Aplicación de un Estudio Económico en una Empresa Maquiladora de Ropa

1. Aplicación de Estudio Económico en la Empresa Ferrioni
2. Análisis de estados financieros
3. Análisis de razones financieras
4. Preguntas al contador de FERRIONI
5. Trabajos de Ingeniería Industrial de UPIICSA del IPN
6. Anexo

Aplicación de Estudio Económico en la Empresa Ferrioni

Análisis de estados financieros

La siguiente es una tabla con los Activos del balance general de Ferrioni para 2003-2004 así como el porcentaje que cada rubro representa y la variación anual que sufrió.

ACTIVO
Circulante	2004	%	2003	%	Var. Anul	%
Efectivo e Inversiones	$ 15,771,748	50.34%	$ 2,360,712	14.66%	$ 13,411,036	568.09%
Cuentas por cobrar
Clientes	$ 4,587,364	14.64%	$ 5,003,062	31.08%	-$ 415,698	-8.31%
Partes Relacionadas	$ 1,381,941	4.41%
Deudores Diversos	$ 122,667	0.39%	$ 18,185	0.11%	$ 104,482	574.55%
Anticipo a Proveedores	$ 430,304	1.37%	$ 113,039	0.70%	$ 317,265	280.67%
	$ 6,522,276	20.82%	$ 5,134,286	31.89%	$ 1,387,990	27.03%
Impuesto sobre la renta a favor			$ 815,544	5.07%
Impuesto al valor agregado x recuperar			$ 43,252	0.27%
Inventario	$ 7,103,126	22.67%	$ 6,552,560	40.70%	$ 550,566	8.40%
Pagos anticipados	$ 114,703	0.37%	$ 2,526	0.02%	$ 112,177	4440.89%
Total del activo circulante	$ 29,511,853	94.19%	$ 14,908,880	92.61%	$ 14,602,973	97.95%
Inversiones en subsidiarias	$ 139,842	0.45%	-
Mobiliario y Equipo	$ 913,691	2.92%	$ 829,682	5.15%	$ 84,009	10.13%
Gastos de Instalación	$ 277,842	0.89%	$ 303,370	1.88%	-$ 25,528	-8.41%
Pagos anticipados	$ 322,191	1.03%	-
Otros Activos	$ 165,795	0.53%	$ 57,227	0.36%	$ 108,568	189.71%
Activo	$ 31,331,214	100%	$ 16,099,159	100%	$ 15,232,055	94.61%

Se hace notar:

El incremento en los ingresos por concepto de otorgamiento de franquicias, lo cual confirma el interés y la solidez de la marca ‘FERRIONI’.  

La siguiente es una tabla con los Pasivos y el Capital Contable del balance general de Ferrioni para 2003 - 2004 así como el porcentaje que cada rubro representa y la variación anual que sufrió

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   El siguiente es el estado de resultados de Ferrioni para 2003-2004 así como el porcentaje que cada rubro representa y la variación anual que sufrió.

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• El incremento en el volumen de ventas (10.41%).
• El relativamente bajo incremento en el costo de ventas (15.04%), a pesar de la serie de promociones especiales necesarias para competir en el mercado.
• El incremento tan bajo (14.24%) en gastos de operación, tomando en cuenta el incremento en ventas, el lanzamiento de nuevos productos y las inversiones en sistemas y diseños.

El incremento en las utilidades netas.

Análisis Vertical

Tenemos la siguiente gráfica de activos del 2004

 El porcentaje de efectivo e inversiones se incrementó dado que las cuentas por cobrar disminuyeron y las ventas aumentaron. El porcentaje de inventarios en el 2003 era alto ya que el 41% del activo estaba almacenado. Fue bueno que bajara.

 Pasivos

Distribución de Pasivos en el 2004

El incremento en porcentaje de proveedores se podría deber al incremento del crédito que éste da a la empresa ya que la empresa debe contar con más mercancía para poder surtir a sus clientes.

El pago del crédito bancario indica un avance para la compañía.

 Capital Contable, su distribución para el 2003

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 para el 2004 tenemos

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Las utilidades incrementaron debido también al alza de las ventas y la venta de las acciones también incrementó ya que la empresa emitió más acciones debido a su buena posición en el mercado.

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  El porcentaje de costo de ventas se mantuvo de un año al otro, así como los gastos de operación. El porcentaje de costo de financiamiento incrementó (es el costo del dinero) por lo que es malo para la empresa.

b) Análisis Horizontal

 Activos, se realizó la gráfica en Excel, para el año 2003 (color rojo) y 2004 (color morado), respectivamente

 

Se ve un aumento en efectivo e inversiones dado que las cuentas por cobrar disminuyen.

Los inventarios tienen un pequeño aumento. Diversos activos (mobiliario y equipo...) aumenta.

  Pasivos

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 El pequeño aumento en partes relacionadas (compañías tenedoras, subsdiarias, asociadas y afiliadas) no es considerable. El IVA incrementó ya que ventas también lo hizo.

Capital Contable

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El capital social representa títulos que han sido emitidos a favor de los accionistas o socios, por lo que es bueno su incremento. Las utilidades acumuladas representan la buena posición de la empresa y éstas serán repartidas en su momento. El exceso en la actualización del capital contable esta representado por el resultado por tenencia de activos no monetarios. Estos activos no monetarios aumentaron y eso es bueno.

 Otros productos es derivado de alguna venta no propio del giro de la empresa; como equipo que ya no es necesario para la empresa. La utilidad neta incrementó lo cual es bueno.

c) Origen y aplicación de recursos

 Balance General, comparativo

 Estado de origen y aplicación de recursos

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La construcción de un estado de origen y aplicación de recursos implica varios pasos. Primero, los cambios en las partidas del balance general de un año al siguiente deben ser tabulados y posteriormente clasificados como fuentes o aplicaciones de fondos según el siguiente patrón:

1.- Los orígenes de fondos incluyen las disminuciones en las partidas de activo y los aumentos en las partidas de pasivo. La venta de activos fijos y pedir dinero prestado.

2.- Las aplicaciones de fondos incluyen los aumentos en las partidas de activos y las disminuciones en las partidas de pasivos. La compra de una nueva máquina y el pago de deudas.

Análisis de razones financieras

a) Razones de liquidez

Miden la habilidad de la empresa para satisfacer sus obligaciones a corto plazo.

Razón circulante: Indica el grado en el cual los derechos de los acreedores a corto plazo se encuentran cubiertos por activos que se espera que se conviertan en efectivo en un periodo más o menos igual al del vencimiento de las obligaciones.

Razón Circulante

R.Circulante = Activos Circulantes / Pasivos Circulantes

Para Ferrioni:

R.Circulante (2003) = 14,908,880/3,017,446 = 4.94 veces

R.Circulante (2004) = 29,511,853/5,927,799 = 4.98 veces

El promedio de la industria:

R.Circulante (2003) = 1.48 veces

R.Circulante (2004) = 0.71 veces

La razón circulante está muy por encima del promedio. Sería recomendable hacer un análisis detallado del porqué esta empresa se encuentra en tan buena posición respecto al resto de sus competidores.

Prueba del ácido muriático

Se calcula deduciendo los inventarios de los activos circulantes y dividiendo entre los pasivos circulantes. Los inventarios son el menos líquido de los activos circulantes de una empresa y sobre ellos será más probable que ocurran pérdidas en caso de liquidación.

P. Ácida = (Activos Circulantes-Inventario) / Pasivos Circulantes

Para Ferrioni:

P. Ácida (2003) = (14,908,880-6,552,560)/3,017,446 = 2.79 veces

P. Ácida (2004) = (29,511,853-7,103,126)/5,927,799 = 3.78 veces

El promedio de la industria:

P. Ácida (2003) = 0.97 veces

P. Ácida (2004) = 0.45 veces

Una vez más FERRIONI se encuentra bien financiado, aún sin tener que sacrificar su inventario puede hacer frente fácilmente a sus obligaciones.

b) Razones de apalancamiento

Mide el grado en el cual la empresa ha sido financiada mediante deudas. Deudas totales a activos totales

Mide el porcentaje de fondos totales proporcionados por los acreedores. La deuda incluye pasivos circulantes y todos los bonos.

Razón de Endeudamiento

R.Endeudamiento = Deuda total / Activos totales

Para Ferrioni:

R.Endeudamiento (2003) = 3,017,446/16,099,159 = 18.74%

R.Endeudamiento (2004) = 5,927,799/31,331,214 = 18.92%

El promedio de la industria:

R.Endeudamiento (2003) = 37.27%

R.Endeudamiento (2004) = 54.10%

FERRIONI tiene una tasa de endeudamiento bastante buena. Compromete a los propietarios a tener una buena administración ya que, en su mayor parte, es su dinero el que está en juego. Así mismo los acreedores tendrían pocas pérdidas en caso de que la empresa fracasara.

c) Razones de actividad

Miden el grado de efectividad con el que la empresa está usando sus recursos.

Rotación del inventario

Rot. del Inventario = Ventas / Inventario

Para Ferrioni:

Rot. del Inventario (2003) = 35,144,021/6,552,560 = 5.36 veces

Rot. del Inventario (2004) = 38,802,869/7,103,126 = 5.46 veces

FERRIONI tiene una buena rotación de inventario. Ya que los inventarios detenidos son improductivos, es bueno vaciarlos cada 9 semanas.

 Periodo promedio de cobranza

Es una medición de la rotación de las cuentas por cobrar.

Per.Prom.Cob. = CuentasxCobrar / VentasxDía

Para Ferrioni:

Per.Prom.Cob. (2003) = 5,003,062/(35,144,021/360) = 51.25 días

Per.Prom.Cob. (2004) = 4,587,364/(38,802,869/360) = 42.56 días

Tomando en cuenta que FERRIONI exige el cobro a sus deudores en un plazo de 30 días (4- preguntas a...), parece que no le pagan a tiempo. Aún y cuando hubo una mejoría de 93 a 94, el per. prom. de cob. se encuentra se encuentra muy alto y se debería de intentar remediar.

Rotación del activo fijo

Mide la rotación de los activos fijos.

Rot.Act.Fijo = Ventas / Activos fijos netos

Para Ferrioni:

Rot.Act.Fijo (2003) = 35,144,021/829,682 = 42.36 veces

Rot.Act.Fijo (2004) = 38,802,869/913,691 = 42.47 veces

El alto nivel de ventas junto con la poca inversión en activos fijos indica que la empresa utiliza al máximo su planta instalada.

Rotación de los activos totales

Rot.Act.Totales = Ventas / ActivosTotales

Para Ferrioni:

Rot.Act.Totales (2003) = 35,144,021/16,099,159= 2.19 veces

Rot.Act.Totales (2004) = 38,802,869/31,331,214= 1.24 veces

El promedio de la industria:

Rot.Act.Totales (2003) = 1,082,083/2,020,138= 0.54 veces

Rot.Act.Totales (2004) = 1,175,851/2,982,650= 0.39 veces

La empresa está generando suficientes ventas para los activos de los que dispone. Muy por encima del promedio de la industria.

 d) Razones de rentabilidad

Miden la efectividad de la administración a través de los rendimientos generados sobre las ventas y sobre la inversión.

Margen de utilidad sobre las ventas

Margen de utilidad = Ingreso Neto / Ventas

Para Ferrioni:

Margen de utilidad (2003) = 4,247,963/35,144,021=12.09%

Margen de utilidad (2004) = 5,113,518/38,802,869=13.18%

Promedio de la Industria:

Margen de utilidad (2003) = -10.78%

Margen de utilidad (2004) = -33.69%

Dado que, en promedio, la industria tuvo pérdidas, es significativo que FERRIONI haya tenido utilidades. Por lo que o sus precios son altos, o sus costos son bajos o ambas cosas.

Capacidad básica de generación de utilidades

Cap.Gen.Util.=UtilidadesAntesDeInteresesImpuestos/ActivosTot.

Para Ferrioni:

Cap.Gen.Util. (2003) = 5,490,351/16,099,159= 34.10%

Cap.Gen.Util. (2004) = 6,695,561/31,331,214= 21.37%

FERRIONI obtiene una atractiva utilidad en operación de sus activos, aún y cuando bajo de 93 a 94.

Rendimiento sobre los activos totales

Mide el rendimiento sobre todo el capital invertido dentro de la empresa.

Ren.Act.Tot. = IngresoNeto/ActivosTotales

Para Ferrioni:

Ren.Act.Tot. (2003) =4,247,963/16,099,159=26.39%

Ren.Act.Tot. (2004) =5,113,518/31,331,214=16.32%

Promedio de la Industria:

Ren.Act.Tot. (2003) = -5.77%

Ren.Act.Tot. (2004) = -13.28%

Una vez más por las pérdidas en el promedio de la industria, resaltan las utilidades de FERRIONI, aún después de pagar impuestos. Se tiene un buen rendimiento sobre la inversión.

 Rendimiento sobre el capital contable

Mide la tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas.

Ren.Cap.Cont. = IngresoNeto/CapitalContable

Para Ferrioni:

Ren.Cap.Cont.. (2003) =4,247,963/13,081,713=32.47%

Ren.Cap.Cont. (2004) =5,113,518/25,403,415=20.13%

Promedio de la Industria:

Ren.Cap.Cont. (2003) = -9.20%

Ren.Cap.Cont. (2004) = -28.94%

Ya que el aporte de los accionistas es tan bajo, se presenta un alto rendimiento sobre este rubro.

Preguntas al contador de FERRIONI

a) ¿Cómo puede la empresa planear sus utilidades, determinar las políticas de precios, volúmenes de producción y líneas de productos más convenientes?

La empresa sigue al mercado en sus precios. Verifica su costo de producción, gastos de operación y con ello calcula sus costos unitarios. A estos le agregan un factor de utilidad (20%) así como sueldos y publicidad (5%). Su mercado está bien definido (niños, niñas y jóvenes de poder adquisitivo alto) y en base a él se determinan los volúmenes de producción.

b) ¿Qué volumen total de fondos deben invertirse en el negocio, dicho de otro modo, qué tasa de crecimiento es la más conveniente para la empresa?

Ferrioni tiene excedentes de activos (4:1) por lo que en este momento no necesita de mayores inversiones. Además se encuentra en este momento en la temporada fuerte (navidad) donde esperan obtener las más altas ganancias del año.

c) ¿Qué fondos de financiamiento, internos y externos, podrían usarse y en qué proporción? ¿Cuál es la composición más adecuada de la columna de pasivos y capital en el balance?

No se tienen créditos contratados, por lo que todo el financiamiento que tienen es interno (capital contable e inversiones). Como no se tienen problemas de liquidez el pago a sus proveedores lo realizan de inmediato. En cambio a sus clientes les dan un periodo máximo de 30 días para que paguen. Se tienen 25 franquicias que son una fuente menor de utilidades a las que les cobran en un periodo máximo de 8 días. La situación actual de Ferrioni (4:1) es bastante cómoda y no tienen ningún plan próximo para cambiarla.

Trabajos de Ingeniería Industrial de UPIICSA del IPN

INTRODUCCIÓN A LA INGENIERÍA INDUSTRIAL
www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/ger1/introalaii.htm

INGENIERÍA DE MÉTODOS DEL TRABAJO

http://www.monografias.com/trabajos12/ingdemet/ingdemet.shtml

INGENIERÍA DE MEDICIÓN DEL TRABAJO

http://www.monografias.com/trabajos12/medtrab/medtrab.shtml

INGENIERÍA DE MEDICIÓN: APLICACIONES DEL TIEMPO ESTÁNDAR

http://www.monografias.com/trabajos12/ingdemeti/ingdemeti.shtml

INGENIERÍA DE MÉTODOS: ANÁLISIS DE LA PRODUCCIÓN 1

http://www.monografias.com/trabajos12/andeprod/andeprod.shtml

INGENIERÍA DE MÉTODOS: ANÁLISIS DE LA PRODUCCIÓN 2

http://www.monografias.com/trabajos12/igmanalis/igmanalis.shtml

INGENIERÍA DE MÉTODOS: MUESTREO DEL TRABAJO

http://www.monografias.com/trabajos12/immuestr/immuestr.shtml

MANUAL DEL TIEMPO ESTÁNDAR

www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/ger/mantiemesivan.htm

DISTRIBUCIÓN DE PLANTA Y MANEJO DE MATERIALES

http://www.monografias.com/trabajos12/distpla/distpla.shtml

FUNDAMENTOS DE LA ECONOMÍA DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD

www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/fundelacal.htm

PAGOS SALARIALES: PLAN DE SALARIOS E INCENTIVOS EN INGENIERÍA INDUSTRIAL
www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/rrhh/pagosal.htm

CONTROL DE CALIDAD - SUS ORÍGENES

http://www.monografias.com/trabajos11/primdep/primdep.shtml

CONTROL DE CALIDAD - GRÁFICOS DE CONTROL DE SHEWHART

http://www.monografias.com/trabajos12/concalgra/concalgra.shtml

INVESTIGACIÓN DE MERCADOS

http://www.monografias.com/trabajos11/invmerc/invmerc.shtml

PLANEACIÓN Y CONTROL DE LA PRODUCCIÓN - PRONÓSTICOS

http://www.monografias.com/trabajos13/placo/placo.shtml

INVESTIGACIÓN DE OPERACIONES - PROGRAMACIÓN LINEAL

http://www.monografias.com/trabajos13/upicsa/upicsa.shtml

INVESTIGACIÓN DE OPERACIONES - MÉTODO SIMPLEX

http://www.monografias.com/trabajos13/icerodos/icerodos.shtml

INVESTIGACIÓN DE OPERACIONES - REDES Y LA ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/ger1/iopertcpm.htm

PLANEACIÓN Y CONTROL DE LA PRODUCCIÓN: BALANCEO DE LÍNEAS DE ENSAMBLE: LÍNEAS MEZCLADAS Y DEL MULTI-MODELO

www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/ger1/pcplinen.htm

PLANEACIÓN Y CONTROL DE LA PRODUCCIÓN - BALANCEO DE LINEAS

www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/ger1/pycdelapro.htm

MANUFACTURA ASISTIDA POR COMPUTADORA

http://www.monografias.com/trabajos14/manufaccomput/manufaccomput.shtml

PROCESOS DE MANUFACTURA POR ARRANQUE DE VIRUTA

http://www.monografias.com/trabajos14/manufact-industr/manufact-industr.shtml

INTRODUCCIÓN A LAS MÁQUINAS HERRAMIENTA

http://www.monografias.com/trabajos14/maq-herramienta/maq-herramienta.shtml

TEORÍA DE RESTRICCIONES

http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/ger1/tociem.htm

LEGISLACIÓN Y MECANISMOS PARA LA PROMOCIÓN INDUSTRIAL

http://www.monografias.com/trabajos13/legislac/legislac.shtml

TEORÍA DE LA EMPRESA

http://www.monografias.com/trabajos12/empre/empre.shtml

PRUEBAS NO DESTRUCTIVAS - ULTRASONIDO

www.gestiopolis.com/recursos/documentos/ fulldocs/ger1/disultra.htm

DIFICULTADES EN LA CERTIFICACIÓN DE CALIDAD NORMAS ISO

www.gestiopolis.com/recursos/documentos/ fulldocs/ger1/difiso.htm

EVALUACIÓN DE PROYECTOS: ESTUDIO ECONÓMICO Y EVALUACIÓN FINANCIERA (UPIICSA - IPN)

http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/fin/evaproivan.htm

Trabajos de Ingeniería Industrial de la UPIICSA (Ciencias Básicas)

Química - Átomo

http://www.monografias.com/trabajos12/atomo/atomo.shtml

Física Universitaria - Mecánica Clásica

http://www.monografias.com/trabajos12/henerg/henerg.shtml

UPIICSA - Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos12/hlaunid/hlaunid.shtml

Pruebas Mecánicas (Pruebas Destructivas)

http://www.monografias.com/trabajos12/pruemec/pruemec.shtml

Mecánica Clásica - Movimiento unidimensional

http://www.monografias.com/trabajos12/moviunid/moviunid.shtml

Química - Curso de Fisicoquímica de la UPIICSA

http://www.monografias.com/trabajos12/fisico/fisico.shtml

Biología e Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos12/biolo/biolo.shtml

Algebra Lineal - Exámenes de la UPIICSA

http://www.monografias.com/trabajos12/exal/exal.shtml

Prácticas de Laboratorio de Electricidad (UPIICSA)

http://www.monografias.com/trabajos12/label/label.shtml

Prácticas del Laboratorio de Química de la UP

http://www.monografias.com/trabajos12/prala/prala.shtml

Problemas de Física de Resnick, Halliday, Krane (UPIICSA)

http://www.monografias.com/trabajos12/resni/resni.shtml

Bioquimica

http://www.monografias.com/trabajos12/bioqui/bioqui.shtml

Código de Ética

http://www.monografias.com/trabajos12/eticaplic/eticaplic.shtml

Física Universitaria – Oscilaciones y Movimiento Armónico

http://www.monografias.com/trabajos13/fiuni/fiuni.shtml

Producción Química - El mundo de los plásticos

http://www.monografias.com/trabajos13/plasti/plasti.shtml

Plásticos y Aplicaciones – Caso Práctico en la UPIICSA

http://www.monografias.com/trabajos13/plapli/plapli.shtml

Psicosociología Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/psicosoc/psicosoc.shtml

Legislación para la Promoción Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/legislac/legislac.shtml

Trabajos Publicados de Neumática en Ingeniería Industrial

Aire comprimido de la UPIICSA

http://www.monografias.com/trabajos13/compri/compri.shtml

Neumática e Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/unointn/unointn.shtml

Neumática: Generación, Tratamiento y Distribución del Aire (Parte 1)

http://www.monografias.com/trabajos13/genair/genair.shtml

Neumática: Generación, Tratamiento y Distribución del Aire (Parte 2)

http://www.monografias.com/trabajos13/geairdos/geairdos.shtml

Neumática - Introducción a los Sistemas Hidráulicos

http://www.monografias.com/trabajos13/intsishi/intsishi.shtml

Estructura de Circuitos Hidráulicos en Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/estrcir/estrcir.shtml

Neumática e Hidráulica – Generación de Energía en la Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/genenerg/genenerg.shtml

Neumática – Válvulas Neumáticas (aplicaciones en Ingeniería Industrial) Parte 1

http://www.monografias.com/trabajos13/valvias/valvias.shtml

Neumática – Válvulas Neumáticas (aplicaciones en Ingeniería Industrial) Parte 2

http://www.monografias.com/trabajos13/valvidos/valvidos.shtml

Neumática e Hidráulica, Válvulas Hidráulicas en la Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/valhid/valhid.shtml

Neumática - Válvulas Auxiliares Neumáticas (Aplicaciones en Ingeniería Industrial)

http://www.monografias.com/trabajos13/valvaux/valvaux.shtml

Problemas de Ingeniería Industrial en Materia de la Neumática (UPIICSA)

http://www.monografias.com/trabajos13/maneu/maneu.shtml

Electroválvulas en Sistemas de Control

http://www.monografias.com/trabajos13/valvu/valvu.shtml

Neumática e Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/unointn/unointn.shtml

Estructura de Circuitos Hidráulicos en Ingeniería Industrial

http://www.monografias.com/trabajos13/estrcir/estrcir.shtml

Ahorro de energía

http://www.monografias.com/trabajos12/ahorener/ahorener.shtml

Anexo 1:

Análisis Costo Beneficio

Las entidades crediticias internacionales acostumbran a evaluar proyectos y es casi una exigencia que un proyecto con financiación del exterior sea evaluado con el método del Beneficio/Costo

• Llevar a cabo un monitoreo es vigilar, que el programa o proyecto no se deteriore integral o parcialmente y se cumpla. 
• Implica determinar puntos en el tiempo para hacer evaluaciones, aunque formalmente, es recomendable una evaluación continua de monitoreo.

Las áreas de monitoreo son: Financiera, administrativa y la de sistemas de entrega.

Monitoreo financiero:

Los programas o proyectos implican el uso de insumos y recursos humanos con costos establecidos. En la fase de planeación se determina el presupuesto base del programa que incluye rubros como personal, equipos y materiales, espacios e instalaciones, viajes, etc.

Para el control presupuestal existen herramientas financieras como los flujos de caja, ingresos y egresos mensuales. El monitoreo financiero, al igual que otros sistemas de monitoreo puede ser analizado según su capacidad de respuesta o adaptación a cuatro criterios centrales:

A. Existencia de datos: En esta área abunda la información ya que es la más controlada y sometida a sanciones administrativas e incluso legales.

B. Perioricidad: El control se expresa en ingresos y egresos con base en cuentas anuales, mensuales e incluso diarias.

C. Tipos de datos: Es una información de carácter secundarios, registrada con fines administrativos centrada en el control de caja, item usual de todo seguimiento de presupuesto.

D. Influencia en la toma de decisiones: El monitoreo financiero es muy sensible a la toma de decisiones, por la dependencia central que tiene un programa o proyecto de las disponibilidad oportuna de recursos.

Monitoreo administrativo:

Control administrativo: Es importante evaluar el contexto institucional y las regulaciones o trámites de la organización que acoge el programa. La evaluación conlleva el cumplimiento de los criterios administrativos – racionales (pasos internos) de ajuste de desempeño a la descripción del cargo, niveles de productividad aceptables o mínimos, sujeción a estatutos administrativos o de contrato. El monitoreo administrativo permite detectar las posibles necesidades de cambio organizacional.

A: Existencia de datos: Los datos de monitoreo administrativo son los que generalmente registra la oficina de personal de las instituciones: descripción de cargos, cumplimiento de funciones, asistencia, tareas realizadas, evaluación de cargos etc.

B: Perioricidad: Es continua en el control de deberes y discontinua en mediciones de autoevaluación de cargos.

C: Tipos de datos: Son de carácter secundarios (control de asistencia, de tareas, etc).

Procesos interactivos: Los programas o proyectos son una organización formal que activa procesos interactivos que tienen una dinámica específica no siempre bien prevista en la etapa de diseño

Hay que evaluar: Las relaciones entre quienes toman las decisiones y grupos técnicos y entre éstos y el personal de apoyo. Estas relaciones se pueden analizar a través de los procesos de liderazgo, motivación y comunicación.

A: existencia de datos: Se deben hacer evaluaciones de los problemas presentados entre los grupos, especificando la frecuencia de los mismos, ya que estos retrasan la ejecución del proyecto.

B: Perioricidad: No hay datos sistemáticos, aunque se debe recurrir a evaluaciones mensuales o anuales.

C: Tipos de datos: La información es de tipo primario y se recoge mediante cuestionarios semi – estructurados, entrevistas dirigidas o grupales.

Influencia en la toma de decisiones:

La sensibilidad a la toma de decisiones está en la relación a nivel local y autogestionaria del programa. Organizacionalmente se deben compatibilizar tres instancias que implican diferentes alternativas de roles: Tomador de decisiones: Toma de decisiones según lógica administrativa, política o profesional. Grupo técnico: Conflicto de roles, estereotipos profesionales, estilos burocráticos contra los democráticos Personal de apoyo.

Etapas de la Formulación y Evaluación de Proyectos

Es evidente la importancia de tales indicadores, así sea para tener ideas básicas del comportamiento del proyecto; pero aún en este caso, la profundidad de la evaluación del proyecto puede desarrollarse partiendo de indicadores contables elementales, que, por lo demás, provienen de la actividad cotidiana de llevar un registro de las transacciones que se realizan en el proyecto y por ello, constituyen la fuente primaria y obligada de consulta. De fuentes primarias de información emergen razonamientos primarios de evaluación. Lo primario es básico, sustancial.

En el conocimiento de las cosas, como en el conocimiento analítico de los proyectos, se transita de lo fácil a lo difícil, de lo inmediato a lo mediato, "de lo que se tiene a mano a lo que hay que conseguir", de lo superficial a lo profundo, de lo simple a lo complejo.

Lo complejo es la complicación real o ideal de lo simple. En los instrumentos complejos de la evaluación de proyectos, encontraremos siempre que la esencia de la medición simple de los indicadores "aproximados" (que como se dijo antes, contrastan la utilidad contra la inversión y el efectivo a percibirse contra la inversión) se encuentra presente en los instrumentos más complejos.

Y al evaluar un proyecto, es imprescindible, no perder de vista las siguientes categorías, y sus formas simples de medición, por muy complicado que sea el instrumento que se está aplicando en la evaluación: utilidad o beneficio (existen diferencias en cuanto a que la utilidad se refiere a términos monetarios y es sinónimo de ganancia y lucro, en tanto que beneficio, es una categoría más amplia en la terminología de la evaluación de proyectos, pues se refiere también a proyectos económicos y sociales, que no pueden ser medidos solamente en términos de rentabilidad comercial); costo e inversión. Más que hacer una distinción implícita entre "métodos aproximados" y "métodos precisos" para la evaluación de proyectos, se prefiere distinguir simplemente entre los métodos basados en el flujo de fondos y los que no se basan en él. Suceden casos, en que, el "método preciso" del flujo de fondos, aconseja rechazar el proyecto y el "método aproximado" de los indicadores contables, sugieren aceptarlo, siendo lo correcto, seguir lo postulado por lo "aproximado".

Los métodos no basados en el flujo de fondos, por lo demás, se han vuelto más precisos, con el ANALISIS COSTO-EFICACIA. Sucede también lo contrario, que los métodos aproximados adolecen de imprecisiones, pero, con frecuencia, un buen análisis contable simple es ratificado y ampliado con un análisis más complejo basado en el flujo de fondos. Se quiere enfatizar en el hecho de que al evaluar un proyecto, se debe partir de los indicadores contables básicos, sin considerarlos "de poca monta" y menos, excluyentes con relación al análisis basado en el flujo de fondos. El flujo de fondos, da pié para dos vertientes de análisis: una parcial y la otra integral o total. El análisis totalizante se denomina Analisis Costo Beneficio que no debe confundirse con el Analisis Costo Eficacia, éste último no se basa en el flujo de fondos y también no hay que confundir el Analisis Costo Beneficio con la Relacion Beneficio Costo, que es uno de los análisis parciales basados en el flujo de fondos.

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Materia Prima:

El producto que ofrece la empresa es el servicio de asesoría, entonces, la materia prima serían los conocimientos técnicos, por lo que se incluye en este rubro el pago que se asigna por contrato a cada uno de los especialistas técnicos, quienes son los responsables directos de la asesoría dada a las empresas contratantes.

Bibliografía:

Baca Urbina, "Evaluación de Proyectos" Cuarta Edición, Editorial: Mc Graw Hill, México, 1999

www.google.com.mx

www.gestiopolis.com

www.monografias.com

www.ilustrados.com

 

 

 

Autor:

Ing. Iván Escalona

Ingeniería Industrial

UPIICSA – IPN

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Estudios Universitarios: Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas (U.P.I.I.C.S.A.) del Instituto Politécnico Nacional (I.P.N.)

www.upiicsa.ipn.mx

www.ipn.mx

Ciudad de Origen: México.