Preparación de un presupuesto para una empresa manufacturera (Ventana F & M)

Introducción

En el desarrollo de la siguiente entrega mostraremos
diferentes aspectos que se deben tomar en consideración al
momento de realizar un presupuesto para una empresa manufacturera
específicamente. Además durante el proceso de
aplicación de los métodos utilizados se
tomarán en cuenta diversas situaciones que presentan en el
ambiente económico y en el mercado donde funciona la
entidad con la cual nos guiaremos.

El objetivo principal que perseguimos con este trabajo
es aprender a manejar ciertos programas cuya planeación es
importante para el buen desempeño del negocio.

Otro objetivo es conocer cuáles tópicos
son importantes evaluar para llevar a cabo la
planificación de las operaciones.

Un último propósito es tratar de llevar a
la cotidianeidad los conocimientos teóricos hasta ahora
adquiridos mediante el apoyo bibliográfico.

Para lograr esos objetivos hemos recabado
información apoyándonos en diferentes medios como
son: la información contable proporcionada por la empresa
donde se incluían datos históricos de varios
años, los métodos que utilizan para asignar los
diferentes costos y precios y; por otro lado nos apoyaremos en
varias fuentes bibliográficas que nos servirán de
guía en la realización de los
presupuestos.

VISIÓN GENERAL

Como mantener un equilibrio en el mercado que garantice
la estabilidad de la empresa, ya que las materias primas tienen
una variación en el mercado, y además la
posibilidad de ampliar la empresa en un futuro no muy
lejano.

OBJETIVOS
ESPECÍFICOS

• Maximizar el beneficio de la estrategia de los
  costos de la empresa.

• Visualizar las áreas de la fábrica
  donde ocurren con mayor frecuencia en las bajas
  productivas.

• Verificar la influencia de las condiciones de
  trabajo en el desempeño de la empresa.

• Asegurar una mejor eficiencia en la
  utilización de maquinarias y equipos.

• Ofrecer mejores condiciones de trabajo en la
  instalación de una planta.

PREPARACIÓN DE UN PRESUPUESTO
PARA UNA

EMPRESA MANUFACTURERA

Descripción de
la empresa

El tipo de negocio en el cual nos hemos enfocado para
realizar nuestro presupuesto se dedica a la producción de
puerta y ventana en aluminio y cristal. Esta empresa se inicia en
el año 1997, cuando su propietario actual y fundador el
señor Manuel Antonio Flores, sintió la necesidad de
llevar al mercado un producto que además de satisfacer al
cliente con la calidad requerida, le brindara la certeza de
recibir su pedido sin contratiempo en el tiempo
convenido.

El nombre con el cual se identifico la empresa es el de
"VENTANA F& M" su misión en el mercado es la de
brindar un producto de alta calidad acompañado de un
servicio excepcional.

Estamos ubicados en el Km 5 ½ en la carretera de
Gurabo. Una de nuestras características relevante en la
empresa es que presenta un alto nivel de flexibilidad en sus
parámetros de fabricación, ya que permite modificar
los productos con ciertas especificaciones que los clientes
desean en sus pedidos. Por lo general, los clientes necesitan de
un servicio especial en la entrega de los
artículos.

El segmento de mercado al cual se dirige la empresa
incluye residencias pertenecientes a personas cuyo ingreso s
oscila desde el nivel mínimo hasta un nivel de clase media
alta. También en el plano industrial se concreta en
empresa de nivel medio principalmente ( en cuanto al
tamaño de las mismas).

I.I-) Descripción del producto.

La empresa "Ventana F& M" presenta una amplia gama
de productos que se ofertan en el mercado del aluminio y el
vidrio. Dentro de las líneas que se fabrican, en dicha
entidad tenemos las siguientes categorías:

• Ventana Salomónicas: Se caracterizan
  por su diseño con estilo, que por lo regular se conoce
  como, Persiana en el argot popular o, bien en la industria de
  la madera. Este tipo de ventana se clasifica de acuerdo a
  varios aspectos. A su estructura puede ser de Aluminio o de
  Cristal, la diferencias se destaca en la parte llamada
  celosía que es la variable. b-) De acuerdo al costo de
  producción pueden ser las denominada Económicas
  y ªAAª, también se les llama Superior la
  diferencias la determina la variación en el precio
  provocada por las distintas formas que tienen las jambas
  utilizadas en la fabricación de este
  artículos.

• Ventanas Corredizas: estas son llamadas
  así por su facultad para correr sobre un riel que le
  permite abrir hacia los lados y dejar libre unos espacios que
  por lo general se corresponde con la dimensión de las
  "Hojas" que componen la ventana. Normalmente este tipo de
  ventana es solicitadas en lugares donde se desea resaltar el
  diseño arquitectónico dándole un mayor
  realce a la terminación. Este efecto se consigue
  porque el elemento que más se destaca en la
  composición física de las mismas es el cristal.
  Las piezas de aluminio que se utilizan en el proceso de
  fabricación de este modelo traen sus matices aplicados
  durante el proceso de terminación que se le da en la
  fundición de la mismas, a este proceso de
  pigmentación se le denomina " analizado" este puede
  dar una tonalidad bronce, caro u oscuro; además las
  piezas son sometidas a un procedimiento de laqueado para ser
  aplicados diversos colores como el blanco, el rojo, azul y
  otros tantos.

• Puertas Corredizas: Tienen las mismas
  características de la ventana con la salvedad de que
  se utilizan en espacios que sirven de accesos de una
  áreas a otras dentro de la edificación. Por
  ejemplo; Patios interiores, balcones y terrazas.

• Puertas Comerciales: Sus rasgos más
  característicos son que están dirigidas a
  locales destinados al negocio: O sea, aquellos que brindan un
  producto al mercado. Pese a que su función no
  varía con el tipo de negocio donde son instaladas, sus
  componentes si lo hacen. De ahí que estas presenten
  diferentes diseños como son: Puertas que llevan el
  paño completo, Puertas con el paño cristal y
  facia (aluminio), también en otros caso es frecuentes
  el uso del cristal traslucido (martillado), Los colores
  también varían de acuerdo con el
  usuarios.

• Vidrios Fijos: Estos presentan
  características similares a las ventanas corredizas
  con la diferencia que no son móviles; es decir
  permanecen estáticos en los espacios que
  ocupan.

• Screens contra insectos: Se utilizan como
  protectores en las ventanas y puertas para evitar la entrada
  de insectos como su nombre lo indica. Se componen de una tela
  cuyo tejido es parecido al de la tela de mosquiteros, pero el
  material es de nylon resistente al fuego.

• Existen otros productos que se fabrican en la
  empresa pero no de manera regular, tales como: Verjas,
  protectores en hierro, ventanas pivoteadas, guillotinas y
  proyectadas.

1.1.1-) Diferentes funciones que se desarrollan en la
empresa.

Debido a la naturaleza de la fábrica " Ventana F
& M" sus operaciones se desarrollan en dos áreas
funcionales.

• Producción

• Administración

En el área administrativa se desempeñan
las siguientes funciones:

* Venta: Esta actividad cuando se realiza por vía
telefónica, la puede ejercer la secretaria o lo que es
más propicio por el gerente general. En nuestro caso este
puesto lo ocupa el dueño de dicha empresa, este es quien
toma todas las decisiones trascendentales en el negocio, se
encarga de la aprobación de los presupuestos hechos para
el uso de los clientes (cotizaciones) y los de uso interno.
Además se encarga de dar el visto bueno en la
terminación de los productos par previa
entrega.

* Las compras: El gerente es quien autoriza la orden de
compra de los materiales requeridos por producción, aunque
este cálculo lo realiza lo mismo o la secretaria quien a
su vez tiene la responsabilidad de proporcionar las medidas de
las piezas que se han de cortar para dar inicio al proceso de
fabricación. Normalmente esta actividad puede hacerse por
vía telefónica y los materiales son enviados por el
proveedor hasta el local de la compañía, esta
situación es prácticamente común en los
casos en que las compras requeridas previamente especificadas y
aprobadas por la persona autorizada, esto es así por las
características del material ( su fragilidad,
especificaciones de corte).

* Servicios al cliente: Aunque la mayor responsabilidad
de esta actividad recae en la secretaria por suponerse que es con
ella con quien se tiene el primer o mayor contacto del cliente
con la empresa, es política de esta organización
que todo el personal esté capacitado para brindar la mejor
atención a las personas que se acerquen al negocio y de
proporcionarles cualquier orientación que
necesite.

* Registro y control de las transacciones comerciales:
El encargado de desempeñar esta función es el
contador quien sirve de asesor en asuntos relacionados con las
decisiones financiera de la empresa y con la revisión del
presupuesto.

* El control de calidad: Este es una actividad que es
ejecutada por cada persona que tiene un vinculo directo con el
proceso de producción, pero quien tiene la responsabilidad
de cerciorarse que esta se lleve a cabo es el supervisor de
planta. Otra función que realiza a cabo es el supervisor
en esta empresa es reportar cualquier falla que se presente
alguna maquinaria o equipo.

* Fabricación de ventana. Esta actividad abarca
el proceso que se inicia con el corte de las piezas, el
troquelado, el ensamble, ( el lavado y el pintado de las ventanas
si son de aluminio natural todo este proceso lo desempeña
el encargado de las ventanas independientemente sean de aluminio
completa o de aluminio y cristal.

En el caso de las ventanas corredizas y las puertas
comerciales por su similitud en los procedimientos las realizan
las mismas personas o sea el encargado de puertas. El proceso es
el mismo que el de las ventanas (corte, troquelados y
ensamble).

* La instalación: Esta operación se
efectúa por un personal al cual se le paga un porcentaje
de la venta neta.

* Limpieza: Existe una persona encargada de mantener el
área de oficina limpia y de barrer el área delo
taller, aunque en este ultimo todos deben cooperar con mantener
su área libre de desperdicios.

De esta forma está distribuida la estructura
organizacional de la empresa, mostrando los diferentes niveles de
mando según la responsabilidad de cada
empleado.

1.2.-) Parámetros a seguir para la
preparación de los presupuestos:

El gerente general de la empresa "Ventanas F & M"
conjuntamente con el contador tomaron en consideración las
siguientes características de la organización para
determinar cuál sería su meta a seguir para el
próximo año:

• 1- Dedujeron que la empresa estaba favorecida
  con la confianza que los clientes, que hasta ahora se
  habían dirigido a ella por alguna u otra razón,
  le profesan dando la recomendación de sus servicios a
  terceros.

• 2- Se percataron del sinnúmero de
  competidores que habían estado surgiendo en el mercado
  a diferentes niveles y con una estrategia de precios un tanto
  agresiva en el sentido de que ellos contraen su margen de
  beneficio en un porcentaje tal que, en la mayoría de
  los casos sólo cubre sus costos de manufactura. Esta
  situación ha llevado a la empresa a disminuir su
  crecimiento participativo en el mercado. En la actualidad se
  le estima una participación por debajo del 1%. Otro
  aspecto que ha contribuido a esta situación es la
  limitación financiera de la entidad y las medidas
  macroeconómicas que hasta ahora han estado afectando
  todos los niveles de la sociedad.

Después de haber analizado estos dos puntos
decidieron que la meta para el período siguiente
sería:

• Llevar su porcentaje de participación en el
  mercado al 1.5% comparado con la participación de los
  competidores de su propio nivel.

Como objetivo se planteó lo siguiente:

-Incrementar las ventas mensuales totales.

Las estrategias planteadas para lograr este objetivo
son:

• Implementar una política de precios
  competitivos con un 2% por debajo del precio de
  mercado.

• Colocar una campaña publicitaria en un medio
  de comunicación.

Para realizar el presupuesto de ventas se
determinó el pronóstico de las mismas comparando
los datos históricos de los años 2012 y 2013
respectivamente.

Nota :

La tendencia muestra un crecimiento negativo debido a
diversas razones de las cuales podemos mencionar las
siguientes:

La competencia que ha surgido con una política de
precio por debajo del precio del mercado.

La política fiscal implementada por las
autoridades gubernamentales actuales con la con la
aprobación de la ley tributaria que exige el pago del 1.5%
sobre las utilidades brutas; además del impuesto de
transferencias de los bines industriales y servicios
(ITBIS).

Presupuesto de Ventas en
unidades(pie2)

Base de actividad: ventas
totales

Para fines de cálculo en los presupuestos la
medida utilizada como parámetro es el pie2 y para el
cálculo de los presupuestos que preceden al de
producción se estimó una medida de
conversión relativa con cada producto; para las ventanas
corredizas(vc) es 4.4 pie lineal por cada pie2, para las ventanas
de aluminio(va) 5.75/pie2 y para las de cristal es de
5.25/pie2.

PRESUPUESTO PRODUCCIÓN EN
PIE2