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ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA (página 2)

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ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

INTRODUCCIÓN

El Concejo Municipal ejerce funciones normativas, administrativas y fiscalizadoras. Está constituido por el Alcalde y sus regidores.

Las funciones ejecutivas del Gobierno Municipal corresponden al Alcalde, los Regidores pueden asumir alguna funciones Municipales a propuesta del Alcalde y con acuerdo del Concejo Municipal.

Los Alcaldes y regidores son elegidos en sufragio directo por los vecinos de la respectiva jurisdicción, los Alcaldes y Regidores desempeñan sus cargos por un período de cuatro años, pudiendo ser reelegidos; los Concejos Municipales están integrados por un Alcalde y el número de Regidores que se establezcan conforme a la ley Electoral.

Los Alcaldes y Regidores son rentados, conforme lo permita el presupuesto y disponibilidad de recursos propios de cada Municipalidad y previo acuerdo del Concejo Municipal, aplicándose los montos que determinan o autorizan las normas sobre remuneraciones para sus respectivos rangos.

Los Alcaldes recibe una remuneración mensual y los Regidores perciben dietas por sesión.

Los regidores que trabajan como dependientes en el sector publico o privado, gozan de licencia en sus centros de trabajo hasta por veinte horas semanales, sin descuentos de sus remuneraciones, tiempo que será dedicado exclusivamente a las labores municipales.

Los Alcaldes y Regidores no serán trasladados ni reasignados sin su consentimiento, mientras ejercen funciones municipales.

No pueden desempeñar los cargos de Alcaldes y Regidores:
- El Contador General, los perfectos, Subprefectos y Gobernadores.
- Los Miembros del Poder Judicial, del Ministerio Público, del Tribunal de Garantías Constitucionales, del Concejo Nacional de la Magistratura y el Jurado Nacional de Elecciones.
- Los Presidentes de los Organismo Descentralizadas en servicio Activo.
- Los miembros de las Fuerzas Armadas y Fuerzas Policiales en servicio activo.
- Los miembros de otros Concejos Municipales.
Para ser elegido Alcalde o Regidor de un Concejo Municipal se requiere:
- Gozar del derecho de sufragio
- Ser vecino de la respectiva circunscripción municipal con no menos de dos años de residencia continua antes de la elección.
- Hallarse inscrito en el Registro Electoral o en el Registro Electoral Municipal para extranjero.

3.2. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA MUNICIPALIDAD

El Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Contumazá, aprobado mediante Edicto Nº 001-2000-MPC, determina la naturaleza, finalidad, objetivos, funciones, atribuciones, organización y relaciones de la Municipalidad, en concordancia con la Ley Orgánica de Municipalidades.

ORGANOS Y DEPENDENCIAS INTEGRANTES

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ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CONTUMAZÁ

ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECCION

Concejo Municipal
Alcaldía
Dirección Municipal

1. Comisión De Regidores
2. Asamblea De Alcaldes Distritales
3. Comisión De Coordinación Multisectorial
4. Comité De Participación De Barrios
5. Comité Provincial De Defensa Civil
ORGANOS CONSULTIVOS, DE COORDINACIÓN Y DE PARTICIPACIÓN
1. Unidad De Auditoria Interna
ORGANO DE CONTROL
1. Unidad De Asesoría Jurídica
2. Unidad De Planificación Y Presupuesto
ORGANOS DE ASESORAMIENTO
1. 5.1.1. Tramite Documentario Y Archivo Imagen Institucional
2. Unidad De Secretaria General
  5.2.1. Personal
  
  5.2.2. Tesorería
  
  5.2.3. Contabilidad
  
  5.2.4.Abastecimiento, Patrimonio Y Servicios Generales
3. Unidad De Administración
4. Unidad De Administración Tributaria ( Rentas)
ORGANOS DE APOYO

Administración Tributaria
Fiscalización Tributaria
Ejecutoria Coactiva

1. División De Infraestructura Y Desarrollo Urbano
ORGANOS DE LINEA

Proyectos
Obras Publicas
Obras Privadas
Catastro

1. Higiene, Salud Y Limpieza Publica
2. Ecología Y Medio Ambiente
3. Mercados, Camal Y Comercialización
4. Taller Mecánico
5. Policía Municipal
División De Servicios Públicos
1. Cultura, Deportes Y Recreación
2. Hotel Municipal
3. Tv Municipal
4. Registro Civil
5. Demuna
División De Servicios Sociales

1. Programa Del Vaso De Leche
ORGANO DESCONCENTRADO

3.4. REGIMEN LABORAL Y ECONOMICO

3.4.1. REGIMEN LABORAL

Los Funcionarios, Empleados y Obreros de la Municipalidad, son Servidores Públicos, sujetos exclusivamente al Régimen Laboral de la actividad pública y tienen los mismos deberes y derechos de los del Gobierno Central de la Categoría correspondiente; en concordancia con el Art. 52º de la Ley Orgánica de Municipalidad Nº 23853

3.4.2. REGIMEN ECONOMICO

La Municipalidad Provincial de Contumazá, cuenta con recursos económicos que se obtienen de las siguientes fuentes:

Otros Impuestos Municipales, constituidos por el impuesto predial y espectáculos públicos no deportivos.
Recursos Directamente Recaudados, constituidos por las tasas, contribuciones, venta de bienes y servicios, rentas de la propiedad, multas y sanciones y venta de bienes de capital.
Canon Minero, transferido por el Gobierno Central vía Banco de la Nación.
Derecho de Vigencia de Minas, transferido por el Gobierno Central vía Banco de la Nación.
Donaciones y Transferencias, transferido por el Gobierno Central para el Programa Vaso de Leche, vía Banco de la Nación.
Fondo de Compensación Municipal, transferido por el Gobierno Central vía Banco de la Nación.
Legados y donaciones internas y externas que se hagan a su favor con arreglo a ley.

DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES QUE UTILIZA LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CONTUMAZÁ

4.1. DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES

4.1.1. OBJETIVO

Dar a conocer los documentos y libro contables que serán utilizados en el Sistema de Contabilidad Gubernamental

4.1.2. FINALIDAD

Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables Principales y Auxiliares acordes con el Nuevo Plan de Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información suficiente, clara y detallada que sustentan los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real situación financiera y económica de la entidad.

4.1.3. BASE LEGAL

Ley N° 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N° 10-97-EF/93.01 del 29-07-97, que aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental.
Decreto Supremo N° 019-89-EF/93.01 Reglamento de Organización y Funciones del Sistema Nacional de Contabilidad y de su Órgano Rector.
Código de Comercio – Artículo 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44.
Decreto Ley N° 26002 – Ley del Notario – Artículo 112, 113, 114, 115, 116.
Decreto Ley N° 26501 – Establece que los Jueces de Paz Letrados y Notarios son competentes para legalizar la apertura de libros contables y otros que la Ley Señale.
Decreto Legislativo N° 821 - Ley del Impuesto General a las Ventas.
Decreto Supremo N° 029-94-EF y Decreto Supremo N° 136-96-EF- Reglamento del Decreto Legislativo 821.

4.1.4. ALCANCE

Comprende a las entidades del Gobierno Central, Gobierno Local e Instancias Descentralizadas del Sector Público.

4.1.5. CONTENIDO

Documentación fuente que sustenta el registro contable.
Libros contables principales y auxiliares.
Legalización de libros contables.

4.1.6. DOCUMENTOS FUENTE

AREA DE BIENES

Orden de Compra – Guía de Internamiento
Orden de Servicios
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Inventario Físico
Existencias Valoradas de Almacén
Control Visible de Almacén

DOCUMENTOS CONTABLES

Orden de Compra – Guía de Internamiento
Orden de Servicio
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Nota de Entrada de Almacén
Otros

AREA DE FONDOS

Recibos de Ingresos
Papeleta de Depósitos
Nota de Cargo
Nota de Abono
Comprobante de Pago
Planilla de Haberes y Pensiones
Valorización de Obra
Otros.

AREA DE PRESUPUESTO

Los documentos que sustentan las operaciones contables de bienes, servicios y de fondos servirán para la afectación presupuestaria, en lo que corresponda.

AREA DE OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

Los documentos que se utilizan en las áreas antes referidas, también son documentos fuente de esta área, además otros documentos tales como Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Carta Fianza, etc.

LIBROS CONTABLES PRINCIPALES Y AUXILIARES QUE DEBEN LLEVAR LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO

Los Organismos del Sector Público Nacional, excepto Empresas Públicas, continuarán registrando sus operaciones en los libros contables que a continuación se indican;

LIBROS PRINCIPALES

Libro Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor

LIBROS AUXILIARES

Caja
Libro Bancos ( Por cada una de las cuentas o sub cuentas corrientes)
Registro de Ventas
Registro de Compras
Registro de Fondos para Pagos en Efectivo
Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades

CONFORMACION DE LOS LIBROS

LIBROS PRINCIPALES

Libro de Inventarios y Balances.-

Este libro se apertura con el inventario inicial, al empezar sus operaciones, el mismo que revelará:

La relación exacta del dinero, valores, créditos, efectos por cobrar, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y otros, que constituyan el activo de la Entidad.
La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere y que formen el pasivo de la Entidad.
Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el patrimonio con que inicia su gestión.

La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo libro el Inventario Final y Balance General de su Gestión.

Este libro será de foliación simple.

* Cuando se trata de la creación, fusión o transferencia de Activos, Pasivos y Patrimonio a otra entidad, deberá figurar en este libro y ser coincidente con la verificación física de los mismos.

Libro Diario.-

Este libro será de foliación simple y contendrá en cada folio el movimiento diario del Debe y el Haber.

Libro Mayor.-

En este libro se registrarán todas las cuentas asentadas en el libro Diario.

LIBROS AUXILIARES

Caja.- Utilizar el diseño que estime conveniente el usuario.
Registro de Ventas
Registro de Compras
Fondo para Pagos en Efectivo.- Se utilizará el documento denominado "Rendición del Fondo para Pagos en Efectivo".
Bancos.- Se deberá aperturar por cada cuenta corriente.

El registro de las operaciones de los libros auxiliares mencionados, deberá efectuarse en los Auxiliares Estándar del Sistema de Contabilidad Gubernamental, excepto el Registro de Ventas y el de Compras.

En lo referente a los auxiliares, Documentos por Cobrar, Documentos por Pagar, Anticipos Concedidos, Encargos Otorgados, Encargados Recibidos; éstos registros deberán tener una información mas detallada para facilitar su análisis.

En cuanto al auxiliar Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se debe llevar en forma individual por cada bien, indicando la fecha de adquisición, monto, fecha de salida para su uso, adiciones y mejoras, ajuste, para facilitar el proceso de depreciación y/o revaluación.

LEGALIZACION DE LIBROS DE CONTABILIDAD

La función de registro, foliación y rubricación de los libros principales y auxiliares, corresponde a las Direcciones Generales de Administración u oficinas que hagan sus veces en las entidades públicas, excepto empresas; para tal efecto se aperturará un registro en el que se inscribirá antes de ser usados.
La legalización de los libros contables principales se efectuarán de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.

DIAGRAMA BASICO DEL PROCESO CONTABLE

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CASO PRACTICO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL APLICADA

5.1. PLAN DE CUENTAS

Consejo Normativo de Contabilidad

R. CNC. Nº 010-97-EF/93.01

Lima, 19 de Septiembre de 1997

Visto: El informe de la Comisión Técnica constituida mediante Resolución de Contaduría Nº 061-97-EF/93.01 encargada de revisar y evaluar el Plan Contable Gubernamental, en coordinación con los usuarios del Sistema de Contabilidad Gubernamental, los Órganos Rectores de los Sistemas Administrativos de la Administración Financiera del Estado, y el Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAF;

CONSIDERANDO:

Que, el inciso a) del Artículo 4º de la Ley Nº 24680 señala que es función del Sistema Nacional de Contabilidad, dictar las normas de contabilidad que deben regir en el sector público y privado;

Que, el Artículo 13º de la Ley Nº 24680, señala que es función del Consejo Normativo de Contabilidad - Órgano participatorio del Sistema Nacional de Contabilidad, de emitir también normas de contabilidad.

Que, la Sub-Contadora General de la Nación, Presidenta de la Comisión Técnica encargada de revisar y evaluar el Plan Contable Gubernamental, ha presentado el Proyecto del nuevo Plan Contable Gubernamental para su aprobación por el Consejo Normativo de Contabilidad;

Que, conforme a lo expuesto, es conveniente aprobar el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, preparado por la indicada Comisión Técnica, por estar enmarcado dentro de las técnicas modernas de contabilización y que permitirá efectuar la registración contable de las transacciones de las entidades gubernamentales, así como viabilizar la implantación de la Tabla de Operaciones del SIAF;

Que, el Consejo Normativo de Contabilidad en su vigésima sexta sesión ordinaria, realizada en Lima el día 19 de Septiembre de 1997, ha aprobado el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, del Sistema de Contabilidad Gubernamental; y

En uso de las atribuciones conferidas por los Artículos 2º y 13º de la Ley Nº 24680;

SE RESUELVE:

ARTICULO 1º. - APROBAR el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, del Sistema de Contabilidad Gubernamental, el mismo que forman parte de la presente Resolución y consta de lo siguiente:

TITULO I GENERALIDADES

- Introducción

- Disposiciones Generales

TITULO II CUADRO CONTABLE Y LISTA DE CUENTAS

TITULO III CUENTAS DE BALANCE

CLASE 1

- Activo Corriente

- Activo No Corriente

CLASE 2

- Pasivo Corriente

- Pasivo No Corriente

- Patrimonio Neto

TITULO IV CUENTAS DE GESTION Y RESULTADOS

CLASE 3

- Gastos Corrientes

CLASE 4

- Ingresos Corrientes

CLASE 5

- Resultados

TITULO V CUENTAS DE PRESUPUESTO

CLASE 6

- Cuentas Presupuestarias

Ingresos

Gastos

TITULO VI CUENTAS DE ORDEN

CLASE 7

- Cuentas de Control y Contingencias

TITULO VII CUENTAS DE LA CONTABILIDAD ANALITICA DE GESTION

CLASE 8

- Cuentas de Costos

ARTICULO 2º. - A partir del 1º de Enero de 1998, las entidades comprendidas en la aplicación del Sistema Gubernamental, registrarán sus operaciones bajo el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, aprobado por la presente Resolución.

ARTICULO 3º. - DEROGAR, la Resolución Directoral Nº 071-80-EFC/76.01, de fecha 20 de Noviembre de 1980, aprobatorio del anterior Plan Contable Gubernamental, así como sus modificatorias.

Regístrese, comuníquese y publíquese.

Consejo Normativo de Contabilidad

CPC. MANUEL LUNA VICTORIA SANCHEZ

Presidente

CUADRO CONTABLE Y LISTA DE CUENTAS

CUADRO CONTABLE

NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

CUADRO CONTABLE

CONTABILIDAD PATRIMONIAL O FINANCIERA

CONTABILIDAD

CUENTAS DE

CONTABILIDAD

PRESUPUES

TARIA

CONTROL

CUENTAS DE BALANCE

CUENTAS DE GESTION

CUENTAS DE

GESTION

RESULTADOS

CLASE 1 : ACTIVO

CLASE 2 : PASIVO Y PATRIMONIO

CLASE 3

CLASE 4

CLASE 5

CLASE 6

CLASE 7

CLASE 8

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO

PASIVO

PATRIMONIO

GASTOS

INGRESOS

SUPERAVIT Y

CUENTAS DE

CORRIENTE

CORRIENTE Y NO CORRIENTE

NETO

CORRIENTES

DEFICIT

PRESUPUESTO

ORDEN

COSTOS

10 CAJA Y BANCOS

20 MERCADERIAS

30 TRANSFERENCIA Y

40 TRIBUTOS POR

50 ..

60 CONSUMO DE

70 INGRESOS

80 RESULTADO

90 APROBACIONES,MODI

REMESAS DE CAPITAL

PAGAR

SUMINISTROS

TRIBUTARIOS

DE OPERACIÓN

FICACIONES Y CIERRE

PRESUPUESTARIO

90.01 PROYECCIONES

PRESUPUESTARIAS

90.02 CIERRE PRESU-

PUESTARIO

11 VALORES

21 SUMINISTROS DE

31 INVERSIONES EN

41 REMUNERACIONES Y

51 ..

61 ..

71 INGRESOS NO

81 INGRESOS

91 PRESUPUESTO DE

01 CONTRATOS Y

NEGOCIABLES

FUNCIONAMIENTO

VALORES Y

PENSIONES POR

TRIBUTARIOS

EXTRAORDINARIOS

INGRESOS

ORDENES APRO-

PARTICIPACIONES

PAGAR

BADAS

12 CUENTA POR

22 MATERIAS PRIMAS

32 ..

42 CUENTAS POR

52 ..

62 GASTOS DE PER-

72 LIBERACIONES, INCEN-

82 GASTOS

92 PRESUPUESTO

02 CONTRATOS Y

COBRAR

MATERIALES AUXILIA-

PAGAR

SONAL Y OBLIGA-

TIVOS Y DEVOLUCIO-

EXTRAORDINARIOS

DE GASTOS

ORDENES EN

RES Y SUMINISTROS

CIONES SOCIALES

NES TRIBUTARIAS

TRAMITACION

PARA LA PRODUCCION

13 LETRAS, PAGARES

23 BIENES EN PROCESO

33 INMUEBLES, MAQUI-

43 ENCARGOS

53 ..

63 TRANSFERENCIAS

73 ..

83 INGRESOS DE

93 ESTIMACIONES

03 AUTORIZACIONES DE

Y OTROS EFECTOS

NARIA Y EQUIPO

RECIBIDOS

CORRIENTES

EJERCICIOS

DE INGRESOS

GIRO

POR COBRAR

OTORGADAS

ANTERIORES

14 ..

24 PRODUCTOS

34 INVERSIONES

44 OBLIGACIONES

54 HACIENDA

64 SERVICIOS

74 ..

84 GASTOS DE

94 CALENDARIO DE

04 AUTORIZACIONES

TERMINADOS

INTANGIBLES

TESORO PUBLICO

NACIONAL

PRESTADOS

EJERCICIOS

COMPROMISOS

POR UTILIZAR

POR TERCEROS

ANTERIORES

15 ..

25 ..

35 BIENES AGROPE-

45 ..

55 ..

65 TRIBUTOS

75 TRANSFERENCIAS

85 ..

95 ASIGNACIONES

05 VALORES Y

CUARIOS, PESQUEROS,

CORRIENTES

COMPROMETIDAS

DOCUMENTOS

MINEROS Y OTROS

RECIBIDAS

16 ..

26 ..

36 BIENES CULTURALES

46 DEUDAS A LARGO

56 HACIENDA

66 GASTOS DIVERSOS

76 INGRESOS

86 ..

96 EJECUCION DE

06 VALORES Y DOCU-

PLAZO

NACIONAL

DE GESTION Y

DIVERSOS DE

INGRESOS

MENTOS EN CIRCU-

ADICIONAL

SUBVENCIONES

GESTION

LACION Y CUSTODIA

OTORGADAS

17 CUENTAS POR

27 ..

37 INFRAESTRUCTURA

47 PROVISIONES PARA

57 EXCEDENTE DE

67 GASTOS

77 INGRESOS

87 ..

97 EJECUCION DE

07 BIENES EN PRESTA-

COBRAR DIVERSAS

PUBLICA

BENEFICIOS SOCIALES

REVALUACION

FINANCIEROS

GASTOS

MO, CUSTODIA Y NO

DEPRECIABLES

18 ..

28 BIENES EN

38 CARGAS DIFERIDAS

48 ..

58 RESERVAS

68 PROVISIONES

78 ..

88 ..

98 ..

08 BIENES ASIGNADOS

TRANSITO

DEL EJERCICIO

EN PRESTAMO, CUS-

TODIA Y NO

DEPRECIABLES

19 PROVISION PARA

29 PROVISION PARA

39 DEPRECIACION,

49 INGRESOS DIFERIDOS

59 RESULTADOS

69 COSTO DE

79 ..

89 RESULTADO DEL

99 ..

CUENTAS DE

DESVALORIZACION DE

AGOTAMIENTO Y

ACUMULADOS

VENTAS

EJERCICIO

COBRANZA

EXISTENCIAS

AMORTIZACION

DUDOSA Y RECLA-

ACUMULADA

MACIONES

- LISTA DE CUENTAS

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE

CLASE 1. ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

10 CAJA Y BANCOS

101 CAJA

101.01 Moneda Nacional

Moneda Extranjera

Fondo para Pagos en Efectivo

104 Bancos Cuentas Corrientes

104.01 Recursos Ordinarios

104.02 Canon y Sobre Canon

104.03 Participación en Rentas de Aduanas

104.04 FONCOMUN

104.05 Recursos Directamente Recaudados

104.06 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno

104.07 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo

104.08 Transferencias

104.09 Donaciones

104.10 Encargos

104.11 Otras

106 Certificados Bancarios

106.01 Moneda Nacional

106.02 Moneda Extranjera

107 Bancos, Depósitos Sujetos a Restricción

109 Otros Depósitos

109.01 Depósitos a Plazo

109.02 Depósitos en Ahorro

11 VALORES NEGOCIABLES

111 Bonos

115 Otros Valores Negociables

12 CUENTAS POR COBRAR

121 Impuestos por Cobrar

121.01 A la Renta

121.02 Al Patrimonio

121.03 A la Importación

121.04 A la Producción y Consumo

121.09 Otros Impuestos

122 Tasas por Cobrar

122.01 De Administración General

122.02 De Justicia y Policía

122.03 De Educación

122.04 De Salud

122.05 De Vivienda y Construcción

122.06 Agropecuarios y Recursos no Minerales

122.07 De Industria, Minería y Comercio

122.08 De Transporte y Comunicaciones

122.09 Otras Tasas

123 Contribuciones por Cobrar

123.01 Para Pensiones

123.02 Para Mejoras

123.03 Para Capacitación e Investigación

123.04 Para Obras Públicas

123.09 Otras Contribuciones

124 Venta de Bienes por Cobrar

124.01 Agropecuarios

124.02 Mineros

124.03 Industriales

124.04 De Transporte y Comunicaciones

124.05 De Educación

124.06 De Salud

124.09 Otros

125 Prestación de Servicios por Cobrar

125.01 Agropecuarios

125.02 Mineros

125.03 Industriales

125.04 De Transporte, Comunicaciones y Almacenaje

125.05 De Educación

125.06 De Salud

125.09 Otros

126 Rentas de la Propiedad por Cobrar

126.01 De la Propiedad Real

126.02 De la Propiedad Financiera

126.09 Otros

129 Cobranza Dudosa

13 LETRAS, PAGARES Y OTROS EFECTOS POR COBRAR

131 Letras por Cobrar

132 Pagarés por Cobrar

133 Otros Efectos por Cobrar

139 Cobranza Dudosa

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

171 Deudas del Personal

171.01 Préstamos Concedidos

171.02 Responsabilidades Fiscales

171.03 Adelanto por Tiempo de Servicios

172 Préstamos a Terceros

172.01 Préstamos Concedidos

173 Deuda Asumida

173.01 Interna

173.02 Externa

174 Depósitos en Garantía

174.01 En Efectivo

174.02 En Especie

174.09 En Otros Documentos Valorados

175 Intereses por Cobrar

176 Cuentas por Cobrar por Deuda Pública

177 Multas y Sanciones

177.01 Multas

177.02 Sanciones

178 Otras Cuentas por Cobrar Diversas

179 Cobranza Dudosa

19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA

DUDOSA Y RECLAMACIONES

191 Provisión Para Cuentas de Cobranza Dudosa

191.01 Provisión Para Cuentas Por Cobrar

191.02 Provisión Para Letras, Pagarés y Otros Efectos Por Cobrar

191.03 Provisión Para Cuentas Por Cobrar Diversas

192 Provisión Por Reclamaciones

192.01 Provisión Acotaciones Reclamadas

192.09 Provisión Para Otras Reclamaciones

20 MERCADERIAS

201 Bienes para la Venta

201.01 Productos Industriales

201.02 Productos Agrarios

201.03 Productos Pecuarios

201.04 Productos Pesqueros

201.05 Productos Mineros

201.06 Medicinas

201.07 Libros, Revistas, Formularios y Otros

201.09 Otras Mercaderías

208 Mercaderías - ACM

21 SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

211 Materiales de Consumo

211.01 Materiales de Oficina y Escritorio

211.02 Materiales de Limpieza

211.03 Materiales de Enseñanza

211.04 Materiales de Salud, Farmacia y Otros Químicos

211.05 Materiales de Impresión, Fotográficos y Fonotécnicos

211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, Acondicionamiento y Reparación

211.09 Otros Materiales de Uso no Duraderos

212 Vestuario

212.01 Uniformes

213 Combustibles y Lubricantes

213.01 Combustibles

213.02 Lubricantes

214 Alimentos para Personas

214.01 Alimentos

214.02 Racionamiento

215 Alimentos para Animales

216 Materiales Explosivos y Municiones

216.01 Materiales Explosivos

216.02 Municiones

217 Materiales de Distribución Gratuita

217.01 Materiales de Enseñanza

217.02 Materiales de Salud

217.03 Otros

218 Suministros de Funcionamiento ACM.

22 MATERIAS PRIMAS, MATERIALES AUXILIARES Y

SUMINISTROS PARA LA PRODUCCION

221 Bienes y Suministros para la Producción

221.01 Materias Primas

221.02 Materiales Auxiliares

221.03 Suministros Diversos

221.09 Otros

228 Materia Prima, Materiales Auxiliares y Suministros para la Producción – ACM.

23 BIENES EN PROCESO

231 Industriales

232 Agrarios

233 Pecuarios

234 Plantaciones Permanentes en Crecimiento

235 Ganado reproductor y de Tiro en Desarrollo

239 Otros Bienes en Proceso

24 PRODUCTOS TERMINADOS

241 Productos Industriales

242 Productos Agrarios

243 Productos Pecuarios

244 Productos Pesqueros

245 Productos Mineros

248 Productos Terminados - ACM

249 Otros Productos Terminados

28 BIENES EN TRANSITO

281 Mercaderías

Suministros de Funcionamiento
Materias Primas, Materiales Auxiliares y Suministros

Diversos para la Producción

Bienes en Tránsito – ACM
Otros Bienes en Tránsito

29 PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

291 De mercaderías

De Insumos de Funcionamiento
De Materias Primas, Materiales Auxiliares y

Suministros Diversos Para la Producción

294 De Productos Terminados

298 Provisión para Desvalorización de Existencias - ACM

ACTIVO NO CORRIENTE

30 TRANSFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL

301 Transferencias Recibidas

301.01 Tesoro Público

301.02 Gobierno Central

301.03 Gobiernos Regionales

301.04 Organismos Descentralizados Autónomos

301.05 Instituciones Públicas Descentralizadas

301.06 Sociedades de Beneficencia Pública

301.07 Gobiernos Locales

301.08 Empresas Públicas

301.09 Del Exterior

302 Transferencia Entregadas

302.01 Tesoro Público

302.02 Gobierno Central

302.03 Gobiernos Regionales

302.04 Organismos Descentralizados Autónomos

302.05 Instituciones Públicas Descentralizadas

302.06 Sociedades de Beneficencia Pública

302.07 Gobiernos Locales

302.08 Empresas Públicas

302.09 Al Exterior

303 Transferencias de Documentos

303.01 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo

303.02 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno

303.09 Otros Documentos

304 Traslado de Fondos

305 Transferencias de Bienes

306 Remesas Regionales

31 INVERSIONES EN VALORES Y PARTICIPACIONES

311 En Empresas Públicas y Otras Entidades

311.01 En Empresas Públicas

311.02 En Otras Entidades

312 En Organismos Internacionales

312.01 Financieros

312.02 No Financieros

318 Inversiones en Valores y Participaciones - ACM

319 Provisión Para Fluctuación de Valores

INVERSION SOCIAL

321 Inversión

322 Gasto Social

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 Bienes Inmuebles

331.01 Terrenos

331.02 Edificios

331.03 Otras Construcciones

332 Bienes Muebles

Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción

Para Uso de la Entidad
Inversión Social

2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Equipo de Transporte
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Muebles y Enseres

333 Construcciones en Curso

2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Por Administración Directa
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Por Encargo
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Por Contrata

334 Construcciones para Otras Entidades

2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Por Administración Directa
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Por Encargo
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Por Contrata

335 Unidades por Recibir

335.01 Maquinaria, Equipo

335.02 Equipo de Transporte

Muebles y Enseres

Bienes por Distribuir

2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Maquinaria, Equipo y Otras unidades para la Producción
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Equipo de Transporte
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Muebles y Enseres
2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Materiales de Construcción

2. Para Uso de la Entidad
3. Inversión Social
Otros

338 Inmuebles, Maquinaria y Equipo - ACM

34 INVERSIONES INTANGIBLES

341 Intangibles

341.01 Estudios e Investigaciones

341.01.01 Estudios por Administración Directa

341.01.02 Estudios por Encargo

Estudios por Contrata
Estudios e Investigación Universitaria

341.02 Patentes y Marcas de Fábrica

341.03 Concesiones y Derechos

341.04 SOFTWARES

348 Inversiones Intangibles – ACM

349 Otras Inversiones Intangibles

35 BIENES AGROPECUARIOS, PESQUEROS

MINEROS Y OTROS

351 Bienes Agrarios, Pecuarios, Mineros y Otros

351.01 Plantaciones Permanentes

351.02 Ganado Reproductor y de Tiro

351.03 Bienes Pesqueros

351.04 Minas y Canteras

351.05 Bienes por Recibir

351.09 Otros Bienes Agropecuarios, Pesqueros y Mineros

358 Bienes Agrarios, Pesqueros, Mineros y Otros – ACM

36 BIENES CULTURALES

361 Valores Culturales

361.01 Libros y Textos

361.02 Pinturas y Oleos

361.03 Objeto de cerámica y de Museo

361.04 Otros Bienes Culturales

361.09 Bienes Culturales por Recibir

368 Bienes Culturales - ACM

37 INFRAESTRUCTURA PUBLICA

371 Inversiones en Servicios Públicos

371.01 Puertos

371.02 Aeropuertos

371.03 Instalaciones Ferroviarias

371.04 Escuelas

371.05 Universidades

371.06 Hospitales

371.07 Coliseos

371.08 Campos Deportivos

371.09 Plazuelas

371.10 Parques y Jardines

371.11 Puentes

371.12 Carreteras

371.13 Viaductos

371.14 Acueductos

371.15 Edificaciones para Museos

371.16 Edificaciones para Bibliotecas

371.17 Otras Edificaciones

371.18 Instalaciones Sanitarias

371.19 Instalaciones Eléctricas

371.20 Presas

371.21 Represas

371.22 Canales

378 Infraestructura Pública - ACM

379 Otras Obras de Servicio Público

38 CARGAS DIFERIDAS

381 Alquileres Pagados por Adelantado

382 Seguros Pagados por Adelantado

383 Intereses por Devengar

383.01 Deuda Interna

383.02 Deuda Externa

383.09 Otros Intereses por Devengar

384 Anticipos Concedidos

385 Encargos Otorgados

Encargos Generales
Inversión Social
Gasto Social
Encargos Internos

386 Fedeicomisarios de la Deuda Pública

388 Cargas Diferidas - ACM

389 Cargas Diversas

39 DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACION ACUMULADA

391 Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles

391.01 Edificios

391.02 Otras Construcciones

392 Depreciación Acumulada Bienes Muebles

392.01 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción

392.02 Equipo de Transporte

392.03 Muebles y Enseres

396 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Pesqueros,

Minas y Canteras

397 Depreciación de Infraestructura Pública

398 Depreciación, Agotamiento y Amortización Acumulada - ACM

Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles

CLASE 2. PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 Gobierno Central

401.01 Fondos de Pensiones

401.02 Renta 4ta Categoría

401.03 Renta 5ta Categoría

Impuesto General a las Ventas
Impuesto Extraordinario de Solidaridad - IES

402 Instituciones Públicas

403 Instituto Peruano de Seguridad Social

403.01 Régimen de Prestación de Salud

403.02 Sistema Nacional de Pensiones

403.03 Seguro de Vida

Accidentes de Trabajo

404 Gobiernos Locales

Otras Entidades

409.01 FONAVI

41 REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por Pagar

412 Pensiones por Pagar

419 Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar

42 CUENTAS POR PAGAR

421 Bienes

422 Servicios

423 Estudios

424 Obras

425 Certificados Tributarios Por Pagar

426 Reclamos de Terceros

427 Depósito en Garantía

428 Cuentas Por Pagar Deuda Pública

429 Cuentas Por Pagar Diversas

Convenios
AFP

43 ENCARGOS RECIBIDOS

431 Bienes

432 Servicios

433 Estudios

434 Obras

435 Por Cobranza de Tributos

439 Otros

44 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO

441 Gastos Corrientes

442 Gastos de Capital

PASIVO NO CORRIENTE

46 DEUDAS A LARGO PLAZO

461 Deuda Pública Interna

461.01 Créditos Directos

461.02 Bonos

461.03 Deuda Asumida

462 Intereses de la Deuda Pública Interna

463 Deuda Pública Externa

463.01 Créditos Directos

463.02 Bonos

463.03 Deuda Asumida

464 Intereses de la Deuda Pública Externa

465 Otras Deudas a Largo Plazo Internos

466 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo Plazos Internas

467 Otras Deudas a Largo Plazo Externas

469 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo Plazos Externas

47 PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES

471 Compensación Por Tiempo de Servicios

49 INGRESOS DIFERIDOS

491 Venta de Bienes y Servicios Diferidos

492 Costos Diferidos

493 Intereses Diferidos

494 Tributos Diferidos

495 Diferencias de Cambio

498 Ingresos Diferidos - ACM

PATRIMONIO

54 HACIENDA NACIONAL

541 Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional

542 Capitalización de Reservas

543 Capitalización de Resultados Acumulados

544 Capitalización del Excedente de Revaluación

548 Hacienda Nacional - ACM

56 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

561 Donaciones de Capital Recibidas

561.01 Internas

561.02 Externas

562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidas

562.01 Tesoro Público

562.02 Entidades Públicas

562.03 Empresas Públicas

562.04 Del Exterior, Gobiernos, Organismos y Fondos Internacionales

562.05 Entidades Privadas

562.09 Otros

563 Transferencias y Remesas de Capital Entregados

563.01 Tesoro Público

563.02 Entidades Públicas

563.03 Empresas Públicas

563.04 Entidades Privadas

563.09 Otros

568 Hacienda Nacional Adicional - ACM

569 Otros

Valuación Provisional de Bienes en Proceso
Valuación de Bienes Agropecuarios y Otros
Valuación de Bienes de Capital Terminados
Donaciones con Cargo.

57 EXCEDENTE DE REVALUACION

571 Excedente de Revaluación

578 Excedente de Revaluación - ACM

58 RESERVAS

581 Reserva Legal

582 Reserva Estatuaria

588 Reserva – Ajuste por Corrección Monetaria

589 Otra Reservas

59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Superávit no Transferido

592 Déficit Acumulado

598 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulada

CUENTAS DE GESTION

CLASE 3

GASTOS CORRIENTES

60 CONSUMO DE SUMINISTROS

601 Materiales de Consumos

601.01 Materiales de Oficina y Escritorio

601.02 Materiales de Limpieza

601.03 Materiales de Enseñanza

601.04 Materiales de Salud, Farmacia y Otros Químicos

601.05 Materiales de Impresión, Fotográficos, Fonotécnicos

601.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento,

Acondicionamiento y Reparación

601.09 Otros Materiales de Uso no Duradero

602 Vestuario

602.01 Uniformes

603 Combustibles y Lubricantes

603.01 Combustibles

603.02 Lubricantes

604 Alimentos Para Personas

604.01 Alimentos

604.02 Racionamiento

605 Alimentos Para Animales

606 Materiales Explosivos y Municiones

606.01 Materiales Explosivos

606.02 Municiones

607 Materiales de Distribución Gratuita

607.01 Materiales de Enseñanza

607.02 Materiales de Salud

607.03 Otros

608 Consumo de Suministros - ACM

62 GASTOS DE PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

621 Empleados Permanentes

621.01 Ley de Bases Carreras Administrativa

621.02 Ley del Profesorado

621.03 Ley Carrera Médica y Profesional de la Salud

621.04 Carrera Judicial

621.05 Ley Universitaria

621.06 Ley del Servicio Diplomático

621.07 Personal Militar y Policial

621.08 Regímenes Laborales Privados

622 Obreros Permanentes

622.01 Salarios

622.02 Bonificaciones

622.03 Asignaciones

623 Contratos a Plazo Fijo

623.01 Empleados Eventuales

623.02 Obreros Eventuales

624 Obligaciones del Empleador

624.01 ES-Salud

624.02 Contribución al FONAVI

624.03 Fondos de Salud, Retiro, Pensiones y Vivienda

625 Sentencias Judiciales

625.01 Ley de Bases Carrera Administrativa

625.02 Ley del Profesorado

625.03 Ley Carrera –Medica y Profesional de la Salud

625.04 Carrera Judicial

625.05 Ley Universitaria

625.06 Ley del Servicio Diplomático

625.07 Personal Militar y Policial

625.08 Regímenes Laborales Privados

625.09 Obreros Permanentes

628 Gastos de Personal y Obligaciones Sociales – ACM

629 Cargas de Personal Diversas

629.01 Gratificaciones

629.02 Aguinaldos

629.03 Bonificación por Escolaridad

629.04 Enseñanza

629.05 Horas Extraordinarias

629.06 Guardia Hospitalaria

629.07 Reintegros

629.08 Bonificación por Vacaciones

629.09 Otras

63 TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS

631 Municipios

631.01 Programa de Vaso de Leche

631.02 Muerte por Terrorismo

631.03 Otras para Gastos Operativos

632 Gobiernos Regionales

633 Otros Órganos de Gobierno

634 Sociedades de Beneficencia Publica

635 Empresas Públicas

635.01 Para Gastos Operativos

636 Al Exterior

636.01 Gobiernos

636.02 Organismos Internacionales

636.03 Fondos Internacionales

637 Transferencia de Bienes

638 Transferencias Corrientes Otorgadas – ACM

639 Otras Entidades

64 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

641 Viáticos, Pasajes, Asignaciones y Fletes

641.01 Viáticos por Comisión de Servicio

641.02 Viáticos por Cambio de Colocación

641.03 Pasajes y Gastos de Transporte

641.09 Otros

642 Servicios de Consultorías

643 Empresas de Servicios

644 Arrendamiento Financiero

644.01 Maquinarias y Equipos Diversos

644.02 Equipo y Transporte

644.03 Muebles y Enseres

645 Servicios de Terceros – Personas Jurídicas

645.01 Servicios Básicos (Tarifas y Servicios Públicos)

645.02 Embalaje, Fletes y Almacenaje

645.03 Arrendamiento de Muebles e Inmuebles

645.04 Servicios de Procesamientos de Datos

645.05 Capacitación y Perfeccionamiento

645.06 Servicios Financieros, Judiciales y Notariales

645.07 Mantenimiento y Reparación

645.08 Póliza de Seguros

645.09 Aranceles y Otros de Comercio Exterior

645.10 Servicios Internacional de Proceso D.L. 25565

645.11 Licencia de Uso de Software

645.12 Otros Servicios de Terceros

646 Servicios de Terceros – Personas Naturales

646.01 Servicios No Personales

646.02 Capacitación y Perfeccionamiento

646.03 Arrendamientos de Muebles y Enseres

646.04 Mantenimiento y Reparación

646.05 Alfabetizadores y Animadoras

646.06 Estipendio por SECIGRA

646.07 Propinas

646.08 Otros Servicios de Terceros

647 Gastos Por Servicio en el Exterior

648 Servicios Prestados por Terceros- ACM

65 TRIBUTOS

651 Gastos por Tributos

Tributos a Gobierno Locales
Otros Tributos

658 Tributos – Ajuste por Corrección Monetaria

659 A Otras Entidades

66 GASTOS DIVERSOS DE GESTION Y SUBVENCIONES OTORGADAS

661 Obligaciones Previsionales

661.01 Pensiones

661.02 Bonificación Escolaridad y Aguinaldo

661.03 Pensiones de Gracia

661.04 Otras Bonificaciones

661.05 Sentencias Judiciales

661.06 Otros Beneficios

662 Subvenciones Sociales

662.01 Indemnización Excepcional D.S. 051-88-PCM

662.02 Subvenciones a Personas Jurídicas

662.03 Subvenciones a Personas Naturales

662.04 Transferencias a Fondos y Fundaciones

662.05 Apoyo al CAFAE

662.06 Subvenciones al Exterior

662.07 Directorio

663 Sepelio y Luto

663.01 Personal Activo y Familiares

663.02 Pensionistas y Familiares

664 Ayuda Financiera a Estudiantes e Investigación _Universitaria

665 Apoyo a Organismos No Gubernamentales

666 Incentivos por Dispositivos Legales

668 Gastos Diversos de Gestión y Subvenciones Otorgadas – ACM

669 Otros Gastos de Gestión

67 GASTOS FINANCIEROS

671 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Interna

671.01 Intereses de la Deuda Publica Interna

671.02 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Interna

672 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Externa

672.01 Intereses de la Deuda Publica Externa

672.02 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Externa

673 Diferencia de Cambio

674 Intereses Sobre Otras Deudas

678 Gastos Financieros – ACM

679 Otros Gastos Financieros

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

681 Cuentas de Cobranza Dudosa y Reclamaciones

681.01 Cuentas de Cobranza Dudosa

681.02 Acotaciones Reclamadas

682 Desvalorización de Existencias

683 Fluctuación de Valores

684 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo e Infraestructura Publica

685 Amortización de Inversiones Intangibles

686 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y Otros

687 Compensación por Tiempo de Servicio

688 Provisión del Ejercicio – Ajuste por Corrección Monetaria

689 Otras Provisiones del Ejercicio

69 COSTO DE VENTAS

691 De Mercaderías

692 De Bienes Producidos

693 De Servicios

698 Costo de Ventas-Ajuste por Corrección Monetaria

699 Otros Costos de Ventas

CLASE 4

INGRESOS CORRIENTES

70 INGRESOS TRIBUTARIOS

701 Impuestos

701.01 A la Renta

701.02 Al Patrimonio

701.03 A la Importación

701.04 A la Producción y Consumo

701.05 Otros

701.06 Documentos Valorados

702 Tasas

702.01 De Administración General

702.02 De Justicia y Policía

702.03 De Educación

702.04 De Salud

702.05 De Vivienda y Construcción

702.06 Agropecuarios y de Recursos No Minerales

702.07 De Industria, Minería y Comercio

702.08 De Transportes y Comunicaciones

702.09 Otras Tasas

703 Contribuciones

703.01 Para Pensiones

703.02 Por Mejoras

703.03 Para Capacitación e Investigación

703.04 Por Obras Públicas

703.05 Otras Contribuciones

708 Ingresos Tributarios – ACM

71 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

711 Venta de Bienes

711.01 Agropecuarios y Minerales

711.02 Industriales

711.03 De Transportes, Comunicaciones

711.04 De Educación

711.05 De Salud

711.06 Otros

712 Prestación De Servicios

712.01 Agropecuarios y Minerales

712.02 Industriales

712.03 De Transportes, Comunicaciones y Almacenaje

712.04 De Educación

712.05 De Salud

712.06 Otros

713 Rentas de la Propiedad

713.01 De la Propiedad Real

714 Multas, Sanciones y Otros

714.01 Multas y Análogas

714.02 Sanciones

714.03 Otros

718 Ingresos no Tributarios – ACM

72 LIBERACIONES, INCENTIVOS Y DEVOLUCIONES TRIBUTARIAS

721 Liberaciones Tributarias

722 Incentivos Tributarios

723 Devoluciones o Anulaciones

Liberaciones, Incentivos y Devoluciones

Tributarias - Ajuste por Corrección Monetaria

75 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

751 En Efectivo

751.01 Tesoro Publico

751.02 Gobierno Central

751.03 Gobiernos Locales

751.04 Instituciones Descentralizadas

751.09 Otras Entidades

752 En Bienes

758 Transferencias Corrientes Recibidas – ACM

76 INGRESOS DIVERSOS DE GESTION

761 Donaciones Internas Recibidas del Sector no Publico

761.01 Internas

761.01.01 Efectivo

761.01.02 Bienes

761.01.03 Otros

761.02 Externas

761.02.01 Efectivo

761.02.02 Bienes

761.02.03 Otros

768 Ingresos Diversos de Gestión –ACM

769 Otros Ingresos Diversos de Gestión

77 INGRESOS FINANCIEROS

771 De la Propiedad Financiera

771.01 Intereses Sobre Bonos y Otros Títulos Similares

771.02 Intereses por Préstamo

771.03 Intereses Bancarios

771.04 Intereses Ctas. Del Tesoro Publico

771.05 Intereses Recursos de Privatización

771.09 Otros

772 Diferencias de Cambio

778 Ingresos Financieros –ACM

779 Otros Ingresos Financieros

CUENTAS DE RESULTADOS

CLASE 5

SUPERAVIT Y DEFICIT

80 RESULTADO DE OPERACIÓN

81 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

811 Venta de Inversiones en Valores

812 Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo

813 Venta de Inversiones Intangibles

814 Venta de Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y otros

814.01 Agropecuarios

814.02 Pesqueros

814.03 Mineros

814.09 Otros

815 Cobertura de Seguros

816 Alta de Bienes

817 Condonación de Deuda

818 Ingresos Extraordinarios – ACM

819 Otros Ingresos Extraordinarios

82 GASTOS EXTRAORDINARIOS

821 Costo Neto de Enajenación de Inversiones en Valores

822 Costo Neto de Enajenación de Inmuebles Maquinaria y Equipo

823 Costo Neto de Enajenación de Inversiones Intangibles

824 Costo Neto de Enajenación de Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y Otros

824.01 Agropecuarios

824.02 Pesqueros

824.03 Mineros

824.09 Otros

825 Baja de Bienes

826 Sanciones administrativas Fiscales

828 Gastos Extraordinarios – Ajuste por Corrección Monetaria

829 Otros Gastos Extraordinarios

83 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Recuperación de Castigo de Cuentas Incobrables
Devolución de Provisiones de Ejercicios Anteriores
Ingresos Diversos de Ejercicios Anteriores

838 Ingresos Diversos de Ejercicios Anteriores – Ajuste por Corrección

Monetaria

84 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Tributos Atrasados y/o Adicionales
Devolución de tributos Años Anteriores

845 Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores

848 Gastos de Ejercicios Anteriores – Ajuste por Corrección Monetaria

89 RESULTADO DE EJERCICIO

Superávit del Ejercicio
Déficit del Ejercicio

898 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio – ACM

CLASE 6

CUENTAS DE PRESUPUESTO

90 APROBACIONES, MODIFICACIONES Y CIERRRE PRESUPUESTARIO

90.01 Proyecciones Presupuestarias

90.02 Cierre Presupuestario

91 PRESUPUESTO DE INGRESOS

91.01 Recursos Ordinarios

91.02 Canon y Sobre canon

91.03 Participación de Rentas de Aduanas

91.04 Contribuciones a Fondos

91.05 Fondo de Compensación Municipal

91.06 Otros Impuestos Municipales

91.07 Recursos Directamente Recaudados

91.08 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno

91.09 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo

91.10 Donaciones y Transferencia

92 PRESUPUESTO DE GASTOS

93 ESTIMACIONES DE INGRESOS

93.01 Recursos Ordinarios

93.02 Canon y Sobre canon

93.03 Participaciones de Rentas de Aduanas

93.04 Contribuciones a Fondos

93.05 Fondo de Compensación Municipal

93.06 Otros Impuestos Municipales

93.07 Recursos Directamente Recaudados

93.08 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno

93.09 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo

93.10 Donaciones y Transferencia

94 CALENDARIO DE COMPROMISOS

95 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

96 EJECUCION DE INGRESOS

97 EJECUCION DE GASTOS

CUENTAS DE ORDEN

CLASE 7

CUENTAS DE CONTROL Y CONTINGENCIAS

01 CONTRATOS Y ORDENES APROBADOS

01.01 Contratos y Proyectos en Ejecución

01.02 Contratos de Préstamos Internos Aprobados

01.03 Contratos de Préstamos Externos Aprobados

01.04 Ordenes de Compra Aprobadas

01.05 Ordenes de Servicios Aprobadas

02 CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACION

02.01 Contratos y Proyectos por Ejecutar

02.02 Contratos de Préstamos Internos por Utilizar

02.03 Contratos de Préstamos Externos por Utilizar

02.04 Ordenes de Compra en Tramitación

02.05 Ordenes de Servicios en Tramitación

03 AUTORIZACIONES DE GIRO

03.01 Autorizaciones de Giro Aprobadas

03.01.01 Personal y Obligaciones Sociales

03.01.02 Obligaciones Previsionales

03.01.03 Bienes y Servicios

03.01.04 Otros Gastos Corrientes

03.01.05 Inversiones

03.01.06 Otros Gastos de Capital

03.02 Autorizaciones de Pago – Banco de la Nación

03.03 Autorizaciones de Giro Aprobadas – Crédito Público

04 AUTORIZACIONES POR UTILIZAR

04.01 Autorización de Giro por Utilizar

04.01.01 Personal y Obligaciones Sociales

04.01.02 Obligaciones Previsionales

04.01.03 Bienes y Servicios

04.01.04 Otros Gastos Corrientes

04.01.06 Inversiones

04.01.07 Otros Gastos de Capital

04.02 Autorizaciones de Pago por Utilizar – Banco de la Nación

04.03 Autorizaciones de Giro por Utilizar – Crédito Público

05 VALORES Y DOCUMENTOS

05.02 Especies y Documentos Valorados Emitidos

05.03 Avales por Deuda Pública

05.04 Cheques Girados

05.05 Garantías Recibidas

05.06 Documentos y Valores en Cobranza Recibidos

05.07 Documentos y Valores en Cobranza Entregados

05.08 Documentos Emitidos y/o Recibidos

06 VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACION Y CUSTODIA

06.02 Especies y Documentos Valorados en Circulación

06.03 Deuda Pública Avalada

06.04 Cheques por Entregar

06.05 Garantías de Terceros

06.06 Cartera de Documentos y Valores en Cobranza Recibidos

06.07 Control de Documentos y Valores en Cobranza Entregados

06.08 Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos

07 BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES

07.01 Bienes en Préstamo y/o Créditos en Uso

07.02 Bienes en Custodia

07.03 Bienes No Depreciables

07.03.01 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción No Depreciable

07.03.02 Equipo de Transporte. No Depreciable

07.03.03 Muebles y Enseres No Depreciable

07.04 Bienes a ser Monetizados

08 BIENES ASIGNADOS EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLE

08.01 Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso

08.02 Bienes en Custodia

08.03 Bienes No Depreciables

08.03.01 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción No Depreciable

08.03.02 Equipo de Transporte. No Depreciables

08.03.03 Muebles y Enseres No Depreciables

08.04 Bienes a ser Monetizados

5.2. ENUNCIADO

MONOGRAFIA

La Municipalidad Provincial de Contumazá inicia sus operaciones del Ejercicio 2000 con el siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio.

CAJA Y BANCOS 5,000

Caja 1,200

104 Bancos cuentas corrientes 3,800

104.05 Recursos Directamente Recaudados

cta. cte. 741-006444 Banco de la Nación

12 CUENTAS POR COBRAR 15,000

Impuestos por cobrar 15,000

121.02 Al Patrimonio 15,000

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 500

211 Materiales de consumo 500

211.01 Materiales de oficina y escritorio 100

211.02 Materiales de limpieza 250

211.05 Materiales de impresión, fotográficos y fon. 150

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 90,000
331 Bienes Inmuebles 30,000

331.01 Terrenos 5,000

331.02 Edificios 25,000

332 Bienes Muebles

332.01Maquinaria, equipo y otras unidades

para la producción 15,000

332.01.01 Para uso de la entidad 15,000

332.02 Equipo de transporte 20,000

332.02.01 Para uso de la entidad 20,000

332.03 Muebles y enseres 6,000

332.03.01 Para uso de la entidad 6,000

333 Construcciones en curso 19,000

333.01 Por administración directa 19,000

333.01.01 Para uso de la entidad 19,000
INVERSIONES INTANGIBLES 4,000

341 Intangibles 4,000

341.01 Estudios e investigaciones 4,000

341.01.01 Estudios por administración directa 4,000

39 DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y

AMORTIZACION ACUMULADA 8,250

391 Depreciación acumulada bienes inmuebles 750

391.01 Edificios 750

392 Depreciación acumulada bienes muebles 7,100

392.01 Maquinaria, equipo y otras unid.para prod. 1,500

392.02 Equipo de transporte 5,000

392.03 Muebles y enseres 600

Amortización acumulada de Inversiones

Intangibles 400

47 PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES 9,000

471 Compensación por Tiempo de Servicios 9,000

54 HACIENDA NACIONAL 83,500

541 Capitalización de la Hacienda Nacional

Adicional 83,500

56 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 11,000

562 Transf. y remesas de capital recibidos 11,000

562.02 Entidades públicas

59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,750

591 Superávit no transferido 2,750

OPERACIONES

1. Con fecha 30 de Diciembre de 1999, se aprueba el Presupuesto Municipal de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2000 con Resolución de Concejo Nº 100-99 por el importe de S/. 995,000 de acuerdo al siguiente detalle:

INGRESOS:

Fuentes de Financiamiento

03 Participación en Renta de Aduanas 100,000

07 Fondo de Compensación Municipal 400,000

08 Otros Impuestos Municipales 35,000

09 Recursos Directamente Recaudados 185,000

13 Donaciones y Transferencias 200,000

S/. 995,000

EGRESOS

Gasto Corriente S/. 475,000

Gasto de Capital 520,000

S/. 995,000

2. Mediante Resolución Municipal Nº 02-2000 se incorpora al Presupuesto Municipal del ejercicio 2000, el importe de S/. 5,000, que corresponde al Saldo de la cuenta Caja y Bancos como Saldo de Balance del ejercicio anterior; ascendiendo el Presupuesto Municipal de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2000 al total de S/. 1´000,000 de Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

INGRESOS:

Fuentes de Financiamiento
Canon y Sobre Canon S/. 80,000
Canon y Sobre Canon S/. 80,000

03 Participación en Renta de Aduanas 100,000

07 Fondo de Compensación Municipal 400,000

08 Otros Impuestos Municipales 35,000

09 Recursos Directamente Recaudados 185,000

13 Donaciones y Transferencias 200,000

.............

S/. 1´000,000

EGRESOS

Gasto Corriente 480,000

Gasto de capital 520,000

.............

S/. 1´000,000

Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de la cuenta Caja y Bancos como Saldo de Balance del ejercicio anterior. (02 ENERO 00)
Se efectúa la cobranza de las cuentas por cobrar consideradas en los EE.FF. 1999 por concepto de Impuesto Predial del ejercicio anterior por S/. 10,000 y se deposita en cuenta corriente. (ENERO 00)

5. Se emite recibos para su cobranza de acuerdo al siguiente detalle: (FEBRERO 00)

- Impuesto Predial Pte. Año S/. 20,000

- Limpieza Pública Pte. Año 8,000

- Formulario DD.JJ. 500

28,500

Efectuándose su cobranza de acuerdo a lo siguiente y depositándose en cuenta corriente:

- Impuesto Predial Pte. Año S/. 12,000

- Limpieza Pública Pte. Año 6,000

- Formulario DD.JJ. 300

18,300

6. Se recepcionan Notas de Abono del Banco de la Nación por recursos transferidos por el Ministerio de Economía y Finanzas, de acuerdo a lo siguiente: (MARZO 00)

Distribución

Concepto Importe G. Inversión G. Corriente

Fondo de Compensación Municipal S/. 400,000 70% 280,000 30% 120,000

Renta de Aduanas 100,000 80% 80,000 20% 20,000

Canon Minero 80,000 100% 80,000

Vigencia de Minas 40,000 100% 40,000

Vaso de leche 150,000 100% 150,000

7. La Municipalidad a captado recursos por concepto de Licencia de Construcción según R/I Nº 020 por S/. 3,000 depositándose en cuenta corriente. (ABRIL 00)

8. Se registra la Donación recibida en efectivo con R/I 030 para la adquisición de equipos de computo por S/. 50,000, según Resolución Municipal Nº 11-00. (ABRIL 00)

9. Se emite las Ordenes de Compra Nº 1, Nº 2 y Nº 3 para la adquisición de diversos bienes con recursos de la fuente de financiamiento siguientes: (JUNIO 00)

Útiles de Limpieza 20,000 Otros Impuestos Municipales O/C Nº 01

Combustible 15,000 Fondo de Compensación Municipal O/C Nº 02

Equipo de Computo 50,000 Donaciones y Transferencias O/C Nº 03

85,000

10. Se emite las Ordenes de Compra Nº 4, Nº 5 y Nº 6 para la adquisición de diversos bienes con recursos de la fuente de financiamiento siguientes: (JULIO 00)

Cemento, ladrillo y fierro 52,500 Fondo de Compensación Municipal O/C Nº 04

Asfalto Líquido 15,000 Rentas de Aduanas O/C Nº 05 Vaso de Leche 150,000 Donaciones y Transferencias O/C Nº 06

217,500

11. Se emite y se atiende las Ordenes de Servicio Nº 1, Nº 2, y Nº 3 con financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, para lo siguiente: (AGOSTO 00)

Reparación de máquinas Computadoras S/. 2,000 O.S. Nº 1 Persona Natural

Asesoría Legal Externa 3,000 O.S. Nº 2 Persona natural

Servicio de Vigilancia 10,000 O.S. Nº 3 Persona Jurídica

15,000

12. Se registra salidas de bienes del Almacén por lo siguiente: (AGOSTO 00)

PECOSA Nº 1 Útiles de Oficina S/. 100

PECOSA Nº 2 Materiales de Limpieza 17,250

PECOSA Nº 3 Combustible para Obras 15,000

PECOSA Nº 4 Materiales de Computo 150

13. Se registra salidas de bienes del Almacén adquiridos en ítem 15 como sigue; (AGOSTO 00)

PECOSA Nº 5 Materiales de Construcción para Obras ADM. DIRECTA

PECOSA Nº 6 Asfalto Líquido para arreglo de pistas-Obra ADM. DIRECTA

PECOSA Nº 7 Programa Vaso de Leche para su distribución a los Clubes de Madres

14. Se registra el compromiso de pago de Planilla de empleados permanentes con recursos del 30% del FONCOMUN, por los conceptos siguientes: (SEPTIEMBRE 00)

Panilla de Remuneraciones

Importe Bruto 35,000

Remuneración Básica 1,000

Remuneración Reunificada 14,000

Transitoria para Homologación 19,000

Refrigerio y Movilidad 1,000

Retenciones al Trabajador

S.N.P. 13% de S/. 15,000 1,950

A.F.P. HORIZONTE 11.74% de S/. 12,000 1,409

D.L. 20530 6% de S/. 8,000 480

I.R. 5ta. Categoría 1,500

Multas y tardanzas 300 5,639

29,361

Obligaciones del Empleador

ESSALUD 9% 3,150

IES 5% 1,750

15. Se registra el compromiso de pago de Dietas a 7 Regidores, con recursos del 30% del FONCOMUN, correspondiéndole S/. 2,000 a cada Regidor como sigue: (SEPTIEMBRE 00)

Importe total de Dietas 14,000

Retención de los Regidores

I.R. 4ta. Categoría 10% 1,400

IES 5% 700 2,100

11,900

16. Se aprueba un contrato con terceras personas (personas Jurídicas) para la ejecución de un estudio de proyecto definitivo para la realización de obra por S/. 30,000 con recursos de la fuente de financiamiento Canon y Sobre Canon (SEPTIEMBRE 00)

17. Se celebra contrato con la CIA. Constructora ISAAC para ejecutar una obra por contrata por S/. 235,000 incluido IGV. Con recursos de la fuente de financiamiento FONCOMUN (OCTUBRE 00).

Valor de Obra S/. 235,000

Adelantos

Efectivo (20%) 47,000

Materiales (40%) 94,000 141,000

Valorización de Obra 150,000 (INC.) (IGV)

Valorización S/. 127,119

Menos:

Adelanto Valorización 20% Efectivo 25,424

Adelanto Valorización 40% Materiales 50,848 76,272

50,847

Menos:

5% Fondo de garantía 6,356

44,491

18% IGV 22,881

67,372

18. Se registra las Provisiones del ejercicio, según detalle:

Depreciación Edificios 3% 750

Depreciación Maquinaria, Equipo y Otras

Unidades para la Producción 10% 1,500

Depreciación Equipo de transporte 25% 5,000

Depreciación Muebles y Enseres 10% 600 + 2,500 = 3,100

Amortización Intangibles 10% 400 + 750 = 1,150

Beneficios sociales 1,000

FACTOR DE AJUSTE PROPUESTO PARA EL PRESENTE EJERCICIO:

ENERO 2000 1.053

FEBRERO 2000 1.041

MARZO 2000 1.035

ABRIL 2000 1.029

JUNIO 2000 1.026

JULIO 2000 1.020

AGOSTO 2000 1.019

SEPTIEMBRE 2000 1.014

OCTUBRE 2000 1.009

DICIEMBRE 2000 1.000

FACTOR ANUAL 2000 1.055

5.3. APLICACIÓN PRACTICA

CTA.

DESCRIPCIÓN

DEBE

HABER

101

104

104.05

121

121.02

211

211.01

211.02

211.09

331

331.01

331.02

332

332.01

332.01.01 332.02

332.02.01

332.03 332.03.01

333

333.01

333.01.01

341

341.01 341.01.01

391

391.01

392

392.01

392.02

392.03

399

471

541

562

562.02

591

91.02

91.03

91.05

91.06

91.07

91.10

90.01

93.07

91.07

96.07

93.07

101

121

121.02

104

104.11

101

93.06

91.06

96.06

93.06

121

121.02

122

122.04

124

124.09

701

701.02

702

702.04

711

711.06

101

121

121.02

122

122.04

124

124.09

104

104.05

104.11

101

93.06

93.07

91.06

91.07

96.06

96.07

93.06

93.07

05.08

06.08

05.08

104

104.02

104.03

104.04

104.05

104.08

751

751.02

301

301.02

93.02

93.03

93.05

93.07

93.10

91.02

91.03

91.05

91.07

91.10

96.02

96.03

96.05

96.07

96.10

93.02

93.03

93.05

93.07

93.10

101

122

122.05

104

104.05

101

122

122.05

702

702.05

93.07

91.07

96.07

93.07

101

561

561.01

104

104.09

101

93.10

91.10

96.10

93.10

211

211.02

213

213.01

332

332.03

421

104

104.04

104.09

104.11

01.04

02.04

01.04

05.04

06.04

05.04

211

211.06

214

214.01

421

104

104.03

104.04

104.08

01.04

02.04

01.04

05.04

06.04

05.04

642

643

646

646.04

422

104

104.05

01.05

02.05

01.05

05.04

06.04

05.04

333

333.01

601

601.01

601.02

601.09

211

211.01

211.02

211.09

213

213.01

333

333.01

662

662.03

211

211.06

214

214.01

621

621.01

624

624.01

651

651.02

123

123.01

401

401.03

401.05

403

403.01

403.02

411

429

401

401.03

401.05

403

403.01

403.02

411

429

104

104.04

104

104.05

104

104.04

123

123.01

703

703.01

93.07

91.07

96.07

93.07

05.04

06.04

05.04

06.04

05.04

662

662.07

401

401.02

401.05

419

401

401.02

401.05

419

104

104.04

05.04

06.04

05.04

341

341.01

341.01.03

423

104 104.02

01.01

02.01

05.04

06.04

05.04

384

384.01

424

104

104.04

333 333.03

333.03.01

384

384.01

424

427

424

427

104

104.04

01.01

02.01

05.04

06.04

05.04

02.01

01.01

05.08

06.08

05.04

06.04

05.04

684

685

687

391

391.01

392

392.01

392.02

392.03

399

471

ASIENTO DE APERTURA

La Municipalidad inicia sus operaciones con el siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio Neto al 01.01.2000

CAJA Y BANCOS

Caja

Bancos Cuentas Corrientes

Recursos Directamente Recaudados

CUENTAS POR COBRAR

Impuestos por Cobrar

Al Patrimonio

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

Materiales de consumo

Materiales de oficina y escritorio

Materiales de Limpieza

Otros materiales de uso no duraderos

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

Bienes Inmuebles

Terrenos

Edificios

Bienes Muebles

Maquinaria, equipo y otras unid. para prod. Para uso de la entidad

Equipo de transporte

Para uso de la entidad

Muebles y enseres

Para uso de la entidad

Construcciones en curso

Por administración directa

Para uso de la entidad

INVERSIONES INTANGIBLES

Intangibles

Estudios e investigaciones

Estudios por administración directa

DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Depreciación acumulada bienes inmuebles

Edificios

Depreciación acumulada bienes muebles

Maquinaria, equipo y otras unid.para prod.

Equipo de Transporte

Muebles y enseres

Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles

PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES

Compensación por Tiempo de Servicios

HACIENDA NACIONAL

Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional

Van...

Vienen...

HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

Transf. y remesas de capital recibidos

Entidades públicas

RESULTADOS ACUMULADOS

Superávit no transferido

Por el Registro del activo, pasivo y patrimonio al iniciar las operaciones en el presente ejercicio.

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Canon y Sobre canon

Participación en Renta de Aduanas

Fondo de Compensación Municipal

Otros Impuestos Municipales

Recursos Directamente Recaudados

Donaciones y Transferencias

APROBACIONES, MODIFICACIONES Y CIERRE PRESUPUESTARIO

Proyecciones Presupuestarias

Por el Registro del Presupuesto Aprobado de Ingresos 2000.

APROBACIONES, MODIFICACIONES Y CIERRE PRESUPUESTARIO

Proyecciones Presupuestarias

PRESUPUESTO DE GASTOS

Por EL Registro del Presupuesto Aprobado de Gastos 2000.

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

PRESUPUESTOS DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Por el Registro de los Ingresos Estimados que corresponden a Saldos de Balance

EJECUCIÓN DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Por el Registro de la Ejecución del Saldo de Balance en el Presente Ejercicio.

CAJA Y BANCOS

Caja

CUENTAS POR COBRAR

Impuestos por Cobrar

Al Patrimonio

Por la Cobranza efectuada de cuentas por Cobrar ejercicio Anterior

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Van...

Vienen...

Otras

Otros Impuestos Municipales

CAJA Y BANCOS

Caja

Por el Depósito en efectivo a bancos

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Otros Impuestos Municipales

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Otros Impuestos Municipales

Para Registrar las estimaciones de Ingresos de la fuente de Otros Impuestos Municipales.

EJECUCIÓN DE INGRESOS

Otros Impuestos Municipales

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Otros Impuestos Municipales

Impuesto Predial

Para Registrar las incidencias presupuestarias de la ejecución de ingresos

CUENTAS POR COBRAR

Impuestos por Cobrar

Al Patrimonio

Impuesto Predial

Tasas por Cobrar

De Salud

Limpieza Pública

Venta de Bienes por Cobrar

Otros

Formulario DD.JJ.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Impuestos

Al Patrimonio

Impuesto Predial

Tasas

De Salud

Limpieza Pública

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Venta de Bienes

Otros

Formulario DD.JJ.

Para Registrar la Emisión de Recibos por Cobranza de Tributos Pte. Ejercicio.

CAJA Y BANCOS

Caja

CUENTAS POR COBRAR

Impuestos por Cobrar

Al Patrimonio

Impuesto Predial

Tasas por Cobrar

De Salud

Van...

Vienen...

Limpieza Pública

Venta de Bienes por Cobrar

Formulario DD.JJ.

Para registrar la cobranza de tributos del presente año.

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Recursos Directamente Recaudados

Otras

CAJA Y BANCOS

Caja

Por el depósito en efectivo a bancos

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Otros Impuestos Municipales

Recursos Directamente Recaudados

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Otros Impuestos Municipales

Recursos Directamente Recaudados

Para Registrar las estimaciones de Ingresos de la fuente de otros Impuestos Municipales.

EJECUCIÓN DE INGRESOS

Otros Impuestos Municipales

Recursos Directamente Recaudados

ESTIMACIONES DE INGRESO

Otros Impuestos Municipales

Impuesto Predial

Recursos Directamente Recaudados

Limpieza Pública

Otros – Formularios DD.JJ.

Para Registrar las incidencias presupuestarias de la ejecución de ingresos

VALORES Y DOCUMENTOS

Documentos Emitidos y/o Recibidos

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos

Por el Registro de la emisión de recibos para su cobranza.

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos

VALORES Y DOCUMENTOS

Documentos Emitidos y/o Recibidos

Por el Registro de los recibos cobrados

CAJA Y BANCOS

Van...

Vienen...

Bancos Cuentas Corrientes

Canon y Sobre canon

Participación en Renta de Aduanas

FONCOMUN

Recursos Directamente Recaudados

Transferencias

TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

En Efectivo

Gobierno Central

Programa Vaso de Leche

20% Renta de Aduanas

30% FONCOMUN

TRANSFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL

Transferencias Recibidas

Gobierno Central

100% Canon Minero

80% Rentas de Aduanas

70% FONCOMUN

100% Derecho Vigencia de Minas

Para Registrar los recursos Remitidos por el Misterio de Economía y Finanzas

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Canon y Sobre Canon

Participaciones en Rentas de aduanas

FONCOMUN

Recursos Directamente Recaudados

Donaciones y Transferencias

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Canon y Sobre Canon

Participaciones en Rentas de aduanas

FONCOMUN

Recursos Directamente Recaudados

Donaciones y Transferencias

Para Registrar las estimaciones de ingresos remitidos por Ministerio de Economía Finanzas

EJECUCIÓN DE INGRESOS

Canon y Sobre Canon

Participaciones en Rentas de aduanas

FONCOMUN

Recursos Directamente Recaudados

Donaciones y Transferencias

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Canon y Sobre Canon

Participaciones en Rentas de aduanas

FONCOMUN

Recursos Directamente Recaudados

Donaciones y Transferencias

Para registrar las incidencias presupuestarias

Van...

Vienen...

de la ejecución de los ingresos por los recursos remitidos por el Ministerio de economía y Finanzas.

CAJA Y BANCOS

Caja

CUENTAS POR COBRAR

Tasas por Cobrar

De Vivienda y Construcción

Licencia de Construcción por el Cobro de licencia de construcción.

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Recursos Directamente Recaudados

CAJA Y BANCOS

Caja

Por el Depósito en Cuenta Corriente

CUENTAS POR COBRAR

Tasas por Cobrar

De vivienda y construcción

Licencia de construcción

INGRESOS TRIBUTARIOS

Tasas

De Vivienda y Construcción

Para trasladar a cuenta de resultados el cobro de licencia de construcción

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Licencia de Construcción

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Licencia de Construcción

Por el Registro de las estimaciones de ingreso.

EJECUCIÓN DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Licencia de Construcción

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Licencia de Construcción

Por la ejecución del ingreso.

CAJA Y BANCOS

Caja

HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

Donaciones de Capital Recibidas

Internas

Internas: Del Sector No Públicos

Donaciones: Personas Jurídicas

Van...

Vienen...

Por las Donaciones recibidas en Efectivo para la compra de Bienes de Capital

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Donaciones

CAJA Y BANCOS

Caja

Por el depósito en cuenta corriente

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Donaciones y Transferencias

Internas : Del Sector No Público

Donaciones – Personas Jurídicas

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Donaciones y Transferencias

Internas: Del Sector No Público

Donaciones – Personas Jurídicas

Por el Registro de la estimación de la recaudación de Ingresos por Donaciones

EJECUCIÓN DE INGRESOS

Donaciones y Transferencias

Internas : Del Sector No Público

Donaciones – Personas Jurídicas

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Donaciones y Transferencias

Internas: Del Sector No Público

Donaciones – Personas Jurídicas

Por el Registro Presupuestario de las Donaciones recibidas en efectivo

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

Materiales de Consumo

Materiales de Limpieza

Combustibles y Lubricantes

Combustibles

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Bienes Muebles

Muebles y enseres

CUENTAS POR PAGAR

Bienes

Registros de las Ordenes de Compra N° 01,02 y 03 atendidos por los proveedores

CUENTAS POR PAGAR

Bienes

CAJA Y BANCOS

Bancos y Cuentas Corrientes

FONCOMUN

Donaciones

Otras – Otros Impuestos Municipales

Por el Giro de cheques para el pago a los

Van...

Vienen...

proveedores.

PRESUPUESTO DE GASTOS

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Por la aprobación del Calendario de Compromisos

CALENDARIO DE COMPROMISOS

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Combustible y Lubricantes

Combustible

Material de Consumo

Material de Limpieza

Equipamiento y Materiales Duraderos

Equipo Procesamiento de Datos

Por el Registro del Compromiso Presupuestal.

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

EJECUCIÓN DE GASTOS

Para Registrar la ejecución del Gasto.

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Ordenes de Compra Aprobadas

CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Ordenes de Compra en Tramitación

Por las ordenes de Compra emitida

CONTRATO Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Ordenes de Compra en Tramitación

CONTRATO Y ORDENES DE COMPRA APROBADAS

Ordenes de Compra Aprobadas

Por las Ordenes de Compra Atendidas.

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORS Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por Entregar

Por los Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por Entregar

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

Por los Cheques entregados a los beneficiarios.

SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO

Van...

Vienen...

Materiales de Consumo

Materiales de Construcción

Alimentos para Personas

Alimentos

CUENTAS POR COBRAR

Bienes

Registro de las Ordenes de Compra N° 04 y 05 y 06 atendidos por los proveedores.

CUENTAS POR PAGAR

Bienes

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Participación en Rentas de Aduanas

FONCOMUN

Transferencias

Por el giro para el pago a los proveedores.

PRESUPUESTO DE GASTOS

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Por la aprobación del Calendario de Compromisos

CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Alimentos de Personas

Programa Vaso de Leche

Material de Consumo

Cemento, Fiero y ladrillo

Asfalto Líquido

Por el Registro del Compromiso Presupuestal

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

EJECUCIÓN DE GASTOS

Para registrar la ejecución del gasto

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Ordenes de Compra Aprobadas

CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Ordenes de Compra en Tramitación

Por la Ordenes de Compra emitida

CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Ordenes de Compra en Tramitación

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Ordenes de Compra Aprobadas

Por las Ordenes de Compra Atendidas

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN

Van...

Vienen...

CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

Por los Cheque Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

Por los Cheques entregados a los beneficiarios.

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Servicios de Consultoría

Empresas de Servicios

Servicio de Terceros-Personas Naturales

Mantenimiento y Reparación

CUENTAS POR PAGAR

Servicios

Por el registro del compromiso por los servicios prestados.

CUENTAS POR PAGAR

Servicios

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Recursos Directamente Recaudados

Por el giro de cheques para el pago a proveedores por los servicios atendidos.

PRESUPUESTO DE GASTOS

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Por la Aprobación del Calendario de Compromisos

CALENDARIO DE COMPROMISOS

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Servicio de Consultoría

Servicios Profesionales de Abogacía Externa

Contratación con Empresas de Servicios

Vigilancia

Otros Servicios de Terceros – Personas Naturales

Acondicionamiento, Conservación y Reparación de Bienes Muebles e Inmuebles

Por el Registro del Compromiso presupuestal

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

EJECUCIÓN DE GASTOS

Para Registrar la ejecución del gasto.

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Ordenes de Servicios Aprobadas

Van...

Vienen...

CONTRTOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Ordenes de Servicios en Tramitación

Por las Ordenes de servicios emitidas.

CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIONES

Ordenes de servicios en Tramitación

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Ordenes de Servicios Aprobadas

Por las Ordenes Atendidas

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

Por los Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

Por los Cheques entregados a los beneficiarios.

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Construcciones en Curso

Por Administración Directa

CONSUMO DE SUMINISTROS

Materiales de Consumo

Materiales de Oficina y escritorio

Materiales de Limpieza

Otros Materiales de uso no duradero

ASUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

Materiales de Consumo

Materiales de Oficina y Escritorio

Materiales de Limpieza

Otros Materiales de Uso no Duraderos Combustibles y Lubricantes

Combustibles

Por el registro de Salidas de Bienes del almacén.

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Construcciones en Curso

Por Administración Directa

Cemento, Fierro

Asfalto Líquido

GASTOS DIVERSOS DE GESTION Y SUBVENCIONES OTORGADAS

Subvenciones Sociales

Van...

Vienen...

Subvenciones a Personas Naturales

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

Materiales de Consumo

Materiales de Construcción, Mantenimiento, Acondicionamiento y Reparación

Alimentos para Personas

Alimentos

Por el registro de salidas de bienes del almacén.

GASTOS DE PERSONAL

Empleados Permanentes

Ley de Bases Carrera Administrativa

Obligaciones del Empleador

ESSALUD

TRIBUTOS

Gastos por tributos

Otros tributos

IES

CUENTAS POR COBRAR

Contribuciones por Cobrar

Para Pensiones

Descuento para Pensiones

TRIBUTOS POR PAGAR

Gobierno Central

Renta de 5ta Categoría

IES

ESSALUD

Régimen de Prestación de Salud

Sistema Nacional de Pensiones

REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR

Remuneraciones por pagar

CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por pagar diversas

AFP-Horizonte

Multas Y Tardanzas

Por la Emisión y Compromiso De La Planilla única De Haberes

TRIBUTOS POR PAGAR

Gobierno Central

Renta de 5ta Categoría

IES

ESSALUD

Régimen de Prestación de Salud

Sistema Nacional de Pensiones

REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR

Remuneraciones por Pagar

CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por pagar diversas

AFP – Horizonte

Van...

Vienen...

CAFAE

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

FONCOMUN

Por el Giro de cheques con recursos del FONCOMUN

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Recursos Directamente Recaudados

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

FONCOMUN

Transferencia de los fondos retenidos en planilla de haberes por D.L. 20530

CUENTAS POR COBRAR

Contribuciones por Cobrar

Para Pensiones

INGRESOS TRIBUTARIOS

Contribuciones

Para Pensiones

Para trasladar a cuentas de resultados la deducción efectuada en planillas de sueldos por concepto del D.L. 20530

PRESUPUESTO DE GASTOS

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Por la aprobación del calendario de Compromisos

CALENDARIO DE COMPROMISOS

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Retribuciones y Complementos – Ley de Bases de la Carrera Administrativa

Obligaciones del Empleador

IPSS

IES

Por el Registro del Compromiso Presupuestal

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

EJECUCION DE GASTOS

Para Registrar la Ejecución del Gasto

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Descuento para Pensiones

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Descuento para Pensiones

Por el registro de las estimaciones de ingreso.

EJECUCIÓN DE INGRESOS

Van...

Vienen...

Recursos Directamente Recaudados

Descuento para Pensiones

ESTIMACIONES DE INGRESOS

Recursos Directamente Recaudados

Descuento para Pensiones

Por la ejecución del ingreso

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

Por los cheques girados.

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

Por los cheques entregados.

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por Entregar

Por los Cheques Girados.

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por Entregar

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheque Girados

Por los cheques entregados

GASTOS DIVERSOS DE GESTION Y SUBVENCIONES OTORGADAS

Subvenciones Sociales

Directorio

Dietas a Regidores

TRIBUTOS POR PAGAR

Gobierno Central

Renta de 4ta categoría

IES

REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR

Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar

Por el Compromiso del pago de Dietas a regidores.

TRIBUTOS POR PAGAR

Gobierno Central

Van...

Vienen...

Renta 4ta categoría

IES

REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR

Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

FONCOMUN

Por el giro de cheque con recursos del FONCOMUN.

PRESUPUESTO DE GASTOS

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Por la aprobación del Calendario de Compromisos

CALENDARIO DE COMPROMISOS

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Otros Servicios de Terceros – Personas Naturales

Dietas a Regidores

Por el Registro del Compromiso Presupuestal.

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

EJECUCIÓN DE GASTOS

Para registrar la ejecución del gasto.

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

Por los Cheques Girados.

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

Por los cheques entregados.

INVERSIONES INTANGIBLES

Intangibles

Estudios e Inversiones

Estudios por Contrata

Estudios de Proyectos por Contrata

CUENTAS POR PAGAR

Estudios

Por el Registro del compromiso patrimonial de la ejecución de un estudio.

Van...

Vienen...

CUENTAS POR PAGAR

Estudios

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

Canon y Sobre Canon

Por el giro del cheque con fondos del Canon Minero.

PRESUPUESTO DE GASTOS

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Por la aprobación del Calendario de Compromisos

CALENDARIO DE COMPROMISOS

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Otros Servicios de Terceros – Persona Jurídica

Estudios de Proyectos por Contrata

Por el Registro del Compromiso Presupuestal.

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

EJECUCIÓN DE GASTOS

Por la ejecución del presupuesto de gastos por los estudios ejecutados.

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Contratos y Proyectos de Ejecución

CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Contratos y Proyectos por Ejecutar

Por la Aprobación del Contrato.

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN

Cheques por entregar

Por los cheques girados.

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

VALORE Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

Por los cheques entregados.

CARGAS DIFERIDAS

Anticipos Concedidos

Contratista

CUENTAS POR PAGAR

Obras

Por el adelanto del 20% en efectivo, 40%

Van...

Vienen...

para materiales.

CUENTAS POR PAGAR

Obras

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

FONCOMUN

Por el giro del cheque con recursos del FONCOMUN.

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Construcciones en curso

Por Contrata

Para uso de la entidad

CARGAS DIFERIDAS

Anticipos Concedidos

Contratista

CUENTAS POR PAGAR

Obras

Por la rendición de la valorización de obra y retención del fondo de garantía 5%.

CUENTAS POR PAGAR

Obras

CUENTAS POR PAGAR

Depósitos en garantía.

Por el compromiso del fondo de garantía.

CUENTAS POR PAGAR

Obras

Depósitos en garantía

CAJA Y BANCOS

Bancos Cuentas Corrientes

FONCOMUN

Por el giro de cheques con fondos del FONCOMUN.

PRESUPUESTO DE GASTOS

CALENDARIO DE COMPROMISOS

Por la aprobación del Calendario de Compromisos

CALENDARIO DE COMPROMISOS

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Servicios de Terceros – Obras Contratadas

Obras por Contrata

Por el compromiso presupuestal

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

EJECUCIÓN DE GASTOS

Por la ejecución del gasto

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

Van...

Vienen...

EJECUCIÓN DEL GASTO

Por el registro de la ejecución del gasto.

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Contratos y Proyectos en Ejecución

CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Contratos y Proyectos por ejecutar

Por el Contrato Aprobado.

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar.

Por los cheques girados.

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

Por el cheque entregado

CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN

Contrato y Proyectos por Ejecutar

CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS

Contratos y Proyectos en Ejecución

Para registrar la valorización de obra en ejecución.

VALORES Y DOCUMENTOS

Documentos emitidos y recibidos

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Control de documentos emitidos y/o recibidos.

Por la retención del 5% del Fondo de Garantía.

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques Girados

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

Por los cheques girados.

VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA

Cheques por entregar

VALORES Y DOCUMENTOS

Cheques girados

Por los cheques entregados.

Van...

Vienen...

PROVISIONES DEL EJERCICIO

Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo e Infraestructura Pública

Amortización Inversiones Intangibles

Compensación por tiempo de servicios

DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles

Edificios

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles

Maquinaria, Equipo y Otras unidades para la Producción

Equipo de Transporte

Muebles y Enseres

Amortización Acumulada Inversiones Intangibles

PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES

Compensación por Tiempo de Servicio

Registro de las provisiones correspondientes al presente ejercicio.

1,200

3,800

15,000

500

100

250

150

30,000

5,000

25,000

41,000

15,000

20,000

6,000

19,000

4,000

750

7,100

1,500

5,000

600

400

9,000

83,500

11,000

2,750

80,000

100,000

400,000

35,000

185,000

200,000

1,000,000

5,000

10,000

20,000

8,000

500

20,000

8,000

500

18,300

12,000

6,000

300

18,300

6,300

12,000

18,300

20,000

8,500

20,000

8,500

12,000

6,300

12,000

6,300

6,000

300

28,500

18,300

770,000

80,000

100,000

400,000

40,000

150,000

290,000

150,000

20,000

120,000

480,000

80,000

280,000

40,000

80,000

100,000

400,000

40,000

150,000

80,000

100,000

400,000

40,000

150,000

80,000

100,000

400,000

40,000

150,000

80,000

100,000

400,000

40,000

150,000

3,000

50,000

20,000

15,000

50,000

85,000

15,000

50,000

20,000

15,000

20,000

50,000

85,000

67,500

150,000

217,500

15,000

52,500

150,000

67,500

62,500

5,000

217,500

3,000

10,000

2,000

15,000

3,000

10,000

2,000

15,000

17,500

100

17,250

150

17,500

100

17,250

150

15,000

67,500

52,500

15,000

150,000

67,500

150,000

35,000

3,150

1,750

480

3,250

1,500

1,750

5,100

3,150

1,950

29,361

1,709

1,409

300

3,250

1,500

1,750

5,100

3,150

1,950

29,361

1,709

1,409

300

39,420

480

35,000

4,900

3,150

1,750

480

39,420

480

14,000

2,100

1,400

700

11,900

2,100

1,400

700

11,900

14,000

30,000

141,000

150,000

76,272

73,728

6,356

67,372

6,356

73,728

235,000

141,000

150,000

6,356

73,726

10,350

1,150

1,000

750

9,600

1,500

5,000

3,100

1,150

1,000

5,000

15,000

500

90,000

4,000

114,500

1,000,000

5,000

10,000

2,144,500

10,000

28,500

18,300

2,211,300

18,300

28,500

18,300

28,500

18,300

770,000

3,093,200

770,000

4,633,200

3,000

50,000

4,698,200

50,000

35,000

50,000

85,000

5,018,200

85,000

217,500

5,830,700

217,500

7,353,200

217,500

15,000

7,660,700

15,000

17,500

67,500

150,000

7,955,700

38,150

1,750

8,350

29,361

1,709

8,035,020

480

39,900

480

8,156,640

39,420

480

14,000

2,100

8,252,540

11,900

14,000

30,000

8,364,440

8,364,400

30,000

141,000

8,715,440

141,000

150,000

6,356

73,728

235,000

141,000

73,728

9,771,252

235,000

141,000

150,000

6,356

73,726

10,592,060

12,500

10,604,560

8,250

9,000

83,500

100,750

11,000

2,750

1,000,000

5,000

10,000

2,134,500

10,000

28,000

500

18,300

2,211,300

18,300

28,500

18,300

28,500

18,300

2,323,200

290,000

480,000

770,000

4,633,200

3,000

50,000

4,698,200

50,000

85,000

5,018,200

85,000

5,613,200

217,500

7,135,700

217,500

15,000

7,645,700

15,000

32,500

7,738,200

217,500

480

8,350

29,361

1,709

7,995,600

7,955,600

39,420

480

39,900

480

8,156,160

480

39,420

480

2,100

11,900

8,250,440

14,000

30,000

8,364,440

30,000

141,000

8,715,440

141,000

76,272

73,728

6,356

73,728

235,000

141,000

9,697,524

73,728

235,000

141,000

150,000

6,356

73,726

10,592,060

11,500

1,000

10,604,560

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (hojas en Excel)

CONCLUSIONES

Dentro de lo que se ha podido observar en el desarrollo del presente trabajo, se puede dar el siguiente alcance:

Para el desarrollo de programas no solamente se debe seguir lo tradicional, sino que debemos buscar la mejor manera de resolver cualquier tipo de inconveniente.
El trabajo grupal, nos ayuda a confraternizar cada ver más y nos brinda la mejor ayuda ya que como se dice en el argor criollo "5 cabezas piensan mejor que 1"

RECOMENDACIONES

En esta oportunidad quiero dar un alcance de lo que sucede en la mayoría de las entidades Públicas, me refiero a la necesidad de difundir y conocer a profundidad la Doctrina y Normativa Municipal. El conocimiento cabal es condición esencial para la adecuada toma de decisiones y la acción afectiva. Lo es más cuando se trata de la cosa Pública cuyo Gobierno y Administración están sujetos a normas que deben ser cumplidas dentro de un marco de interpretación legal mas o menos preciso de facultades de restricciones y prohibiciones. Esto es tanto más importante, cuando constatamos que nuestros Alcaldes y Regidores son en su mayoría ciudadanos jóvenes con escasa experiencia en Administración Pública y, a veces, nulo conocimiento de la institución y que hacer municipales. Con todo lo antes mencionado no quiero referirme solamente a las Autoridades Municipales de la Provincias y Distritos del interior del país, también estoy convencido que sucede en la ciudad de Lima y otras Provincias importantes del país.

En muchos de los casos la mayoría de los Servidores Municipales desarrollan sus funciones diariamente con la misma rutina de siempre: es decir, todos los días hacen lo mismo desde que ingresan hasta que se retiran de la jornada laboral, sin brindar aportes o sugerencias para mejorar técnicamente su accionar y el de su oficina.

La mentalidad del Servidor Municipal no se innova, no cambia, no se moderniza, es casi siempre la misma: es más son pocos los que se preocupan por recibir capacitación o auto capacitarse. Existen casos en que algunos servidores creen saberlo todo porque cuentan con determinados años de servicio.

La vida apacible y rutinaria de la función pública es el ambiente natural para algunos Servidores Municipales, donde cualquier intento de modificarlo suele producir graves perturbaciones en su modo de actuar.

GLOSARIO DE TERMINOS

ABONAR

Registrar en el haber de una cuenta una transacción correspondiente.

Acción de acreditar.

ACTVIDADES DE OPERACIÓN

Muestra el origen y aplicación del efectivo generado por la entidad producto de la gestión de su actividad principal.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Muestra el origen y aplicación dada al efectivo producto de la compra-venta de bienes de activo fijo, títulos valores, préstamos a terceros, etc.

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Muestra el origen y aplicación del efectivo que producen cambios en el tamaño y composición de la Hacienda Pública.

ACTIVO

Conjunto de recursos materiales, financieros, intangibles y demás derechos que posee una entidad cuyo valor se expresa en una denominación monetaria. Desde un punto de vista contable, es una parte del Balance General en la que se presenta las principales cuentas propias del giro del negocio, siempre y cuando arrojen saldos deudores, ordenados de acuerdo a su grado de realización, disponibilidad o inversión.

ACTIVO CORRIENTE

Es una clasificación de las cuentas del activo, atendiendo a su liquidez inmediata.

ACTIVO FIJO

Conjunto de bienes duraderos que posee una empresa para ser utilizados en las operaciones regulares del negocio.

ADEUDO

Obligación que se tiene que pagar en virtud de una deuda contraída.

ADJUDICAR

Acción de conceder a una persona, natural o jurídica, la propiedad de un bien o derecho, previo cumplimiento de determinadas condiciones o requisitos establecidos de acuerdo a ley.

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Es la entidad facultada para la administración de los tributos señalados por Ley.

ADQUISICIÓN

Conjunto de acciones técnicas, administrativas y jurídicas dirigidas a obtener la propiedad de bienes o el derecho de uso o acceso a la prestación de servicios no personales.

AD VALOREM

Significa "Según el Valor". Es el término que se aplica generalmente a los derechos e impuestos que gravan las mercaderías importadas, tomando como base el valor de éstas.

AJUSTE POR CORRECCION MONETARIA

Significa incorporar a los valores históricos, el efecto de la inflación.

AMORTIZACIÓN

Aplicación de la pérdida o disminución de valor del Activo Intangible a los resultados de un periodo determinado.

APORTE DE CAPITAL

Se refiere a aportes del tesoro que se otorgan a Empresas Públicas para el Funcionamiento de Proyectos, pago de deudas u otros conceptos.

ARBITRIOS MUNICIPALES

Tasas que se pagan por el uso o aprovechamiento de bienes públicos administrados por los Gobiernos Locales, tales como alumbrado y limpieza pública, etc.

ARQUEO

Acto de verificar el balance entre ingresos y egresos. Comprobación intempestiva o regular de los fondos y caudales asignados a una determinada persona natural o jurídica, para su custodia o administración.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Leasing)

Contrato Mercantil también llamado leasing, que consiste en el arrendamiento de bienes por una empresa, mediante el pago de cuotas periódicas y con opción de comprar los bienes por un valor pactado.

AVAL

Obligación escrita que toma un tercero de garantizar a su vencimiento, el pago de una letra de cambio.

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

Es la presentación de dos o más balances generales de la misma organización de fechas diferentes en columnas paralelas, a fin de facilitar la observación de las variaciones.

BALANCE DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

Es el Estado Presupuestario que muestra en el lado izquierdo la ejecución del ingreso por Fuente de Financiamiento y por el lado derecho la Ejecución del Gasto (Pagos más compromisos presupuestarios).

BIENES DE CAPITAL

Son los bienes de producción llamados también medios de producción. Están conformados por la maquinaria y equipo empleados en la producción de otros bienes.

CANON Y SOBRE CANON

Corresponde a los ingresos que deben recibir los pliegos presupuestarios conforme a Ley, por la explotación de los recursos naturales.

CARDUMEN

Multitud de peces que caminan en cuadrilla dentro de nuestro litoral peruano (200 millas mar a dentro).

CUENTAS DE ENLACE

Son aquellas que figuran en el Plan Contable Gubernamental y utilizadas por las Entidades Públicas y que representan las operaciones realizadas entre pliegos y entidades captadoras de recursos financieros.

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Representan las provisiones por desgaste de los bienes del Activo Fijo y que es acumulado durante la vida útil del bien.

DERECHO DE VIGENCIA DE MINAS

Son recursos que obtienen los Gobiernos Locales constituidos por el pago al que está obligado el concesionario minero en donde se encuentra localizado el petitorio o concesión afectado que recibe a través del Ministerio de Energía y Minas para ser destinado a financiar la ejecución de programas de inversión y desarrollo de sus respectivos circunscripciones, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 1º del Derecho de Urgencia Nº 036-95

DONACIONES

Son los recursos no reembolsables que se obtienen de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos Institucionales y demás Organismos Internacionales, así como de personas naturales o jurídicas pertenecientes al sector no público domiciliados o no el país, orientados a financiar gastos.

EFECTIVO

Comprende los billetes y monedas de curso legal emitidos por el Banco Central de Reserva que se muestran en los libros contables de la entidad.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Es el Estado en el cual se detalla el origen y aplicación del efectivo o equivalente de efectivo, de actividades de operación, inversión y financiación durante un ejercicio.

ESTADOS FINANCIEROS

Es la presentación formal de las cuentas que representan la situación económica y financiera de una entidad a una fecha determinada, (tales como: Balance General, Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos en Efectivo, etc.)

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

Son aquellos que presentan la Programación y Ejecución del presupuesto de Ingresos y de Gastos por Fuente de Financiamiento, aprobados y ejecutados, conforme a las metas y objetivos trazados por cada entidad para un periodo determinado dentro del marco legal vigente. Tales como: Estado de Ejecución de Ingresos, Estado de Ejecución de Gastos, etc.

EXIGIBILIDAD

Condición para poder efectuar el cobro o demandar la deuda. La exigibilidad se configura, según lo previsto en el Código Tributario o Ley Especial sobre la materia.

EXTINCIÓN DE LA DEUDA

Desaparición total de la deuda producida por efecto del pago compensación, condonación, consolidación, prescripción y resolución de la Administración Tributaria, sobre deuda de cobranza dudosa o de recuperación onerosa.

EXTORNO

Consiste en la rectificación de un determinado registro contable, invirtiendo las cuentas registradas originalmente, que tiene que realizarse luego de verificar su incorrecta aplicación.

FEDATARIO

De acuerdo con el Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa, se denomina Fedatario al funcionario o Servidor del Estado que personalmente y previo cotejo, comprueba y autentica el contenido de la copia de un documento original a efectos de su utilización en los procedimientos ante sus propias entidades. Los servicios que presta son gratuitos para los usuarios y el ejercicio de su función de fedatario no excluye el cumplimiento de otras obligaciones.

FERTILIZANTES

Sustancias que se agregan a las tierras de cultivo para preveerlas de los elementos esenciales para la vida vegetal.

FINANCIAMIENTO

Proceso de obtención de fondos, internos o externos, para ser utilizados en el logro de determinados objetivos.

En los organismos del Sector Público, se denominan así a la determinación de los criterios, fuentes y usos de los recursos que permiten alcanzar las metas fijadas en el Presupuesto Anual.

FLETE

Se llama así al precio o tarifa por el servicio de alquiler de cualquier vehículo utilizado en el transporte de mercancías o bienes en general.

FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL

Son recursos que obtienen los Gobiernos Locales a través del Ministerio de Economía y Finanzas, por concepto del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje y del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativo Nº 776 y la Ley 26703.

FLUJO DE CAJA

Es un reporte financiero que muestra periódicamente, el saldo en efectivo de libre disponibilidad y los ingresos y egresos a se obtenidos y ejecutados a una determinada fecha.

GASTOS

Erogación necesaria para cumplir los objetivos de la entidad y corresponde a una determinada función.

GASTOS DE CAPITAL

Es la adquisición de bienes que determinan incrementos en el valor patrimonial del estado. También son los gastos que aumentan la capacidad o la eficiencia del activo o amplían su vida útil.

GASTOS DE INVERSION

Son aquellos orientados a la ejecución de estudios (prefactibilidad, factibilidad y definitivos), obra, incluyendo la adquisición de muebles, equipos, vehículos y materiales necesarios para incrementar la capacidad productiva e instalada del País.

GASTO PUBLICO

Es la aplicación de los recursos del estado para cumplir sus fines que no son otros que la satisfacción de las necesidades públicas.

GESTION

Es la aplicación de métodos, técnicas e instrumentos administrativos en el proceso de obtención, utilización y mantenimiento de los medios necesarios para la realización de las acciones que deben ser ejecutadas para concretar metas y objetivos previamente definidos.

INGRESOS

Son los recursos financieros que obtiene el estado proveniente de la recaudación de tributos, la obtención de ingresos por venta de bienes y servicios, préstamos por endeudamiento, así como las donaciones internas y externas, de acuerdo a dispositivos legales.

INTANGIBLE

Bienes de Naturaleza inmateriales, que no pueden tocarse (Patentes, marcas, estudios, software, derechos de autor, etc).

MEMORIA

Informe anual en el que se presentan en forma de síntesis el comportamiento de ls operaciones de una entidad.

MOROSIDAD

Falta de puntualidad en el pago de obligaciones.

PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO

Corresponde a la parte cuya liquidación se efectuará en el periodo inmediato y se presenta en el pasivo corriente del Balance General.

PASIVO

Conjunto de obligaciones que tiene una entidad, a favor de terceros.

PATRIMONIO NETO

Es la diferencia entre el total del activo y el total del pasivo, generalmente representada por la Hacienda Nacional, Hacienda Nacional Adicional, las Reservas y los Resultados Acumulados.

Representa el patrimonio del Estado Adscrito a cada entidad.

PRESUPUESTO

Es la Previsión de los ingresos y egresos pormenorizaos del Sector Gubernamental y empresarial del Estado, Autorizando mediante dispositivo legal correspondiente.

PROGRAMACION PRESUPUESTARIA

Comprende previsiones de ingresos y gastos de créditos Internos y Externos de Inversión Pública y adquisiciones de bienes y servicios.

RESULTADOS ACUMULADOS

Es una cuenta que representa el resultado favorable o desfavorable obtenido sea al término de uno o más Ejercicios Fiscales, por el desarrollo de las actividades operacionales de Ejercicio.

RESULTADO DEL EJERCICIO

Superávit o Déficit que corresponde a un periodo determinado.

SEGUROS

Contrato en virtud del cual una persona o sociedad (asegurador) asume un riesgo que debe recaer sobre otra persona (asegurado) a cambio del pago de una entidad de dinero.

SEGURO DE LA DEUDA

Son gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa.

TASACIÓN (Valuación)

Procedimiento mediante el cual el Perito Tasador estudia el bien analiza y dictamina sus cualidades y características en determinado momento para establecer su justiprecio.

TRIBUTO

Es la contraprestación pecuniaria exigible a toda persona que domicilia en el país o que realiza actividades económicas dentro de las jurisdicción,

El término genérico tributo incluye: Impuestos, Tasas y Contribuciones.

VIDA UTIL

Es el periodo durante el cual se espera que un activo depreciable sea usado por la entidad; o el número de unidades de producción o unidades similares que la entidad espera obtener del activo.

BIBLIOGRAFIA

Autor : Camilo Pacheco Pacheco

Obra : Contabilidad Gubernamental

Editorial : Leoncio Prado

Año : 1981

Autor : Ministerio de Economía y Finanzas

Obra : Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental

Editorial : Talleres Gráficos del Ministerio de Economía y Finanzas

Año : 1973

Autor : Contaduría Pública de la Nación

Obra : Normatividad Contable y Aplicación Práctica del Nuevo Plan Contable Gubernamental.

Editorial : Talleres Gráficos de Contaduría Pública de la Nación

Año : 1999

Autor : Contaduría Pública de la Nación

Obra : Nuevo Plan Contable Gubernamental

Editorial : Talleres Gráficos de Contaduría Pública de la Nación

Año : 1998

Autor : Dagoberto Lainez Vodanovic

Obra : Nueva Ley Organica de Municipalidades - 23853

Editorial : El Carmen

Año : 2000

Autor : Alejandro Villegas Rojas

Obra : ABC de la Gestión Municipal

Editorial : ESGEM

Año : 2000

Autor : Luis Herrera Valuis

Obra : Gestión y Dirección Municipal

Editorial : Gutemberg

Año : 1989

AGRADECIMIENTO

A mis Padres Jesús Manuel y Mery Lilia

A la dueña de mi Corazón María del Rosario Soto Arcos

A Dios por su ayuda silenciosa en todo momento de nuestras vidas

Al CPC:

Segundo Alberto Vásquez Rodríguez, por brindarme sus conocimientos de Contabilidad Gubernamental y haber hecho posible el Desarrollo y Presentación del presente Informe.

Hecho por:

Henrry Robert Cabrera Vigo

Ex Estudiante del Instituto Superior Tecnológico Estatal Trujillo, hoy alumno de la Universidad Privada del Norte 8vo Ciclo

Partes: 1, 2

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