Indice
1.
Introducción
2. Desarrollo
3. Recomendaciones
Como todos conocemos existen diferentes formas de
financiamiento
actual como:
- Cuentas abiertas
- Pagos anticipados
- Consignación
- Cobros Documentarios, etc.
Dentro de los créditos documentarios encontramos la
línea de crédito revolvente, crédito a corto
plazo su duración es de un año. Esta
diseñada para optimizar la disponibilidad de capital de
trabajo a partir de los activos
circulantes .Es una suma de dinero que
dispone el banco a su
cliente de forma
revolvente, durante el contrato que se
firme.
En algunos bancos como el GE
Capital
Comercial Finance -Mexico la línea de crédito
revolvente es a largo plazo ya que la misma tiene un plazo de
tres a cinco años, igualmente ocurre en el Banco de
Crédito Centroamericano. En estos bancos se utiliza como
garantía de pago por las Cia sus cuentas por
cobrar y sus inventarios.
Ventaja que se tiene para utilizar la linea de credito
revolvente.
La pronto disposición del flujo de efectivo
por el de apoyar las necesidades de su capital de trabajo,
satisfaciendo las necesidades de las mismas.
Como crédito se rige por normas, las
cuales están de acuerdo a las características de cada país y banco
donde se utilice la misma.
Se realiza una análisis de riesgo para cada
cliente según sus características, según el
resultado del mismo se determina darle el crédito a
la empresa ya
que cada banco debe analizar sus riesgos
.
Importancia de la linea de credito revolvente .
La utilización de la misma tiene gran importancia ya que
si analizamos desde el punto de vista :
Como banco:
- Su cartera de negocio aumenta.
- Se mantiene un flujo de efectivo que mantiene mejor
centralización del efectivo en el
banco. - Brinda un apoyo financiero a los clientes , los
cuales pueden cubrir sus necesidades financieras.
Como cliente:
- Cubre financieramente las necesidades del capital de
trabajo. - El cliente se mantiene mejor informado de su
situación financiera ya que constantemente se encuentra
analizando el financiamiento de la empresa. - Permite realizar un profundo análisis del
capital de trabajo.
Utilización de la linea de credito
revolvente:
La línea de crédito revolvente se utiliza en todas
las empresas:
minorista , mayorista, productoras, comerciales, es decir , en
todas las gerencias, empresas privadas , institución del
estado.
"Utilización de la línea de crédito
revolvente en el BPA (Banco Popular de Ahorro), en
Cuba y su
repercusión en las empresas"
En Cuba la línea de crédito revolvente es una forma
de financiamiento la cual permite mantener vivo el capital de
trabajo para enfrentar las dificultades que se presente en el
ciclo productivo y fuera de este.
En el momento que se concede el crédito a la empresa se le
ubica en el banco una cuenta bancaria para la utilización
del mismo, aunque para otorgar el mismo tiene que dejarse claro
el destino del mismo, el cual debe pagarse en la fecha acordada
al igual que sus interese y comisiones.
Duración de la linea de credito revolvente
Actualmente se concede por un año en moneda nacional y en
seis meses la moneda extranjera.
En el año se cobran los intereses y la comisión,
aunque en algunos casos el principal se paga en dos plazos,
teniendo en cuenta su fecha de vencimiento.
¿Cómo se calcula el interés?
- el saldo utilizado que aparece en los estados de
banco diario multiplicado por la tasa de
interés(anual), por los días entre 360
días. Los intereses se van cobrando según se
vaya utilizando el crédito.
Saldo utilizado x tasa de interés x días /
360 días
Saldo utilizado: diferencia entre el saldo del estado de cuenta y
el monto del crédito.
Días: cantidad de días en que se realizan las
operaciones.
Tasa de interés : 6%
¿Cómo se calculan la comisiones?
Se calculan desde que se concede el crédito aunque no se
haya utilizado el mismo. Las mismas son de 0.01%.
Saldo utilizado x 0.01% x días / 360
días
¿ Porque lo llamamos crédito
revolvente?
El BPA tiene que estar pendiente del saldo del crédito, ya
que se tiene que mantener el monto por el cual se fijo el
contrato( el principal),cuando el saldo de la empresa es menor
que el monto del crédito, el BPA tiene que colocar de
nuevo en la cuenta de la empresa ese efectivo utilizado y se
habilita una cláusula al contrato por la
incorporación del nuevo efectivo, con sus intereses a
pagar correspondientes, es decir, el cliente tiene que mantener
en la cuenta bancaria el saldo del principal.
Procedimientos para hacer el contrato con los
clientes
- El cliente tiene que entregar al BPA /analista de
empresa) una carta
solicitando el crédito revolvente por el valor del
monto y su destino con la aprobación correspondiente del
director o gerente de
la empresa. - El BPA entrega al cliente una pro forma, la cual debe
llenar la empresa. Es el documento oficial que se utiliza para
solicitar el crédito revolvente para capital de
trabajo. - El cliente tiene que anexar a la pro forma los
siguientes documentos:
- Ultimo cierre contable.
- Dos años de cierre de los estados
financieros. - Flujo de caja proyectado, donde incluya el monto de
las cuotas a pronosticar a desembolsar en un periodo de
tiempo(tiempo
que durara el préstamo). - Las cuentas
por pagar y cobrar del ultimo cierre contable.
Se realiza una comparación entre los tres
periodos, se entrega como garantía de pago sus cuentas por
cobrar.
Cuando el BPA posee esos documentos el analista de empresa
realiza un análisis
financiero de la información entregada.
Seguidamente se entrega un informe del
área de negocio al Comité de
riesgo(clasificación de los financiamientos otorgados, es
un anexo de las razones
financieras), para determinar si se otorga el mismo.
El analista de Riesgo hace un informe de dictamen de Riesgo, el
cual se discute en el comité, a través del mismo se
decide el otorgamiento del crédito y se firma por las
partes correspondientes.
Procedimientos
del analista de empresa del BPA para registrar los contratos de la
linea de credito revolvente
- Se utiliza el registro del
vencimiento del préstamo, el cual se llena
según la amortización del crédito(se
apoya en los estados de cuentas los cuales reflejan el
movimiento
de las cuentas). - Se confecciona un expediente por el cliente y por
línea de crédito. - El analista le da seguimiento al cumplimiento de
los créditos, para solucionar las dificultades que se
puedan presentar.
"Aspectos a tener en cuenta para utilizar una
línea de crédito revolvente"
Las empresa o gerencias deben conocer algunos elementos
contables, los cuales le permitan estar seguros de la
solicitud que van a realizar.
Conceptos contables:
Activo Circulante: Representan efectivo y otros activos y algunos
recursos que se
puedan convertir en efectivo Ejemplo : Caja , banco ,cartas de
valores,
cuentas por cobrar, inventarios.
Capital de trabajo:
Capital de trabajo bruto :Esta representado por todos los activos
circulantes.
Capital de trabajo neto: diferencia entre el activo circulante y
el pasivo circulante.
Pasivo circulante :Pagare, Efectos por pagar ,Cuentas por pagar,
impuestos por
pagar , etc.
La empresa o gerencia debe
calcular que parte de su capital de trabajo podrá
destinarse a cumplir las operaciones relacionadas con los activos
circulantes de un determinado periodo y equilibrar las
diferencias entre el crédito que se obtienes de sus
proveedores o
acreedores y el que concede a sus clientes o deudores.
Además debe conocer que es una línea de
crédito revolvente, el pago de su vencimiento, el
interés que se aplica y sus comisiones.
Debe tener claro que la línea de crédito no debe
desviarse de su destino, no puede ser utilizada para otros fines,
esto traería dificultades para el pago de los intereses y
del principal, trayendo consigo que sus dificultades financieras
aumenten mas.
En nuestra investigación pudimos apreciar como algunas
empresas o gerencias no están bien argumentadas sobre la
línea de crédito revolvente, las consecuencias que
traería la mala aplicación de la misma, y por tanto
la solicitan sin tener todos los elementos necesarios que
permitan realizar un análisis financiero con calidad.
Muchas empresas no conocen la existencia de la misma ni para que
se utiliza, por tanto se le recomienda al BPA mas
divulgación sobre la misma , esto aumentaría su
cartera de negocio.
Autor:
Tamara López..
Lic. Contabilidad y
Finanza.
Profesora de universidad
Carlos Rafael Rodríguez.
Damaris Fuentes.
Mster. Contabilidad.
Profesora de universidad Carlos Rafael
Rodríguez.