Evaluación de riesgo crediticios en el sector empresarial cubano (página 3)

Anexos

ANEXO 1

INFORME AL COMITÉ DE CREDITO POR
FINANCIAMIENTO A EMPRESAS

NIVEL EN QUE SE ESTA ANALIZANDO:

ANALISTA:

Entidad: Código REEUP:

Razón Social:

Tipo de Organización:

Características del
cliente:

Naturaleza del Negocio:

Bancos donde opera: Saldo Promedio en
Banco:

Deudas con el Sistema Bancario:

CARACTERÍSTICAS DE LA SOLICITUD
EFECTUADA:

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO DE LA
ENTIDAD

ANALISIS DE LOS INDICADORES
FINANCIEROS:

ANALISIS DEL FLUJO DE CAJA
PROYECTADO:

CLASIFICACION DE ACTIVOS
CREDITICIOS:

OBSERVACIONES:

ANALISIS Y PROPUESTA DEL
ANALISTA:

ANALISIS Y PROPUESTA DEL AREA DE
RIESGOS:

CONCLUSIONES DEL COMITÉ DE
CREDITO:

SE APRUEBA: ____________ NO SE APRUEBA:
_____________

OBSERVACIONES:

FIRMA DEL ANALISTA:
_______________________________

FECHA:
_______________________________

ANEXO 2

DISEÑO DE LA
ENTREVISTA

El motivo de la entrevista es conocer acerca de la
existencia de alguna metodología para determinar las bases
que permitan realizar un adecuado análisis de riesgo con
clientes. Basado en su experiencia, criterio personal y
conocimientos, es necesario que conteste a las siguientes
preguntas con el mayor nivel de detalle posible.

• 1. ¿La Institución Financiera ha
  fijado en algún momento las bases para realizar el
  análisis de riesgo con clientes?

• 2. ¿Utiliza o conoce algún
  procedimiento que permita determinar de manera certera el
  análisis riesgo aplicable a los diferentes clientes
  tanto en Cuba como a nivel internacional?

• 3. ¿Qué factores tienen en cuenta
  para realizar el análisis de riesgo?

• 4. ¿Qué variables cuantitativas y
  cualitativas?

ANEXO 3

ENCUESTA

Como parte del trabajo, que tiene como objetivo
determinar las bases que pueden influir en un adecuado
análisis de riesgo con clientes, diseñamos esta
encuesta para que usted nos ofrezca sus valoraciones, basadas en
las experiencias, conocimientos y criterios personales, acerca de
la importancia de las mismas.

Agradeciéndole su colaboración recurrimos
a usted para que nos dedique parte de su preciado
tiempo.

• 1. De acuerdo al nivel de importancia que usted
  le atribuye a cada uno de los siguientes elementos distribuya
  15 puntos entre ellos (tenga en cuenta que la mayor
  puntuación corresponde al de mayor
  importancia).

__ Situación general: criterio para incluir
aquellos elementos que de manera cualitativa puedan caracterizar
al cliente. Puede ser catalogado como el estudio del entorno y
ambiente económico.

__ Contabilidad certificada: criterio que se refiere al
grado de calidad del proceso contable.

__ Comportamiento de los pagos: criterio que caracteriza
la situación del cliente en cuanto a su reputación
crediticia.

__ Análisis de la operación: criterio que
incluye factores que permiten tener clara la idea del monto d la
operación, finalidad, plazo entre otros
elementos.

__ Situación Financiera: criterio de
análisis cuantitativo que se deriva de la
información contable del cliente.

__ Proyecciones Financieras: estimación del
comportamiento de la situación financiera.

• 2. Evalúe cada uno de los siguientes
  elementos marcando con una "X" el que usted considere de
  importancia en el análisis de la situación
  general.

Empresa priorizada o no para el desarrollo
económico del país

__ Actividad que realiza.

__ Calidad de la actividad.

__ Capacidad de la producción.

__ Aseguramiento de la producción en cuanto a
mano de obra, materias primas y tecnología.

__ Mercado.

__ Competencia: nivel de competencia que enfrenta el
producto.

__ Oferta y demanda: nivel de adecuación del
producto a la demanda.

__ Cuota de mercado.

Nota: cada uno de los elementos que caracterizan los
más generales (Ej.: otras regulaciones) deben ser
evaluados de manera independiente. Esta nota es válida
para todo el cuestionario.

• 3. Evalúe cuantitativamente sobre la
  base de 10 puntos los siguientes elementos referidos a la
  contabilidad certificada.

__ Necesidad de la existencia de dictámenes de
auditorias avaladas por firmas auditoras autorizadas.

__ Grado de calidad del proceso contable.

__ Cumplimiento de los plazos de cierre del proceso
contable.

• 4. La situación financiera del cliente
  es un elemento que más que complementar, sustenta la
  posible decisión de la entidad financiera.
  Evalúe de acuerdo al nivel de importancia cada uno
  sobre la base de 10 puntos.

__ Partidas de los Estados Financieros esenciales para
el análisis de riesgo desglosado en moneda nacional y
moneda libremente convertible.

__ Depuración en los Estados Financieros de
Cuentas por Cobrar (Incobrables) y los inventarios
(Ociosos).

__ Indicadores Financieros.

• ¿Que indicadores financieros
  analizan?

• 5. Evalúe de la misma forma que en la
  pregunta 4 la importancia de las variables que caracterizan
  el comportamiento de los pagos.

__ Aparece reiteradamente en la Central de
Información de Riesgo el cliente que solicita el
financiamiento.

__ Clasificación del comportamiento de los
pagos.

__ Reiteradas renegociaciones de
amortizaciones.

__ Sobregiro en cuentas reales.

__Indisciplinas financieras como sentencias pendientes
de pago por no suficientes fondos, han operado por otras
cuentas.

• 6. Según ha procedido hasta el momento,
  otorgue una puntuación a los elementos que
  caracterizan el análisis de la
  operación.

__ Importe.

__ Plazo.

__ Finalidad.

__ ¿Quién respalda la garantía: de
acuerdo a la importancia que tenga el garante?

• 7. Evalúe cuantitativamente sobre la
  base de 10 puntos las proyecciones financieras.

__Flujo de caja.

Autor:

Miguel Angel Almaguer Oro.

Licenciado en Economía. MSc. en Contabilidad
Gerencial. Profesor Principal del Dpto. de Administración
Turística de la Escuela de Hotelería y Turismo
"Nuevos Horizontes" de Holguín, Cuba, y coordinador del
grupo de consultoría económica y control interno de
dicho Centro. Profesor asistente adjunto de la Facultad de
Economía y Administración de la Universidad de
Holguín. Dirección del Centro de Trabajo: Luz
Caballero Nr. 128 e/ Mártires y Máximo
Gómez.

[1] Ver diseño del Informe de Riesgo
en el Anexo 1

[2] ver diseño de la entrevista en el
Anexo 2

[3] Ver diseño de la encuesta en el
Anexo 3