defectación del equipo queda
- En caso de sustitución de piezas en mal
estado, se realiza
Correctamente la solicitud de las que serán
utilizadas en reposición.
Solicita el técnico.
- Existe un responsable de verificar si las
piezas que se
Solicitan coinciden con las que realmente se deben
sustituir.
- Se realiza la transferencia de las piezas
solicitadas
Inmediatamente en el almacén de piezas de
repuesto.
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
y se lleva registro de estas por algún | |||
retiradas por encontrarse en mal estado. | |||
Ordenadamente en un lugar seguro. | |||
momento que ha quedado solucionada la rotura. | |||
en varias ocasiones y el cliente solicita necesarias para proceder a una reposición. | |||
de definir realmente si es una baja técnica equipo de ocasión. | |||
precio que adquiere el equipo según las sea adecuado. | |||
en venta de ocasión las dificultades que | |||
19. En caso de que el equipo ocasione baja procedimientos contables que se realizan son |
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación del Control Interno Servicio a Afiliados y Terceros | SI | NO | NP |
Aspectos | |||
realiza en estos casos es el adecuado, reuniendo requisitos necesarios. | |||
| |||
cabo un control de las piezas que hayan sido | |||
a las ordenes de servicio de acuerdo a las | |||
técnicos en la agencia reflejan las equipos, o en otros casos si han sido instalados solamente si se ha realizado la | |||
presentan las órdenes de trabajo, en la que utilizadas, está acorde con lo | |||
que el técnico realice el | |||
8. Son almacenadas en algún lugar |
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación de Control Interno Subsistema de Activos Fijos | SÍ | NO | NP |
relacionados con este subsistema y las encuentran en vigor. | |||
| |||
| |||
Mediante chapillas y otros medios de | |||
Correctamente al efectuar todos los movimientos de O no su movimiento físico. | |||
6. Se confecciona al comenzar cada año una inventarios físicos parciales. | |||
7. Se encuentra confeccionada el Acta de dad para las distintas áreas que tienen custodia de los activos fijos? | |||
8. Se realiza el conteo físico de los sustituye al responsable de un área y se le responsable el Acta de Fijación de |
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación de Control Interno Subsistema de Cuentas por Cobrar | SÍ | NO | N.P |
Servicio se controlan en el área la que las confecciona, y las mismas controla en ésta las numeraciones de las | |||
3. Se concilian las facturas emitidas y los cobros datos contables con los de los | |||
4. Se registran contablemente en orden mantienen actualizadas las cuentas de los saldos envejecidos, sin gestiones de | |||
5. No aparecen saldos por pagos anticipados, fuera pactados para su liquidación, ni remanentes de servicios y entrega de productos | |||
6. Las cuentas por dos se desglosan por deudores y por edades y son consejo de dirección. | |||
7. Se elaboran expedientes de cobro por clientes, factura y cheque o |
PT:
Auditor:
Fecha.
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación de Control Interno Subsistema de Cuentas por Pagar | SÍ | NO | N.P |
1. Se encuentran separadas las funciones de de autorización del pago y de la firma | |||
Controles contables con los de los | |||
De cada factura, su correspondiente informe de Proceda) y el cheque o referencia al documento de | |||
4. Se cancelan las facturas con el cuño de | |||
5. Se mantienen al día las Cuentas por Cuentas por Pagar Diversas, Cobros Anticipados y Saldos envejecidos. | |||
6. Se expedientan y registran correctamente las cuentas por pagar y estas proceden de acuerdo con vigente. | |||
7. Las Cuentas por Pagar a Proveedores, las Anticipados se desglosan por edades y se analizan Dirección. |
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación de Control Interno Subsistema de Costos y Gastos | SI | NO | N.P |
Reales de su servicio. | |||
3. Se determinan las desviaciones de gastos conceptos, al compararse los gastos reales con los costo confeccionadas. | |||
4. Se realizan análisis periódicos y De costo y de las causas de las desviaciones Analizan éstas por el consejo de | |||
Dad y se comparan éstos con los gastos Mismas, analizándose por el Consejo de Desviaciones detectadas. | |||
Elementos (conceptos) establecidos por las | |||
8. La entidad no presenta gastos por faltantes y ingresos por sobrantes por importes | |||
9. La entidad no presenta gastos e ingresos de Cantidades significativas. |
PT:
Auditor:
Fecha.
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación del Control Interno Subsistema de Mercadotecnia | SÍ | NO | NP |
Aspectos | |||
Cumplir los siguientes rubros
c. Estrategias
| |||
2. Está claro quién tiene la sobre:
| |||
3. Ejerce el personal de las actividades de suficiente control para alcanzar los objetivos departamento en las áreas de:
|
PT:
Auditor:
Fecha:
Empresa Auditada
Cuenta o Subsistema
Período auditado
4. Se utilizan informes, métodos y para las siguientes áreas:
| |||
5. Se mantiene un estrecho control sobre las mercadeo y sus costos. | |||
6. Se comparan las metas de mercadeo con los reales (lo presupuestado contra lo |
PT:
Auditor:
Fecha:
Empresa Auditada
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación del Control Interno Operaciones de Compras | SÍ | NO | NP |
Búsqueda por:
| |||
Compras. | |||
| |||
Asegurar que:
| |||
|
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación del Control Interno Operaciones del Circuito de Ventas | SÍ | NO | NP |
a) Organización
| |||
Autoridad y de responsabilidad. a) Están fijadas por escrito | |||
| |||
| |||
|
PT:
Auditor: M.G.F
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
b) Ventas
| |||
| |||
8. Existen presupuestos de ventas
| |||
9. Hay una adecuada atención al cliente. | |||
a) Se estudian los antecedentes de |
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
Evaluación de Control Interno Subsistema de Inventario | SI | NO | N.P |
1. La persona del almacén cuenta, mide y recibidos y no tiene acceso al documento del | |||
2. Las Tarjetas productos almacenados. | |||
3. Los almacenes dos. | |||
4. El almacén informa las existencias de modelos de entradas y salidas, después de mientos. | |||
5. El almacén cuenta con listados de los personal con acceso al mismo. | |||
6. El almacén cuenta con listado de los autorizado a solicitar u ordenar la entrega de | |||
7. Se efectúan conteos periódicos Nados, sistemáticamente y cuando estos Deficiencias frecuentes se realiza un inventario general anual. | |||
8. El personal del almacén no tiene acceso Bles ni a los de control de los | |||
9. El personal de los almacenes tienen firmadas Bilidad Material por la custodia de los bienes |
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa
Cuenta o Subsistema
Período auditado
10. En caso de faltantes o pérdidas, se Acuerdo con lo regulado por el Decreto Ley | |||
11. Existe un control eficaz de los útiles Se verifican sistemáticamente. | |||
12. Cuando se detectan faltantes o sobrantes de Elaboran los expedientes correspondientes y se Inmediatamente. | |||
13. Se incluyen dentro del valor de los inventarios los aranceles Pagados. |
2,2,3. Cursogramas.
El cursograma o flujo grama es la representación
gráfica del sentido, curso, flujo o recorrido de una masa
de información o de un sistema o proceso administrativo u
operativo, dentro del contexto de la organización,
mediante la utilización de símbolos convencionales
que representan operaciones, registraciones, controles, etc., que
ocurren o suceden en forma oral u escrita en el quehacer diario
del ente.
Podríamos decir que el cursograma tiene tres
"elementos básicos" que son:
- se trata de un diagrama o
representación gráfica; - representa el fluir de información ya sea de
tipo verbal o escrito; - se refiere siempre a un proceso de tipo
administrativo u operación
específica.
Este método tiene su origen dentro del
área de la teoría de los gráficos, sus
antecedentes se remontan a los gráficos utilizados por los
ingenieros en los diagramas
industriales, que representaban las actividades de
producción como, por ejemplo: los diagramas de proceso de
la operación industrial, los de recorrido y los
denominados "mano izquierda – mano derecha."
Los cursogramas tienen dos grandes partes
componentes:
Simbología: la simbología utilizada
representa la operación o proceso y el fluir o recorrido
de la información.
Diagramación: la forma de realizar,
dibujar o graficar depende de los siguientes factores a tener en
cuenta:
Lenguaje a usar: el conjunto de señales que dan a
entender una cosa;
Método a desarrollar: mantener un modo razonado
de obrar o proceder.
Uno de los problemas que tiene este método es que
no existe una simbología de carácter universal, es
decir que falta uniformidad en cuanto a su interpretación
simbólica.
A continuación presentaremos una lista de
símbolos y su interpretación más
generalizada.
Representación Gráfica | Significado |
Documento | |
Operación manual | |
Entrada y/o salida | |
Decisión | |
Anotación | |
Conector fuera de página | |
Archivo |
2,3. Contenido de la
documentación.
Los papeles de trabajo contendrán:
2,3,1. Por sistemas: el flujo general de las operaciones
y transacciones.
2,3,2. Las áreas o los sectores que intervienen
en cada procedimiento.
2,3,3. Los controles vigentes y la forma en que se
practican.
2,3,4. Determinación en cada sistema
de:
Formulario
Autorizaciones de validez
Registros
Archivos
3. Verificación de las descripciones de los
sistemas.
Finalizada la etapa anterior, se deberá proceder
a:
3,1. Confirmar lo conocido, mediante la
realización de una prueba de auditoría, que
consistirá en verificar el cumplimiento de todo lo
relevado.
3,2. La prueba consistirá en realizar el
seguimiento de una operación o transacción a
través de cada paso de sistema para poder determinar si la
información se procesa en la forma descripta.
3,3. Si existen discrepancias, éstas pueden tener
origen en:
3,3,1. Error o defecto en la descripción
realizada del sistema, en este caso se debe practicar la
corrección de la misma.
3,3,2. Error o deficiencia de sistema operante. Esta
alternativa se deberá tener muy en cuenta en el momento de
la evaluación final de las actividades de
control.
3,4. En los papeles de trabajo se detallaran todas las
pruebas efectuadas y las conclusiones a las que se
llegaron.
Evaluación de las actividades de control de los
sistemas.
4,1. Identificación de los controles existentes:
Finalizado el relevamiento y la descripción de los
sistemas, hay que detectar los controles existentes en los
sistemas y su efectividad.
4,2. Errores potenciales: Pueden ocurrir estos tipos o
clases
4,2,1. Transacciones registradas:
Que no son válidas;
En períodos incorrectos;
En forma incorrecta o incompleta;
4,2,2. Transacciones incorrectamente:
Salvadas o corregidas;
Imputadas;
Registradas en el período.
4,2,3. Transacciones no:
Registradas;
Autorizadas o aprobadas.
4,3. Verificación de la capacidad de las
actividades de control de los sistemas operantes para: prevenir,
detectar y corregir los errores potenciales.
Para determinar el grado de confiabilidad de los
controles existentes, sobre la base de la capacidad de las
actividades de control, se deberá establecer la ocurrencia
de posibles o potenciales errores en los sistemas y su incidencia
en los estados contables.
Sobre la base de la capacidad, la confiabilidad de las
actividades de control pueden ser de tres tipos:
Confiabilidad | Actividades de Control | Errores potenciales | Incidencia en los Estados contables |
Alta | Son confiables | No se esperan que Existan | No |
Moderada | Confiable alguna reserva | Probabilidad de que Existan | No es significativa |
Baja | No son confiables | Existen | Es significativa |
La presente clasificación permitirá
evaluar la alternativa de confiar o no en las actividades de
control de los sistemas existentes.
4,4. Pruebas de las actividades de control de los
sistemas: Si se está en condiciones de confiar en las
actividades de control de los sistemas, se procede a evaluar las
actividades reales de control.
La verificación de la realidad se
hará:
4,4,1. Seleccionando una muestra de las transacciones u
operaciones que será representativa del todo.
4,4,2. En cada caso se verificará el
funcionamiento y comportamiento de los controles
existentes.
4,4,3. Los papeles de trabajo
contendrán:
Pruebas efectuadas;
Resultados obtenidos.
En caso de que no se confíe en las actividades de
control de los sistemas, no es necesario efectuar prueba
alguna.
4,5. Resultado de la evaluación de las
actividades de control de los sistemas.
4,5,1. Las actividades de control de los sistemas son
eficientes. Si se decide confiar en las actividades de control de
los sistemas y los resultados de las pruebas han sido
satisfactorias, el auditor basará su labor en dichas
actividades y las tendrá en cuenta al determinar la
naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de
auditoria a aplicar.
4,5,2. Las actividades de control de los sistemas son
deficientes. Si se ha determinado que las actividades de control
de los sistemas no son confiables o los resultados de las pruebas
sobre las mismas no son satisfactorias, no se confiará en
dichas actividades. Por lo tanto, al programarse la naturaleza,
el alcance y la oportunidad de los procedimientos, se
contemplará la realización de una prueba mayor, y
de análisis superior.
En el siguiente cuadro detallamos las etapas y los pasos
intermedios a seguir para realizar un estudio y evaluación
del control interno.
Para ver el gráfico seleccione la
opción "Descargar" del menú superior
5. Informe de Auditoria.
tecnologías de punta y una eficaz y eficiente
utilización de los recursos humanos y materiales, que
permitan alcanzar un alto grado de satisfacción a los
clientes.
Dentro de los objetivos específicos está
ejecutar y controlar las ventas de mercancías en todas las
unidades minoristas logrando el adecuado servicio a los clientes.
Para el cumplimiento de este objetivo es necesario contar con una
red minorista subordinada a la gerencia de comercio e integrada a
los departamentos de almacenaje y distribución, comercial,
tecnológico y de publicidad.
Los competidores: El entorno competitivo de la
organización está compuesto de determinados
elementos que van más allá de la simple existencia
de organizaciones rivales, es por ello que debemos decir que la
mejor forma para la misma es adquirir una visión acabada
de la competencia a que se somete en su gestión, consiste
en ponerse en la posición del consumidor y conocer desde
que deseos quiere satisfacer, hasta que marca de productos
prefiere.
En el entorno competitivo de la organización se
destaca tres corporaciones que por su dedicación a sus
clientes ocupan gran parte de la preferencia de los mismos,
siendo las corporaciones Caracol S.A., TRD Caribe y Cubalse parte
del grupo de entidades que sirven con el fin de captar divisas y
contribuir así en cierta medida a la recuperación
económica del país.
Siendo necesario destacar que Cimex S.A. ocupa el
liderazgo en el mercado, dominando aproximadamente el 57% del
mismo.
Los suministradores: La mayoría de los
proveedores mantienen buenas relaciones con la
organización, caracterizándose por la seriedad en
las operaciones desde la negociación hasta el suministro y
por la calidad en todo el proceso. Esto aporta estabilidad en las
relaciones.
La organización cuenta con un total de 606
proveedores divididos en tres grupos fundamentales que son: los
nacionales, los extranjeras y los distribuidores que por lo
general realizan esta actividad por sistemas automatizados de
pedidos.
Los clientes: Estos pertenecen al tipo de mercado
y consumidores nacionales e internacionales. En la medida que ha
evolucionado la organización, ambos tipos de mercados se
han venido incrementando y en mayor medida el primero, al
eliminarse el carácter exclusivo de ventas al segundo
grupo y al elevarse el poder adquisitivo de moneda libremente
convertible por diferentes vías.
Mediante la estructura organizativa de la Sucursal,
presentada en los anexos, conocemos que posee cinco gerencias,
dentro de ellas La Gerencia Comercial, de donde surge la
División Tecnológica como un departamento de
esta.
La División Tecnológica,
Representación Cienfuegos surge el 3 de septiembre de 1994
como centro de Servicios Técnicos, vinculando
fundamentalmente su actividad al servicio de CIMEX, así
como la adquisición, formación y desarrollo de
especialistas en las tecnologías comercializadas por esta
empresa. La misma cuenta con tres centros de servicios
territoriales ubicados en las siguientes direcciones:
- Cienfuegos: Calle 58 e/ Conductora y
Circunvalación. - Villa Clara: Carretera Central, Banda
Esperanza. - Sancti Spiritus: Callejón de la Flor
s/n.
La entidad realiza su gestión bajo doble
subordinación: Gerencial a partir de la Dirección
de la Gerencia Comercial de la Sucursal Centro, en Cienfuegos, y
Metodológica a partir de las orientaciones de la
Dirección División Tecnológica, en Ciudad de
la Habana, ambas pertenecientes a la Corporación CIMEX
S.A.
El objetivo social de la entidad, en lo fundamental, es
la prestación de Servicios Tecnológicos, no
obstante, comercializa insumos, partes y piezas relacionadas con
la tecnología que representa.
Las actividades a través de las cuales se
manifiesta operacionalmente son:
- Ventas de productos tecnológicos (Actividad
Comercial) - Servicios de Garantía
Electrónica - A B C: Servicios de Automatización y Control
(Cajas Registradoras) - TECUN: Informática y Comunicación
(computadoras e impresoras) - CANON: Electrónica Profesional (fax,
fotocopiadoras, equipos de audio) - Clima: Sistemas de aire
acondicionado, cámaras frías. - Tropicola: Equipos dispensadores de
refrescos. - Inversiones Turísticas: Equipos
gastronómicos. - Servicentros: Sistemas de bombas de
combustible. - Telecable: Satélite, TV por cable.
Los clientes fundamentales de la entidad están
divididos en dos grupos: afiliados y terceros, siendo los
primeros de gran importancia para la corporación puesto
que es imprescindible garantizar el buen funcionamiento de sus
equipos tecnológicos. En el caso de los terceros el
listado de clientes es muy amplio, destacándose entre
ellos todas las empresas que operan con divisa en el territorio.
Además cuenta con los clientes a los cuales se les brinda
servicios de garantía electrónica.
El establecimiento definitivo de esta división se
enmarca en 1998 con la apertura y fortalecimiento de los centros
de atención a clientes en Villa Clara y Sancti Spiritus,
se ganó en calidad y rapidez en la atención a los
clientes por servicios de garantía a equipos
electrodomésticos.
Cumplimiento de la
metodología planteada en el Capítulo
II.
Para el estudio y análisis del sistema de control
interno ha sido necesario la utilización de algunas
técnicas de auditoría, o sea, los métodos de
investigación y prueba que han sido utilizados para
lograr la información y comprobación necesaria con
el propósito de poder emitir una opinión
profesional. Las técnicas utilizadas son:
Estudio general: sirve de orientación para
el resto de las técnicas y no es más que una
apreciación sobre la fisonomía o
características generales de la empresa.
El análisis: nos ayuda a juzgar la
razonabilidad de los saldos contenidos en los estados
financieros, Consiste en agrupar por conceptos las cantidades que
han contribuido a formar el saldo de una cuenta durante un
período de tiempo determinado. El origen y la importancia
cuantitativa del saldo, permite formar una
opinión.
Encuesta o indagación: se realiza mediante
cuestionarios sobre control interno y se amplía con
entrevistas personales, con objeto de tener un conocimiento lo
más amplio posible sobre la organización de la
empresa y su contabilidad, elementos necesarios para el
desarrollo de trabajos de verificación.
Observación: esta técnica fue
utilizada para obtener evidencia de las operaciones realizadas
por los agentes de la propia entidad, con el objetivo de tener la
seguridad de que determinadas operaciones efectuadas por dicho
personal, son perfectamente fiables y el auditor puede
considerarlas correctas.
Como cumplimiento del primer aspecto de la
metodología propuesta en el capítulo II, hemos
identificado las operaciones o transacciones más
importantes de acuerdo a la actividad que se realiza. Estas
transacciones se agrupan o clasifican en sistemas principales o
subsistemas. De acuerdo a la importancia que los caracteriza
podemos clasificarlos de la siguiente forma:
Sistemas | Subsistemas |
Administrativo | Organización |
Garantía | Reparación de equipos Reposición de equipos Venta de equipos en |
Contabilidad | Activos fijos Cuentas por pagar y por Puesta en marcha |
Servicio a terceros y afiliados | Instalación del equipo Puesta en marcha Garantía Servicios de pos |
Mercadotecnia | Contratación de Compra de productos de repuesto y accesorios Venta de productos de repuesto y accesorios |
Almacenamiento | Equipos defectuosos Piezas de repuesto Equipos reparados |
El servicio que ofrece la gerencia lo
hemos dividido en tres sistemas por la importancia que merece
cada uno de ellos. Primeramente detallamos el sistema de
Garantía Comercial, por sus particularidades se describe
independiente de los servicios a terceros y afiliados,
permitiéndonos identificar con mayor claridad el
procedimiento de las transacciones y la forma en que las
actividades de control se encuentran actuando.
La información detallada sobre cada uno de estos
sistemas se ha obtenido mediante entrevistas realizadas a los
usuarios y responsables de éstos, así como
cuestionarios de relevamiento, teniendo presente las
técnicas de auditoría que fueron
utilizadas.
Las tareas ejecutadas y la información relevada
serán detalladas en los papeles de trabajo, mediante
descripciones, cuestionarios y cursogramas que reflejamos a
continuación.
- Relacionados con este sistema no existen registros o
modelos que se encuentren en vigor. - No se emiten modelos SNC-1-01 "Movimiento de Medios
Básicos". - Las facturas son confeccionadas y controladas por la
misma persona. Estás no son prenumeradas por
características de la Sucursal que lo
impiden. - Las facturas no se registran contablemente en orden
numérico. - Los expedientes de pago por proveedores son
elaborados en la Sucursal. - El control de las facturas liquidadas es llevado por
la Sucursal. - La entidad carece de un sistema de costo que le
permita conocer los costos reales de servicio. Los costos de
mano de obra directa y material directo son hallados
a - partir de la orden de trabajo.
- No existen fichas de costo por servicio
- No existe ficha de costo por lo que no pueden ser
comparados con los gastos reales. Los gastos reales son
comparados con los planificados. - Los presupuestos no son elaborados por área de
responsabilidad. Se realiza un presupuesto
total para la gerencia. - Cuando el técnico realiza la solicitud de las
piezas que necesita para la - reparación no se controla por otra persona
sí realmente estas son las - que requiere el equipo.
- Las piezas que son retiradas de los equipos por
encontrarse en mal - estado no son almacenadas.
- Estas piezas no siguen tratamiento contable. No
existen modelos - confeccionados con el fin de controlar las cantidades
que son desechadas. - La persona encargada de determinar la
reposición del equipo es el técnico que
procedió a su revisión. Además de
él no existe otra persona que pueda emitir este
dictamen. - Luego que se determina que el equipo es
reposición el técnico es quien decide si es baja
técnica o una venta de ocasión. - En el caso del servicio a terceros y afiliados las
piezas defectuosas tampoco son controladas. - El departamento no utiliza informes, métodos o
técnicas que sean efectivos para el control de las
áreas mencionadas en este aspecto. - La gerencia cuenta con un único suministrado
que es la División Tecnológica
Habana. - No existen controles, chequeos o saldos para formular
pedidos, inspección de recibos y coincidencia de
pedidos, facturas e informes de lo recibido. - No existe manual de funciones y procedimientos para
la venta. - Las líneas de autoridad y responsabilidad no
se encuentran definidas. - No existen presupuestos de venta.
Control Interno.
Sistema Administrativo:
La entidad no cuenta con un manual de normas y
procedimientos que responda a las características de su
objeto social.
Las funciones llevadas a cabo por cada uno de los
individuos no son reflejadas en un documento oficial, o manual de
funciones.
Sistema Contable:
Se realizaron comprobaciones en cuatro subsistemas en
los que fueron detectados las siguientes deficiencias:
Activos fijos tangibles:
Los registros y modelos que se encuentran relacionados
con este subsistema no se encuentran en vigor debido a que los
registros se llevan en sistemas computarizados.
El departamento no emite modelos SNC-1-01 "Movimiento de
Medios Básicos", ya que se encuentra habilitado en el
sistema. Debemos aclarar que este realiza el control
minuciosamente de todos los medios básicos.
Cuentas por Cobrar:
Las facturas son confeccionadas y elaboradas por la
misma persona, violándose los Principios y Procedimientos
de Control Interno.
Las facturas no pueden ser registradas contablemente en
orden numérico por características particulares de
la Sucursal, violándose los Principios y Procedimientos de
Control Interno.
Cuentas por Pagar:
Los expedientes de pago por proveedores no son
elaborados por el departamento. Estos se realizan en la
Sucursal.
Costos y Gastos:
La entidad carece de un sistema de costo que le permita
conocer los costos reales de servicio.
No existen fichas de costo por servicio, impidiendo que
sean comparadas con los gastos reales.
La entidad no realiza presupuestos por cada área
de responsabilidad. Estos son hallados de forma
general.
Sistema Garantía Comercial.
El proceso de solicitud de piezas no es comprobado por
una persona nombrada responsable de verificar si el
técnico solicita las piezas que realmente necesita el
equipo.
Las piezas que son retiradas por encontrarse defectuosas
no son almacenadas.
Estas piezas defectuosas no son registradas
contablemente, tampoco siguen ningún procedimiento que
registre las cantidades defectuosas.
La entidad no posee un responsable de determinar si el
dictamen emitido por el técnico cuando el equipo resulta
reposición es adecuado y si realmente el equipo
reúne las características necesarias para ser
repuesto.
Servicio a Terceros y Afiliados:
En este subsistema se detectó igual deficiencia
que en el anterior, referente a la falta de control con las
piezas en mal estado
Subsistema de Mercadotecnia:
El departamento no utiliza informes, métodos o
técnicas que sean efectivos para lograr un control sobre
el comportamiento de las ventas, las técnicas utilizadas
para llevar a cabo una investigación
de mercados que puedan ser interceptados, así como
políticas publicitarias que puedan ser utilizadas y de
distribución de los productos.
Operaciones de Compras:
La entidad posee un solo proveedor que se encarga de
cubrir todas las necesidades. Por lo que queda eliminada la
búsqueda en nuevos mercados que faciliten variedad en las
fuentes de aprovisionamiento.
Operaciones de Compras:
La entidad no posee habilitado un manual de funciones y
procedimientos.
La entidad no realiza presupuestos de ventas reales con
las presupuestadas.
Sistema de Almacenamiento:
Se realizaron comprobaciones en tres subsistemas de
inventarios donde no fueron detectadas deficiencias por lo que se
califica de Confiable.
Confeccionar un manual de funciones de cada individuo
que se desempeñe en la entidad, pudiendo ser extensivo
hacia los dos centros de servicios territoriales.
Garantizar que exista separación de funciones
entre la responsable de confeccionar y elaborar la
factura.
Garantizar la implantación de un sistema de costo
acorde a las características del departamento y el
servicio que realiza. Además de confeccionar las fichas de
costo por servicio.
Llevar a cabo procedimientos de control que permitan el
almacenamiento y control de las piezas defectuosas ya sea en
Servicio de Equipos en Garantía o el Servicio a Terceros y
Afiliados.
Garantizar que exista un responsable con los
conocimientos necesarios para controlar si las reposiciones de
piezas de repuesto realizadas se adecuan a la rotura que presente
realmente el equipo.
Garantizar que exista una persona nombrada responsable,
que posea los conocimientos necesarios para controlar el proceso
de reparación de equipos defectuosos y la decisión
tomada a partir de las características de la rotura para
determinar si el equipo pasa a ser baja técnica o vendido
como ocasión.
Leidisara Martínez Calderin
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