Sistema de control interno: instrumento para la efectividad de las municipalidades

Resumen

La tesis denominada: SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
INSTRUMENTO PARA LA EFECTIVIDAD DE LAS MUNICIPALIDADES. CASO
MUNICIPALIDADES DEL CALLEJÓN DE HUAYLAS; se inició
con la identificación de la falta de efectividad de las
municipalidades; es decir la falta de cumplimiento de las metas y
objetivos institucionales, lo cual se expresa en la siguiente
pregunta: ¿Cómo implementar y operativizar el
sistema de control interno para que pueda facilitar la
efectividad de las municipalidades. Ante la problemática,
se propone como solución al sistema de control interno a
través de la formulación de la hipótesis: El
sistema de control interno facilita la efectividad de las
municipalidades. Este trabajo se ha orientado al siguiente
objetivo: Establecer los lineamientos para implementar y
operativizar el sistema de control interno para facilitar la
efectividad de las municipalidades. El tipo de
investigación desarrollada es aplicativa. La
investigación es del nivel descriptivo-explicativo. Los
métodos utilizados son el descriptivo e inductivo. El
diseño considerado es el no experimental, transeccional o
transversal, descriptivo, correlacional-causal. La
población estuvo conformada por autoridades, funcionarios,
trabajadores y vecinos de la Municipalidad Provincial de Huaraz.
El tipo de muestreo aplicado es el muestreo estratificado. Las
técnicas utilizadas para la recopilación de datos
fueron las encuestas y el análisis documental. Los
instrumentos utilizados fueron cuestionario de encuesta y la
guía de análisis documental. Se aplicaron las
siguientes técnicas de análisis: análisis
documental, indagación, conciliación de datos,
tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes,
comprensión de gráficos Se aplicaron las siguientes
técnicas de procesamiento de datos: ordenamiento y
clasificación, registro manual, proceso computarizado con
Excel y proceso computarizado con SPSS.

Palabras clave: sistema de control interno, efectividad
y municipalidades.

SUMMARY:

The denominated thesis: INTERNAL CONTROL SYSTEM:
INSTRUMENT FOR the EFFECTIVENESS OF the MUNICIPALITIES. CASE
MUNICIPALITIES OF THE HUAYLAS ALLEY; began with the
identification of the lack of effectiveness of the
municipalities; that is to say, the institutional lack of
fulfillment of the goals and objectives, which is expressed in
the following question: How to implement and to operate the
internal control system so that it can facilitate the
effectiveness of the municipalities. Before the problematic one,
one sets out like solution to the internal control system through
the formulation of the hypothesis: the internal control system
facilitated effectiveness of the municipalities. This work has
been oriented to the following objective: To establish the
lineaments to implement and to operate the internal control
system to facilitate the effectiveness of the municipalities. The
type of developed investigation is applicative. The investigation
is of the descriptive-explanatory level. The used methods are
descriptive and the inductive one. The considered design is
nonexperimental, transeccional or cross-sectional, descriptive,
correlacional-causal one. The population was conformed by
authorities, civil servants, workers and neighbors of the
Provincial Municipality of Huaraz. The type of applied sampling
is the stratified sampling. The techniques used for the data
summary were the surveys and the documentary analysis. The used
instruments were survey questionnaire and the guide of
documentary analysis. The following techniques of analysis were
applied: documentary analysis, investigation, conciliation of
data, picture tabulation with amounts and percentage,
understanding of graphs were applied the following techniques of
data processing: ordering and classification, registry manual,
computerized process with Excel and computerized process with
SPSS.

Key words: internal control system, effectiveness
and municipalities.

TRADUCIR EL RESUMEN AL QUECHUA

Introducción

La investigación titulada: "SISTEMA DE CONTROL
INTERNO: INSTRUMENTO PARA LA EFECTIVIDAD DE LAS MUNICIPALIDADES".
CASO MUNICIPALIDADES DEL CALLEJON DE HUAYLAS., cuyo objetivo
es Establecer los lineamientos para implementar y operativizar el
sistema de control interno y para facilitar la efectividad de las
municipalidades.

Para llegar solucionar la problemática y alcanzar
el contraste de la hipótesis planteada, el trabajo se ha
desarrollado en los siguientes capítulos:

El Capítulo I, presenta el detalle del
planteamiento metodológico aplicado y que constituye la
base del trabajo de investigación.

El Capítulo II, contiene el marco
jurídico, teórico, conceptual, filosófico,
ético y sociológico de la
investigación.

El Capítulo III, está referido a
los resultados de la investigación, para el efecto se
presenta la encuesta realizada, la contrastación de la
hipótesis; conclusiones y recomendaciones
correspondientes.

Finalmente se presenta la bibliografía y los
anexos correspondientes.

ABRAHAM CASTILLO ROMERO.

CAPITULO I:

Marco
metodológico de la investigación

• DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD
  PROBLEMÁTICA

Es común escuchar sucesivas quejas de los vecinos
contra sus municipalidades. Los vecinos se quejan que no reciben
los servicios que les deben prestar las municipalidades. No les
llega el serenazgo, no tienen una adecuada limpieza de sus
calles, no tienen la atención de sus parques y jardines;
los tratan mal cuando van a inscribir a sus hijos, cuando mueren
sus parientes, cuando se comprometen en matrimonio, etc. etc. Si
las municipalidades no cumplen con los vecinos, simplemente no
están cumpliendo sus metas, objetivos ni misión
institucional. Todo esto se concreta en una falta de
efectividad.

Se ha determinado que la municipalidad, no ha cumplido con la
responsabilidad social de organizar adecuadamente el espacio
físico-uso del suelo de su jurisdicción lo que
ocasiona malestar en el vecindario. Existe deficiencias marcadas
en la prestación de servicios locales, como: saneamiento
ambiental, salubridad y salud; transito, circulación y
transporte público; educación, cultura, deporte y
recreación; programas sociales, defensa y promoción
de derechos ciudadanos; seguridad ciudadana; abastecimiento y
comercialización de productos y servicios; Registros
Civiles; promoción del desarrollo económico local
para la generación de empleo; establecimiento,
conservación y administración de parques zonales,
parques zoológicos, jardines botánicos, bosques
naturales, directamente o a través de concesiones; otros
servicios públicos no reservados a entidades de
carácter regional o nacional. Otro aspecto que trastoca la
efectividad es la falta de protección y
conservación del medio ambiente; al respecto existe
deficiencias en formular, aprobar, ejecutar y monitorear los
planes y políticas locales en materia ambiental, en
concordancia con las políticas, normas y planes
regionales, sectoriales y nacionales; no se propone la
creación de áreas de conservación ambiental;
no se promueve la educación e investigación
ambiental en su localidad e incentivar la participación
ciudadana en todos sus niveles. Otros aspectos de falta de
efectividad con el vecino es la falta de planeamiento y
dotación de infraestructura para el desarrollo local;
falta de fomento de las inversiones privadas en proyectos de
interés local; falta de promoción de la
generación de empleo y el desarrollo de la micro y
pequeña empresa urbana o rural; no se fomenta la
artesanía, ni el turismo local sostenible. En materia de
participación vecinal, no se promueve, ni apoya la
participación vecinal en el desarrollo local; no se han
establecido instrumentos y procedimientos de
fiscalización; tampoco existen registros de organizaciones
sociales y vecinales de su jurisdicción. En materia de
servicios sociales locales, la municipalidad no administra,
organiza y ejecuta los programas locales de lucha contra la
pobreza y desarrollo social; no se administra, organiza y ejecuta
programas locales de asistencia, protección y apoyo a la
población en riesgo, y otros que coadyuven al desarrollo y
bienestar de la población; no se han establecido canales
de concertación entre los vecinos y los programas
sociales; tampoco se difunde y promueve los derechos del
niño, del adolescente, de la mujer y del adulto mayor;
propiciando espacios para su participación a nivel de
instancias municipales. Por último la efectividad no se
concreta en la prevención, rehabilitación y lucha
contra el consumo de droga, mediante la promoción de
programas de prevención y rehabilitación en los
casos de consumo de drogas y alcoholismo y en crear programas de
erradicación en coordinación con el gobierno
regional; y, tampoco se promueve convenios de cooperación
internacional para la implementación de programas de
erradicación del consumo ilegal de drogas.

• DELIMITACIONES DE LA
  INVESTIGACIÓN

Esta investigación estuvo delimitada de la
siguiente manera para que pueda cumplir los objetivos de la
investigación:

• DELIMITACIÓN ESPACIAL

Este trabajo ha tenido como base a la: Municipalidad
Provincial de Huaraz y los distritos de Cochabamba; Colcabamba;
Huanchay; Independencia; Jangas; La Libertad; Olleros; Pampas;
Pariacoto; Pira; Tarica.

• DELIMITACIÓN TEMPORAL

Esta investigación es de actualidad; aunque toma
datos del pasado y se proyecta al futuro, porque la
solución que se plantea no puede ser para el pasado ni
para el presente, si no para el futuro.

• DELIMITACIÓN SOCIAL

En este trabajo ha participado el personal del gobierno
Local de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

• DELIMITACIÓN CONCEPTUAL

Los principales conceptos desarrollados son los
siguientes:

• (1) Sistema de control interno

• (2) Efectividad

• (3) Municipalidades

• PROBLEMAS DE LA
  INVESTIGACIÓN

• PROBLEMA PRINCIPAL

¿Cómo implementar y operativizar el
sistema de control interno para que pueda facilitar la
efectividad de las municipalidades?

• PROBLEMAS SECUNDARIOS

• ¿De que modo la sinergia de componentes del
  sistema de control interno puede facilitar la eficiencia y
  economía municipal?

• ¿De que forma el control previo,
  simultáneo y posterior efectivos pueden facilitar la
  mejora continua municipal?

• ¿Cómo la evaluación y
  retroalimentación del sistema de control interno puede
  facilitar la optimización municipal?

• OBJETIVOS DE LA
  INVESTIGACIÓN

• OBJETIVO GENERAL

Establecer los lineamientos para implementar y
operativizar el sistema de control interno para facilitar la
efectividad de las municipalidades.

• OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• 1) Determinar el modo de sinergiamiento de los
  componentes del sistema de control interno para facilitar la
  eficiencia y economía municipal.

• 2) Señalar la forma que el control
  previo, simultáneo y posterior efectivos pueden
  facilitar la mejora continua municipal.

• 3) Definir los lineamientos para la
  evaluación y retroalimentación del sistema de
  control interno de tal forma que facilite la
  optimización municipal.

• JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA
  INVESTIGACION

• JUSTIFICACIÓN

• JUSTIFICACIÓN
  METODOLÓGICA

Este trabajo utiliza la metodología de la
investigación científica generalmente aceptada.
Parte de la identificación de la problemática,
sobre esa base formula propuestas de solución e
instrumentos a través de los cuales va a ser factible
dicha solución. La metodología generalmente
aceptada, también ha permitido que se defina el tipo de
investigación, nivel de investigación
métodos aplicados, diseño de la
investigación, la utilización de la
población y muestra para efectos de contrastar la
hipótesis; la aplicación de técnicas e
instrumentos de aceptación general. Todos estos elementos
harán factible la obtención de un producto final en
las mejores condiciones.

• JUSTIFICACIÓN
  TEÓRICA

El trabajo busca obtener efectividad en las
municipalidades. Sin duda que dicha efectividad se puede lograr
desde varios frentes. Este trabajo busca lograrlo mediante la
implementación y operativización de un sistema de
control interno efectivo. El control es parte de la
gestión y como tal tiene que enmarcarse al logro de las
mismas metas y objetivos de la institución; por tanto,
todo el proceso del sistema debe estar orientado a lograr dicha
efectividad.

El sistema de control gubernamental aplicable a las
municipalidades, consiste en la supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de
eficiencia, efectividad, transparencia y economía en el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos
de política y planes de acción, evaluando los
sistemas de administración, gerencia y control, con fines
de su mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El sistema de control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultánea y de verificación
posterior que realiza la municipalidad, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe en forma correcta, eficiente y contribuya a la
efectividad institucional.

La acción de control es la herramienta esencial
del Sistema de control interno, por la cual el personal
técnico de sus órganos conformantes, mediante la
aplicación de las normas, procedimientos y principios que
regulan el control gubernamental, efectúa la
verificación y evaluación, objetiva y
sistemática, de los actos y resultados producidos por la
entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales, buscando que la
institución tienda a tener la efectividad que le exigen
los vecinos de su jurisdicción. Como consecuencia de las
acciones de control se emitirán los informes
correspondientes, los mismos que se formularán para el
mejoramiento de la efectividad de la entidad, incluyendo el
señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se
hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la
entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto
responsable civil y/o penal.

El Control Interno es un proceso integrado a los
procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos
burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por
el Consejo Municipal, la Alcaldía, la dirección
municipal y el resto del personal, diseñado con el objeto
de proporcionar una garantía razonable para el logro de
objetivos institucionales (efectividad). El control interno es un
proceso, es decir un medio para alcanzar un fin y no un fin en
sí mismo. Lo llevan a cabo las personas que actúan
en todos los niveles, no se trata solamente de manuales de
organización y procedimientos. Sólo puede aportar
un grado de seguridad razonable, no la seguridad total, a la
conducción y logro de la efectividad. Está pensado
para facilitar la consecución de objetivos
(efectividad).

Al hablarse del control interno como un proceso, se hace
referencia a una cadena de acciones extendida a todas las
actividades, inherentes a la gestión e integrados a los
demás procesos básicos de la misma:
planificación, ejecución y supervisión.
Tales acciones se hallan incorporadas (no añadidas) a la
infraestructura de la entidad, para influir en el cumplimiento de
sus objetivos (efectividad) y apoyar sus iniciativas de
calidad.

El control interno es el plan de organización, y
el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras
medidas de una institución, tendientes a ofrecer una
garantía razonable de que se cumplan los siguientes
objetivos principales: i) Promover operaciones metódicas,
económicas, eficientes y eficaces, así como
productos y servicios de la calidad esperada; ii) Preservar al
patrimonio de pérdidas por despilfarro, abuso, mala
gestión, errores, fraudes o irregularidades; iii) Respetar
las leyes y reglamentaciones, como también las directivas
y estimular al mismo tiempo la adhesión de los integrantes
de la organización a las políticas y objetivos de
la misma; iv) Obtener datos financieros y de gestión
completos y confiables y presentados a través de informes
oportunos.

Para las autoridades municipales es primordial lograr
los mejores resultados con economía de esfuerzos y
recursos, es decir al menor costo posible. Para ello debe
controlarse que sus decisiones se cumplan adecuadamente, en el
sentido que las acciones ejecutadas se correspondan con
aquéllas, dentro de un esquema básico que permita
la iniciativa y contemple las circunstancias vigentes en cada
momento. Incumbe a la autoridad superior la responsabilidad en
cuanto al establecimiento de una estructura de control interno
idónea y eficiente, así como su revisión y
actualización periódica.

• JUSTIFICACIÓN
  PRÁCTICA

De hecho, todo lo que contribuya al logro de las metas y
objetivos puede ser aplicado para sacarle el máximo
provecho. Este trabajo contendrá los lineamientos de
cómo el sistema de control interno puede ser el
instrumento que necesitan las municipalidades para facilitar la
efectividad institucional. Este trabajo puede ser tenido en
cuenta para que la gestión y el control municipal no
marchen por rutas separadas, sino como un todo y mas bien el
control sea el verdadero facilitador de la efectividad
institucional.

• IMPORTANCIA

Este trabajo es importante porque permite utilizar
diferentes teorías para que las municipalidades puedan
disponer de eficiencia, economía y efectividad y concretar
la responsabilidad social en sus vecinos. Este trabajo
podrá ser utilizado por la municipalidad para fortalecer
la participación vecinal y cumplir la responsabilidad
social. Dicha participación se concretará
dándole al vecino el derecho de elección a los
cargos municipales, la iniciativa en la formación de
dispositivos municipales, el derecho al referéndum, el
derecho de denunciar infracciones y de ser informado; el derecho
a participar en cabildo abierto, la participación a
través de Juntas Vecinales y Comités de
Gestión.

• HIPÓTESIS DE LA
  INVESTIGACIÓN

• HIPÓTESIS PRINCIPAL

El sistema de control interno facilita la efectividad
de las municipalidades; mediante la implementación y
operativización de un conjunto de lineamientos orientados
al logro de las metas y objetivos institucionales.

• HIPÓTESIS
  ESPECÍFICAS

• 1) La sinergia de componentes del sistema de
  control interno facilita la eficiencia y economía
  municipal; mediante la mixtura mas apropiada para reducir
  costos y lograr los rendimientos esperados.

• 2) El control previo, simultáneo y
  posterior facilita la mejora continua municipal; mediante la
  determinación del grado de seguridad razonable en los
  procesos y procedimientos institucionales.

• 3) La evaluación y
  retroalimentación del sistema de control interno
  facilita la optimización municipal; mediante la
  aplicación de cuestionarios y programas
  especiales.

• MATRIZ TRIPARTITA DE DATOS

• METODOLOGÍA

• TIPO DE INVESTIGACIÓN

Este trabajo es del tipo aplicativo, en la medida que
sea tomado en cuenta por las Municipalidades para fortalecer el
sistema de control interno y dar paso al logro de las metas y
objetivos de este tipo de entidades (efectividades).

• NIVEL DE INVESTIGACIÓN

La investigación es del nivel
descriptivo-explicativo, por cuanto se describe el sistema de
control interno y luego se explica como se facilita la
efectividad de municipalidades.

• MÉTODOS DE
  INVESTIGACIÓN

En esta investigación se utilizó los
siguientes métodos:

• 1) Descriptivo.- Para especificar todos
  los aspectos del sistema de control interno y la efectividad
  de las municipalidades.

• 2)  Inductivo.- Para inferir la
  información de la muestra en la población y
  determinar las conclusiones que la investigación
  amerita. Se ha inferido la información del sistema de
  control interno en la efectividad de las
  municipalidades.

• DISEÑO DE LA
  INVESTIGACIÓN

El diseño aplicado es el No Experimental,
Transeccional o transversal, Descriptivo,
Correlacional-causal.

El diseño No Experimental se realizó sin
manipular deliberadamente variables. En este diseño se
observaron los fenómenos tal y como se dieron en su
contexto natural, para después analizarlos.

El diseño de investigación Transeccional o
transversal consistió en la recolección de datos.
Su propósito fue describir las variables y analizar su
incidencia e interrelación en un momento dado.

El diseño descriptivo que se aplicó en el
trabajo, tuvo como objetivo indagar la incidencia y los valores
que se manifiestan en las variables de la
investigación.

El diseño de investigación
correlativo-causal sirvió para relacionar entre dos o
más categorías, conceptos o variables en un momento
determinado. Se trató también de descripciones, de
las relaciones, puramente correlacionales o relaciones
causales.

• POBLACIÓN DE LA
  INVESTIGACIÓN

ESTRATIFICACION DE LA
POBLACION

Fuente: Elaboración
propia.

• LA MUESTREO Y EL TIPO DE MUESTREO

La muestra estuvo conformada por 100 participantes. El
tipo de muestreo aplicado es el muestreo estratificado.
Muestreo en el que la población se divide previamente en
un número de sub-poblaciones o estratos, prefijado de
antemano. Luego dentro de cada estrato se realiza un muestreo
aleatorio simple para determinar la muestra
correspondiente.

• APLICACIÓN DEL MUESTREO ALEATORIO SIMPLE A
  LOS ESTRATOS DE LA POBLACION.

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente a las Autoridades municipales (Alcaldes y
Regidores)

Para definir el tamaño de la muestra de las
autoridades de la Municipalidad se ha aplicado la fórmula
metodológica para poblaciones finitas:

Donde:

Sustituyendo:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 5) / (((0.05)2 x 4) + (0.5 x
0.5 x (1.96)2))

n = 5

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente a los Gerentes de las
Municipalidades:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 12) / (((0.09)2 x 11) + (0.5
x 0.5 x (1.96)2))

n = 10

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente a los Asesores
Municipales:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 6) / (((0.09)2 x 5) + (0.5 x
0.5 x (1.96)2))

n = 06

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente al personal de trabajadores municipales
(empleados y obreros):

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 25) / (((0.09)2 x 24) + (0.5
x 0.5 x (1.96)2))

n = 20

Fórmula para determinar el
tamaño de la muestra correspondiente a los vecinos de la
Municipalidad:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 85) / (((0.09)2 x 84) + (0.5
x 0.5 x (1.96)2))

n = 50

Fórmula para determinar el tamaño de la
muestra correspondiente al personal de entidades relacionadas,
como Asociación de Municipalidades del Perú
(AMPE)

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 12) / (((0.09)2 x 11) + (0.5
x 0.5 x (1.96)2))

n = 10

RESUMEN DE LA MUESTRA

Fuente: Elaboración
propia.

• TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE
  RECOLECCIÓN DE DATOS

Las técnicas que se han utilizado en la
investigación son las siguientes:

• 1) Encuestas.- Se aplicó con el
  fin de recabar información sobre la
  investigación en base a las dos variables: sistema de
  control interno y efectividad de las
  municipalidades.

• 2) Análisis documental.- Se
  utilizó para analizar las normas, información
  bibliográfica y otros aspectos relacionados con la
  investigación.

Los instrumentos que se han utilizado en la
investigación son los siguientes:

• 1) Cuestionario de encuesta.- Este
  instrumento se aplicó para llevar a cabo la encuesta y
  mediante la aplicación de preguntas
  cerradas.

• 2) Guía de análisis
  documental.- Este instrumento fue de utilidad para anotar
  la información de normas, libros, revistas, Internet y
  otras fuentes

• TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE
  INFORMACIÓN

• 1) Análisis documental.- Esta
  técnica permitió conocer, comprender, analizar
  e interpretar cada una de las normas, revistas, textos,
  libros, artículos de Internet y otras fuentes
  documentales.

• 2) Indagación.- Esta
  técnica facilitó disponer de datos cualitativos
  y cuantitativos de cierto nivel de razonabilidad.

• 3) Conciliación de datos.- Los
  datos de algunos autores fueron conciliados con otras
  fuentes, para que sean tomados en cuenta.

• 4) Tabulación de cuadros con
  cantidades y porcentajes.- La información
  cuantitativa fue ordenada en cuadros que indican conceptos,
  cantidades, porcentajes y otros detalles de utilidad para la
  investigación.

• 5) Comprensión de
  gráficos.- Se utilizaron los gráficos para
  presentar información y para comprender la
  evolución de la información entre periodos,
  entre elementos y otros aspectos.

• TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE LA
  INFORMACIÓN

Se aplicaron las siguientes técnicas de
procesamiento de datos:

• 1) Ordenamiento y clasificación.-
  Esta técnica se aplicó para tratar la
  información cualitativa y cuantitativa en forma
  ordenada, de modo de interpretarla y sacarle el máximo
  provecho.

• 2) Registro manual.- Esta
  técnica, se aplicó para digitar la
  información de las diferentes fuentes.

• 3) Proceso computarizado con Excel.-
  esta técnica se aplicó, para determinar
  diversos cálculos matemáticos y
  estadísticos de utilidad para la
  investigación.

• 4) Proceso computarizado con SPSS.- Esta
  técnica se aplicó para digitar, procesar y
  analizar datos de las empresas y determinar indicadores
  promedios, de asociación y otros.

CAPITULO II:

Marco
jurídico, teórico, conceptual, filosófico,
ético y sociológico de la
investigación

• MARCO JURIDICO DE LA INVESTIGACION

• MARCO JURIDICO DE LAS
  MUNICIPALIDADES

• Constitución Política del
  Estado

• Ley No. 27972. Nueva Ley Orgánica de
  Municipalidades

• Ley de Gestión Presupuestaria del
  Estado.

• Ley del Presupuesto del Sector
  Público

• Ley No. 28056 Ley marco del presupuesto
  participativo

• Decreto supremo No. 171-2003-EF Reglamento de la Ley
  No. 28056 Ley marco del presupuesto participativo

• Decreto Legislativo No. 776 Ley de
  tributación municipal

• Decreto Supremo No. 156-2004-EF Texto Único
  Ordenado de la Ley de Tributación Municipal

• Ley 26979 Ley de procedimiento de ejecución
  coactiva

• Ley No. 28165 Ley modificatoria de la Ley No.
  26979

• Decreto supremo No. 036-2001- EF Reglamento de la
  Ley de procedimiento de ejecución coactiva

• Ley No. 27933 Ley del Sistema de Seguridad
  ciudadana.

• D. Legislativo N° 276. Ley de Bases de la
  Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector
  Público.

• Ley No. 27616 Ley que restituye recursos a los
  Gobiernos Locales

• Ley No. 26300 Ley de los derechos de
  participación y control ciudadanos.

• Reglamento de organización y
  funciones

• Cuadro de asignación de
  asignación

• Ordenanza N°012-2009: Ordenanza que establece
  Beneficios al Pago y/o Regularización de las Deudas
  Tributarias y No Tributarias

• Ordenanza N°013-2009: Ordenanza que Aprueba el
  Régimen de Licencias de Funcionamiento en la
  Municipalidad Provincial de Huaraz y su Procedimiento
  Simplificado de Otorgamiento

• MARCO JURIDICO DEL SISTEMA DE CONTROL
  INTERNO

LEY Nº 27785.- LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA:

Esta Ley establece las normas que regulan el
ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República como ente técnico rector de
dicho Sistema. Es objeto de la Ley propender al apropiado,
oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para
prevenir y verificar, mediante la aplicación de
principios, sistemas y procedimientos técnicos, la
correcta, eficiente y transparente utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo
honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el
cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las
instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y
orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en
beneficio de la Nación. Las normas contenidas en esta Ley
y aquéllas que emita la Contraloría General son
aplicables a todas las entidades sujetas a control por el
Sistema, independientemente del régimen legal o fuente de
financiamiento bajo el cual operen. Las disposiciones de esta
Ley, y aquéllas que expide la Contraloría General
en uso de sus atribuciones como ente técnico rector del
Sistema, prevalecen en materia de control gubernamental sobre las
que, en oposición o menoscabo de éstas, puedan
dictarse por las entidades.

LEY Nº 28716: LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO:

Esta Ley tiene por objeto establecer las normas para
regular la elaboración, aprobación,
implantación funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluación del control interno en las entidades del
Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades
de control previo, simultáneo y posterior, contra los
actos y prácticas indebidas o de corrupción,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines,
objetivos y metas institucionales. Cuando en ella se mencione al
control interno, se entiende éste como el control interno
gubernamental a que se refiere el artículo 7 de la Ley
Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la
República. De acuerdo con esta norma, se denomina sistema
de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las
autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada
entidad del Estado, para la consecución de los objetivos
indicados en el artículo 4 de la presente Ley. Constituyen
sus componentes:

• El ambiente de control; entendido como el
  entorno organizacional favorable al ejercicio de
  prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para
  el funcionamiento del control interno y una gestión
  escrupulosa;

• La evaluación de riesgos; en cuya
  virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los
  factores o eventos que puedan afectar adversamente el
  cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y
  operaciones institucionales;

• Actividades de control gerencial; son las
  políticas y procedimientos de control que imparte la
  dirección, gerencia y los niveles ejecutivos
  competentes, en relación con las funciones asignadas
  al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los
  objetivos de la entidad;

• Las actividades de prevención y
  monitoreo; referidas a las acciones que deben ser
  adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas,
  a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y
  calidad para la consecución de los objetivos del
  control interno;

• Los sistemas de información y
  comunicación; a través de los cuales el
  registro, procesamiento, integración y
  divulgación de la información, con bases de
  datos y soluciones informáticas accesibles y modernas,
  sirva efectivamente para dotar de confiabilidad,
  transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y
  control interno institucional;

• El seguimiento de resultados; consistente en la
  revisión y verificación actualizadas sobre la
  atención y logros de las medidas de control interno
  implantadas, incluyendo la implementación de las
  recomendaciones formuladas en sus informes por los
  órganos del Sistema Nacional de Control;

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7