NUEVOS ENFOQUES DE
CONTROL INTERNO
AUDITORIA FINANCIERA
MG CPC JUAN CAJO SIGUAS
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
AGENDA
Introducción al Control Interno
Grado de Madurez del Control Interno – Trabajo Grupal
Desarrollo del Marco integral de Control Interno – COSO
Eficacia y Limitaciones del Control Interno
Vinculación de Objetivos Riesgos y Controles – Trabajo
Grupal.
Control Contable
Control Interno contable establecido para asegurar que:
Las transacciones están autorizadas y registradas
El acceso autorizado a los activos
El registro de los activos es comparado con las existencias
Control
Control Interno establecido para asegurar que:
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
Para alcanzar metas
CONTROL INTERNO
CONTABLE
Para verificar información
Conciliaciones Bancarias
Evaluaciones
Supervisión
Reuniones Gciales
Publicaciones internas
Resultados claves por área
Autorizaciones
Encuestas de Salarios
Inspecciones de calidad
Planes de inversión
Visitas a clientes
Planes de producción
Reportes de desempeño
Tomas de Inventario
¿Qué es el Control Interno?
Actualmente Control es…
… cualquier acción tomada por la Gerencia para mejorar la probabilidad de que los objetivos establecidos sean alcanzados.
… Sistema de Control es la integración (o el conjunto) de los componentes o actividades que son usados por la organización para alcanzar sus objetivos y metas.
Control
Los controles existen y son usados para asistir a la Gerencia en el logro de sus objetivos primarios:
Información financiera y operacional confiable,
creible y relevante
Efectividad y eficiencia en la aplicación de recursos
Salvaguarda de activos
Cumplimiento de leyes y normatividades
Identificación de exposiciones al riesgo y el
establecimiento de estrategias para su control
Establecimiento de objetivos y metas operacionales
¿Cuáles son los asuntos clave que se deben evaluar y porqué?
Los objetivos, ya que por sí mismos son motivo de revisión
¿Están de acuerdo con la misión?
¿Se basan en información precisa?
¿Son acordes con las regulaciones aplicables?
¿Cubren las necesidades de la sociedad?
Tipos de control
Se diseñan para cumplir varias funciones.
Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan
Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se presentan
Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no deseado.
Directivos: es el que posibilita monitorear los resultados de la empresa en su conjunto y de las diferentes áreas clave en que se puede segmentarla. Esta mas orientado al seguimiento de indicadores de los resultados internos de la empresa en su conjunto y en el corto plazo.
Controles Preventivos
Son más rentables
Deben quedar incorporados en los sistemas
Evitan costos de corrección o reproceso
Controles Detectivos
Son más costosos que los preventivos
Miden la efectividad de los preventivos
Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa preventiva
Incluyen revisiones y comparaciones (registro de desempeño)
Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de inventarios, análisis de variaciones, técnicas automatizadas,
Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y auditoría interna.
Controles Correctivos
Acciones y procedimientos de corrección (la recurrencia)
Documentación y reportes que informan a la Gerencia, supervisando los asuntos hasta que son corregidos o solucionados
Controles Directivos
Los preventivos, detectivos y correctivos se focalizan en evitar eventos no deseados
Los Directivos son acciones positivas a favor de que sucedan ciertos acontecimientos que favorecen al control interno (una política de contratación de un Director Financiero)
Compensación de Control
Directivos
Correctivos
Detectivos
Preventivos
La organización aplica los cuatro tipos de control, compensandolos adecuadamente.
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