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Utilización de la línea de crédito revolvente




Enviado por thalialang



    Indice
    1.
    Introducción

    2. Desarrollo
    3. Recomendaciones

    1.
    Introducción

    Como todos conocemos existen diferentes formas de
    financiamiento
    actual como:

    • Cuentas abiertas
    • Pagos anticipados
    • Consignación
    • Cobros Documentarios, etc.

    Dentro de los créditos documentarios encontramos la
    línea de crédito revolvente, crédito a corto
    plazo su duración es de un año. Esta
    diseñada para optimizar la disponibilidad de capital de
    trabajo a partir de los activos
    circulantes .Es una suma de dinero que
    dispone el banco a su
    cliente de forma
    revolvente, durante el contrato que se
    firme.
    En algunos bancos como el GE
    Capital
    Comercial Finance -Mexico la línea de crédito
    revolvente es a largo plazo ya que la misma tiene un plazo de
    tres a cinco años, igualmente ocurre en el Banco de
    Crédito Centroamericano. En estos bancos se utiliza como
    garantía de pago por las Cia sus cuentas por
    cobrar y sus inventarios.

    Ventaja que se tiene para utilizar la linea de credito
    revolvente.
    La pronto disposición del flujo de efectivo
    por el de apoyar las necesidades de su capital de trabajo,
    satisfaciendo las necesidades de las mismas.
    Como crédito se rige por normas, las
    cuales están de acuerdo a las características de cada país y banco
    donde se utilice la misma.
    Se realiza una análisis de riesgo para cada
    cliente según sus características, según el
    resultado del mismo se determina darle el crédito a
    la empresa ya
    que cada banco debe analizar sus riesgos
    .

    Importancia de la linea de credito revolvente .
    La utilización de la misma tiene gran importancia ya que
    si analizamos desde el punto de vista :
    Como banco:

    • Su cartera de negocio aumenta.
    • Se mantiene un flujo de efectivo que mantiene mejor
      centralización del efectivo en el
      banco.
    • Brinda un apoyo financiero a los clientes , los
      cuales pueden cubrir sus necesidades financieras.

    Como cliente:

    • Cubre financieramente las necesidades del capital de
      trabajo.
    • El cliente se mantiene mejor informado de su
      situación financiera ya que constantemente se encuentra
      analizando el financiamiento de la empresa.
    • Permite realizar un profundo análisis del
      capital de trabajo.

    Utilización de la linea de credito
    revolvente:
    La línea de crédito revolvente se utiliza en todas
    las empresas:
    minorista , mayorista, productoras, comerciales, es decir , en
    todas las gerencias, empresas privadas , institución del
    estado.

    2.
    Desarrollo

    "Utilización de la línea de crédito
    revolvente en el BPA (Banco Popular de Ahorro), en
    Cuba y su
    repercusión en las empresas"
    En Cuba la línea de crédito revolvente es una forma
    de financiamiento la cual permite mantener vivo el capital de
    trabajo para enfrentar las dificultades que se presente en el
    ciclo productivo y fuera de este.
    En el momento que se concede el crédito a la empresa se le
    ubica en el banco una cuenta bancaria para la utilización
    del mismo, aunque para otorgar el mismo tiene que dejarse claro
    el destino del mismo, el cual debe pagarse en la fecha acordada
    al igual que sus interese y comisiones.

    Duración de la linea de credito revolvente
    Actualmente se concede por un año en moneda nacional y en
    seis meses la moneda extranjera.
    En el año se cobran los intereses y la comisión,
    aunque en algunos casos el principal se paga en dos plazos,
    teniendo en cuenta su fecha de vencimiento.

    ¿Cómo se calcula el interés?

    • el saldo utilizado que aparece en los estados de
      banco diario multiplicado por la tasa de
      interés(anual), por los días entre 360
      días. Los intereses se van cobrando según se
      vaya utilizando el crédito.

    Saldo utilizado x tasa de interés x días /
    360 días
    Saldo utilizado: diferencia entre el saldo del estado de cuenta y
    el monto del crédito.
    Días: cantidad de días en que se realizan las
    operaciones.
    Tasa de interés : 6%

    ¿Cómo se calculan la comisiones?
    Se calculan desde que se concede el crédito aunque no se
    haya utilizado el mismo. Las mismas son de 0.01%.
    Saldo utilizado x 0.01% x días / 360
    días

    ¿ Porque lo llamamos crédito
    revolvente?
    El BPA tiene que estar pendiente del saldo del crédito, ya
    que se tiene que mantener el monto por el cual se fijo el
    contrato( el principal),cuando el saldo de la empresa es menor
    que el monto del crédito, el BPA tiene que colocar de
    nuevo en la cuenta de la empresa ese efectivo utilizado y se
    habilita una cláusula al contrato por la
    incorporación del nuevo efectivo, con sus intereses a
    pagar correspondientes, es decir, el cliente tiene que mantener
    en la cuenta bancaria el saldo del principal.

    Procedimientos para hacer el contrato con los
    clientes

    1. El cliente tiene que entregar al BPA /analista de
      empresa) una carta
      solicitando el crédito revolvente por el valor del
      monto y su destino con la aprobación correspondiente del
      director o gerente de
      la empresa.
    2. El BPA entrega al cliente una pro forma, la cual debe
      llenar la empresa. Es el documento oficial que se utiliza para
      solicitar el crédito revolvente para capital de
      trabajo.
    3. El cliente tiene que anexar a la pro forma los
      siguientes documentos:
    • Ultimo cierre contable.
    • Dos años de cierre de los estados
      financieros.
    • Flujo de caja proyectado, donde incluya el monto de
      las cuotas a pronosticar a desembolsar en un periodo de
      tiempo(tiempo
      que durara el préstamo).
    • Las cuentas
      por pagar y cobrar del ultimo cierre contable.

    Se realiza una comparación entre los tres
    periodos, se entrega como garantía de pago sus cuentas por
    cobrar.
    Cuando el BPA posee esos documentos el analista de empresa
    realiza un análisis
    financiero de la información entregada.
    Seguidamente se entrega un informe del
    área de negocio al Comité de
    riesgo(clasificación de los financiamientos otorgados, es
    un anexo de las razones
    financieras), para determinar si se otorga el mismo.
    El analista de Riesgo hace un informe de dictamen de Riesgo, el
    cual se discute en el comité, a través del mismo se
    decide el otorgamiento del crédito y se firma por las
    partes correspondientes.
    Procedimientos
    del analista de empresa del BPA para registrar los contratos de la
    linea de credito revolvente

    1. Se utiliza el registro del
      vencimiento del préstamo, el cual se llena
      según la amortización del crédito(se
      apoya en los estados de cuentas los cuales reflejan el
      movimiento
      de las cuentas).
    2. Se confecciona un expediente por el cliente y por
      línea de crédito.
    3. El analista le da seguimiento al cumplimiento de
      los créditos, para solucionar las dificultades que se
      puedan presentar.

    "Aspectos a tener en cuenta para utilizar una
    línea de crédito revolvente"
    Las empresa o gerencias deben conocer algunos elementos
    contables, los cuales le permitan estar seguros de la
    solicitud que van a realizar.

    Conceptos contables:
    Activo Circulante: Representan efectivo y otros activos y algunos
    recursos que se
    puedan convertir en efectivo Ejemplo : Caja , banco ,cartas de
    valores,
    cuentas por cobrar, inventarios.

    Capital de trabajo:
    Capital de trabajo bruto :Esta representado por todos los activos
    circulantes.
    Capital de trabajo neto: diferencia entre el activo circulante y
    el pasivo circulante.
    Pasivo circulante :Pagare, Efectos por pagar ,Cuentas por pagar,
    impuestos por
    pagar , etc.
    La empresa o gerencia debe
    calcular que parte de su capital de trabajo podrá
    destinarse a cumplir las operaciones relacionadas con los activos
    circulantes de un determinado periodo y equilibrar las
    diferencias entre el crédito que se obtienes de sus
    proveedores o
    acreedores y el que concede a sus clientes o deudores.
    Además debe conocer que es una línea de
    crédito revolvente, el pago de su vencimiento, el
    interés que se aplica y sus comisiones.
    Debe tener claro que la línea de crédito no debe
    desviarse de su destino, no puede ser utilizada para otros fines,
    esto traería dificultades para el pago de los intereses y
    del principal, trayendo consigo que sus dificultades financieras
    aumenten mas.

    3.
    Recomendaciones

    En nuestra investigación pudimos apreciar como algunas
    empresas o gerencias no están bien argumentadas sobre la
    línea de crédito revolvente, las consecuencias que
    traería la mala aplicación de la misma, y por tanto
    la solicitan sin tener todos los elementos necesarios que
    permitan realizar un análisis financiero con calidad.
    Muchas empresas no conocen la existencia de la misma ni para que
    se utiliza, por tanto se le recomienda al BPA mas
    divulgación sobre la misma , esto aumentaría su
    cartera de negocio.

     

     

     

    Autor:

    Tamara López..

    Lic. Contabilidad y
    Finanza.
    Profesora de universidad
    Carlos Rafael Rodríguez.
    Damaris Fuentes.
    Mster. Contabilidad.
    Profesora de universidad Carlos Rafael
    Rodríguez.

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