientos y de las herramientas que le permitan el
desempeño calificado de su actividad.

La pertenencia a una cierta profesión implica el
deber de adquirir la capacidad para ejercerla; un deber de
justicia, pues quienes pretenden disponer de nuestros servicios,
lo hacen bajo el implícito de que somos capaces de
responder adecuadamente.

Transmitirá a otros su experiencia y
conocimiento.

Como una actitud de servicio a la sociedad que ha hecho
posible su propia capacidad técnica y humana.

De esta manera puede crecer el individuo y por ende la
sociedad. Una acción concreta es la de la
transmisión de los conocimientos.

Cuidará la estabilidad de su
empleo

El trabajo es un medio de realización personal
insustituible. Pero además es un medio de
colaboración, sin el cual el propio desarrollo se
vería disminuido. Un medio de ayuda, para quienes se
hallan en una posición menos favorecida a la nuestra. y,
por último, un medio de servicio, principiando por los
más cercanos (la familia) y de ahí hacia toda la
comunidad, la cual ha hecho posible la tradición cultural
y el desarrollo de los medios educativos en que el sujeto se
prepara para su trabajo.

No aceptará ni encubrirá
situaciones

Que vayan en contra de los principios éticos y de
justicia social que le señale su propia conciencia. En
caso de duda, es importante consultar a quienes más
saben.

Cuidará su imagen y
preservará su honorabilidad

Rechazará participar en actos que lo
desacrediten. No empañará la propia imagen, esto
tiene sentido por el respeto a la dignidad de la persona, y no al
revés. No se trata de permitir toda clase de
corrupción que no sea visible
públicamente.

Se fijará una rigurosa actitud discriminatoria
hacia toda falsedad

Lo contrario no es sólo un engaño, sino
una utopía. Pretender que las cosas son distintas para
hacer prevalecer un interés particular o mezquino es
disminuir la propia capacidad de humanidad.

Hará prevalecer la mayor
imparcialidad e independencia

Rechazando y liberándose de cualquier
presión directa que pudiera alterar su juicio en la toma
de sus propias decisiones, en las recomendaciones y evaluaciones
que haga, así como en los juicios y opiniones que
emita.

No aceptará o recibirá
atenciones u obsequios

Lo anterior para evitar establecer
compromisos o decisiones que

influyan en su criterio.

Contará con el tiempo
suficiente para atender el resto de sus ocupaciones fuera del
trabajo: familiares, cívicas, religiosas, recreativas y
culturales

Quien ejerce una labor particular de trabajo no queda
eximido del resto de sus aspiraciones humanas. Estas aspiraciones
implican un mínimo de dedicación y, así como
son un derecho, son un deber. La familia, la religión, el
cultivo personal en las artes, las ciencias, pasatiempos o la
simple recreación no sólo son obstáculos
para el trabajo, sino que, en la medida en que complementan al
sujeto y lo hacen más pleno, lo capacitan para ejercer
también un trabajo digno y equilibrado, de otro modo-
aunque se trabaje mucho y eficazmente- la persona se
estará empobreciendo progresivamente sin percatarse de
ello.

Principios que
regulan la relación del ejecutivo de finanzas con su
empresa

El ejecutivo de finanzas:

• No se involucrará en forma alguna en
  actividades que sean contrarias o perjudiciales a los
  intereses de la empresa a la cual sirve.

• Mantendrá su conducta dentro del marco de
  las normas y políticas que le señale su
  empresa.

Más allá de los requisitos estrictamente
legales, el ejecutivo de finanzas se halla moralmente obligado a
seguir aquellas pautas conforme a las cuales funciona su
organización.

• Hará valer la prioridad que tienen los
  intereses humanos de los empleados, trabajadores y directivos
  dentro de la empresa, actuando con creatividad para encontrar
  las mejores opciones que, sin detrimento de la productividad,
  los beneficien al máximo.

El elemento central sobre el cual gira todo
comportamiento moral es el de la persona: sea el presidente o el
último de los asalariados. Fuera de los individuos, la
organización no existe.

• Actuará dentro de su ámbito de
  responsabilidades

De modo que la organización en la que presta sus
servicios genere valor económico agregado y éste
sea difundido de manera justa; desarrollando proveedores,
ofreciendo bienes y servicios a los clientes, pagando impuestos,
cumpliendo sus compromisos bancarios, generando y manteniendo
fuentes de trabajo con un salario, prestaciones y trato dignos,
reinvirtiendo en la empresa, repartiendo dividendos y ayudando a
su comunidad.

• Aportará sus conocimientos técnicos
  y desarrollará al máximo posible su habilidad
  de relaciones humanas.

A fin de hacer valer criterios justos y acertados en el
momento de asesorar en materia financiera a las diferentes
áreas de la dirección, tanto en los procesos de
análisis, como en los de evaluación. Esta
responsabilidad será mayor en la medida en que se
relacione con niveles más altos de dirección. Cada
quien debe rendir tanto como sea capaz con los medios de los que
dispone. Para eso se le paga y para eso trabaja. De otro modo,
engaña a quien pretende sus servicios y empobrece como
sujeto.

• Mantendrá el más alto nivel posible
  de calidad y excelencia.

La competitividad no es sólo una
obligación del sujeto para consigo mismo, sino
también para con la organización. Los
estándares pueden no estar escritos; pero sean
implícitos o explícitos, son el marco del propio
prestigio, la promesa de una carrera exitosa y el medio de
realizarse a sí mismo.

• Guardará discreción y secreto de
  carácter profesional

Sobre la información de la empresa y sus planes,
honrando la confianza depositada en su personalidad y
conciencia.

Una de las expresiones más claras e inmediatas de
la fidelidad del financiero a su organización es el
secreto profesional sobre la información confidencial de
la misma. En ocasiones, el mal manejo de la información
surge de la falta de directrices de qué puede decirse y
qué no a inversionistas, banqueros, acreedores o
competidores; otras veces de la falta de conciencia sobre los
riesgos, y otras más, de la simple codicia.

Los lineamientos son tres: pedir directrices cuando no
se tenga la seguridad, informarse adecuadamente sobre la
trascendencia de la información que se posee y no darse
nunca permiso para aprovecharse personalmente de la
información privilegiada.

• No se utilizará información interna
  o confidencial en acto alguno que procure su propio
  beneficio.

Continuamente la curiosidad y el beneficio personal se
oponen al respeto de la discreción. No parece descubrirse
que toda falta de discreción mina la propia fuente de
trabajo, la propia imagen y, sobre todo, la propia dignidad. Al
final, el daño a la organización -aunque parezca
mínimo-, la mala reputación y el desgaste interior,
afectan a aquel que creía estar sacando ventaja de su
posición.

• No ocultará hechos o circunstancias que en
  conciencia deban ser revelados a los inversionistas externos
  y acreedores.

Manteniendo la veracidad y calidad de la
información con una actitud siempre sincera, pero
presentando las realidades y capacidades de la empresa con
habilidad.

• Formulará sus informes financieros con la
  suficiente diligencia, objetividad y honradez

De modo que proporcionen la protección requerida
a inversionistas y acreedores y permitan conocer adecuadamente y
oportunamente cuáles han sido los efectos de la
gestión administrativa.

• Mantendrá siempre una actitud de
  sinceridad y buena fe.

En relación con los auditores externos,
proporcionando la información necesaria y haciendo de su
conocimiento cualquier hecho relevante que deba ser considerado
para que puedan desarrollar con éxito su función
revisora y dictaminadora.

El ejecutivo de finanzas funge como un intermediario
entre la empresa y su auditor externo. Su obligación es
posibilitar el dictamen más objetivo posible. La candidez
puede poner en peligro la permanencia de la empresa. La
ocultación puede afectar la confianza que el
público deposita en los estados financieros dictaminados,
comprometer la reputación del auditor y llevar a
conclusiones que impidan resolver problemas actuales de la
organización.

• Aplicará con honestidad sus conocimientos
  y su sano criterio

La empresa puede cumplir con sus obligaciones
impositivas, con el menor sacrificio de sus intereses, con la
sola limitación de los principios de la justicia social;
evitando la evasión y la simulación, consciente de
que actuará como mediador entre los intereses de la
empresa y los del gobierno.

Autor:

L.C. y M.C. Miguel Angel Bolaños
Moreno