La auditoría aplicada al proceso de prevención de lavado de dinero (página 2)
Es clave para el ambiente de control de PLD:
El involucramiento de los gerentes en las políticas aprobadas por el directorio.
El mensaje y la postura que se transmite al nivel de la organización respecto de la problemática.
El conocimiento de los empleados sobre la letra y el espíritu del tema y la frecuencia de las comunicaciones internas.
Las directrices de la política de conozca a su cliente (KYC).
El impacto de esta política en los controles de las aplicaciones de TI.
Marco de Control Interno para PLD y TI
Ambiente de Control: Antes de que el auditor se adentre en los procesos de negocio relevantes que dan origen a los procesos de TI y sus controles, conviene evaluar el esquema de control interno y como se relaciona con el cumplimiento de los reportes reglamentarios y de Actividad Sospechosa (SAR/STR).
Es clave saber como se tratan estos temas en el comité de PLD encabezado por el oficial de cumplimiento con la presencia de los representantes de diferentes unidades de negocio.
Los miembros del comité deben participar de evaluaciones periódicas del riesgo con resultados elevados al directorio, enmarcado en un programa de mejora continua de los programas internos.
Se deben considerar además los riesgos inherentes de la TI, al nivel de seguridad de datos, integridad y controles de cambio.
Es importante contar con indicadores de los SAR/STR emitidos y compararlo contra empresas de similar envergadura o actividad.
Marco de Control Interno para PLD y TI
Evaluación de Riesgos: Básicamente la institución debe estar protegida de los cuatro tipos de riesgos ya mencionados (según Basilea). La evaluación de estos riesgos dará la base para desarrollar las actividades de control.
Desde el punto de vista de TI es imposible que se genere información confiable si no existen controles de TI efectivos (COBIT).
Se deben revisar los controles referidos a:
Operaciones del Centro de Datos
Controles en el Software Aplicativo
Seguridad de las aplicaciones
Desarrollo y mantenimiento
Marco de Control Interno para PLD y TI
Actividades de Control: Los auditores deben revisar las minutas a fin de identificar si se efectúan las acciones correctas o si hay alguna intención de modificar las políticas. Evaluar como se define en las mismas, el apetito de Riesgo de la Organización. Validar si las políticas y procedimientos están correctamente aplicados y como se relacionan con la TI.
La auditoria de TI se debe focalizar en los procesos automáticos, las herramientas y los reportes utilizados tanto para el monitoreo, como el escalamiento de la investigación y el soporte de la actividad sospechosa.
Se deben evaluar los esquemas de reporte que requieren para comunicarse con los entes de control UIF/FIU y el entrenamiento en los mismos.
Se deben verificar los diferentes tipo de accesos Web (BSA e-filing) Interfases automáticas, formularios (FINCEN u otras UIF/FIU) Encriptación de datos necesarios para el reporte.
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Información y Comunicación: Se debe evaluar la información estratégica que impulsan los procesos SAR / STR / ROS de PLD en cuanto a su calidad, oportunidad, precisión. Determinar que información es necesaria para lograr los objetivos de control del proceso de PLD y que a su vez la misma se comunique en un marco de tiempo adecuado para permitir que se lleven a cabo las tareas del proceso.
En el caso de PLD esto es fundamental para establecer la calidad y la eficiencia de los sistemas implantados que dan soporte al monitoreo.
Esto no debe ser confundido con una prueba independiente de las transacciones o de la efectividad del programa de PLD, tal como lo establecen las “buenas practicas”.
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Cumplimiento y monitoreo: Tanto de las reglamentaciones como las funciones automáticas soportadas por el sistema de PLD en función de los requerimientos del negocio, y el monitoreo de transacciones sospechosas.
Con cada vez mas frecuencia el desempeño y la efectividad de la TI son monitoreadas con indicadores y métricas que evidencian si las actividades de control están funcionando efectivamente. En el marco COBIT se proveen indicadores de desempeño y metas en las directrices gerenciales al nivel de cada Objetivo de Control.
El foco primario para la demostración de una “mejor practica”, es que el enfoque de prevención de lavado de dinero sea basado en riesgo, y proporcional al riesgo.
Lo que significa que primero se debe analizar e identificar el nivel de riesgo que debe ser administrado por cada cliente, lo cual implica:
Una tipificación del cliente.
Una estratificación de los mismos en función de su actividad financiera esperada.
Esto también se relaciona con la dimensión de los sistemas a implementar descartando aquellos que no puedan brindar un nivel de servicio requerido para esta temática.
Concretamente en lo que se refiere a los sistemas automáticos de detección, que servirán para la generación de las alertas de la actividad sospechosa y el tratamiento de las investigaciones.
Mejores practicas – Evaluación del riesgo
Considerar a todos los clientes como iguales, básicamente sabotea el propósito de la evaluación de riesgo. Aun mas, lo que aparentemente se presenta como una solución fácil, luego resulta “difícil de poner en practica”.
La evaluación del riesgo de PLD es un arte y no una ciencia. Se necesita poner en práctica el esquema de “prueba y error” probando la metodología con la participación y la revisión de los resultados por parte de todos los departamentos afectados por el proceso de negocio. (Cumplimiento, Líneas de negocio, Oficiales de cuenta y Operaciones como así también la Gerencia superior).
Evaluación del Riesgo – Lecciones aprendidas
Se deben revisar los resultados de las pruebas y trabajar en forma colaborativa para refinar la metodología hasta tenerla estabilizada.
Una vez lista la metodología, se debe considerar el entrenamiento en la misma.
Impacto y
Probabilidad
(Gp:)
Riesgo Geográfico
(Gp:)
Riesgo de Cliente
Cantidad
de Riesgo
Respuesta
al Riesgo
(Controles)
Riesgo
Residual
Análisis
Respuesta
Acciones
Identificar los Factores de Riesgo
Evaluar la cantidad de Riesgo
Evaluar la Calidad del Riesgo
Plan de Acción/Táctico
Evaluación del Riesgo – Esquema practico
Cuando se efectúa una evaluación de riesgo, el foco debe estar centrado en el riesgo inherente mas que en el riesgo residual
Como se materializa el RIESGO en el sistema ? Con los patrones inusuales de transacciones
KYC
Una clasificación primaria de los tipos de sistemas se basa en la calidad y eficiencia de sus motores de búsqueda.
Sistemas Manuales: Filtran únicamente por una regla como por Ejemplo transacciones mayores a $ 10.000,-
Sistemas Automáticos:
Basados en Reglas : Filtran en función de múltiples reglas y perfiles de Clientes/KYC.
Inteligentes: Con las mismas características, mas búsqueda de tendencias.
Características de los sistemas de PLD
SISTEMAS PLD
MANUALES
AUTOMATICOS
BASADOS EN REGLAS
INTELIGENTES
Identifican transacciones individuales o patrones de actividad inusual o desviaciones de la actividad esperada.
Estos sistemas pueden capturar un amplio rango de actividad en cuentas como depósitos y extracciones transferencias, Clearing, transacciones de Cajeros Automáticos directamente de los sistemas CORE de las instituciones financieras.
La carga de los datos provenientes de las aplicaciones CORE o LEGACY de los bancos se realizan a través de mecanismos de ETL, de extracción transformación y carga (Requiere una correspondencia de datos – “Mapping”).
Almacenan toda la información extraída en una Base de Datos específica, que reserva la información histórica por largos períodos de tiempo.
Todos los bancos que tienen gran cantidad de cuentas o que operan en diferentes locaciones, tienen este tipo de sistemas (típicamente).
Características de los sistemas Automáticos de PLD
Detectan las transacciones inusuales que no cumplan las reglas establecidas por la gerencia.
Los esquemas consisten en pocas o muchas reglas dependiendo de la complejidad del sistema y de la organización.
Las reglas se aplican tomando una serie de filtros transaccionales o motor de reglas.
Son mas sofisticados que aquellos sistemas manuales que solamente filtran por una regla.
Pueden aplicar filtros múltiples o complejos. Por ejemplo primero a todas las cuentas y luego a un subset de las mismas, dependiendo de la categoría de riesgo (Determinado tipo de cliente).
Pueden filtrar por perfiles individuales asignado a una cuenta en particular y realizar consultas del tipo Ad-Hoc en función de una investigación que no respondan a una regla definida.
Sistema Automático Basado en reglas de PLD
Son sistemas adaptativos que pueden cambiar su análisis a lo largo del tiempo basados en varios factores como patrones de actividad, tendencias recientes, cambios en la base de clientes u otros factores trabajan a lo largo de la organización en función de la actividad de los clientes y transacciones históricas.
Cargan los datos transaccionales y la información de clientes en una Base de Datos con un motor multidimensional del tipo OLAP (“On line Analytical Processing”), pueden detectar actividades sospechosas que no responden a una regla específica.
Estos sistemas transforman dinámicamente el riesgo complejo en una modelización de riesgo de manera que los algoritmos puedan ser usados para detectar la actividad sospechosa con una mejor precisión y eficiencia.
Usan cubos de Base de Datos similares a los de un sistema de “Data Warehousing” o “Data Mining”.
Presentan gráficos de relaciones entre cuentas, flujos de fondos y Tableros de Control.
Sistema Automático Inteligente de PLD
El costo de prueba y documentación de controles se incrementa para los controles manuales debido a que los mismos requieren mayor cantidad de horas de pruebas.
Los controles automáticos cuando trabajan en un ambiente confiable de controles generales de la TI (Desarrollo, Control de Cambios, Seguridad de programas y datos y Operaciones) requieren menor cantidad de horas de prueba una vez implementados.
Esquemas de controles – manuales o automaticos
COSTO DE IMPLEMENTACION Y PRUEBAS DE LOS CONTROLES
TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE LA ORGANIZACIÓN
CONTROLES DE APLICACION
CONTROLES MANUALES
Capas de controles en sistemas de PLD
Tendencias inusuales / Consultas AD HOC
Detección en función de reglas- Escenarios
Detección de relaciones ocultas
Cruzamiento listas OFAC/FinCen/PEP
Evaluación de Riesgo – Cuentas
Efectividad
(Gp:) Cuentas
Escalera de Controles de PLD en la Organización
INDEPENDENCIA
EVALUACIONES INDEPENDIENTES
PRUEBAS REGULARES EN LA EFECTIVIDAD DE CONTROLES
TRATO CON EL CLIENTE
MONITOREO DIARIO PLD
NEGOCIO
MEJORAS EN CONTROLES NUEVAS EVALUACIONES DE RIESGO
(Gp:) Regularidad en la revisión
Operaciones /Front Office
Cumplimiento / Crimen financiero
Auditoría Interna o Externa
Las alertas se generan cuando se rompe una regla establecida
Falsos Positivos: Estadísticamente Error del Tipo I que implica detectar una operación como sospechosa cuando en realidad no lo es.
Un exceso de transacciones falsos positivos que sean detectadas como sospechosas por sistemas automáticos que luego resulten ser no problemáticas en la práctica es otro problema común. De no encontrarse un balance adecuado en los limites de detección se pueden llegar a cuadruplicar los costos de revisión de las áreas de cumplimiento (EDD) cuando la tasa de falsos positivos es demasiada alta.
Falsos Negativos: Estadísticamente Error del Tipo II que implica no detectar una operación como sospechosa cuando en realidad lo es.
Por otra parte no tendríamos sobrecarga operativa por un falso negativo, aunque las consecuencias de este tipo de error estaría directamente relacionada con un mal enfoque de riesgo cuando se establecieron las reglas.
Alertas del sistema de PLD – Tipos de Error
Tasas de Investigación de alertas en función del tipo de sistema
Los sistemas basados en reglas tienen normalmente una tasa del 1% de investigaciones reales en función de las alertas que se presentan como pasibles de ser investigadas
Los sistemas que analizan tendencias y presentan las mismas en combinación con las reglas establecidas, tienen normalmente una tasa del 15% de investigaciones reales en función de las alertas que se presentan como pasibles de ser investigadas
Tasas de Investigación de alertas en función del tipo de sistema
En ambos casos los porcentajes de alertas e investigaciones se reducen drásticamente en función de las siguientes alternativas:
Una baja rotación de la cartera de Clientes
Repetición de tendencias que como resultado de investigaciones anteriores fueran desestimadas por el investigador
Incorporación a las reglas del sistema de las alertas por tendencias que se dan en forma reiterativa
Recordar la siguiente relación
ALERTAS > INVESTIGACIONES/CASOS > REPORTES (SAR/STR)
Emisión del
SAR/STR
Intervención del Of.
Cumplimiento
NIVEL 3
Aprobación de la investigación
NIVEL 2
Investigador de Debida Diligencia
NIVEL 1
DESESTIMACIÓN DEL CASO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
Esquema básico del “Workflow” de análisis de casos
SUFICIENTE
SUFICIENTE
SAR
Perfiles Globales o Generales (Afectan a todo el sistema)
Universales por Tipo de Cliente (Afectan a la tipificación del cliente)
Perfiles Estándar
Perfiles personas Jurídicas (Bancos/Compañía Seguros/Agencia de Viajes/Particulares)
Perfiles personas Físicas
Perfiles estratificados por el conocimiento del Cliente (KYC) “Mejor práctica”
Tipología de los perfiles de un sistema PLD
Ejemplo: No es lo mismo.
$10.000 para un Empleado de Comercio que para un Gerente de una Empresa
$100.000 para una PYME que para una Corporación.
Tipología de Reglas de detección de un Sistema de PLD
Todos los cables o transferencias en los cuales el beneficiario y el ordenante son la misma persona
Todos los cables o transferencias en los cuales la dirección del beneficiario es la misma que la dirección del ordenante
Criterios opcionales número de transacciones > 3 y monto mayor a $50000
Cheques de viajero buscando por Originante persona/Banco, Moneda, Cantidad.
Transferencias de cliente mayores a cierto monto
Criterios opcionales fechas desde/hasta.
Transferencias ordenadas por el mismo ordenante con el mismo beneficiario
Criterios opcionales mayor a 10 transacciones o la Suma de transacciones superior a determinado monto.
Tipología de Reglas de detección de un Sistema de PLD – Cont.
Cheques depositados para el mismo beneficiario
Criterio opcional mayor a 2 operaciones y la suma de importes mayor a $10000
Cheques depositados del mismo librador o cuenta.
Criterio opcional mayor a “x” cheques o suma mayor a “x” importe.
Múltiples depósitos en Cajeros Automáticos en diferentes locaciones para una misma cuenta o cliente.
Cheques recibidos del clearing con el mismo beneficiario
Criterio opcional mayor a 1 transacción y monto mayor a cierto importe
Cheques por cifras mínimamente inferiores a los criterios de reporte por ejemplo si es $10000 –> Cheques por $ 8999 o $ 9999
Tipología de Reglas de detección de un Sistema de PLD – Cont.
Transferencias entrantes ordenadas por beneficiario y remitente común dentro de los beneficiarios
Criterios adicionales número de transacciones mayor a 3 y suma mayor a $25000
Transferencias mayores a determinado monto para clientes particulares
Pagos SWIFT no del país
Pagos salientes ordenado por un beneficiario en común dentro del ordenante
Transferencias salientes ordenadas por Ordenante con criterios de suma mayor a 5 o monto mayor a $50000
Velocidad para Corporaciones (Para todas las transacciones) Ejemplo: mas de tres transacciones debito que sumen mas del 75% del monto de un crédito en cuenta
Velocidad para individuos: Ídem dentro de los 3 días de depositada
Cruzamiento de la Base de Datos contra filtros (Listas OFAC/FINCEN/etc.)
(Manejo de Casos “WorkFlow” para investigación ampliada EDD)
Reportes (SAR/CTR) – Impresión y generación de interfases
Módulos primarios de un sistema de PLD
CIP
COTROL DE
LISTAS
MOTOR DE REGLAS
CALIFICAC. DE RIESGO
EDD MANEJO
DE CASOS
GENERACION
DE REPORTES
Programa de Identificación y Aceptación de clientes (CIP)
Monitoreo Automático de Transacciones, Calificación de perfiles en función al riesgo (CDD)
CDD
KYC
(Gp:) E T L
(Gp:) CUENTAS
CORRIENTES
(Gp:) CLIENTES
(Gp:) TRANSFER
SWIFT
(Gp:) CLEARING
www
REPORTES SAR / CTR
LISTAS OFAC / UIF
BASE DE DATOS
MOTOR DE REGLAS
SERVIDOR
CONTROL LISTAS
MODULO CIP/KYC
ADMINISTADOR DE CASOS
SISTEMAS CORE / LEGACY BANCO
HTTPS
OF. CUMPLIMIENTO
ADM. SEGURIDAD
ADM. SISTEMA
MODULOS / SERVIDOR
FRONT END / SEGURIDAD
Esquema General de un sistema PLD
Cuando se evalúa un Sistema aplicado al proceso de PLD un auditor deberá preguntarse:
¿Quién es el dueño y controla el sistema?
¿Cómo se administran las interfases de entrada al sistema?
¿Cómo se determinan los derechos de acceso lógicos al nivel de la aplicación y la Base de Datos? (SOX)
¿Qué tipos de criterio de visualización o reglas utiliza el sistema y quien las establece?
¿Han habido cambios o recalibraciones al sistema desde la ultima auditoría? Y si es así ¿están debidamente justificados y documentados los cambios?
¿Hay alguna excepción de clientes o productos o servicios que no sean capturados por el esquema de monitoreo? ¿Es válido el criterio que soporta tal decisión?
¿Cómo se crean las alertas en el sistema? ¿Funcionan adecuadamente las reglas? (Prueba de transacciones)
¿Cómo es el proceso de escalada de las alertas?
¿Tiene el sistema características de auto cerrado de investigaciones o reportes? ¿quién las dispara?
¿Esta el criterio y el mecanismo para cerrar alertas totalmente documentado?
¿Cómo se generan los reportes de salida e informes del tipo SAR/STR/ROS o CTR/ROE?
Practicas de Control – Evaluación Independiente de PLD
1) ¿Quien es el dueño y controla al sistema?
PC2 Definir la pertenencia del sistema – PO4.9 Propiedad de Datos y de Sistemas
Asignar dueño para cada proceso de TI, definir claramente las responsabilidades del dueño. Como por ejemplo su diseño e interacción con otros procesos, responsabilidad de rendir cuentas por los resultados. Los propietarios toman decisiones sobre la clasificación de la información.
Riesgos:
Comportamiento del proceso poco confiable.
Mala interacción con otros procesos/ Información de negocio mal protegida.
Errores no solucionados.
Valor:
Procesos operando confiablemente / Reducción en las pérdidas financieras por perdida de la info.
Interacción efectiva con el entorno.
Problemas claramente identificados y resueltos.
Mejora Continua.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
2) ¿Cómo se administran las interfases de entrada al sistema?
Enfocar el control en el módulo de ETL – Extracción, Transformación y carga.
AI7.5 Conversión de datos y sistemas
Planificar la conversión de datos y la infraestructura de migración como parte de los métodos de Desarrollo incluyendo pistas de Auditoría, puntos de recupero de información, tratamiento de excepciones de datos y resultados previos/posteriores de la conversión. Validar las transformaciones (mapa) correspondencia de datos y Totales de Control.
Verificar especialmente si se aplican filtros que excluyan registros de clientes, productos o sucursales. En el caso que existan verificar los documentos que soportan tal decisión
Riesgos:
Falta de integridad en los datos.
Resultados poco confiables en la conversión de datos.
Perdida de registros.
Valor:
Nuevo sistema operando como fue diseñado y soportando el proceso de negocio adecuadamente.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
3) ¿Cómo se determinan los derechos de acceso al nivel de la aplicación y de la Base de Datos?
Es importante focalizarse en la integridad de la Base de Datos ya que ninguna transacción será garantizada sin la apropiada seguridad y monitoreo. (SOX)
AI2.4 Seguridad y Disponibilidad de la Aplicación
Identificar la seguridad y los requerimientos de disponibilidad de la aplicación en respuesta a los riesgos identificados alineados con la arquitectura de la información y la arquitectura de seguridad
Riesgos:
Violaciones de Seguridad no detectadas.
Controles compensatorios Costosos.
Brechas entre los controles de seguridad y las amenazas.
Valor
Seguridad preventiva y detectiva.
Asegurar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información.
Mantener la disponibilidad del sistema para el procesamiento del negocio.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
3) ¿Cómo se determinan los derechos de acceso al nivel de la aplicación y de la Base de Datos?
DS5.2 Plan de Seguridad de TI – DS5.3 Manejo de Identidad
Asegurarse que todos los usuarios internos externos y temporarios y su actividad en los sistemas sean identificados unívocamente. Asegurarse que los derechos de accesos sean requeridos por la gerencia y aprobados por el Dueño del Sistema e implementadas por el administrador de Seguridad
Mantener las identidades de acceso en un repositorio único.
Riesgo:
Cambios no autorizados al hardware y al software.
Gerenciamiento de los accesos no alineado con los requerimientos y comprometiendo al seguridad de los sistemas críticos para el negocio.
Violación de la segregación de tareas.
Valor:
Implementación efectiva de los cambios.
Investigación adecuada de una actividad impropia de los usuarios.
Comunicación segura asegurando transacciones del negocio aprobadas.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
4) ¿Qué tipos de criterios de visualización o reglas utiliza el sistema y quien las establece?
Las mismas deben ser establecidas por el Oficial de Cumplimiento en conjunto con la Gerencia y el Directorio y con la supervisión de las Unidades Financieras o Reguladores de cada país.
AI2.5 Configuración e Implementación del Sistema Aplicativo para cumplir con los objetivos del negocio. ME3.3 Evaluación del cumplimiento con requerimientos regulatorios.
Riesgos:
Perdida del foco del negocio.
Perdidas financieras y penalidades. Falta de identificación de la faltas al cumplimiento que impacten en el desempeño y la reputación de la organización.
Disponibilidad e integridad del sistema reducidas.
Valores:
Contar con un sistema configurado para cumplir con los requerimientos del negocio.
Buenas prácticas para el tratamiento con las leyes y regulaciones, incorporadas a la Organización.
Es clave contar con la aprobación de los propietarios del proceso para llevar a cabo configuraciones de este tipo de software aplicativo en cuanto a las reglas de proceso.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
5) ¿Han habido cambios o recalibraciones al sistema desde la ultima auditoría? Y si es así ¿están debidamente justificados y documentados los cambios?
AI6.2 Manejo de Cambios – Evaluación de Impacto. Prioridades y Autorización
Todo requerimiento de cambio debe ser evaluado en una forma estructurada para determinar el impacto en el sistema y su funcionalidad. Asegurando su autorización.
Riesgos:
Problemas Colaterales No identificados.
Efectos adversos en la capacidad y el desempeño de la infraestructura.
Valores:
Análisis de impacto formalmente definidos basados en las expectativas y el riesgo del negocio y la medida del desempeño.
Procedimientos de cambio consistentes. Nuevamente contar con la aprobación de los propietarios del negocio.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
5) ¿Han habido cambios o recalibraciones al sistema desde la ultima auditoría? Y si es así ¿están debidamente justificados y documentados los cambios?
AI6.5 Cierre de los cambios y Documentación
Asegurarse que cuando los cambios estén implementados toda la documentación y procedimientos relativos este debidamente actualizada
Someter la documentación al mismo nivel de pruebas que el cambio mismo.
Riesgos:
Incremento de la dependencia en individuos clave.
Falla en la documentación de configuración en reflejar el estado actual del sistema.
Falta de Documentación de los procesos de negocio.
Valores:
Procedimientos de cambio y documentación consistentes.
Expectativas Formalmente definidas.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
6) ¿Hay alguna excepción de clientes o productos que no sean tomados por el monitoreo?¿Es valido el criterio que soporta tal decisión?
ME3.1 Identificación de los requerimientos de cumplimientos legal, regualtorios y Contractuales
Asegurarse en una base de continuidad que las leyes locales e internacionales, las reglamentaciones y cualquier otro requerimiento externo que deba ser cumplido, este incorporado en las políticas estándares, procesos (y por consiguiente sistemas) de la Organización. Determinar el impacto que esto tiene en los sistemas
Riesgos:
Posibles perdidas financieras.
Incrementar el riesgo de la continuidad del negocio debido a sanciones impuestas por los reguladores.
Riesgo de no cumplimiento debido a la ignorancia de ciertas leyes Identificación de las buenas prácticas.
Valores:
Mejoramiento de la conciencia de los requerimientos legales.
Desempeño mejorado de la Corporación.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
7) ¿Funcionan adecuadamente las reglas? Prueba de transacciones
ME2.5 Monitorear y Evaluar el control interno – Aseguramiento del Control Interno
Los Examinadores/Auditores deben realizar una prueba de las transacciones para evaluar la conformidad del cumplimiento del Banco con los requerimientos regulatorios, determinar la efectividad de sus políticas, procedimientos y procesos y evaluar los sistemas de monitoreo de la actividad sospechosa.
La prueba de transacciones es un factor importante para formarse una conclusión de los controles generales y los procesos de administración de riesgos.
La prueba de transacciones debe ser hecha en cada evaluación. La extensión de las pruebas y las actividades involucradas se basa en varios factores como por ejemplo el juicio de valor del riesgo que haga el auditor y el alcance esta directamente relacionado y puede abarcar todos los temas identificados o las preocupaciones que surjan durante la evaluación.
Los auditores deben documentar su decisión en función de lo anteriormente expuesto.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
10) ¿Esta el criterio y el mecanismo para cerrar alertas totalmente documentado?
AI2.3 Control y Auditabilidad de las Aplicaciones
Cuando se rompe un a regla se genera una alerta y se generan reportes. La auditoría de TI debe evaluar el Workflow de EDD, realizando una investigación de los circuitos y las pistas de auditoría del sistema.
El esquema de alertas debe responder a los siguientes criterios.
Básicamente de todas las alertas se deben tener dos estados:
Desestimadas
Investigación abierta
Solo se debe poder cerrar un reporte de alertas si las mismas se marcadas con alguno de los dos estados mencionados.
Las investigaciones abiertas entran en otro circuito de las investigaciones como fue ejemplificado anteriormente (Workflow).
En el caso de desestimarse una alerta luego de una investigación se debe justificar el porque se desestima la misma para poder cerrarlo en el sistema.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
11) ¿Cómo se generan los reportes de salida e informes del tipo SAR/STR/ROS o CTR/ROE?
El auditor deberá revisar el proceso de generación de los reportes identificando los procesos Manuales (formularios PDF o manuales) o procesos Automáticos involucrados en las misma. En el caso de los procesos Automáticos deberá evaluar que los mecanismos de reporte incluyan:
Interfases automáticas (Diseño estructurado).
Encriptación de Datos.
ME3.4 Aseguramiento positivo del cumplimiento. AC4 Validez e Integridad del procesamiento
Definir e implantar procedimientos para obtener y reportar un aseguramiento del cumplimiento.
Mantener la integridad a lo largo de todo el ciclo de vida del procesamiento.
Definir los procedimientos de manejo de errores durante la generación de los datos que aseguran de
forma razonable la detección, el reporte y la corrección de errores e irregularidades.
Riesgo:
Falta de evidencia en los errores producidos.
Errores de datos no detectados.
Valor:
Errores de procesamiento detectados oportunamente.
Posibilidad de investigar errores.
Practicas de Control – Marco COBIT para la evaluación de PLD
La tecnología es la solución para todos los problemas.
La solución estándar funcionará.
Todos los sistemas automáticos son iguales.
Cuanto mas sofisticado y caro sea un sistema será mejor.
Los departamentos de TI/SI no tendrán ningún inconveniente en implementar un sistema nuevo de PLD.
El sistema de PLD capturará todos los clientes, transacciones y productos.
El manual del usuario del sistema es la política de PLD.
Con la implementación de un sistema se necesitarán menos personas para el monitoreo.
PLD y TI : Mitos
Las instituciones financieras deben contar con la Tecnología PLD para:
Detección de comportamientos sospechosos.
Toma de decisiones.
Filtrado de bases de datos u otro tipo de archivos.
Monitoreo de transacciones.
La única manera de cumplir eficientemente con las obligaciones de cumplimiento de PLD es con la ayuda de un Software que este alineado con este proceso de negocio.
No existe una solución fija que pueda ser implementada uniformemente en todos las entidades Financieras.
La sistematización de los controles nunca eliminan el “Factor Humano”.
PLD y TI : Conclusiones
El desarrollo y la capacitación de los recursos humanos tanto en áreas de cumplimiento como tecnológicas es un factor critico para el éxito de los programas de PLD.
Los desafíos técnicos que presenta esta infraestructura de detección deben ser enfocados con adecuadas prácticas de Control (COBIT) para lograr que los sistemas se conviertan en una herramienta invalorable y no en una carga para la Organización.
PLD y TI : Conclusiones – Final
Los costos de implementar y mantener un esquema automatizado de PLD pueden ser altos.
Los costos de no implementar y mantener un esquema automatizado de PLD pueden ser MAS altos.
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