- INTRODUCCIÓN
El Concejo Municipal ejerce funciones normativas, administrativas y fiscalizadoras. Está constituido por el Alcalde y sus regidores.
Las funciones ejecutivas del Gobierno Municipal corresponden al Alcalde, los Regidores pueden asumir alguna funciones Municipales a propuesta del Alcalde y con acuerdo del Concejo Municipal.
Los Alcaldes y regidores son elegidos en sufragio directo por los vecinos de la respectiva jurisdicción, los Alcaldes y Regidores desempeñan sus cargos por un período de cuatro años, pudiendo ser reelegidos; los Concejos Municipales están integrados por un Alcalde y el número de Regidores que se establezcan conforme a la ley Electoral.
Los Alcaldes y Regidores son rentados, conforme lo permita el presupuesto y disponibilidad de recursos propios de cada Municipalidad y previo acuerdo del Concejo Municipal, aplicándose los montos que determinan o autorizan las normas sobre remuneraciones para sus respectivos rangos.
Los Alcaldes recibe una remuneración mensual y los Regidores perciben dietas por sesión.
Los regidores que trabajan como dependientes en el sector publico o privado, gozan de licencia en sus centros de trabajo hasta por veinte horas semanales, sin descuentos de sus remuneraciones, tiempo que será dedicado exclusivamente a las labores municipales.
Los Alcaldes y Regidores no serán trasladados ni reasignados sin su consentimiento, mientras ejercen funciones municipales.
- No pueden desempeñar los cargos de Alcaldes y Regidores:
- El Contador General, los perfectos, Subprefectos y Gobernadores.
- Los Miembros del Poder Judicial, del Ministerio Público, del Tribunal de Garantías Constitucionales, del Concejo Nacional de la Magistratura y el Jurado Nacional de Elecciones.
- Los Presidentes de los Organismo Descentralizadas en servicio Activo.
- Los miembros de las Fuerzas Armadas y Fuerzas Policiales en servicio activo.
- Los miembros de otros Concejos Municipales.
- Para ser elegido Alcalde o Regidor de un Concejo Municipal se requiere:
3.2. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA MUNICIPALIDAD
El Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Contumazá, aprobado mediante Edicto Nº 001-2000-MPC, determina la naturaleza, finalidad, objetivos, funciones, atribuciones, organización y relaciones de la Municipalidad, en concordancia con la Ley Orgánica de Municipalidades.
- ORGANOS Y DEPENDENCIAS INTEGRANTES
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ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CONTUMAZÁ
- ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECCION
- Concejo Municipal
- Alcaldía
- Dirección Municipal
- ORGANOS CONSULTIVOS, DE COORDINACIÓN Y DE PARTICIPACIÓN
- Comisión De Regidores
- Asamblea De Alcaldes Distritales
- Comisión De Coordinación Multisectorial
- Comité De Participación De Barrios
- Comité Provincial De Defensa Civil
- ORGANO DE CONTROL
- Unidad De Auditoria Interna
- ORGANOS DE ASESORAMIENTO
- Unidad De Asesoría Jurídica
- Unidad De Planificación Y Presupuesto
- ORGANOS DE APOYO
- Unidad De Secretaria General
- Unidad De Administración
- Unidad De Administración Tributaria ( Rentas)
5.1.1. Tramite Documentario Y Archivo Imagen Institucional
5.2.1. Personal
5.2.2. Tesorería
5.2.3. Contabilidad
5.2.4.Abastecimiento, Patrimonio Y Servicios Generales
- Administración Tributaria
- Fiscalización Tributaria
- Ejecutoria Coactiva
- ORGANOS DE LINEA
- División De Infraestructura Y Desarrollo Urbano
- Proyectos
- Obras Publicas
- Obras Privadas
- Catastro
- ORGANO DESCONCENTRADO
- Programa Del Vaso De Leche
3.4. REGIMEN LABORAL Y ECONOMICO
3.4.1. REGIMEN LABORAL
Los Funcionarios, Empleados y Obreros de la Municipalidad, son Servidores Públicos, sujetos exclusivamente al Régimen Laboral de la actividad pública y tienen los mismos deberes y derechos de los del Gobierno Central de la Categoría correspondiente; en concordancia con el Art. 52º de la Ley Orgánica de Municipalidad Nº 23853
3.4.2. REGIMEN ECONOMICO
La Municipalidad Provincial de Contumazá, cuenta con recursos económicos que se obtienen de las siguientes fuentes:
- Otros Impuestos Municipales, constituidos por el impuesto predial y espectáculos públicos no deportivos.
- Recursos Directamente Recaudados, constituidos por las tasas, contribuciones, venta de bienes y servicios, rentas de la propiedad, multas y sanciones y venta de bienes de capital.
- Canon Minero, transferido por el Gobierno Central vía Banco de la Nación.
- Derecho de Vigencia de Minas, transferido por el Gobierno Central vía Banco de la Nación.
- Donaciones y Transferencias, transferido por el Gobierno Central para el Programa Vaso de Leche, vía Banco de la Nación.
- Fondo de Compensación Municipal, transferido por el Gobierno Central vía Banco de la Nación.
- Legados y donaciones internas y externas que se hagan a su favor con arreglo a ley.
DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES QUE UTILIZA LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CONTUMAZÁ
4.1. DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES
4.1.1. OBJETIVO
Dar a conocer los documentos y libro contables que serán utilizados en el Sistema de Contabilidad Gubernamental
4.1.2. FINALIDAD
Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables Principales y Auxiliares acordes con el Nuevo Plan de Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información suficiente, clara y detallada que sustentan los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real situación financiera y económica de la entidad.
4.1.3. BASE LEGAL
- Ley N° 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
- Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N° 10-97-EF/93.01 del 29-07-97, que aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental.
- Decreto Supremo N° 019-89-EF/93.01 Reglamento de Organización y Funciones del Sistema Nacional de Contabilidad y de su Órgano Rector.
- Código de Comercio – Artículo 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44.
- Decreto Ley N° 26002 – Ley del Notario – Artículo 112, 113, 114, 115, 116.
- Decreto Ley N° 26501 – Establece que los Jueces de Paz Letrados y Notarios son competentes para legalizar la apertura de libros contables y otros que la Ley Señale.
- Decreto Legislativo N° 821 - Ley del Impuesto General a las Ventas.
- Decreto Supremo N° 029-94-EF y Decreto Supremo N° 136-96-EF- Reglamento del Decreto Legislativo 821.
4.1.4. ALCANCE
Comprende a las entidades del Gobierno Central, Gobierno Local e Instancias Descentralizadas del Sector Público.
4.1.5. CONTENIDO
- Documentación fuente que sustenta el registro contable.
- Libros contables principales y auxiliares.
- Legalización de libros contables.
4.1.6. DOCUMENTOS FUENTE
AREA DE BIENES
- Orden de Compra – Guía de Internamiento
- Orden de Servicios
- Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
- Inventario Físico
- Existencias Valoradas de Almacén
- Control Visible de Almacén
DOCUMENTOS CONTABLES
- Orden de Compra – Guía de Internamiento
- Orden de Servicio
- Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
- Nota de Entrada de Almacén
- Otros
AREA DE FONDOS
- Recibos de Ingresos
- Papeleta de Depósitos
- Nota de Cargo
- Nota de Abono
- Comprobante de Pago
- Planilla de Haberes y Pensiones
- Valorización de Obra
- Otros.
AREA DE PRESUPUESTO
Los documentos que sustentan las operaciones contables de bienes, servicios y de fondos servirán para la afectación presupuestaria, en lo que corresponda.
AREA DE OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
Los documentos que se utilizan en las áreas antes referidas, también son documentos fuente de esta área, además otros documentos tales como Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Carta Fianza, etc.
LIBROS CONTABLES PRINCIPALES Y AUXILIARES QUE DEBEN LLEVAR LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO
Los Organismos del Sector Público Nacional, excepto Empresas Públicas, continuarán registrando sus operaciones en los libros contables que a continuación se indican;
LIBROS PRINCIPALES
- Libro Inventarios y Balances
- Libro Diario
- Libro Mayor
LIBROS AUXILIARES
CONFORMACION DE LOS LIBROS
LIBROS PRINCIPALES
Libro de Inventarios y Balances.-
Este libro se apertura con el inventario inicial, al empezar sus operaciones, el mismo que revelará:
- La relación exacta del dinero, valores, créditos, efectos por cobrar, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y otros, que constituyan el activo de la Entidad.
- La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere y que formen el pasivo de la Entidad.
- Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el patrimonio con que inicia su gestión.
La entidad además al finalizar el ejercicio reflejará en el mismo libro el Inventario Final y Balance General de su Gestión.
- Este libro será de foliación simple.
* Cuando se trata de la creación, fusión o transferencia de Activos, Pasivos y Patrimonio a otra entidad, deberá figurar en este libro y ser coincidente con la verificación física de los mismos.
Libro Diario.-
Este libro será de foliación simple y contendrá en cada folio el movimiento diario del Debe y el Haber.
Libro Mayor.-
En este libro se registrarán todas las cuentas asentadas en el libro Diario.
LIBROS AUXILIARES
- Caja.- Utilizar el diseño que estime conveniente el usuario.
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Fondo para Pagos en Efectivo.- Se utilizará el documento denominado "Rendición del Fondo para Pagos en Efectivo".
- Bancos.- Se deberá aperturar por cada cuenta corriente.
El registro de las operaciones de los libros auxiliares mencionados, deberá efectuarse en los Auxiliares Estándar del Sistema de Contabilidad Gubernamental, excepto el Registro de Ventas y el de Compras.
En lo referente a los auxiliares, Documentos por Cobrar, Documentos por Pagar, Anticipos Concedidos, Encargos Otorgados, Encargados Recibidos; éstos registros deberán tener una información mas detallada para facilitar su análisis.
En cuanto al auxiliar Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se debe llevar en forma individual por cada bien, indicando la fecha de adquisición, monto, fecha de salida para su uso, adiciones y mejoras, ajuste, para facilitar el proceso de depreciación y/o revaluación.
LEGALIZACION DE LIBROS DE CONTABILIDAD
- La función de registro, foliación y rubricación de los libros principales y auxiliares, corresponde a las Direcciones Generales de Administración u oficinas que hagan sus veces en las entidades públicas, excepto empresas; para tal efecto se aperturará un registro en el que se inscribirá antes de ser usados.
- La legalización de los libros contables principales se efectuarán de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
DIAGRAMA BASICO DEL PROCESO CONTABLE
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CASO PRACTICO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL APLICADA
5.1. PLAN DE CUENTAS
Consejo Normativo de Contabilidad
R. CNC. Nº 010-97-EF/93.01
Lima, 19 de Septiembre de 1997
Visto: El informe de la Comisión Técnica constituida mediante Resolución de Contaduría Nº 061-97-EF/93.01 encargada de revisar y evaluar el Plan Contable Gubernamental, en coordinación con los usuarios del Sistema de Contabilidad Gubernamental, los Órganos Rectores de los Sistemas Administrativos de la Administración Financiera del Estado, y el Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAF;
CONSIDERANDO:
Que, el inciso a) del Artículo 4º de la Ley Nº 24680 señala que es función del Sistema Nacional de Contabilidad, dictar las normas de contabilidad que deben regir en el sector público y privado;
Que, el Artículo 13º de la Ley Nº 24680, señala que es función del Consejo Normativo de Contabilidad - Órgano participatorio del Sistema Nacional de Contabilidad, de emitir también normas de contabilidad.
Que, la Sub-Contadora General de la Nación, Presidenta de la Comisión Técnica encargada de revisar y evaluar el Plan Contable Gubernamental, ha presentado el Proyecto del nuevo Plan Contable Gubernamental para su aprobación por el Consejo Normativo de Contabilidad;
Que, conforme a lo expuesto, es conveniente aprobar el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, preparado por la indicada Comisión Técnica, por estar enmarcado dentro de las técnicas modernas de contabilización y que permitirá efectuar la registración contable de las transacciones de las entidades gubernamentales, así como viabilizar la implantación de la Tabla de Operaciones del SIAF;
Que, el Consejo Normativo de Contabilidad en su vigésima sexta sesión ordinaria, realizada en Lima el día 19 de Septiembre de 1997, ha aprobado el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, del Sistema de Contabilidad Gubernamental; y
En uso de las atribuciones conferidas por los Artículos 2º y 13º de la Ley Nº 24680;
SE RESUELVE:
ARTICULO 1º. - APROBAR el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, del Sistema de Contabilidad Gubernamental, el mismo que forman parte de la presente Resolución y consta de lo siguiente:
TITULO I GENERALIDADES
- Introducción
- Disposiciones Generales
TITULO II CUADRO CONTABLE Y LISTA DE CUENTAS
TITULO III CUENTAS DE BALANCE
CLASE 1
- Activo Corriente
- Activo No Corriente
CLASE 2
- Pasivo Corriente
- Pasivo No Corriente
- Patrimonio Neto
TITULO IV CUENTAS DE GESTION Y RESULTADOS
CLASE 3
- Gastos Corrientes
CLASE 4
- Ingresos Corrientes
CLASE 5
- Resultados
TITULO V CUENTAS DE PRESUPUESTO
CLASE 6
- Cuentas Presupuestarias
Ingresos
Gastos
TITULO VI CUENTAS DE ORDEN
CLASE 7
- Cuentas de Control y Contingencias
TITULO VII CUENTAS DE LA CONTABILIDAD ANALITICA DE GESTION
CLASE 8
- Cuentas de Costos
ARTICULO 2º. - A partir del 1º de Enero de 1998, las entidades comprendidas en la aplicación del Sistema Gubernamental, registrarán sus operaciones bajo el nuevo PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, aprobado por la presente Resolución.
ARTICULO 3º. - DEROGAR, la Resolución Directoral Nº 071-80-EFC/76.01, de fecha 20 de Noviembre de 1980, aprobatorio del anterior Plan Contable Gubernamental, así como sus modificatorias.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
Consejo Normativo de Contabilidad
CPC. MANUEL LUNA VICTORIA SANCHEZ
Presidente
CUADRO CONTABLE Y LISTA DE CUENTAS
- CUADRO CONTABLE
|
NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL |
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|
CUADRO CONTABLE |
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL O FINANCIERA |
CONTABILIDAD |
CUENTAS DE |
CONTABILIDAD |
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PRESUPUES TARIA |
CONTROL |
DE |
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|
CUENTAS DE GESTION |
CUENTAS DE |
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|
GESTION |
||||||||||||||||
|
RESULTADOS |
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|
CLASE 1 : ACTIVO |
|
|
|
CLASE 5 |
CLASE 6 |
CLASE 7 |
CLASE 8 |
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|
|
ACTIVO NO |
PASIVO |
PATRIMONIO |
GASTOS |
INGRESOS |
SUPERAVIT Y |
CUENTAS DE |
CUENTAS DE |
CUENTAS DE |
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|
CORRIENTE Y NO CORRIENTE |
NETO |
CORRIENTES |
CORRIENTES |
DEFICIT |
PRESUPUESTO |
ORDEN |
COSTOS |
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|
10 CAJA Y BANCOS |
20 MERCADERIAS |
30 TRANSFERENCIA Y |
40 TRIBUTOS POR |
50 .. |
60 CONSUMO DE |
70 INGRESOS |
80 RESULTADO |
90 APROBACIONES,MODI |
|
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|
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|
REMESAS DE CAPITAL |
PAGAR |
|
SUMINISTROS |
TRIBUTARIOS |
DE OPERACIÓN |
FICACIONES Y CIERRE |
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|
PRESUPUESTARIO |
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90.01 PROYECCIONES |
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PRESUPUESTARIAS |
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90.02 CIERRE PRESU- |
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|
|
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PUESTARIO |
|
|
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|
|
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|
|
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|
|
|
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|
11 VALORES |
21 SUMINISTROS DE |
31 INVERSIONES EN |
41 REMUNERACIONES Y |
51 .. |
61 .. |
71 INGRESOS NO |
81 INGRESOS |
91 PRESUPUESTO DE |
01 CONTRATOS Y |
|
|||||||||||
|
NEGOCIABLES |
FUNCIONAMIENTO |
VALORES Y |
PENSIONES POR |
|
|
TRIBUTARIOS |
EXTRAORDINARIOS |
INGRESOS |
ORDENES APRO- |
|
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|
PARTICIPACIONES |
PAGAR |
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|
|
BADAS |
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|
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|
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|
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|
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|
12 CUENTA POR |
22 MATERIAS PRIMAS |
32 .. |
42 CUENTAS POR |
52 .. |
62 GASTOS DE PER- |
72 LIBERACIONES, INCEN- |
82 GASTOS |
92 PRESUPUESTO |
02 CONTRATOS Y |
|
|||||||||||
|
COBRAR |
MATERIALES AUXILIA- |
|
PAGAR |
|
SONAL Y OBLIGA- |
TIVOS Y DEVOLUCIO- |
EXTRAORDINARIOS |
DE GASTOS |
ORDENES EN |
|
|||||||||||
|
|
RES Y SUMINISTROS |
|
|
|
CIONES SOCIALES |
NES TRIBUTARIAS |
|
|
TRAMITACION |
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|
PARA LA PRODUCCION |
|
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|
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|
13 LETRAS, PAGARES |
23 BIENES EN PROCESO |
33 INMUEBLES, MAQUI- |
43 ENCARGOS |
53 .. |
63 TRANSFERENCIAS |
73 .. |
83 INGRESOS DE |
93 ESTIMACIONES |
03 AUTORIZACIONES DE |
|
|||||||||||
|
Y OTROS EFECTOS |
|
NARIA Y EQUIPO |
RECIBIDOS |
|
CORRIENTES |
|
EJERCICIOS |
DE INGRESOS |
GIRO |
|
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|
POR COBRAR |
|
|
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|
OTORGADAS |
|
ANTERIORES |
|
|
|
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|
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|
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|
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|
|
|
|
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|
14 .. |
24 PRODUCTOS |
34 INVERSIONES |
44 OBLIGACIONES |
54 HACIENDA |
64 SERVICIOS |
74 .. |
84 GASTOS DE |
94 CALENDARIO DE |
04 AUTORIZACIONES |
|
|||||||||||
|
|
TERMINADOS |
INTANGIBLES |
TESORO PUBLICO |
NACIONAL |
PRESTADOS |
|
EJERCICIOS |
COMPROMISOS |
POR UTILIZAR |
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POR TERCEROS |
|
ANTERIORES |
|
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|
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|
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|
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|
|
|
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|
15 .. |
25 .. |
35 BIENES AGROPE- |
45 .. |
55 .. |
65 TRIBUTOS |
75 TRANSFERENCIAS |
85 .. |
95 ASIGNACIONES |
05 VALORES Y |
|
|||||||||||
|
|
|
CUARIOS, PESQUEROS, |
|
|
|
CORRIENTES |
|
COMPROMETIDAS |
DOCUMENTOS |
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MINEROS Y OTROS |
|
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|
RECIBIDAS |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
16 .. |
26 .. |
36 BIENES CULTURALES |
46 DEUDAS A LARGO |
56 HACIENDA |
66 GASTOS DIVERSOS |
76 INGRESOS |
86 .. |
96 EJECUCION DE |
06 VALORES Y DOCU- |
|
|||||||||||
|
|
|
|
PLAZO |
NACIONAL |
DE GESTION Y |
DIVERSOS DE |
|
INGRESOS |
MENTOS EN CIRCU- |
|
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ADICIONAL |
SUBVENCIONES |
GESTION |
|
|
LACION Y CUSTODIA |
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OTORGADAS |
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|
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|||||||||||
|
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|
17 CUENTAS POR |
27 .. |
37 INFRAESTRUCTURA |
47 PROVISIONES PARA |
57 EXCEDENTE DE |
67 GASTOS |
77 INGRESOS |
87 .. |
97 EJECUCION DE |
07 BIENES EN PRESTA- |
|
|||||||||||
|
COBRAR DIVERSAS |
|
PUBLICA |
BENEFICIOS SOCIALES |
REVALUACION |
FINANCIEROS |
FINANCIEROS |
|
GASTOS |
MO, CUSTODIA Y NO |
|
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|
|
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|
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DEPRECIABLES |
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|
18 .. |
28 BIENES EN |
38 CARGAS DIFERIDAS |
48 .. |
58 RESERVAS |
68 PROVISIONES |
78 .. |
88 .. |
98 .. |
08 BIENES ASIGNADOS |
|
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|
|
TRANSITO |
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|
DEL EJERCICIO |
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|
|
EN PRESTAMO, CUS- |
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TODIA Y NO |
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DEPRECIABLES |
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|
19 PROVISION PARA |
29 PROVISION PARA |
39 DEPRECIACION, |
49 INGRESOS DIFERIDOS |
59 RESULTADOS |
69 COSTO DE |
79 .. |
89 RESULTADO DEL |
99 .. |
|
|
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|
CUENTAS DE |
DESVALORIZACION DE |
AGOTAMIENTO Y |
|
ACUMULADOS |
VENTAS |
|
EJERCICIO |
|
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COBRANZA |
EXISTENCIAS |
AMORTIZACION |
|
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DUDOSA Y RECLA- |
|
ACUMULADA |
|
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MACIONES |
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- LISTA DE CUENTAS
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE
CLASE 1. ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA
101.01 Moneda Nacional
- Moneda Extranjera
- Fondo para Pagos en Efectivo
104 Bancos Cuentas Corrientes
104.01 Recursos Ordinarios
104.02 Canon y Sobre Canon
104.03 Participación en Rentas de Aduanas
104.04 FONCOMUN
104.05 Recursos Directamente Recaudados
104.06 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno
104.07 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
104.08 Transferencias
104.09 Donaciones
104.10 Encargos
104.11 Otras
106 Certificados Bancarios
106.01 Moneda Nacional
106.02 Moneda Extranjera
107 Bancos, Depósitos Sujetos a Restricción
109 Otros Depósitos
109.01 Depósitos a Plazo
109.02 Depósitos en Ahorro
11 VALORES NEGOCIABLES
111 Bonos
115 Otros Valores Negociables
12 CUENTAS POR COBRAR
121 Impuestos por Cobrar
121.01 A la Renta
121.02 Al Patrimonio
121.03 A la Importación
121.04 A la Producción y Consumo
121.09 Otros Impuestos
122 Tasas por Cobrar
122.01 De Administración General
122.02 De Justicia y Policía
122.03 De Educación
122.04 De Salud
122.05 De Vivienda y Construcción
122.06 Agropecuarios y Recursos no Minerales
122.07 De Industria, Minería y Comercio
122.08 De Transporte y Comunicaciones
122.09 Otras Tasas
123 Contribuciones por Cobrar
123.01 Para Pensiones
123.02 Para Mejoras
123.03 Para Capacitación e Investigación
123.04 Para Obras Públicas
123.09 Otras Contribuciones
124 Venta de Bienes por Cobrar
124.01 Agropecuarios
124.02 Mineros
124.03 Industriales
124.04 De Transporte y Comunicaciones
124.05 De Educación
124.06 De Salud
124.09 Otros
125 Prestación de Servicios por Cobrar
125.01 Agropecuarios
125.02 Mineros
125.03 Industriales
125.04 De Transporte, Comunicaciones y Almacenaje
125.05 De Educación
125.06 De Salud
125.09 Otros
126 Rentas de la Propiedad por Cobrar
126.01 De la Propiedad Real
126.02 De la Propiedad Financiera
126.09 Otros
129 Cobranza Dudosa
13 LETRAS, PAGARES Y OTROS EFECTOS POR COBRAR
131 Letras por Cobrar
132 Pagarés por Cobrar
133 Otros Efectos por Cobrar
139 Cobranza Dudosa
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
171 Deudas del Personal
171.01 Préstamos Concedidos
171.02 Responsabilidades Fiscales
171.03 Adelanto por Tiempo de Servicios
172 Préstamos a Terceros
172.01 Préstamos Concedidos
173 Deuda Asumida
173.01 Interna
173.02 Externa
174 Depósitos en Garantía
174.01 En Efectivo
174.02 En Especie
174.09 En Otros Documentos Valorados
175 Intereses por Cobrar
176 Cuentas por Cobrar por Deuda Pública
177 Multas y Sanciones
177.01 Multas
177.02 Sanciones
178 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
179 Cobranza Dudosa
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA Y RECLAMACIONES
191 Provisión Para Cuentas de Cobranza Dudosa
191.01 Provisión Para Cuentas Por Cobrar
191.02 Provisión Para Letras, Pagarés y Otros Efectos Por Cobrar
191.03 Provisión Para Cuentas Por Cobrar Diversas
192 Provisión Por Reclamaciones
192.01 Provisión Acotaciones Reclamadas
192.09 Provisión Para Otras Reclamaciones
20 MERCADERIAS
201 Bienes para la Venta
201.01 Productos Industriales
201.02 Productos Agrarios
201.03 Productos Pecuarios
201.04 Productos Pesqueros
201.05 Productos Mineros
201.06 Medicinas
201.07 Libros, Revistas, Formularios y Otros
201.09 Otras Mercaderías
208 Mercaderías - ACM
21 SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
211 Materiales de Consumo
211.01 Materiales de Oficina y Escritorio
211.02 Materiales de Limpieza
211.03 Materiales de Enseñanza
211.04 Materiales de Salud, Farmacia y Otros Químicos
211.05 Materiales de Impresión, Fotográficos y Fonotécnicos
211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, Acondicionamiento y Reparación
211.09 Otros Materiales de Uso no Duraderos
212 Vestuario
212.01 Uniformes
213 Combustibles y Lubricantes
213.01 Combustibles
213.02 Lubricantes
214 Alimentos para Personas
214.01 Alimentos
214.02 Racionamiento
215 Alimentos para Animales
216 Materiales Explosivos y Municiones
216.01 Materiales Explosivos
216.02 Municiones
217 Materiales de Distribución Gratuita
217.01 Materiales de Enseñanza
217.02 Materiales de Salud
217.03 Otros
218 Suministros de Funcionamiento ACM.
22 MATERIAS PRIMAS, MATERIALES AUXILIARES Y
SUMINISTROS PARA LA PRODUCCION
221 Bienes y Suministros para la Producción
221.01 Materias Primas
221.02 Materiales Auxiliares
221.03 Suministros Diversos
221.09 Otros
228 Materia Prima, Materiales Auxiliares y Suministros para la Producción – ACM.
23 BIENES EN PROCESO
231 Industriales
232 Agrarios
233 Pecuarios
234 Plantaciones Permanentes en Crecimiento
235 Ganado reproductor y de Tiro en Desarrollo
239 Otros Bienes en Proceso
24 PRODUCTOS TERMINADOS
241 Productos Industriales
242 Productos Agrarios
243 Productos Pecuarios
244 Productos Pesqueros
245 Productos Mineros
248 Productos Terminados - ACM
249 Otros Productos Terminados
28 BIENES EN TRANSITO
281 Mercaderías
- Suministros de Funcionamiento
- Materias Primas, Materiales Auxiliares y Suministros
Diversos para la Producción
- Bienes en Tránsito – ACM
- Otros Bienes en Tránsito
29 PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291 De mercaderías
- De Insumos de Funcionamiento
- De Materias Primas, Materiales Auxiliares y
Suministros Diversos Para la Producción
294 De Productos Terminados
298 Provisión para Desvalorización de Existencias - ACM
ACTIVO NO CORRIENTE
30 TRANSFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL
301 Transferencias Recibidas
301.01 Tesoro Público
301.02 Gobierno Central
301.03 Gobiernos Regionales
301.04 Organismos Descentralizados Autónomos
301.05 Instituciones Públicas Descentralizadas
301.06 Sociedades de Beneficencia Pública
301.07 Gobiernos Locales
301.08 Empresas Públicas
301.09 Del Exterior
302 Transferencia Entregadas
302.01 Tesoro Público
302.02 Gobierno Central
302.03 Gobiernos Regionales
302.04 Organismos Descentralizados Autónomos
302.05 Instituciones Públicas Descentralizadas
302.06 Sociedades de Beneficencia Pública
302.07 Gobiernos Locales
302.08 Empresas Públicas
302.09 Al Exterior
303 Transferencias de Documentos
303.01 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
303.02 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno
303.09 Otros Documentos
304 Traslado de Fondos
305 Transferencias de Bienes
306 Remesas Regionales
31 INVERSIONES EN VALORES Y PARTICIPACIONES
311 En Empresas Públicas y Otras Entidades
311.01 En Empresas Públicas
311.02 En Otras Entidades
312 En Organismos Internacionales
312.01 Financieros
312.02 No Financieros
318 Inversiones en Valores y Participaciones - ACM
319 Provisión Para Fluctuación de Valores
- INVERSION SOCIAL
321 Inversión
322 Gasto Social
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Bienes Inmuebles
331.01 Terrenos
331.02 Edificios
331.03 Otras Construcciones
332 Bienes Muebles
- Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Equipo de Transporte
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Muebles y Enseres
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
333 Construcciones en Curso
- Por Administración Directa
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Por Encargo
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Por Contrata
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
334 Construcciones para Otras Entidades
- Por Administración Directa
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Por Encargo
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Por Contrata
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
335 Unidades por Recibir
335.01 Maquinaria, Equipo
335.02 Equipo de Transporte
- Muebles y Enseres
- Bienes por Distribuir
- Maquinaria, Equipo y Otras unidades para la Producción
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Equipo de Transporte
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Muebles y Enseres
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Materiales de Construcción
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
- Otros
- Para Uso de la Entidad
- Inversión Social
338 Inmuebles, Maquinaria y Equipo - ACM
34 INVERSIONES INTANGIBLES
341 Intangibles
341.01 Estudios e Investigaciones
341.01.01 Estudios por Administración Directa
341.01.02 Estudios por Encargo
- Estudios por Contrata
- Estudios e Investigación Universitaria
341.02 Patentes y Marcas de Fábrica
341.03 Concesiones y Derechos
341.04 SOFTWARES
348 Inversiones Intangibles – ACM
349 Otras Inversiones Intangibles
35 BIENES AGROPECUARIOS, PESQUEROS
MINEROS Y OTROS
351 Bienes Agrarios, Pecuarios, Mineros y Otros
351.01 Plantaciones Permanentes
351.02 Ganado Reproductor y de Tiro
351.03 Bienes Pesqueros
351.04 Minas y Canteras
351.05 Bienes por Recibir
351.09 Otros Bienes Agropecuarios, Pesqueros y Mineros
358 Bienes Agrarios, Pesqueros, Mineros y Otros – ACM
36 BIENES CULTURALES
361 Valores Culturales
361.01 Libros y Textos
361.02 Pinturas y Oleos
361.03 Objeto de cerámica y de Museo
361.04 Otros Bienes Culturales
361.09 Bienes Culturales por Recibir
368 Bienes Culturales - ACM
37 INFRAESTRUCTURA PUBLICA
371 Inversiones en Servicios Públicos
371.01 Puertos
371.02 Aeropuertos
371.03 Instalaciones Ferroviarias
371.04 Escuelas
371.05 Universidades
371.06 Hospitales
371.07 Coliseos
371.08 Campos Deportivos
371.09 Plazuelas
371.10 Parques y Jardines
371.11 Puentes
371.12 Carreteras
371.13 Viaductos
371.14 Acueductos
371.15 Edificaciones para Museos
371.16 Edificaciones para Bibliotecas
371.17 Otras Edificaciones
371.18 Instalaciones Sanitarias
371.19 Instalaciones Eléctricas
371.20 Presas
371.21 Represas
371.22 Canales
378 Infraestructura Pública - ACM
379 Otras Obras de Servicio Público
38 CARGAS DIFERIDAS
381 Alquileres Pagados por Adelantado
382 Seguros Pagados por Adelantado
383 Intereses por Devengar
383.01 Deuda Interna
383.02 Deuda Externa
383.09 Otros Intereses por Devengar
384 Anticipos Concedidos
385 Encargos Otorgados
- Encargos Generales
- Inversión Social
- Gasto Social
- Encargos Internos
386 Fedeicomisarios de la Deuda Pública
388 Cargas Diferidas - ACM
389 Cargas Diversas
39 DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACION ACUMULADA
391 Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles
391.01 Edificios
391.02 Otras Construcciones
392 Depreciación Acumulada Bienes Muebles
392.01 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción
392.02 Equipo de Transporte
392.03 Muebles y Enseres
396 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Pesqueros,
Minas y Canteras
397 Depreciación de Infraestructura Pública
398 Depreciación, Agotamiento y Amortización Acumulada - ACM
- Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles
CLASE 2. PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.01 Fondos de Pensiones
401.02 Renta 4ta Categoría
401.03 Renta 5ta Categoría
- Impuesto General a las Ventas
- Impuesto Extraordinario de Solidaridad - IES
402 Instituciones Públicas
403 Instituto Peruano de Seguridad Social
403.01 Régimen de Prestación de Salud
403.02 Sistema Nacional de Pensiones
403.03 Seguro de Vida
- Accidentes de Trabajo
404 Gobiernos Locales
- Otras Entidades
409.01 FONAVI
41 REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por Pagar
412 Pensiones por Pagar
419 Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar
42 CUENTAS POR PAGAR
421 Bienes
422 Servicios
423 Estudios
424 Obras
425 Certificados Tributarios Por Pagar
426 Reclamos de Terceros
427 Depósito en Garantía
428 Cuentas Por Pagar Deuda Pública
429 Cuentas Por Pagar Diversas
- Convenios
- AFP
43 ENCARGOS RECIBIDOS
431 Bienes
432 Servicios
433 Estudios
434 Obras
435 Por Cobranza de Tributos
439 Otros
44 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
441 Gastos Corrientes
442 Gastos de Capital
PASIVO NO CORRIENTE
46 DEUDAS A LARGO PLAZO
461 Deuda Pública Interna
461.01 Créditos Directos
461.02 Bonos
461.03 Deuda Asumida
462 Intereses de la Deuda Pública Interna
463 Deuda Pública Externa
463.01 Créditos Directos
463.02 Bonos
463.03 Deuda Asumida
464 Intereses de la Deuda Pública Externa
465 Otras Deudas a Largo Plazo Internos
466 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo Plazos Internas
467 Otras Deudas a Largo Plazo Externas
469 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo Plazos Externas
47 PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES
471 Compensación Por Tiempo de Servicios
49 INGRESOS DIFERIDOS
491 Venta de Bienes y Servicios Diferidos
492 Costos Diferidos
493 Intereses Diferidos
494 Tributos Diferidos
495 Diferencias de Cambio
498 Ingresos Diferidos - ACM
PATRIMONIO
54 HACIENDA NACIONAL
541 Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional
542 Capitalización de Reservas
543 Capitalización de Resultados Acumulados
544 Capitalización del Excedente de Revaluación
548 Hacienda Nacional - ACM
56 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
561 Donaciones de Capital Recibidas
561.01 Internas
561.02 Externas
562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidas
562.01 Tesoro Público
562.02 Entidades Públicas
562.03 Empresas Públicas
562.04 Del Exterior, Gobiernos, Organismos y Fondos Internacionales
562.05 Entidades Privadas
562.09 Otros
563 Transferencias y Remesas de Capital Entregados
563.01 Tesoro Público
563.02 Entidades Públicas
563.03 Empresas Públicas
563.04 Entidades Privadas
563.09 Otros
568 Hacienda Nacional Adicional - ACM
569 Otros
- Valuación Provisional de Bienes en Proceso
- Valuación de Bienes Agropecuarios y Otros
- Valuación de Bienes de Capital Terminados
- Donaciones con Cargo.
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 Excedente de Revaluación
578 Excedente de Revaluación - ACM
58 RESERVAS
581 Reserva Legal
582 Reserva Estatuaria
588 Reserva – Ajuste por Corrección Monetaria
589 Otra Reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Superávit no Transferido
592 Déficit Acumulado
598 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulada
CUENTAS DE GESTION
CLASE 3
GASTOS CORRIENTES
60 CONSUMO DE SUMINISTROS
601 Materiales de Consumos
601.01 Materiales de Oficina y Escritorio
601.02 Materiales de Limpieza
601.03 Materiales de Enseñanza
601.04 Materiales de Salud, Farmacia y Otros Químicos
601.05 Materiales de Impresión, Fotográficos, Fonotécnicos
601.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento,
Acondicionamiento y Reparación
601.09 Otros Materiales de Uso no Duradero
602 Vestuario
602.01 Uniformes
603 Combustibles y Lubricantes
603.01 Combustibles
603.02 Lubricantes
604 Alimentos Para Personas
604.01 Alimentos
604.02 Racionamiento
605 Alimentos Para Animales
606 Materiales Explosivos y Municiones
606.01 Materiales Explosivos
606.02 Municiones
607 Materiales de Distribución Gratuita
607.01 Materiales de Enseñanza
607.02 Materiales de Salud
607.03 Otros
608 Consumo de Suministros - ACM
62 GASTOS DE PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
621 Empleados Permanentes
621.01 Ley de Bases Carreras Administrativa
621.02 Ley del Profesorado
621.03 Ley Carrera Médica y Profesional de la Salud
621.04 Carrera Judicial
621.05 Ley Universitaria
621.06 Ley del Servicio Diplomático
621.07 Personal Militar y Policial
621.08 Regímenes Laborales Privados
622 Obreros Permanentes
622.01 Salarios
622.02 Bonificaciones
622.03 Asignaciones
623 Contratos a Plazo Fijo
623.01 Empleados Eventuales
623.02 Obreros Eventuales
624 Obligaciones del Empleador
624.01 ES-Salud
624.02 Contribución al FONAVI
624.03 Fondos de Salud, Retiro, Pensiones y Vivienda
625 Sentencias Judiciales
625.01 Ley de Bases Carrera Administrativa
625.02 Ley del Profesorado
625.03 Ley Carrera –Medica y Profesional de la Salud
625.04 Carrera Judicial
625.05 Ley Universitaria
625.06 Ley del Servicio Diplomático
625.07 Personal Militar y Policial
625.08 Regímenes Laborales Privados
625.09 Obreros Permanentes
628 Gastos de Personal y Obligaciones Sociales – ACM
629 Cargas de Personal Diversas
629.01 Gratificaciones
629.02 Aguinaldos
629.03 Bonificación por Escolaridad
629.04 Enseñanza
629.05 Horas Extraordinarias
629.06 Guardia Hospitalaria
629.07 Reintegros
629.08 Bonificación por Vacaciones
629.09 Otras
63 TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS
631 Municipios
631.01 Programa de Vaso de Leche
631.02 Muerte por Terrorismo
631.03 Otras para Gastos Operativos
632 Gobiernos Regionales
633 Otros Órganos de Gobierno
634 Sociedades de Beneficencia Publica
635 Empresas Públicas
635.01 Para Gastos Operativos
636 Al Exterior
636.01 Gobiernos
636.02 Organismos Internacionales
636.03 Fondos Internacionales
637 Transferencia de Bienes
638 Transferencias Corrientes Otorgadas – ACM
639 Otras Entidades
64 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
641 Viáticos, Pasajes, Asignaciones y Fletes
641.01 Viáticos por Comisión de Servicio
641.02 Viáticos por Cambio de Colocación
641.03 Pasajes y Gastos de Transporte
641.09 Otros
642 Servicios de Consultorías
643 Empresas de Servicios
644 Arrendamiento Financiero
644.01 Maquinarias y Equipos Diversos
644.02 Equipo y Transporte
644.03 Muebles y Enseres
645 Servicios de Terceros – Personas Jurídicas
645.01 Servicios Básicos (Tarifas y Servicios Públicos)
645.02 Embalaje, Fletes y Almacenaje
645.03 Arrendamiento de Muebles e Inmuebles
645.04 Servicios de Procesamientos de Datos
645.05 Capacitación y Perfeccionamiento
645.06 Servicios Financieros, Judiciales y Notariales
645.07 Mantenimiento y Reparación
645.08 Póliza de Seguros
645.09 Aranceles y Otros de Comercio Exterior
645.10 Servicios Internacional de Proceso D.L. 25565
645.11 Licencia de Uso de Software
645.12 Otros Servicios de Terceros
646 Servicios de Terceros – Personas Naturales
646.01 Servicios No Personales
646.02 Capacitación y Perfeccionamiento
646.03 Arrendamientos de Muebles y Enseres
646.04 Mantenimiento y Reparación
646.05 Alfabetizadores y Animadoras
646.06 Estipendio por SECIGRA
646.07 Propinas
646.08 Otros Servicios de Terceros
647 Gastos Por Servicio en el Exterior
648 Servicios Prestados por Terceros- ACM
65 TRIBUTOS
651 Gastos por Tributos
- Tributos a Gobierno Locales
- Otros Tributos
658 Tributos – Ajuste por Corrección Monetaria
659 A Otras Entidades
66 GASTOS DIVERSOS DE GESTION Y SUBVENCIONES OTORGADAS
661 Obligaciones Previsionales
661.01 Pensiones
661.02 Bonificación Escolaridad y Aguinaldo
661.03 Pensiones de Gracia
661.04 Otras Bonificaciones
661.05 Sentencias Judiciales
661.06 Otros Beneficios
662 Subvenciones Sociales
662.01 Indemnización Excepcional D.S. 051-88-PCM
662.02 Subvenciones a Personas Jurídicas
662.03 Subvenciones a Personas Naturales
662.04 Transferencias a Fondos y Fundaciones
662.05 Apoyo al CAFAE
662.06 Subvenciones al Exterior
662.07 Directorio
663 Sepelio y Luto
663.01 Personal Activo y Familiares
663.02 Pensionistas y Familiares
664 Ayuda Financiera a Estudiantes e Investigación _Universitaria
665 Apoyo a Organismos No Gubernamentales
666 Incentivos por Dispositivos Legales
668 Gastos Diversos de Gestión y Subvenciones Otorgadas – ACM
669 Otros Gastos de Gestión
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Interna
671.01 Intereses de la Deuda Publica Interna
671.02 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Interna
672 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Externa
672.01 Intereses de la Deuda Publica Externa
672.02 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Publica Externa
673 Diferencia de Cambio
674 Intereses Sobre Otras Deudas
678 Gastos Financieros – ACM
679 Otros Gastos Financieros
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Cuentas de Cobranza Dudosa y Reclamaciones
681.01 Cuentas de Cobranza Dudosa
681.02 Acotaciones Reclamadas
682 Desvalorización de Existencias
683 Fluctuación de Valores
684 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo e Infraestructura Publica
685 Amortización de Inversiones Intangibles
686 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y Otros
687 Compensación por Tiempo de Servicio
688 Provisión del Ejercicio – Ajuste por Corrección Monetaria
689 Otras Provisiones del Ejercicio
69 COSTO DE VENTAS
691 De Mercaderías
692 De Bienes Producidos
693 De Servicios
698 Costo de Ventas-Ajuste por Corrección Monetaria
699 Otros Costos de Ventas
CLASE 4
INGRESOS CORRIENTES
70 INGRESOS TRIBUTARIOS
701 Impuestos
701.01 A la Renta
701.02 Al Patrimonio
701.03 A la Importación
701.04 A la Producción y Consumo
701.05 Otros
701.06 Documentos Valorados
702 Tasas
702.01 De Administración General
702.02 De Justicia y Policía
702.03 De Educación
702.04 De Salud
702.05 De Vivienda y Construcción
702.06 Agropecuarios y de Recursos No Minerales
702.07 De Industria, Minería y Comercio
702.08 De Transportes y Comunicaciones
702.09 Otras Tasas
703 Contribuciones
703.01 Para Pensiones
703.02 Por Mejoras
703.03 Para Capacitación e Investigación
703.04 Por Obras Públicas
703.05 Otras Contribuciones
708 Ingresos Tributarios – ACM
71 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
711 Venta de Bienes
711.01 Agropecuarios y Minerales
711.02 Industriales
711.03 De Transportes, Comunicaciones
711.04 De Educación
711.05 De Salud
711.06 Otros
712 Prestación De Servicios
712.01 Agropecuarios y Minerales
712.02 Industriales
712.03 De Transportes, Comunicaciones y Almacenaje
712.04 De Educación
712.05 De Salud
712.06 Otros
713 Rentas de la Propiedad
713.01 De la Propiedad Real
714 Multas, Sanciones y Otros
714.01 Multas y Análogas
714.02 Sanciones
714.03 Otros
718 Ingresos no Tributarios – ACM
72 LIBERACIONES, INCENTIVOS Y DEVOLUCIONES TRIBUTARIAS
721 Liberaciones Tributarias
722 Incentivos Tributarios
723 Devoluciones o Anulaciones
- Liberaciones, Incentivos y Devoluciones
Tributarias - Ajuste por Corrección Monetaria
75 TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS
751 En Efectivo
751.01 Tesoro Publico
751.02 Gobierno Central
751.03 Gobiernos Locales
751.04 Instituciones Descentralizadas
751.09 Otras Entidades
752 En Bienes
758 Transferencias Corrientes Recibidas – ACM
76 INGRESOS DIVERSOS DE GESTION
761 Donaciones Internas Recibidas del Sector no Publico
761.01 Internas
761.01.01 Efectivo
761.01.02 Bienes
761.01.03 Otros
761.02 Externas
761.02.01 Efectivo
761.02.02 Bienes
761.02.03 Otros
768 Ingresos Diversos de Gestión –ACM
769 Otros Ingresos Diversos de Gestión
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 De la Propiedad Financiera
771.01 Intereses Sobre Bonos y Otros Títulos Similares
771.02 Intereses por Préstamo
771.03 Intereses Bancarios
771.04 Intereses Ctas. Del Tesoro Publico
771.05 Intereses Recursos de Privatización
771.09 Otros
772 Diferencias de Cambio
778 Ingresos Financieros –ACM
779 Otros Ingresos Financieros
CUENTAS DE RESULTADOS
CLASE 5
SUPERAVIT Y DEFICIT
80 RESULTADO DE OPERACIÓN
81 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
811 Venta de Inversiones en Valores
812 Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
813 Venta de Inversiones Intangibles
814 Venta de Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y otros
814.01 Agropecuarios
814.02 Pesqueros
814.03 Mineros
814.09 Otros
815 Cobertura de Seguros
816 Alta de Bienes
817 Condonación de Deuda
818 Ingresos Extraordinarios – ACM
819 Otros Ingresos Extraordinarios
82 GASTOS EXTRAORDINARIOS
821 Costo Neto de Enajenación de Inversiones en Valores
822 Costo Neto de Enajenación de Inmuebles Maquinaria y Equipo
823 Costo Neto de Enajenación de Inversiones Intangibles
824 Costo Neto de Enajenación de Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y Otros
824.01 Agropecuarios
824.02 Pesqueros
824.03 Mineros
824.09 Otros
825 Baja de Bienes
826 Sanciones administrativas Fiscales
828 Gastos Extraordinarios – Ajuste por Corrección Monetaria
829 Otros Gastos Extraordinarios
83 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
- Recuperación de Castigo de Cuentas Incobrables
- Devolución de Provisiones de Ejercicios Anteriores
- Ingresos Diversos de Ejercicios Anteriores
838 Ingresos Diversos de Ejercicios Anteriores – Ajuste por Corrección
Monetaria
84 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
- Tributos Atrasados y/o Adicionales
- Devolución de tributos Años Anteriores
845 Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores
848 Gastos de Ejercicios Anteriores – Ajuste por Corrección Monetaria
89 RESULTADO DE EJERCICIO
- Superávit del Ejercicio
- Déficit del Ejercicio
898 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio – ACM
CLASE 6
CUENTAS DE PRESUPUESTO
90 APROBACIONES, MODIFICACIONES Y CIERRRE PRESUPUESTARIO
90.01 Proyecciones Presupuestarias
90.02 Cierre Presupuestario
91 PRESUPUESTO DE INGRESOS
91.01 Recursos Ordinarios
91.02 Canon y Sobre canon
91.03 Participación de Rentas de Aduanas
91.04 Contribuciones a Fondos
91.05 Fondo de Compensación Municipal
91.06 Otros Impuestos Municipales
91.07 Recursos Directamente Recaudados
91.08 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno
91.09 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
91.10 Donaciones y Transferencia
92 PRESUPUESTO DE GASTOS
93 ESTIMACIONES DE INGRESOS
93.01 Recursos Ordinarios
93.02 Canon y Sobre canon
93.03 Participaciones de Rentas de Aduanas
93.04 Contribuciones a Fondos
93.05 Fondo de Compensación Municipal
93.06 Otros Impuestos Municipales
93.07 Recursos Directamente Recaudados
93.08 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno
93.09 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
93.10 Donaciones y Transferencia
94 CALENDARIO DE COMPROMISOS
95 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
96 EJECUCION DE INGRESOS
97 EJECUCION DE GASTOS
CUENTAS DE ORDEN
CLASE 7
CUENTAS DE CONTROL Y CONTINGENCIAS
01 CONTRATOS Y ORDENES APROBADOS
01.01 Contratos y Proyectos en Ejecución
01.02 Contratos de Préstamos Internos Aprobados
01.03 Contratos de Préstamos Externos Aprobados
01.04 Ordenes de Compra Aprobadas
01.05 Ordenes de Servicios Aprobadas
02 CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACION
02.01 Contratos y Proyectos por Ejecutar
02.02 Contratos de Préstamos Internos por Utilizar
02.03 Contratos de Préstamos Externos por Utilizar
02.04 Ordenes de Compra en Tramitación
02.05 Ordenes de Servicios en Tramitación
03 AUTORIZACIONES DE GIRO
03.01 Autorizaciones de Giro Aprobadas
03.01.01 Personal y Obligaciones Sociales
03.01.02 Obligaciones Previsionales
03.01.03 Bienes y Servicios
03.01.04 Otros Gastos Corrientes
03.01.05 Inversiones
03.01.06 Otros Gastos de Capital
03.02 Autorizaciones de Pago – Banco de la Nación
03.03 Autorizaciones de Giro Aprobadas – Crédito Público
04 AUTORIZACIONES POR UTILIZAR
04.01 Autorización de Giro por Utilizar
04.01.01 Personal y Obligaciones Sociales
04.01.02 Obligaciones Previsionales
04.01.03 Bienes y Servicios
04.01.04 Otros Gastos Corrientes
04.01.06 Inversiones
04.01.07 Otros Gastos de Capital
04.02 Autorizaciones de Pago por Utilizar – Banco de la Nación
04.03 Autorizaciones de Giro por Utilizar – Crédito Público
05 VALORES Y DOCUMENTOS
05.02 Especies y Documentos Valorados Emitidos
05.03 Avales por Deuda Pública
05.04 Cheques Girados
05.05 Garantías Recibidas
05.06 Documentos y Valores en Cobranza Recibidos
05.07 Documentos y Valores en Cobranza Entregados
05.08 Documentos Emitidos y/o Recibidos
06 VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACION Y CUSTODIA
06.02 Especies y Documentos Valorados en Circulación
06.03 Deuda Pública Avalada
06.04 Cheques por Entregar
06.05 Garantías de Terceros
06.06 Cartera de Documentos y Valores en Cobranza Recibidos
06.07 Control de Documentos y Valores en Cobranza Entregados
06.08 Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos
07 BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES
07.01 Bienes en Préstamo y/o Créditos en Uso
07.02 Bienes en Custodia
07.03 Bienes No Depreciables
07.03.01 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción No Depreciable
07.03.02 Equipo de Transporte. No Depreciable
07.03.03 Muebles y Enseres No Depreciable
07.04 Bienes a ser Monetizados
08 BIENES ASIGNADOS EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLE
08.01 Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso
08.02 Bienes en Custodia
08.03 Bienes No Depreciables
08.03.01 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción No Depreciable
08.03.02 Equipo de Transporte. No Depreciables
08.03.03 Muebles y Enseres No Depreciables
08.04 Bienes a ser Monetizados
5.2. ENUNCIADO
MONOGRAFIA
La Municipalidad Provincial de Contumazá inicia sus operaciones del Ejercicio 2000 con el siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio.
- CAJA Y BANCOS 5,000
- Caja 1,200
104 Bancos cuentas corrientes 3,800
104.05 Recursos Directamente Recaudados
cta. cte. 741-006444 Banco de la Nación
12 CUENTAS POR COBRAR 15,000
- Impuestos por cobrar 15,000
121.02 Al Patrimonio 15,000
- SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 500
211 Materiales de consumo 500
211.01 Materiales de oficina y escritorio 100
211.02 Materiales de limpieza 250
211.05 Materiales de impresión, fotográficos y fon. 150
- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 90,000
- INVERSIONES INTANGIBLES 4,000
331 Bienes Inmuebles 30,000
331.01 Terrenos 5,000
331.02 Edificios 25,000
332 Bienes Muebles
332.01Maquinaria, equipo y otras unidades
para la producción 15,000
332.01.01 Para uso de la entidad 15,000
332.02 Equipo de transporte 20,000
332.02.01 Para uso de la entidad 20,000
332.03 Muebles y enseres 6,000
332.03.01 Para uso de la entidad 6,000
333 Construcciones en curso 19,000
333.01 Por administración directa 19,000
333.01.01 Para uso de la entidad 19,000
341 Intangibles 4,000
341.01 Estudios e investigaciones 4,000
341.01.01 Estudios por administración directa 4,000
39 DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y
AMORTIZACION ACUMULADA 8,250
391 Depreciación acumulada bienes inmuebles 750
391.01 Edificios 750
392 Depreciación acumulada bienes muebles 7,100
392.01 Maquinaria, equipo y otras unid.para prod. 1,500
392.02 Equipo de transporte 5,000
392.03 Muebles y enseres 600
- Amortización acumulada de Inversiones
Intangibles 400
47 PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES 9,000
471 Compensación por Tiempo de Servicios 9,000
54 HACIENDA NACIONAL 83,500
541 Capitalización de la Hacienda Nacional
Adicional 83,500
56 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 11,000
562 Transf. y remesas de capital recibidos 11,000
562.02 Entidades públicas
59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,750
591 Superávit no transferido 2,750
OPERACIONES
1. Con fecha 30 de Diciembre de 1999, se aprueba el Presupuesto Municipal de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2000 con Resolución de Concejo Nº 100-99 por el importe de S/. 995,000 de acuerdo al siguiente detalle:
INGRESOS:
Fuentes de Financiamiento
- Canon y Sobre Canon S/. 80,000
- Canon y Sobre Canon S/. 80,000
03 Participación en Renta de Aduanas 100,000
07 Fondo de Compensación Municipal 400,000
08 Otros Impuestos Municipales 35,000
09 Recursos Directamente Recaudados 185,000
13 Donaciones y Transferencias 200,000
S/. 995,000
EGRESOS
Gasto Corriente S/. 475,000
Gasto de Capital 520,000
S/. 995,000
2. Mediante Resolución Municipal Nº 02-2000 se incorpora al Presupuesto Municipal del ejercicio 2000, el importe de S/. 5,000, que corresponde al Saldo de la cuenta Caja y Bancos como Saldo de Balance del ejercicio anterior; ascendiendo el Presupuesto Municipal de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2000 al total de S/. 1´000,000 de Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.
INGRESOS:
Fuentes de Financiamiento
03 Participación en Renta de Aduanas 100,000
07 Fondo de Compensación Municipal 400,000
08 Otros Impuestos Municipales 35,000
09 Recursos Directamente Recaudados 185,000
13 Donaciones y Transferencias 200,000
.............
S/. 1´000,000
EGRESOS
Gasto Corriente 480,000
Gasto de capital 520,000
.............
S/. 1´000,000
- Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de la cuenta Caja y Bancos como Saldo de Balance del ejercicio anterior. (02 ENERO 00)
- Se efectúa la cobranza de las cuentas por cobrar consideradas en los EE.FF. 1999 por concepto de Impuesto Predial del ejercicio anterior por S/. 10,000 y se deposita en cuenta corriente. (ENERO 00)
5. Se emite recibos para su cobranza de acuerdo al siguiente detalle: (FEBRERO 00)
- Impuesto Predial Pte. Año S/. 20,000
- Limpieza Pública Pte. Año 8,000
- Formulario DD.JJ. 500
28,500
Efectuándose su cobranza de acuerdo a lo siguiente y depositándose en cuenta corriente:
- Impuesto Predial Pte. Año S/. 12,000
- Limpieza Pública Pte. Año 6,000
- Formulario DD.JJ. 300
18,300
6. Se recepcionan Notas de Abono del Banco de la Nación por recursos transferidos por el Ministerio de Economía y Finanzas, de acuerdo a lo siguiente: (MARZO 00)
Distribución
Concepto Importe G. Inversión G. Corriente
Fondo de Compensación Municipal S/. 400,000 70% 280,000 30% 120,000
Renta de Aduanas 100,000 80% 80,000 20% 20,000
Canon Minero 80,000 100% 80,000
Vigencia de Minas 40,000 100% 40,000
Vaso de leche 150,000 100% 150,000
7. La Municipalidad a captado recursos por concepto de Licencia de Construcción según R/I Nº 020 por S/. 3,000 depositándose en cuenta corriente. (ABRIL 00)
8. Se registra la Donación recibida en efectivo con R/I 030 para la adquisición de equipos de computo por S/. 50,000, según Resolución Municipal Nº 11-00. (ABRIL 00)
9. Se emite las Ordenes de Compra Nº 1, Nº 2 y Nº 3 para la adquisición de diversos bienes con recursos de la fuente de financiamiento siguientes: (JUNIO 00)
Útiles de Limpieza 20,000 Otros Impuestos Municipales O/C Nº 01
Combustible 15,000 Fondo de Compensación Municipal O/C Nº 02
Equipo de Computo 50,000 Donaciones y Transferencias O/C Nº 03
85,000
10. Se emite las Ordenes de Compra Nº 4, Nº 5 y Nº 6 para la adquisición de diversos bienes con recursos de la fuente de financiamiento siguientes: (JULIO 00)
Cemento, ladrillo y fierro 52,500 Fondo de Compensación Municipal O/C Nº 04
Asfalto Líquido 15,000 Rentas de Aduanas O/C Nº 05 Vaso de Leche 150,000 Donaciones y Transferencias O/C Nº 06
217,500
11. Se emite y se atiende las Ordenes de Servicio Nº 1, Nº 2, y Nº 3 con financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, para lo siguiente: (AGOSTO 00)
Reparación de máquinas Computadoras S/. 2,000 O.S. Nº 1 Persona Natural
Asesoría Legal Externa 3,000 O.S. Nº 2 Persona natural
Servicio de Vigilancia 10,000 O.S. Nº 3 Persona Jurídica
15,000
12. Se registra salidas de bienes del Almacén por lo siguiente: (AGOSTO 00)
PECOSA Nº 1 Útiles de Oficina S/. 100
PECOSA Nº 2 Materiales de Limpieza 17,250
PECOSA Nº 3 Combustible para Obras 15,000
PECOSA Nº 4 Materiales de Computo 150
13. Se registra salidas de bienes del Almacén adquiridos en ítem 15 como sigue; (AGOSTO 00)
PECOSA Nº 5 Materiales de Construcción para Obras ADM. DIRECTA
PECOSA Nº 6 Asfalto Líquido para arreglo de pistas-Obra ADM. DIRECTA
PECOSA Nº 7 Programa Vaso de Leche para su distribución a los Clubes de Madres
14. Se registra el compromiso de pago de Planilla de empleados permanentes con recursos del 30% del FONCOMUN, por los conceptos siguientes: (SEPTIEMBRE 00)
Panilla de Remuneraciones
Importe Bruto 35,000
Remuneración Básica 1,000
Remuneración Reunificada 14,000
Transitoria para Homologación 19,000
Refrigerio y Movilidad 1,000
Retenciones al Trabajador
S.N.P. 13% de S/. 15,000 1,950
A.F.P. HORIZONTE 11.74% de S/. 12,000 1,409
D.L. 20530 6% de S/. 8,000 480
I.R. 5ta. Categoría 1,500
Multas y tardanzas 300 5,639
29,361
Obligaciones del Empleador
ESSALUD 9% 3,150
IES 5% 1,750
15. Se registra el compromiso de pago de Dietas a 7 Regidores, con recursos del 30% del FONCOMUN, correspondiéndole S/. 2,000 a cada Regidor como sigue: (SEPTIEMBRE 00)
Importe total de Dietas 14,000
Retención de los Regidores
I.R. 4ta. Categoría 10% 1,400
IES 5% 700 2,100
11,900
16. Se aprueba un contrato con terceras personas (personas Jurídicas) para la ejecución de un estudio de proyecto definitivo para la realización de obra por S/. 30,000 con recursos de la fuente de financiamiento Canon y Sobre Canon (SEPTIEMBRE 00)
17. Se celebra contrato con la CIA. Constructora ISAAC para ejecutar una obra por contrata por S/. 235,000 incluido IGV. Con recursos de la fuente de financiamiento FONCOMUN (OCTUBRE 00).
Valor de Obra S/. 235,000
Adelantos
Efectivo (20%) 47,000
Materiales (40%) 94,000 141,000
Valorización de Obra 150,000 (INC.) (IGV)
Valorización S/. 127,119
Menos:
Adelanto Valorización 20% Efectivo 25,424
Adelanto Valorización 40% Materiales 50,848 76,272
50,847
Menos:
5% Fondo de garantía 6,356
44,491
18% IGV 22,881
67,372
18. Se registra las Provisiones del ejercicio, según detalle:
Depreciación Edificios 3% 750
Depreciación Maquinaria, Equipo y Otras
Unidades para la Producción 10% 1,500
Depreciación Equipo de transporte 25% 5,000
Depreciación Muebles y Enseres 10% 600 + 2,500 = 3,100
Amortización Intangibles 10% 400 + 750 = 1,150
Beneficios sociales 1,000
FACTOR DE AJUSTE PROPUESTO PARA EL PRESENTE EJERCICIO:
ENERO 2000 1.053
FEBRERO 2000 1.041
MARZO 2000 1.035
ABRIL 2000 1.029
JUNIO 2000 1.026
JULIO 2000 1.020
AGOSTO 2000 1.019
SEPTIEMBRE 2000 1.014
OCTUBRE 2000 1.009
DICIEMBRE 2000 1.000
FACTOR ANUAL 2000 1.055
5.3. APLICACIÓN PRACTICA
|
CTA. |
DESCRIPCIÓN |
|
DEBE |
HABER |
|
10 101 104 104.05 12 121 121.02 21 211 211.01 211.02 211.09 33 331 331.01 331.02 332 332.01 332.01.01 332.02 332.02.01 332.03 332.03.01 333 333.01 333.01.01 34 341 341.01 341.01.01 39 391 391.01 392 392.01 392.02 392.03 399 47 471 54 541 56 562 562.02 59 591 91 91.02 91.03 91.05 91.06 91.07 91.10 90 90.01
90 90.01 92
93 93.07 91 91.07
96 96.07 93 93.07
10 101 12 121 121.02
10 104
104.11 10 101
93 93.06 91 91.06
96 96.06 93 93.06
12 121 121.02 122 122.04 124 124.09 70 701 701.02 702 702.04 71 711 711.06
10 101 12 121 121.02 122 122.04
124 124.09
10 104 104.05 104.11 10 101
93 93.06 93.07 91 91.06 91.07
96 96.06 96.07 93 93.06 93.07
05 05.08 06 06.08
06 06.08 05 05.08
10 104 104.02 104.03 104.04 104.05 104.08 75 751 751.02
30 301 301.02
93 93.02 93.03 93.05 93.07 93.10 91 91.02 91.03 91.05 91.07 91.10
96 96.02 96.03 96.05 96.07 96.10 93 93.02 93.03 93.05 93.07 93.10
10 101 12 122 122.05
10 104 104.05 10 101
12 122 122.05 70 702 702.05
93 93.07 91 91.07
96 96.07 93 93.07
10 101 56 561 561.01
10 104 104.09 10 101
93 93.10
91 91.10
96 96.10
93 93.10
21 211 211.02 213 213.01 33 332 332.03 42 421
42 421 10 104 104.04 104.09 104.11
92 94
94 95
95 97
01 01.04 02 02.04
02 02.04 01 01.04
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
21
211 211.06 214 214.01 42 421
42 421 10 104 104.03 104.04 104.08
92 94
94 95
95 97
01 01.04 02 02.04
02 02.04 01 01.04
05 05.04 06
06.04
06 06.04 05 05.04
64 642 643 646 646.04 42 422
42 422 10 104 104.05
92 94
94 95
95 97
01 01.05
02 02.05
02 02.05 01 01.05
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
33 333 333.01 60 601 601.01 601.02 601.09 21 211 211.01 211.02 211.09 213 213.01
33 333 333.01
66 662
662.03 21 211 211.06 214 214.01
62 621 621.01 624 624.01 65 651 651.02 12 123 123.01 40 401 401.03 401.05 403 403.01 403.02 41 411 42 429
40 401 401.03 401.05 403 403.01 403.02 41 411 42 429
10 104 104.04
10 104 104.05 10 104 104.04
12 123 123.01 70 703 703.01
92 94
94 95
95 97
93 93.07 91 91.07
96
96.07 93 93.07
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
66 662 662.07 40 401 401.02 401.05 41 419
40 401
401.02 401.05 41 419 10 104 104.04
92 94
94 95
95 97
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
34 341 341.01 341.01.03 42 423
42 423 10 104 104.02
92 94
94 95
95 97
01 01.01 02 02.01
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
38 384 384.01 42 424
42 424 10 104 104.04
33 333 333.03 333.03.01 38 384 384.01 42 424
42 424 42 427
42 424 427 10 104 104.04
92 94
94 95
95 97
95
97
01 01.01 02 02.01
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
02 02.01 01 01.01
05 05.08 06 06.08
05 05.04 06 06.04
06 06.04 05 05.04
68 684 685 687 39 391 391.01 392 392.01 392.02 392.03 399 47 471
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ASIENTO DE APERTURA La Municipalidad inicia sus operaciones con el siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio Neto al 01.01.2000 CAJA Y BANCOS Caja Bancos Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados CUENTAS POR COBRAR Impuestos por Cobrar Al Patrimonio SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Materiales de consumo Materiales de oficina y escritorio Materiales de Limpieza Otros materiales de uso no duraderos INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS Bienes Inmuebles Terrenos Edificios Bienes Muebles Maquinaria, equipo y otras unid. para prod. Para uso de la entidad Equipo de transporte Para uso de la entidad Muebles y enseres Para uso de la entidad Construcciones en curso Por administración directa Para uso de la entidad INVERSIONES INTANGIBLES Intangibles Estudios e investigaciones Estudios por administración directa DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Depreciación acumulada bienes inmuebles Edificios Depreciación acumulada bienes muebles Maquinaria, equipo y otras unid.para prod. Equipo de Transporte Muebles y enseres Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES Compensación por Tiempo de Servicios HACIENDA NACIONAL Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional Van... Vienen... HACIENDA NACIONAL ADICIONAL Transf. y remesas de capital recibidos Entidades públicas RESULTADOS ACUMULADOS Superávit no transferido Por el Registro del activo, pasivo y patrimonio al iniciar las operaciones en el presente ejercicio. 1 PRESUPUESTO DE INGRESOS Canon y Sobre canon Participación en Renta de Aduanas Fondo de Compensación Municipal Otros Impuestos Municipales Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias APROBACIONES, MODIFICACIONES Y CIERRE PRESUPUESTARIO Proyecciones Presupuestarias Por el Registro del Presupuesto Aprobado de Ingresos 2000. 2 APROBACIONES, MODIFICACIONES Y CIERRE PRESUPUESTARIO Proyecciones Presupuestarias PRESUPUESTO DE GASTOS Por EL Registro del Presupuesto Aprobado de Gastos 2000. 3 ESTIMACIONES DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTOS DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Por el Registro de los Ingresos Estimados que corresponden a Saldos de Balance EJECUCIÓN DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados ESTIMACIONES DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Por el Registro de la Ejecución del Saldo de Balance en el Presente Ejercicio. 4 CAJA Y BANCOS Caja CUENTAS POR COBRAR Impuestos por Cobrar Al Patrimonio Por la Cobranza efectuada de cuentas por Cobrar ejercicio Anterior CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Van... Vienen... Otras Otros Impuestos Municipales CAJA Y BANCOS Caja Por el Depósito en efectivo a bancos ESTIMACIONES DE INGRESOS Otros Impuestos Municipales PRESUPUESTO DE INGRESOS Otros Impuestos Municipales Para Registrar las estimaciones de Ingresos de la fuente de Otros Impuestos Municipales. EJECUCIÓN DE INGRESOS Otros Impuestos Municipales ESTIMACIONES DE INGRESOS Otros Impuestos Municipales Impuesto Predial Para Registrar las incidencias presupuestarias de la ejecución de ingresos 5 CUENTAS POR COBRAR Impuestos por Cobrar Al Patrimonio Impuesto Predial Tasas por Cobrar De Salud Limpieza Pública Venta de Bienes por Cobrar Otros Formulario DD.JJ. INGRESOS NO TRIBUTARIOS Impuestos Al Patrimonio Impuesto Predial Tasas De Salud Limpieza Pública INGRESOS NO TRIBUTARIOS Venta de Bienes Otros Formulario DD.JJ. Para Registrar la Emisión de Recibos por Cobranza de Tributos Pte. Ejercicio. 6 CAJA Y BANCOS Caja CUENTAS POR COBRAR Impuestos por Cobrar Al Patrimonio Impuesto Predial Tasas por Cobrar De Salud Van... Vienen... Limpieza Pública Venta de Bienes por Cobrar Formulario DD.JJ. Para registrar la cobranza de tributos del presente año. CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados Otras CAJA Y BANCOS Caja Por el depósito en efectivo a bancos ESTIMACIONES DE INGRESOS Otros Impuestos Municipales Recursos Directamente Recaudados PRESUPUESTO DE INGRESOS Otros Impuestos Municipales Recursos Directamente Recaudados Para Registrar las estimaciones de Ingresos de la fuente de otros Impuestos Municipales. EJECUCIÓN DE INGRESOS Otros Impuestos Municipales Recursos Directamente Recaudados ESTIMACIONES DE INGRESO Otros Impuestos Municipales Impuesto Predial Recursos Directamente Recaudados Limpieza Pública Otros – Formularios DD.JJ. Para Registrar las incidencias presupuestarias de la ejecución de ingresos VALORES Y DOCUMENTOS Documentos Emitidos y/o Recibidos VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos Por el Registro de la emisión de recibos para su cobranza. VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos VALORES Y DOCUMENTOS Documentos Emitidos y/o Recibidos Por el Registro de los recibos cobrados 6 CAJA Y BANCOS Van... Vienen... Bancos Cuentas Corrientes Canon y Sobre canon Participación en Renta de Aduanas FONCOMUN Recursos Directamente Recaudados Transferencias TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS En Efectivo Gobierno Central Programa Vaso de Leche 20% Renta de Aduanas 30% FONCOMUN TRANSFERENCIAS Y REMESAS DE CAPITAL Transferencias Recibidas Gobierno Central 100% Canon Minero 80% Rentas de Aduanas 70% FONCOMUN 100% Derecho Vigencia de Minas Para Registrar los recursos Remitidos por el Misterio de Economía y Finanzas ESTIMACIONES DE INGRESOS Canon y Sobre Canon Participaciones en Rentas de aduanas FONCOMUN Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias PRESUPUESTO DE INGRESOS Canon y Sobre Canon Participaciones en Rentas de aduanas FONCOMUN Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias Para Registrar las estimaciones de ingresos remitidos por Ministerio de Economía Finanzas EJECUCIÓN DE INGRESOS Canon y Sobre Canon Participaciones en Rentas de aduanas FONCOMUN Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias ESTIMACIONES DE INGRESOS Canon y Sobre Canon Participaciones en Rentas de aduanas FONCOMUN Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias Para registrar las incidencias presupuestarias Van... Vienen... de la ejecución de los ingresos por los recursos remitidos por el Ministerio de economía y Finanzas. 7 CAJA Y BANCOS Caja CUENTAS POR COBRAR Tasas por Cobrar De Vivienda y Construcción Licencia de Construcción por el Cobro de licencia de construcción. CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados CAJA Y BANCOS Caja Por el Depósito en Cuenta Corriente CUENTAS POR COBRAR Tasas por Cobrar De vivienda y construcción Licencia de construcción INGRESOS TRIBUTARIOS Tasas De Vivienda y Construcción Para trasladar a cuenta de resultados el cobro de licencia de construcción ESTIMACIONES DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Licencia de Construcción PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Licencia de Construcción Por el Registro de las estimaciones de ingreso. EJECUCIÓN DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Licencia de Construcción ESTIMACIONES DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Licencia de Construcción Por la ejecución del ingreso. 8 CAJA Y BANCOS Caja HACIENDA NACIONAL ADICIONAL Donaciones de Capital Recibidas Internas Internas: Del Sector No Públicos Donaciones: Personas Jurídicas Van... Vienen... Por las Donaciones recibidas en Efectivo para la compra de Bienes de Capital CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Donaciones CAJA Y BANCOS Caja Por el depósito en cuenta corriente ESTIMACIONES DE INGRESOS Donaciones y Transferencias Internas : Del Sector No Público Donaciones – Personas Jurídicas PRESUPUESTO DE INGRESOS Donaciones y Transferencias Internas: Del Sector No Público Donaciones – Personas Jurídicas Por el Registro de la estimación de la recaudación de Ingresos por Donaciones EJECUCIÓN DE INGRESOS Donaciones y Transferencias Internas : Del Sector No Público Donaciones – Personas Jurídicas PRESUPUESTO DE INGRESOS Donaciones y Transferencias Internas: Del Sector No Público Donaciones – Personas Jurídicas Por el Registro Presupuestario de las Donaciones recibidas en efectivo 9 SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Materiales de Consumo Materiales de Limpieza Combustibles y Lubricantes Combustibles INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Bienes Muebles Muebles y enseres CUENTAS POR PAGAR Bienes Registros de las Ordenes de Compra N° 01,02 y 03 atendidos por los proveedores CUENTAS POR PAGAR Bienes CAJA Y BANCOS Bancos y Cuentas Corrientes FONCOMUN Donaciones Otras – Otros Impuestos Municipales Por el Giro de cheques para el pago a los Van... Vienen... proveedores. PRESUPUESTO DE GASTOS CALENDARIO DE COMPROMISOS Por la aprobación del Calendario de Compromisos CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Combustible y Lubricantes Combustible Material de Consumo Material de Limpieza Equipamiento y Materiales Duraderos Equipo Procesamiento de Datos Por el Registro del Compromiso Presupuestal. ASIGNACIONES COMPROMETIDAS EJECUCIÓN DE GASTOS Para Registrar la ejecución del Gasto. CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Ordenes de Compra Aprobadas CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Ordenes de Compra en Tramitación Por las ordenes de Compra emitida CONTRATO Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Ordenes de Compra en Tramitación CONTRATO Y ORDENES DE COMPRA APROBADAS Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas. VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORS Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por Entregar Por los Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por Entregar VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados Por los Cheques entregados a los beneficiarios. 10 SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO Van... Vienen... Materiales de Consumo Materiales de Construcción Alimentos para Personas Alimentos CUENTAS POR COBRAR Bienes Registro de las Ordenes de Compra N° 04 y 05 y 06 atendidos por los proveedores. CUENTAS POR PAGAR Bienes CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Participación en Rentas de Aduanas FONCOMUN Transferencias Por el giro para el pago a los proveedores. PRESUPUESTO DE GASTOS CALENDARIO DE COMPROMISOS Por la aprobación del Calendario de Compromisos CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Alimentos de Personas Programa Vaso de Leche Material de Consumo Cemento, Fiero y ladrillo Asfalto Líquido Por el Registro del Compromiso Presupuestal ASIGNACIONES COMPROMETIDAS EJECUCIÓN DE GASTOS Para registrar la ejecución del gasto CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Ordenes de Compra Aprobadas CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Ordenes de Compra en Tramitación Por la Ordenes de Compra emitida CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Ordenes de Compra en Tramitación CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas VALORES Y DOCUMENTOS Cheques girados VALORES Y DOCUMENTOS EN Van... Vienen... CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar Por los Cheque Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados Por los Cheques entregados a los beneficiarios. 11 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios de Consultoría Empresas de Servicios Servicio de Terceros-Personas Naturales Mantenimiento y Reparación CUENTAS POR PAGAR Servicios Por el registro del compromiso por los servicios prestados. CUENTAS POR PAGAR Servicios CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados Por el giro de cheques para el pago a proveedores por los servicios atendidos. PRESUPUESTO DE GASTOS CALENDARIO DE COMPROMISOS Por la Aprobación del Calendario de Compromisos CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Servicio de Consultoría Servicios Profesionales de Abogacía Externa Contratación con Empresas de Servicios Vigilancia Otros Servicios de Terceros – Personas Naturales Acondicionamiento, Conservación y Reparación de Bienes Muebles e Inmuebles Por el Registro del Compromiso presupuestal ASIGNACIONES COMPROMETIDAS EJECUCIÓN DE GASTOS Para Registrar la ejecución del gasto. CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Ordenes de Servicios Aprobadas Van... Vienen... CONTRTOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Ordenes de Servicios en Tramitación Por las Ordenes de servicios emitidas. CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIONES Ordenes de servicios en Tramitación CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Ordenes de Servicios Aprobadas Por las Ordenes Atendidas VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar Por los Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados Por los Cheques entregados a los beneficiarios. 12 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Construcciones en Curso Por Administración Directa CONSUMO DE SUMINISTROS Materiales de Consumo Materiales de Oficina y escritorio Materiales de Limpieza Otros Materiales de uso no duradero ASUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Materiales de Consumo Materiales de Oficina y Escritorio Materiales de Limpieza Otros Materiales de Uso no Duraderos Combustibles y Lubricantes Combustibles Por el registro de Salidas de Bienes del almacén. 13 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Construcciones en Curso Por Administración Directa Cemento, Fierro Asfalto Líquido GASTOS DIVERSOS DE GESTION Y SUBVENCIONES OTORGADAS Subvenciones Sociales Van... Vienen... Subvenciones a Personas Naturales SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Materiales de Consumo Materiales de Construcción, Mantenimiento, Acondicionamiento y Reparación Alimentos para Personas Alimentos Por el registro de salidas de bienes del almacén. 14 GASTOS DE PERSONAL Empleados Permanentes Ley de Bases Carrera Administrativa Obligaciones del Empleador ESSALUD TRIBUTOS Gastos por tributos Otros tributos IES CUENTAS POR COBRAR Contribuciones por Cobrar Para Pensiones Descuento para Pensiones TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central Renta de 5ta Categoría IES ESSALUD Régimen de Prestación de Salud Sistema Nacional de Pensiones REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar diversas AFP-Horizonte Multas Y Tardanzas Por la Emisión y Compromiso De La Planilla única De Haberes TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central Renta de 5ta Categoría IES ESSALUD Régimen de Prestación de Salud Sistema Nacional de Pensiones REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar diversas AFP – Horizonte Van... Vienen... CAFAE CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes FONCOMUN Por el Giro de cheques con recursos del FONCOMUN CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Recursos Directamente Recaudados CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes FONCOMUN Transferencia de los fondos retenidos en planilla de haberes por D.L. 20530 CUENTAS POR COBRAR Contribuciones por Cobrar Para Pensiones INGRESOS TRIBUTARIOS Contribuciones Para Pensiones Para trasladar a cuentas de resultados la deducción efectuada en planillas de sueldos por concepto del D.L. 20530 PRESUPUESTO DE GASTOS CALENDARIO DE COMPROMISOS Por la aprobación del calendario de Compromisos CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Retribuciones y Complementos – Ley de Bases de la Carrera Administrativa Obligaciones del Empleador IPSS IES Por el Registro del Compromiso Presupuestal ASIGNACIONES COMPROMETIDAS EJECUCION DE GASTOS Para Registrar la Ejecución del Gasto ESTIMACIONES DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Descuento para Pensiones PRESUPUESTO DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Descuento para Pensiones Por el registro de las estimaciones de ingreso. EJECUCIÓN DE INGRESOS Van... Vienen... Recursos Directamente Recaudados Descuento para Pensiones ESTIMACIONES DE INGRESOS Recursos Directamente Recaudados Descuento para Pensiones Por la ejecución del ingreso VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar Por los cheques girados. VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados Por los cheques entregados. VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por Entregar Por los Cheques Girados. VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por Entregar VALORES Y DOCUMENTOS Cheque Girados Por los cheques entregados 15 GASTOS DIVERSOS DE GESTION Y SUBVENCIONES OTORGADAS Subvenciones Sociales Directorio Dietas a Regidores TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central Renta de 4ta categoría IES REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar Por el Compromiso del pago de Dietas a regidores. TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central Van... Vienen... Renta 4ta categoría IES REMUNERACIONES Y PENSIONES POR PAGAR Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes FONCOMUN Por el giro de cheque con recursos del FONCOMUN. PRESUPUESTO DE GASTOS CALENDARIO DE COMPROMISOS Por la aprobación del Calendario de Compromisos CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Otros Servicios de Terceros – Personas Naturales Dietas a Regidores Por el Registro del Compromiso Presupuestal. ASIGNACIONES COMPROMETIDAS EJECUCIÓN DE GASTOS Para registrar la ejecución del gasto. VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar Por los Cheques Girados. VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados Por los cheques entregados. 16 INVERSIONES INTANGIBLES Intangibles Estudios e Inversiones Estudios por Contrata Estudios de Proyectos por Contrata CUENTAS POR PAGAR Estudios Por el Registro del compromiso patrimonial de la ejecución de un estudio.
Van... Vienen... CUENTAS POR PAGAR Estudios CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes Canon y Sobre Canon Por el giro del cheque con fondos del Canon Minero.
PRESUPUESTO DE GASTOS CALENDARIO DE COMPROMISOS Por la aprobación del Calendario de Compromisos
CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Otros Servicios de Terceros – Persona Jurídica Estudios de Proyectos por Contrata Por el Registro del Compromiso Presupuestal.
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS EJECUCIÓN DE GASTOS Por la ejecución del presupuesto de gastos por los estudios ejecutados.
CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Contratos y Proyectos de Ejecución CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Contratos y Proyectos por Ejecutar Por la Aprobación del Contrato. VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Cheques por entregar Por los cheques girados. VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar VALORE Y DOCUMENTOS Cheques Girados Por los cheques entregados. 17 CARGAS DIFERIDAS Anticipos Concedidos Contratista CUENTAS POR PAGAR Obras Por el adelanto del 20% en efectivo, 40% Van... Vienen... para materiales.
CUENTAS POR PAGAR Obras CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes FONCOMUN Por el giro del cheque con recursos del FONCOMUN. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Construcciones en curso Por Contrata Para uso de la entidad CARGAS DIFERIDAS Anticipos Concedidos Contratista CUENTAS POR PAGAR Obras Por la rendición de la valorización de obra y retención del fondo de garantía 5%. CUENTAS POR PAGAR Obras CUENTAS POR PAGAR Depósitos en garantía. Por el compromiso del fondo de garantía.
CUENTAS POR PAGAR Obras Depósitos en garantía CAJA Y BANCOS Bancos Cuentas Corrientes FONCOMUN Por el giro de cheques con fondos del FONCOMUN. PRESUPUESTO DE GASTOS CALENDARIO DE COMPROMISOS Por la aprobación del Calendario de Compromisos CALENDARIO DE COMPROMISOS ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Servicios de Terceros – Obras Contratadas Obras por Contrata Por el compromiso presupuestal
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS EJECUCIÓN DE GASTOS Por la ejecución del gasto ASIGNACIONES COMPROMETIDAS Van... Vienen... EJECUCIÓN DEL GASTO Por el registro de la ejecución del gasto. CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Contratos y Proyectos en Ejecución CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Contratos y Proyectos por ejecutar Por el Contrato Aprobado. VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar. Por los cheques girados.
VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados Por el cheque entregado CONTRATOS Y ORDENES EN TRAMITACIÓN Contrato y Proyectos por Ejecutar CONTRATOS Y ORDENES APROBADAS Contratos y Proyectos en Ejecución Para registrar la valorización de obra en ejecución.
VALORES Y DOCUMENTOS Documentos emitidos y recibidos VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Control de documentos emitidos y/o recibidos. Por la retención del 5% del Fondo de Garantía. VALORES Y DOCUMENTOS Cheques Girados VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar Por los cheques girados. VALORES Y DOCUMENTOS EN CIRCULACIÓN Y CUSTODIA Cheques por entregar VALORES Y DOCUMENTOS Cheques girados Por los cheques entregados. Van... Vienen... 18 PROVISIONES DEL EJERCICIO Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo e Infraestructura Pública Amortización Inversiones Intangibles Compensación por tiempo de servicios DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles Edificios Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Maquinaria, Equipo y Otras unidades para la Producción Equipo de Transporte Muebles y Enseres Amortización Acumulada Inversiones Intangibles PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES Compensación por Tiempo de Servicio Registro de las provisiones correspondientes al presente ejercicio.
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1,200 3,800
15,000
500 100 250 150 30,000 5,000 25,000 41,000 15,000 15,000 20,000 20,000 6,000 6,000 19,000 19,000 19,000 4,000 4,000 4,000
750 750 7,100 1,500 5,000 600 400
9,000
83,500
11,000 11,000 2,750
80,000 100,000 400,000 35,000 185,000 200,000
1,000,000
1,000,000
5,000 5,000
5,000 5,000
10,000 10,000
10,000
10,000 10,000
10,000 10,000
10,000 10,000
20,000
8,000
500
20,000
8,000
500
18,300 12,000
6,000
300
18,300 6,300 12,000 18,300
20,000 8,500 20,000 8,500
12,000 6,300 12,000 6,300 6,000 300
28,500
28,500
18,300 18,300
770,000 80,000 100,000 400,000 40,000 150,000
290,000 290,000 150,000 20,000 120,000
480,000 480,000 80,000 80,000 280,000 40,000
80,000 100,000 400,000 40,000 150,000 80,000 100,000 400,000 40,000 150,000
80,000 100,000 400,000 40,000 150,000 80,000 100,000 400,000 40,000 150,000
3,000 3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
50,000 50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
20,000 15,000
50,000
85,000
85,000 85,000 15,000 50,000 20,000
15,000 20,000 50,000
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000 85,000
67,500 150,000
217,500
217,500 217,500 15,000 52,500 150,000
150,000 150,000 67,500 62,500 5,000
217,500
217,500
217,500 217,500
217,500
217,500
217,500 217,500
3,000 10,000 2,000
15,000
15,000 15,000
3,000 3,000 10,000 10,000 2,000 2,000
15,000
15,000
15,000 15,000
15,000
15,000
15,000 15,000
15,000
17,500 100 17,250 150 17,500 100 17,250 150 15,000 15,000
67,500 52,500 15,000
150,000
67,500 67,500 150,000 150,000
35,000 3,150
1,750
480
3,250 1,500 1,750 5,100 3,150 1,950
29,361 1,709 1,409 300
3,250 1,500 1,750 5,100 3,150 1,950
29,361 1,709 1,409
300 39,420
480
480
480
480
35,000 4,900 3,150 1,750
480
480
480
480
39,420
39,420
39,420 39,420
480
480
480 480
14,000
2,100 1,400 700
11,900
2,100
1,400 700
11,900 14,000
14,000
14,000
14,000
14,000 14,000
30,000
30,000
30,000 30,000
30,000
30,000
30,000
30,000
30,000
30,000 30,000
141,000
141,000
141,000 141,000
150,000
76,272
73,728
6,356 6,356
67,372 6,356 73,728
235,000
235,000
235,000
141,000
141,000
141,000 141,000
150,000 150,000
6,356
6,356
73,726
73,726
73,726 73,726
10,350 1,150 1,000
750 750 9,600 1,500 5,000 3,100 1,150
1,000
|
5,000
15,000
500
90,000
4,000
114,500 114,500
1,000,000
1,000,000
5,000
5,000
10,000
10,000 2,144,500 2,144,500
10,000
10,000
28,500
18,300
2,211,300 2,211,300
18,300
28,500
18,300
28,500
18,300
770,000 3,093,200 3,093,200
770,000
770,000
4,633,200 4,633,200
3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
50,000
4,698,200 4,698,200
50,000
50,000
50,000
35,000
50,000
85,000
5,018,200 5,018,200
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
217,500 5,830,700 5,830,700
217,500
217,500
217,500
217,500
217,500
217,500
217,500
7,353,200 7,353,200
217,500
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000 7,660,700 7,660,700
15,000
15,000
15,000
15,000
17,500
67,500
150,000 7,955,700 7,955,700
38,150
1,750
8,350
29,361 1,709
8,035,020 8,035,020
480
480
39,900
39,900
39,900
480
480 8,156,640 8,156,640
39,420
39,420
480
480
14,000
2,100 8,252,540 8,252,540
11,900
14,000
14,000
14,000
14,000
14,000
30,000
8,364,440 8,364,400 30,000
30,000
30,000
30,000
30,000
30,000
30,000
141,000
8,715,440 8,715,440
141,000
150,000
6,356
73,728
235,000
235,000
141,000
73,728 9,771,252 9,771,252
235,000
141,000
141,000
150,000
6,356
73,726
73,726
10,592,060 10,592,060 12,500
10,604,560 |
8,250
9,000 83,500
100,750 100,750 11,000
2,750
1,000,000
1,000,000
5,000
5,000
10,000
2,134,500 2,134,500
10,000
10,000
10,000
28,000
500
18,300
2,211,300 2,211,300
18,300
28,500
18,300
28,500
18,300
2,323,200 2,323,200
290,000
480,000
770,000
770,000
4,633,200 4,633,200
3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
50,000
4,698,200 4,698,200
50,000
50,000
50,000
85,000
85,000
5,018,200 5,018,200
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
85,000
5,613,200 5,613,200
217,500
217,500
217,500
217,500
217,500
217,500
217,500
7,135,700 7,135,700 217,500
217,500
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
7,645,700 7,645,700 15,000
15,000
15,000
15,000
32,500
7,738,200 7,738,200 217,500
480
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29,361 1,709
7,995,600 7,955,600 39,420
480
480
39,900
39,900
39,900
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8,156,160 8,156,160
480
39,420
39,420
480
480
2,100
11,900
8,250,440 8,250,440
14,000
14,000
14,000
14,000
14,000
14,000
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8,364,440 8,364,440
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30,000
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30,000
30,000
30,000
30,000
141,000
8,715,440 8,715,440
141,000
76,272
73,728
6,356
73,728
235,000
235,000
141,000
9,697,524 9,697,524 73,728
235,000
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150,000
6,356
73,726
73,726
10,592,060 10,592,060
11,500
1,000
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- PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS (hojas en Excel)
Dentro de lo que se ha podido observar en el desarrollo del presente trabajo, se puede dar el siguiente alcance:
- Para el desarrollo de programas no solamente se debe seguir lo tradicional, sino que debemos buscar la mejor manera de resolver cualquier tipo de inconveniente.
- El trabajo grupal, nos ayuda a confraternizar cada ver más y nos brinda la mejor ayuda ya que como se dice en el argor criollo "5 cabezas piensan mejor que 1"
RECOMENDACIONES
En esta oportunidad quiero dar un alcance de lo que sucede en la mayoría de las entidades Públicas, me refiero a la necesidad de difundir y conocer a profundidad la Doctrina y Normativa Municipal. El conocimiento cabal es condición esencial para la adecuada toma de decisiones y la acción afectiva. Lo es más cuando se trata de la cosa Pública cuyo Gobierno y Administración están sujetos a normas que deben ser cumplidas dentro de un marco de interpretación legal mas o menos preciso de facultades de restricciones y prohibiciones. Esto es tanto más importante, cuando constatamos que nuestros Alcaldes y Regidores son en su mayoría ciudadanos jóvenes con escasa experiencia en Administración Pública y, a veces, nulo conocimiento de la institución y que hacer municipales. Con todo lo antes mencionado no quiero referirme solamente a las Autoridades Municipales de la Provincias y Distritos del interior del país, también estoy convencido que sucede en la ciudad de Lima y otras Provincias importantes del país.
En muchos de los casos la mayoría de los Servidores Municipales desarrollan sus funciones diariamente con la misma rutina de siempre: es decir, todos los días hacen lo mismo desde que ingresan hasta que se retiran de la jornada laboral, sin brindar aportes o sugerencias para mejorar técnicamente su accionar y el de su oficina.
La mentalidad del Servidor Municipal no se innova, no cambia, no se moderniza, es casi siempre la misma: es más son pocos los que se preocupan por recibir capacitación o auto capacitarse. Existen casos en que algunos servidores creen saberlo todo porque cuentan con determinados años de servicio.
La vida apacible y rutinaria de la función pública es el ambiente natural para algunos Servidores Municipales, donde cualquier intento de modificarlo suele producir graves perturbaciones en su modo de actuar.
ABONAR
Registrar en el haber de una cuenta una transacción correspondiente.
Acción de acreditar.
ACTVIDADES DE OPERACIÓN
Muestra el origen y aplicación del efectivo generado por la entidad producto de la gestión de su actividad principal.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Muestra el origen y aplicación dada al efectivo producto de la compra-venta de bienes de activo fijo, títulos valores, préstamos a terceros, etc.
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Muestra el origen y aplicación del efectivo que producen cambios en el tamaño y composición de la Hacienda Pública.
ACTIVO
Conjunto de recursos materiales, financieros, intangibles y demás derechos que posee una entidad cuyo valor se expresa en una denominación monetaria. Desde un punto de vista contable, es una parte del Balance General en la que se presenta las principales cuentas propias del giro del negocio, siempre y cuando arrojen saldos deudores, ordenados de acuerdo a su grado de realización, disponibilidad o inversión.
ACTIVO CORRIENTE
Es una clasificación de las cuentas del activo, atendiendo a su liquidez inmediata.
ACTIVO FIJO
Conjunto de bienes duraderos que posee una empresa para ser utilizados en las operaciones regulares del negocio.
ADEUDO
Obligación que se tiene que pagar en virtud de una deuda contraída.
ADJUDICAR
Acción de conceder a una persona, natural o jurídica, la propiedad de un bien o derecho, previo cumplimiento de determinadas condiciones o requisitos establecidos de acuerdo a ley.
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Es la entidad facultada para la administración de los tributos señalados por Ley.
ADQUISICIÓN
Conjunto de acciones técnicas, administrativas y jurídicas dirigidas a obtener la propiedad de bienes o el derecho de uso o acceso a la prestación de servicios no personales.
AD VALOREM
Significa "Según el Valor". Es el término que se aplica generalmente a los derechos e impuestos que gravan las mercaderías importadas, tomando como base el valor de éstas.
AJUSTE POR CORRECCION MONETARIA
Significa incorporar a los valores históricos, el efecto de la inflación.
AMORTIZACIÓN
Aplicación de la pérdida o disminución de valor del Activo Intangible a los resultados de un periodo determinado.
APORTE DE CAPITAL
Se refiere a aportes del tesoro que se otorgan a Empresas Públicas para el Funcionamiento de Proyectos, pago de deudas u otros conceptos.
ARBITRIOS MUNICIPALES
Tasas que se pagan por el uso o aprovechamiento de bienes públicos administrados por los Gobiernos Locales, tales como alumbrado y limpieza pública, etc.
ARQUEO
Acto de verificar el balance entre ingresos y egresos. Comprobación intempestiva o regular de los fondos y caudales asignados a una determinada persona natural o jurídica, para su custodia o administración.
ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Leasing)
Contrato Mercantil también llamado leasing, que consiste en el arrendamiento de bienes por una empresa, mediante el pago de cuotas periódicas y con opción de comprar los bienes por un valor pactado.
AVAL
Obligación escrita que toma un tercero de garantizar a su vencimiento, el pago de una letra de cambio.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Es la presentación de dos o más balances generales de la misma organización de fechas diferentes en columnas paralelas, a fin de facilitar la observación de las variaciones.
BALANCE DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
Es el Estado Presupuestario que muestra en el lado izquierdo la ejecución del ingreso por Fuente de Financiamiento y por el lado derecho la Ejecución del Gasto (Pagos más compromisos presupuestarios).
BIENES DE CAPITAL
Son los bienes de producción llamados también medios de producción. Están conformados por la maquinaria y equipo empleados en la producción de otros bienes.
CANON Y SOBRE CANON
Corresponde a los ingresos que deben recibir los pliegos presupuestarios conforme a Ley, por la explotación de los recursos naturales.
CARDUMEN
Multitud de peces que caminan en cuadrilla dentro de nuestro litoral peruano (200 millas mar a dentro).
CUENTAS DE ENLACE
Son aquellas que figuran en el Plan Contable Gubernamental y utilizadas por las Entidades Públicas y que representan las operaciones realizadas entre pliegos y entidades captadoras de recursos financieros.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Representan las provisiones por desgaste de los bienes del Activo Fijo y que es acumulado durante la vida útil del bien.
DERECHO DE VIGENCIA DE MINAS
Son recursos que obtienen los Gobiernos Locales constituidos por el pago al que está obligado el concesionario minero en donde se encuentra localizado el petitorio o concesión afectado que recibe a través del Ministerio de Energía y Minas para ser destinado a financiar la ejecución de programas de inversión y desarrollo de sus respectivos circunscripciones, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 1º del Derecho de Urgencia Nº 036-95
DONACIONES
Son los recursos no reembolsables que se obtienen de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos Institucionales y demás Organismos Internacionales, así como de personas naturales o jurídicas pertenecientes al sector no público domiciliados o no el país, orientados a financiar gastos.
EFECTIVO
Comprende los billetes y monedas de curso legal emitidos por el Banco Central de Reserva que se muestran en los libros contables de la entidad.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Es el Estado en el cual se detalla el origen y aplicación del efectivo o equivalente de efectivo, de actividades de operación, inversión y financiación durante un ejercicio.
ESTADOS FINANCIEROS
Es la presentación formal de las cuentas que representan la situación económica y financiera de una entidad a una fecha determinada, (tales como: Balance General, Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos en Efectivo, etc.)
ESTADOS PRESUPUESTARIOS
Son aquellos que presentan la Programación y Ejecución del presupuesto de Ingresos y de Gastos por Fuente de Financiamiento, aprobados y ejecutados, conforme a las metas y objetivos trazados por cada entidad para un periodo determinado dentro del marco legal vigente. Tales como: Estado de Ejecución de Ingresos, Estado de Ejecución de Gastos, etc.
EXIGIBILIDAD
Condición para poder efectuar el cobro o demandar la deuda. La exigibilidad se configura, según lo previsto en el Código Tributario o Ley Especial sobre la materia.
EXTINCIÓN DE LA DEUDA
Desaparición total de la deuda producida por efecto del pago compensación, condonación, consolidación, prescripción y resolución de la Administración Tributaria, sobre deuda de cobranza dudosa o de recuperación onerosa.
EXTORNO
Consiste en la rectificación de un determinado registro contable, invirtiendo las cuentas registradas originalmente, que tiene que realizarse luego de verificar su incorrecta aplicación.
FEDATARIO
De acuerdo con el Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa, se denomina Fedatario al funcionario o Servidor del Estado que personalmente y previo cotejo, comprueba y autentica el contenido de la copia de un documento original a efectos de su utilización en los procedimientos ante sus propias entidades. Los servicios que presta son gratuitos para los usuarios y el ejercicio de su función de fedatario no excluye el cumplimiento de otras obligaciones.
FERTILIZANTES
Sustancias que se agregan a las tierras de cultivo para preveerlas de los elementos esenciales para la vida vegetal.
FINANCIAMIENTO
Proceso de obtención de fondos, internos o externos, para ser utilizados en el logro de determinados objetivos.
En los organismos del Sector Público, se denominan así a la determinación de los criterios, fuentes y usos de los recursos que permiten alcanzar las metas fijadas en el Presupuesto Anual.
FLETE
Se llama así al precio o tarifa por el servicio de alquiler de cualquier vehículo utilizado en el transporte de mercancías o bienes en general.
FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
Son recursos que obtienen los Gobiernos Locales a través del Ministerio de Economía y Finanzas, por concepto del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje y del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativo Nº 776 y la Ley 26703.
FLUJO DE CAJA
Es un reporte financiero que muestra periódicamente, el saldo en efectivo de libre disponibilidad y los ingresos y egresos a se obtenidos y ejecutados a una determinada fecha.
GASTOS
Erogación necesaria para cumplir los objetivos de la entidad y corresponde a una determinada función.
GASTOS DE CAPITAL
Es la adquisición de bienes que determinan incrementos en el valor patrimonial del estado. También son los gastos que aumentan la capacidad o la eficiencia del activo o amplían su vida útil.
GASTOS DE INVERSION
Son aquellos orientados a la ejecución de estudios (prefactibilidad, factibilidad y definitivos), obra, incluyendo la adquisición de muebles, equipos, vehículos y materiales necesarios para incrementar la capacidad productiva e instalada del País.
GASTO PUBLICO
Es la aplicación de los recursos del estado para cumplir sus fines que no son otros que la satisfacción de las necesidades públicas.
GESTION
Es la aplicación de métodos, técnicas e instrumentos administrativos en el proceso de obtención, utilización y mantenimiento de los medios necesarios para la realización de las acciones que deben ser ejecutadas para concretar metas y objetivos previamente definidos.
INGRESOS
Son los recursos financieros que obtiene el estado proveniente de la recaudación de tributos, la obtención de ingresos por venta de bienes y servicios, préstamos por endeudamiento, así como las donaciones internas y externas, de acuerdo a dispositivos legales.
INTANGIBLE
Bienes de Naturaleza inmateriales, que no pueden tocarse (Patentes, marcas, estudios, software, derechos de autor, etc).
MEMORIA
Informe anual en el que se presentan en forma de síntesis el comportamiento de ls operaciones de una entidad.
MOROSIDAD
Falta de puntualidad en el pago de obligaciones.
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO
Corresponde a la parte cuya liquidación se efectuará en el periodo inmediato y se presenta en el pasivo corriente del Balance General.
PASIVO
Conjunto de obligaciones que tiene una entidad, a favor de terceros.
PATRIMONIO NETO
Es la diferencia entre el total del activo y el total del pasivo, generalmente representada por la Hacienda Nacional, Hacienda Nacional Adicional, las Reservas y los Resultados Acumulados.
Representa el patrimonio del Estado Adscrito a cada entidad.
PRESUPUESTO
Es la Previsión de los ingresos y egresos pormenorizaos del Sector Gubernamental y empresarial del Estado, Autorizando mediante dispositivo legal correspondiente.
PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
Comprende previsiones de ingresos y gastos de créditos Internos y Externos de Inversión Pública y adquisiciones de bienes y servicios.
RESULTADOS ACUMULADOS
Es una cuenta que representa el resultado favorable o desfavorable obtenido sea al término de uno o más Ejercicios Fiscales, por el desarrollo de las actividades operacionales de Ejercicio.
RESULTADO DEL EJERCICIO
Superávit o Déficit que corresponde a un periodo determinado.
SEGUROS
Contrato en virtud del cual una persona o sociedad (asegurador) asume un riesgo que debe recaer sobre otra persona (asegurado) a cambio del pago de una entidad de dinero.
SEGURO DE LA DEUDA
Son gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa.
TASACIÓN (Valuación)
Procedimiento mediante el cual el Perito Tasador estudia el bien analiza y dictamina sus cualidades y características en determinado momento para establecer su justiprecio.
TRIBUTO
Es la contraprestación pecuniaria exigible a toda persona que domicilia en el país o que realiza actividades económicas dentro de las jurisdicción,
El término genérico tributo incluye: Impuestos, Tasas y Contribuciones.
VIDA UTIL
Es el periodo durante el cual se espera que un activo depreciable sea usado por la entidad; o el número de unidades de producción o unidades similares que la entidad espera obtener del activo.
Autor : Camilo Pacheco Pacheco
Obra : Contabilidad Gubernamental
Editorial : Leoncio Prado
Año : 1981
Autor : Ministerio de Economía y Finanzas
Obra : Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental
Editorial : Talleres Gráficos del Ministerio de Economía y Finanzas
Año : 1973
Autor : Contaduría Pública de la Nación
Obra : Normatividad Contable y Aplicación Práctica del Nuevo Plan Contable Gubernamental.
Editorial : Talleres Gráficos de Contaduría Pública de la Nación
Año : 1999
Autor : Contaduría Pública de la Nación
Obra : Nuevo Plan Contable Gubernamental
Editorial : Talleres Gráficos de Contaduría Pública de la Nación
Año : 1998
Autor : Dagoberto Lainez Vodanovic
Obra : Nueva Ley Organica de Municipalidades - 23853
Editorial : El Carmen
Año : 2000
Autor : Alejandro Villegas Rojas
Obra : ABC de la Gestión Municipal
Editorial : ESGEM
Año : 2000
Autor : Luis Herrera Valuis
Obra : Gestión y Dirección Municipal
Editorial : Gutemberg
Año : 1989
AGRADECIMIENTO
A mis Padres Jesús Manuel y Mery Lilia
A la dueña de mi Corazón María del Rosario Soto Arcos
A Dios por su ayuda silenciosa en todo momento de nuestras vidas
Al CPC:
Segundo Alberto Vásquez Rodríguez, por brindarme sus conocimientos de Contabilidad Gubernamental y haber hecho posible el Desarrollo y Presentación del presente Informe.
Hecho por:
Henrry Robert Cabrera Vigo
Ex Estudiante del Instituto Superior Tecnológico Estatal Trujillo, hoy alumno de la Universidad Privada del Norte 8vo Ciclo
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