Breve análisis de gestión financiera en un negocio de transporte

Resumen

En el presente trabajo se efectúa un breve análisis de la gestión financiera de un negocio de transporte teniendo como base el análisis de los estados financieros.

El trabajo muestra de forma didáctica como efectuar el calculo de las razones e indicadores financieros y como realizar los análisis de los mismos, de igual forma ilustra el origen de los datos para realizar los cálculos, por ello concideramos que el mismo es factible de aplicar.

Palabras Claves: Gestión financiera. Estados Financieros. Razones e indicadores financieros

Introducción

Los contadores buscan dar una opinión sobre estados financieros que reflejen una situación cercana a la realidad del momento en que se vive, situación que se acrecienta cuando se enfrentan constantes situaciones que frenan la consecución de los objetivos trazados, por ello los datos que se proporcionan en los estados financieros den servir de base para la toma de decisiones por parte de los gerentes o dueños de los negocios.

Los estados financieros proporcionan información obtenida del registro de las operaciones bajo juicios personales y principios de contabilidad, resulta necesario acercar la situación financiera con la situación real o económica del negocio. En los estados financieros se muestran la situación financiera y la situación económica.

Desarrollo

La gestión financiera es una obligación de las gerencias económicas, estas deben centrar su accionar en descubrir y poner de relieve todas las insuficiencias que debilitan el logro de niveles razonables de eficiencia y por tanto laceran la eficacia de los negocios, ya sean estos pequeños, medianos o grandes.

El análisis sistemático de la gestión financiera es una herramienta poderosa en manos de los dueños de las entidades económicas, este ejercicio consecuente les permite proyectar tomas de decisiones acertadas que contribuyan al logro de sus objetivos y metas.

Para el desarrollo del trabajo se tomaron los datos de un trimestre del año en curso, de un mediano negocio particular realizando la comparación con igual período del año anterior. Se muestra el cálculo de indicadores y razones tanto financieras como económicas.

Presentación abreviada del Estado de Situación. Hasta junio 2014 U.M.: Pesos

Presentación abreviada del Estado de Situación. Hasta junio 2015 U.M.: Pesos

Razones de Liquidez U.M.: Pesos

Composición del Activo Circulante U.M.: Pesos

Cuentas por Cobrar por edades U.M.: Pesos

La situación financiera del negocio es desfavorable debido a:

En junio del año 2014, el activo circulante representaba un 11 % del total de activos, los activos a largo plazo y los fijos representaban el 86 % mientras que el 3 % restante correspondió a activos diferidos y otros activos. El pasivo total representaba un 15 % del total del pasivo y el patrimonio, el 85% corresponde al patrimonio. El pasivo circulante era el 9 % del total, el pasivo a largo plazo represento el 4 %, el 2 % restante lo representaban los pasivos diferidos y otros pasivos

En el trimestre terminado en junio del presente año, el activo circulante representaba un 11 % del total de activos, los activos a largo plazo y los fijos representaban el 88 % mientras que el 2 % restante correspondió a activos diferidos. El pasivo total represento un 12 % del total del pasivo y el patrimonio, el 80 % corresponde al patrimonio. El pasivo circulante fue del 12 % del total, el pasivo a largo plazo represento el 4 %, el 3 % restante lo representaban los pasivos diferidos y otros pasivos

Ha disminuido de un período a otro el capital de trabajo hasta presentar un valor negativo al cierre del segundo trimestre del presente año (- $ 152 157.00); el negocio cuenta con $ 0.86 para enfrentar cada peso de deudas de los proveedores, retrocediendo 38 centavos respecto al año precedente. Para enfrentar cada peso de deudas a corto plazo se poseen $ 5.13 lo que representan $ 1.36 menos que en igual período del año anterior. Para enfrentar de inmediato cada peso de deudas el negocio cuenta solamente con $ 0.36, muy por debajo de lo aconsejable y 20 centavos menos que en junio del 2014. El endeudamiento de la entidad a aumentado un 5 % respecto a junio de 2014, por cada peso de recursos adquiridos se han contraído $ 0.20 de deudas.

El estado comparativo de la composición porcentual del activo circulante nos muestra como el efectivo en caja y banco desciende en peso específico con relación al período anterior, representando solo el 10 % del total. Los efectos cuentas por cobrar a corto plazo mantienen el mismo peso especifico aunque en su monto han descendido ligeramente, los inventarios unidos a la producción en proceso (que son los renglones menos líquidos) aumentan su peso especifico hasta el 59%. Todo lo anterior demuestra la falta de liquidez que presenta el negocio objeto de estudio, por lo que se impone una movilización de estos indicadores.

El 74% de los adeudos por cobrar se encuentran fuera de fecha, solamente el 26 % de los mismos se enmarca en lo pactado en los contratos (cobros a 30 días). Aunque el monto de las cuentas por cobrar disminuye con respecto a igual periodo del año anterior aún su volumen es alto y su peso específico dentro de los activos circulantes es desproporcionadamente superior al efectivo en banco al que supera en un 21 %.