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El Decreto Ley 25030 "Cédula Viva": el efecto en las empresas publicas

Enviado por tretre77



 

INTRODUCCIÓN

El sistema previsional peruano está constituido por tres regímenes principales: el del Decreto Ley No. 19990 (denominado Sistema Nacional de Pensiones - SNP), el del Decreto Ley No. 20530 (denominado Cédula Viva) y el Sistema Privado de Pensiones (SPP). Los dos primeros son administrados por el Estado y forman parte del Sistema Público de Pensiones; mientras que el tercero es administrado por entidades privadas denominadas Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP).

El objetivo del presente trabajo es presentar una descripción de la situación actual del regímen pensionario 20530 desde un punto de vista administrativo dando un enfoque gerencial. un análisis de los principales aspectos de su problemática y una revisión de las últimas medidas emprendidas por el Ejecutivo para subsanar dicha problemática. En tal sentido, el trabajo está organizado en dos grandes secciones. En la primera parte se elabora una descripcion del Sistema Público de Pensiones, para luego describir La situación financiera del Sistema Público de Pensiones.

Al interior de cada una de estas secciones, se describen aspectos de normatividad, requisitos para la obtención de prestaciones, tipos de riesgos coberturados, años de aportación, edad de jubilación, fórmula de cálculo de la prestación y tasa de aportación, entre otros aspectos. Adicionalmente, se discute la situación financiera y económica por la que atraviesan estos sistemas previsionales, así como su problemática de corto y mediano plazo.

Hacia el final de cada sección, se detallan las medidas adoptadas por el Ejecutivo y las propuestas en discusión para mitigar los problemas existentes.

 

 

LEY 20530 "CÉDULA VIVA"

  1. BREVE DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES
    1. El Régimen del Decreto Ley No. 19990 o SNP
    2. Este sistema beneficia a los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada (Ley No. 4916 – Decreto Leg. No. 728), a los obreros (Ley No. 8433) y a los funcionarios y servidores públicos bajo el régimen de la actividad pública (Ley No. 11377/ Decreto Leg. No. 276) no incorporados al Régimen del Decreto Ley No. 20530. Es un sistema de reparto, el cual tiene como característica principal el otorgamiento de prestaciones fijas - sobre contribuciones no definidas - en valor suficiente para que la aportación colectiva de los trabajadores financie las pensiones.

      En la actualidad, este sistema es administrado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP).

      Las prestaciones que otorga el SNP son cinco: (1) jubilación; (2) invalidez; (3) viudez; (4) orfandad; y (5) ascendencia. A continuación, se detallan algunos aspectos de éstas.(dado que este tema es referencial no ampliaremos mas sobre este regimen)

    3. El Régimen del Decreto Ley No. 20530

Tiene su origen en leyes muy antiguas que concedían pensiones vitalicias a cargo del Tesoro Público a un grupo muy reducido de funcionarios del Estado, como recompensa por los servicios prestados. Con los años, el ámbito de aplicación de este régimen se fue ampliando, incluyendo más beneficiarios y con mayores beneficios. Así, fue convirtiéndose en una preocupación fiscal, no sólo porque en este sistema las aportaciones a lo largo de la vida no financian el beneficio de la pensión, sino porque la brecha entre aportaciones acumuladas y pagos de pensiones se incrementa.

Cabe señalar que desde el 12 de julio de 1962 se intentó cerrar este régimen, de manera que se extinguiera cuando falleciera el último beneficiario. En tal sentido, el Decreto Ley No. 20530, promulgado el 26 de febrero de 1974, fue expedido para ordenar y restringir este sistema, en el que quedaron comprendidos únicamente los servidores públicos que se encontraban trabajando dentro de la carrera administrativa hasta el 11 de julio de 1962. Se estima que, a esa fecha, los pensionistas y afiliados activos comprendidos en este régimen no eran más de treinta mil. Sin embargo, éste no se extinguió y, por el contrario, fue creciendo debido tanto a las leyes posteriores que ampliaron el número de personas comprendidas y beneficios otorgados, como las que se señalan a continuación:

  • Se permitió el reingreso al servicio activo y acumulación de tiempo de servicios de los cesantes que habían ingresado a este régimen antes del 11 de julio de 1962. Asimismo, se incorporó a todos los servidores que a esa fecha tenían reclamaciones pendientes de resolución sobre su reincorporación (Ley No. 23329 derogada por el Decreto Legislativo No. 763, 08/11/1991).
  • Se acogieron pensionistas del Ministerio de Aeronáutica que ingresaron bajo el régimen laboral de la actividad privada antes del 11 de julio de 1962, que no fueron cogidos por el Decreto Ley No. 17262 y que, al 1 de mayo de 1973, contaban con veinte o quince años de servicios, según fueran hombres o mujeres (Ley No. 23627, 15/06/1983)
  • Se incorporó a los trabajadores que ingresaron al sector público antes del 27 de febrero de 1967 (Ley No. 24366, 22/11/1985).
  • Se amplió el universo de posibles beneficiarios al personal contratado o nombrado que ingresó al sector público antes del 27 de febrero de 1974 y que continuaba laborando al 23 de junio de 1989 (Art. 27° de la Ley No. 25066, 23/06/1989).
  • Se incorporó a los trabajadores del Banco de la Nación sujetos al régimen de la actividad privada que habían ingresado a la carrera administrativa antes de 1962 (Ley No. 25146, 20/12/1989).
  • Se incorporó al personal nombrado incluido en la Ley del Profesorado ingresado hasta el 31 de diciembre de 1980 (Ley No. 25212, 20/05/1990).
  • Se incorporó a un grupo de trabajadores de Petroperú, sujetos al régimen laboral de la actividad privada: los que habían sido trabajadores de la Empresa Petrolera Fiscal ingresados antes del 11 de julio de 1962. (Ley No. 25219, 31/05/1990).
  • Se aprobó la reincorporación de los trabajadores de empresas del Estado sujetos al régimen laboral de la actividad privada que antes habían pertenecido a la carrera administrativa, habiendo pasado de la administración pública a la empresa sin interrupción (Ley No. 25273, 17/07/1990).
  • Se permitió el ingreso de los magistrados que cumplían diez años laborando (Decreto Legislativo No. 767, 4/12/1991). Este beneficio es aplicable a los miembros del Ministerio Público (Decreto Legislativo No. 052).

Asimismo, se ampliaron los beneficios del Decreto Ley No. 20530:

  • Se modificó la norma que autoriza a sumar cuatro años de estudios a los trabajadores con título universitario o de nivel equivalente, estableciéndose que los años de formación profesional pueden ser simultáneos a los años de servicios. Es decir, no sólo se adquiere el derecho a pensión al cumplir con 15 ó 12,5 años de servicios efectivos o se tiene derecho a pensión nivelable al cumplir los 20 años, sino que también los años de estudios se pueden sumar para efectos del computo de años en el sistema, a pesar de ser un tiempo en el que el pensionista no habría aportado al sistema. (Ley No. 24156, 08/06/1985)
  • Se autorizó sumar como años de servicios los desempeñados sin remuneración por regidores y alcaldes hasta antes del 1 de enero de 1984 (Ley No. 24779, 27/12/1987).
  • Se elevó las pensiones de sobrevivientes hasta el 100% del total de la pensión de cesantía (Ley No. 25008, 25/01/1989).
  • Se facultó a los trabajadores sujetos a la carrera administrativa a acumular el tiempo de servicios prestado a empresas públicas, aunque hubieran aportado al régimen del Decreto Ley 19990 (Decreto Legislativo No. 556, Ley de Presupuesto de 1990, Art. 430º, 30/12/1989).

A lo señalado, se suman las disposiciones legales establecidas constitucionalmente:

  • Si bien el régimen original establecía pensiones renovables a partir de los treinta años de servicios, la Octava Disposición Transitoria de la Constitución de 1979 introdujo una nivelación progresiva a partir de los veinte años de servicios, no prevista en el Art. 49º del Decreto Ley No. 20530, el cual fijaba en 30 años el requisito para acceder a una pensión renovable. Esta Disposición Constitucional fue desarrollada por la Ley No. 23495, del 20/11/1982, indicando que: "cualquier incremento posterior a la nivelación que se otorgue a los servidores públicos en actividad que desempeñen el cargo u otro similar al último cargo en que prestó servicios el cesante o jubilado, dará lugar al incremento de la pensión en igual monto que corresponde al servidor en actividad"; es decir se establece una nivelación automática y permanente hacia futuro.
  • Finalmente, la Primera Disposición Final y Transitoria de la Carta Magna de 1993 consagró la Teoría de Derechos Adquiridos en materia pensionaria.

El régimen del Decreto Ley No. 20530 otorga las siguientes pensiones: (1) cesantía; (2) invalidez; (3) viudez; (4) orfandad; y (5) ascendencia.

1.2.1. Pensión de cesantía

  • Edad de jubilación: No determinada
  • Años de aportación: 15 años en el caso de hombres y 12,5, en el de mujeres.
  • Tasa de aporte: 13% de la remuneración asegurable desde agosto de 2003 (antes de esta fecha, la contribución era de 6%).
  • Pensión a otorgar: Las pensiones se calculan sobre la base de un ciclo laboral máximo de 30 años (hombre) y 25 años (mujeres), a razón - según sea el caso – de 1/30 ó 1/25 del promedio de las remuneraciones pensionables percibidas durante los últimos doces meses, por cada año de servicios. A partir de los 20 años se tiene derecho a una pensión nivelable.

1.2.2. Pensión de invalidez:

  • Requisitos: El trabajador debe ser declarado inválido por resolución del Instituto Nacional de Administración Pública. Previamente, deberá ser revisado por una junta médica nombrada por el Ministerio de Salud. Para continuar recibiendo esta pensión, deberá someterse a un examen de esta junta cada dos años.
  • Años de aportación: No existe un mínimo período de aportaciones.
  • Pensión a otorgarse: En caso de invalidez causada como consecuencia del desempeño laboral, la pensión asciende al 100% de la remuneración del trabajador, independientemente del tiempo de servicios. De otro lado, aquél que se invalide accidentalmente en circunstancias ajenas a sus labores tiene derecho a recibir el 50% de su remuneración (excepto cuando la pensión por cesantía que le corresponde sea mayor).

1.2.3. Pensión de viudez:

  • Requisitos: Tienen derecho a pensión la cónyuge mujer de un pensionista fallecido. El cónyuge hombre de una pensionista fallecida tiene derecho a esta pensión sólo si éste se encuentra discapacitado, carece de rentas superiores al monto de la pensión y no está amparado por ningún sistema de seguridad social.
  • Pensión a otorgarse: Cuando no existen hijos del afiliado, el cónyuge recibe el 100% de la pensión del titular. En el caso de que existan hijos, el cónyuge recibirá sólo el 50% de dicho monto, mientras que el 50% restante deberá ser repartido entre éstos.

1.2.4. Pensión de orfandad:

  • Requisitos: Tienen derecho a recibir pensión por orfandad, los hijos del pensionista fallecido que sean menores de edad; los hijos mayores de edad con incapacidad física o mental; y las hijas solteras del trabajador que no estén cubiertas por la seguridad social y que carezcan de actividad lucrativa.
  • Pensión a otorgarse: La pensión de orfandad es igual al íntegro de la pensión del titular, si no existe cónyuge. En caso opuesto, el cónyuge recibirá sólo el 50% de dicho monto, mientras que el 50% restante deberá ser repartido entre los hijos con derecho a la pensión de orfandad. Estas pensiones son susceptibles de nivelación, puesto que no sólo se transfiere el importe de la pensión, sino las características de la misma.

1.2.5. Pensión de ascendiente:

  • Requisitos: Corresponde a la madre, al padre o a ambos padres (por partes iguales) del hijo pensionista fallecido, en caso de que no existan beneficiarios de pensión de viudez u orfandad. Los padres deben demostrar haber dependido económicamente del trabajador al momento de su fallecimiento y no percibir rentas mayores al monto de la pensión. Estas pensiones son susceptibles de nivelación, puesto que no sólo se transfiere el importe de la pensión, sino las características de la misma.
  • Pensión a otorgarse: 100% de la pensión de cesantía del trabajador.

 

 

  1. LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
  2. Esta sección describe los principales problemas que enfrenta el Sistema Público de Pensiones. En particular, se analiza el desequilibrio financiero de sus regímenes y las transferencias del Tesoro Público requeridas para compensar dicho desequilibrio.

    1. Al año 2003, el SNP cuenta con 1,32 millones de afiliados. Dentro de este número, el 70% corresponde a trabajadores activos que han aportado al menos una vez al sistema a lo largo de su vida laboral y generan una recaudación anual promedio (1997-2003) de S/. 669,7 millones. De otro lado, la planilla anual del SNP ascendió en el 2003 a S/. 2 785 millones, de los cuales el 72,5% fue financiado por las transferencias del Tesoro Público, poniendo en evidencia la situación de desequilibrio financiero del sistema. Adicionalmente, este desequilibrio financiero presenta una tendencia creciente en el corto plazo. En este sentido, mientras que la planilla se ha incrementado, la recaudación por aportes ha caído a una tasa promedio de 6,3% en los últimos 7 años y el número de aportantes promedio anual ha disminuido en 5%.

      El Gráfico No. 1 ilustra dichas tendencias.

      Gráfico No. 1:

      Recaudación y planilla del Sistema Nacional de Pensiones (SNP), 1997-2003

       

      Fuente : MEF

       

      Este desbalance refleja la no adecuación de variables como la tasa y años de aportación, la edad de jubilación y el cálculo de pensión a los cambios demográficos y esperanza de vida de la población. En tal sentido, el Gráfico No. 2 muestra los aportes y las prestaciones de un pensionista promedio de la planilla actual del SNP.

      Por ejemplo, un pensionista promedio del SNP ingresa al sistema con una remuneración asegurable de US$ 182, trabaja por 37 años y realiza aportes durante 27,6 años. Finalmente, se retira con una remuneración promedio de US$ 240.

      Suponiendo que sus aportes tienen una rentabilidad real promedio de 4% anual, al final de su período como afiliado activo, ha logrado acumular US$ 13 029 en valor presente. Según la normatividad del SNP, adquiere derecho a una pensión de US$ 154. El flujo de dichas pensiones genera un costo, a valor presente, de US$ 31 337.

       

      La tasa de aporte del SNP ha evolucionado de la siguiente manera:

      Hasta julio de 1995 3% empleado y 6% el empleador

      A partir del 1 de agosto de 1995 11%

      A partir de enero de 1997 13%

       

      Así, el monto acumulado por el trabajador resulta insuficiente para financiar la pensión que el sistema le otorga al momento de jubilarse. De esta manera, el Estado debe aportar los fondos restantes y subsidia el 58% de las prestaciones de este pensionista promedio.

      Gráfico No. 2:

      Aportaciones, prestaciones y transferencias de un pensionista del SNP

      a/. En promedio, un pensionista ingresó al SNP a los 24 años.

      b/. La edad de jubilación del SNP, hasta 1995, era de 60 y 55 años para hombres y mujeres, respectivamente. Mediante la Ley No. 26504 (julio de 1995), dicha edad fue elevada a 65 años tanto para hombres, como para mujeres (edad de jubilación vigente en la actualidad). En tal sentido, se asume que un pensionista en la planilla actual del SNP se ha jubilado a los 61 años.

      a/. La tasa de aporte al SNP fue de 9% hasta julio de 1995, de 11% entre agosto de 1995 y diciembre de 1996, y de 13% a partir de enero de 1997.

      La tasa promedio de aporte se refiere al promedio de dichas tasas, ajustadas por la densidad de aporte.

      b/. Se refiere al ratio entre el período de aporte y el período trabajado.

      c/. Tasa aplicada a la remuneración de referencia para el cálculo de la pensión.

      d/. Proporción de la última remuneración del trabajador cubierta por su pensión.

      * Se asume la siguiente composición familiar: el 82% de los pensionistas son casados (con una cónyuge 5 años menor) y el 25% tiene hijos con derecho a pensión de orfandad.

      Fuente: ONP

      Elaboración: Propia.

      El desbalance del sistema se refleja en las transferencias anuales del Tesoro Público para financiar el pago de la planilla del SNP (ver Gráfico No. 3).

      Gráfico No. 3:

      Sistema Nacional de Pensiones: Planilla y transferencias del Tesoro Público

      Fuente: DNPP, ONP

      A 2003, el costo previsional13 asciende a US $ 15 151 millones, lo que representa el 25% del Producto Bruto Interno. Asimismo, las proyecciones señalan que el flujo anual neto – es decir, la planilla descontada de las recaudaciones - del régimen del Decreto Ley 19990 seguirá aumentando durante los próximos años como consecuencia del envejecimiento de la población. En este sentido, se estima un flujo anual neto que llegará a US $ 1 056,4 millones en el año 2030 (ver Gráfico No. 4).

      Gráfico No. 4:

      Flujo anual neto estimado del Decreto Ley. 19990

      * Se asume 30 000 nuevos aportantes a partir de 2003 con una tasa de crecimiento anual de 1%

      La tasa de mortalidad usada asumida es de 0.28% y la de cobranza efectiva de aportes es de 37%

      Fuente: ONP

    2. Situación financiera del SNP
    3. Situación financiera del Régimen del Decreto Ley No. 20530

    El único registro de los beneficiarios del régimen del Decreto Ley No. 20530 data de 1997, año en que los pensionistas y activos debieron presentar una "Declaración Jurada de Reinscripción – Registro 20530 para el Sector Público". Dicho registro arrojó un total de 261 525 pensionistas y 60 247 trabajadores activos. Sobre esta base, se emplearon proyecciones de tasas de mortalidad, para poder determinar los sobrevivientes con derecho a pensiones, y se asumió que no han existido incorporaciones posteriores. De esta manera, se construyó el registro actualizado de pensionistas y aportantes activos y se calcula que, a 2003, existen aproximadamente 295 331 pensionistas y 22 775 activos.

    Durante el período 1997-2003, el gasto anual en obligaciones previsionales del Tesoro Público ascendió, en promedio, a S/. 4 325,85 millones. En este caso, existe un mayor desbalance financiero que en el caso del SNP, representando el principal problema de los sistemas de pensiones en Perú. En esta línea, el Gráfico No. 5 muestra las aportaciones, las prestaciones y las transferencias del Estado para un pensionista promedio del registro actualizado del régimen del Decreto Ley No. 20530. Ello pretende mostrar cómo las aportaciones realizadas por un afiliado del de este régimen resultan claramente insuficientes para cubrir las pensiones que se le otorgan. Este pensionista promedio se afilia a los 24 años con una remuneración pensionable de US$ 214 y se retira a los 55 años con una remuneración de US$ 391.

    Luego de permanecer como afiliado activo del sistema durante 31 años – considerando una tasa de rentabilidad de 4% - el trabajador habría aportado un total de US $ 15 514, a valor presente. Al retirarse, accede a una pensión equivalente al 100% de la remuneración pensionable que tuvo durante su último año de trabajo y que - dado sus años de aporte - es nivelable. Aún cuando no se considerara esta nivelación, los recursos necesarios para cumplir con las obligaciones previsionales de este pensionista ascenderían a US$ 101 814 a valor presente. En tal sentido, el Estado subsidiaría, en promedio, US$ 86 300 ó un equivalente de 85% del monto requerido para sus prestaciones. Debe tomarse en cuenta que, si se asumieran posteriores nivelaciones, este subsidio sería aún mayor.

    Gráfico No. 5:

    Aportaciones, prestaciones y transferencias de un pensionista del

    régimen del Decreto Ley No. 20530*

     

    a/. 24 años.

    b/. Si bien no existen requisitos de edad para la jubilación en el régimen del Decreto Ley No. 20530, el afiliado promedio en este sistema se jubila a los 55 años.

    c/. La tasa de aportación al régimen del Decreto Ley No. 20530 ha fluctuado en el tiempo. En este caso, se considera la tasa de promedio, ajustada por la densidad de aportación.

    d/. Tasa aplicada a la remuneración de referencia para el cálculo de la pensión.

    e/. Proporción de la última remuneración del trabajador cubierta por su pensión.

    * No considera nivelaciones posteriores. Se asume la siguiente composición familiar: el 82% de los pensionistas son casados (con una cónyuge 5 años menor) y el 34% tiene hijos con derecho a pensión de orfandad.

    Fuente: ONP

    Elaboración: Propia.

     

    Dadas las continuas leyes de ampliación de beneficios y de incorporación, los requerimientos de transferencias del Tesoro Público para cubrir las planillas de este régimen se han incrementado considerablemente y, en la actualidad, constituyen una

    gran carga para las finanzas públicas. Así, el costo previsional estimado del Régimen del Decreto Ley No. 20530 asciende a US $ 24 415, lo que representa el 40% del PBI y el doble de todo el presupuesto público a 2003.

    Asimismo, se espera que en el 2011 el flujo neto ascienda a US $ 1 572 millones y luego empiece a decrecer, considerando que, en teoría, es un régimen abierto solo a un numero reducido de trabajadores del Estado (ver Gráfico No. 6).

     

    Gráfico No. 6:

    Flujo anual neto estimado del Decreto Ley. 20530

     

    * Incorpora el Fallo del Tribunal Constitucional (100% de pensión para viudas) y la Ley No. 28047, incremento en la tasa de aporte y tope de pensión equivalente a 1 UIT.

    Asimismo, se considera una recaudación al 100%.

    Fuente: ONP

    La presente sección muestra un conjunto de indicadores que permiten entender la importante carga que el Sistema Público de Pensiones implica para el Estado peruano. Tres indicadores han sido elaborados y se presentan a continuación:

    1. Como ha sido señalado, la elevada cuantía de las pensiones de los regímenes de los Decretos Leyes 19990 y 20530 llevan al Estado a transferir considerables recursos para cumplir con el pago de sus planillas. Con el fin de analizar la importancia de estos recursos, el Cuadro No. 2 presenta estas transferencias como porcentaje de algunos agregados macroeconómicos, según estimaciones del año 2003.

      Cuadro No. 2:

      Transferencias de recursos del Tesoro Público (2003) a los regímenes del

      D.L. 19990 y D.L. 20530, como porcentaje de….

       

      D.L. 19990

      D.L. 20530

      TOTAL

      Inv. Pública

      34%

      76%

      109%

      Rec. Tributos Internos

      9%

      21%

      30%

      Ppto. Público

      5%

      11%

      16%

      PBI a Precios corrientes

      1%

      2%

      3%

       

      * Se refiere a los ingresos recaudados por la SUNAT por concepto de tributos internos. Incluye la recaudación del impuesto a la renta, los impuestos a la producción y el consumo (IGV, ISC, Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional e Impuesto de Solidaridad a la Niñez Desamparada) y otros ingresos (Impuesto a las Acciones del Estado, RUS, fraccionamientos, etc.)

      Fuente: MEF

    2. Las transferencias al Sistema Público como porcentaje de algunas variables macroeconómicas

      El Cuadro No. 3 presenta el valor del costo previsional del Sistema Público de Pensiones a diciembre de 2003, en comparación con el saldo de deuda externa. Se calcula que las obligaciones previsionales a valor presente equivalen a 1,7 veces el saldo de deuda externa.

      Sólo en el régimen del Decreto Ley No. 20530, el Tesoro Público ha realizado transferencias por US$ 10 407 millones entre 1997 y 2003. Si a este monto se sumaran las transferencias proyectadas para el pago de pensiones de dicho régimen hasta 2013, se alcanzaría el saldo total de la deuda externa peruana a diciembre de 2003.

      Cuadro No. 3

      El Costo Previsional y la deuda externa

      (Millones de US$)

      Régimen de Pensiones

      Costo Previsional (Millones de US$)

      % de Deuda Externa

      Costo Previsional del DL. 19990

      15 151

      67%

      Costo Previsional del DL. 20530

      24 415

      107%

      Fuente: MEF

    3. El costo previsional y la deuda externa
    4. EL COSTO PREVISIONAL Y LA PEA

    Se calculó el monto que debería pagar cada trabajador para cubrir el costo previsional del sistema público, si se tuviera que pagar en estos momentos. Las estimaciones sugieren que cada individuo en la PEA debería aportar US $ 4 783 para cubrir dicha carga. Si se empleara como base sólo a los adecuadamente empleados, el monto ascendería a US $ 10 738 (ver Gráfico No. 7).

    Gráfico No. 7

    El Costo de la Reserva Pensionaria y la PEA

    Fuente: MEF

  3. LAS OBLIGACIONES PREVISIONALES DEL SISTEMA PÚBLICO Y LA CARGA FISCAL QUE REPRESENTA
  4. LA INEQUIDAD EN EL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES

Se estima que el promedio de pensiones del Decreto Ley 20530 es superior a los S/. 1,500, cifra relativamente distorsionada si consideramos que existe un número considerable de personas que ejercieron cargos de ministros de Estado, diputados, senadores, congresistas, entre otras altas funciones en la administración pública, cuyas pensiones fluctúan entre los S/. 10,000 y S/. 50,000 mensuales. Estas pensiones son ampliamente superiores a los S/. 430 que en promedio otorga la ONP a los jubilados de la Ley 19990.

El régimen de la Cédula Viva fue declarado cerrado mediante el Decreto Ley 817 que dispuso, además, la revisión y evaluación de todas las pensiones otorgadas en este régimen, creando juzgados especializados que, sin embargo, fueron declarados inconstitucionales por el Tribunal Constitucional.

En principio, la inequidad se da entre los regímenes de pensiones en la obtención de derechos y en el cálculo de la pensión, tal como se aprecia en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 4:

La inequidad entre sistemas pensionarios a cargo del Estado

Decreto Ley 20530

Decreto Ley 19990 (SNP)

* El monto máximo puede llegar a S/. 3 680 (80% de diez RMV) en aplicación de la Ley No. 27561 y del Decreto Ley No. 19990, confirme al principio de derechos adquiridos establecidos la Constitución Política y mandatos judiciales.

- 14 pagos anuales

- UIT = S/. 3 200

Fuentes: ONP, SBS, Congreso de la República, Diario Oficial El Peruano

 

La inequidad también se puede apreciar en la desproporción del valor total de la planilla y el número de pensionistas. Así, la planilla total del SNP, con 388 293 pensionistas, ascendió a S/. 2 785 millones en 2003, mientras que la del régimen del Decreto Ley No.

20530, con 295 331 pensionistas, bordea los S/. 4 588 millones16 (ver Gráfico No. 8). Además, en lo que se refiere al costo previsional, este valor se estima en US$ 15 151 millones para el SNP y en $ 24 415 millones para el régimen del Decreto Ley No. 20530, pese a la mayor población del primero frente al segundo (ver Cuadro No. 5).

Gráfico No. 8:

Planilla y población de pensionistas del Decreto Ley. No. 19990 y Decreto Ley. No.

20530 en 2003

 

1/. Calculado sobre la base del PIM 2003. No incluye municipalidades, FONAFE, ni organismos autónomos.

Fuente: ONP, SBS, MEF.

Cuadro No. 5:

Costo Previsional del Decreto Ley 19990 y Decreto Ley 20530.

(Millones de US$)

16 No incluye Municipalidades, FONAFE ni Organismos Autónomos.

 

PENSIONISTAS

ACTIVOS

COSTO

 

Cantidad (N. personas)

Valor presente de obligaciones

Cantidad (N. personas)

Valor presente de obligaciones netas

 

DL 19990

401276

7598

914757

7553

15151

DL 20530

295331

22083

22775

2333

24415

TOTAL

696607

29681

937532

9886

39566

Supuestos:

  1. Se ha usado la Tabla de Vida aprobada por la Resolución No. 309-93-SBS y las bases Técnicas aprobadas por RJ No. 052-96/ONP
  2. Los estudios actuariales corresponden al año 2003 para el Decreto Ley. 19990 y Decreto Ley. 20530.
  3. Si se considera una recaudación efectiva del 37%, el costo previsional del Decreto Ley. 19990 se eleva a US$ 18 287 millones

Fuente: ONP

El Gráfico No. 9 muestra las diferencias que habrían para un mismo caso, según se realicen los aportes al régimen del Decreto Ley No. 20530 o al SNP. Se trata de una funcionaria pública que ingresa a trabajar a los 22 años de edad como empleada pública sujeta al Decreto Legislativo No. 276, con una remuneración mensual equivalente a US $ 140 y que no hubo ninguna interrupción de servicios con licencia sin goce de haber. Se asume que la esperanza de vida es 80 años y que la rentabilidad del fondo es de 4% anual en dólares.

Asimismo, para los incrementos salariales se asume una tasa de productividad de 2% anual.

Gráfico No. 9:

Simulación para el caso de una funcionaria

SIMULACIÓN DEL FLUJO NETO CAPITALIZADO EN EL CASO DE UNA

FUNCIONARIA PÚBLICA QUE EMPEZÓ A LABORAR A LOS 22 AÑOS DE

EDAD

 

 

 

Bajo el régimen del Decreto Ley No. 19990, la funcionaria se jubilará en el año 2022, a los 65 años de edad y con 43 años de aportación. Se asume que la remuneración al momento del cese ascenderá a un equivalente de US $ 279. Por ello, la pensión que le correspondería, si las normas se mantienen iguales a las actualmente vigentes, sería el tope permitido: equivalente a US $ 247.

En cambio, bajo el régimen del Decreto Ley No. 20530, la funcionaria se habría jubilado en el año 2000, a los 43 años de edad, luego de 21 años de servicios, alcanzando el derecho a una pensión equivalente al total de su última remuneración y con el atributo de nivelable.

Ello fue posible debido a que el régimen del Decreto Ley No. 20530 concede derecho a pensión completa a las trabajadoras mujeres que cumplen 25 años de servicios, los que se pueden reducir a 21 en el caso de las que cuentan con título profesional porque se reconoce los cuatro años de estudios superiores. En el momento del cese, su pensión ascendería a un equivalente de US $ 204, pero, por efecto de la nivelación, se habría incrementado hasta US $ 226 en el año 2003, alcanzando US $ 297 en el año 2017.

En el Gráfico No. 9 se puede apreciar que al momento del cese, el monto acumulado de las aportaciones de la funcionaria asciende a US $ 5 129, cantidad que financiaría el pago de pensiones mensuales durante sólo veinte meses, aún cuando percibirá este beneficio durante 37 años. Por ello, se concluye que le habría costado al Estado la cifra de US $ 139 000, sin considerar beneficios obtenidos con la nivelación. Sin embargo, existen otros supuestos en los que el costo de esta funcionaria podría ser mayor. Por ejemplo, puede ocurrir que también tuviera una hija soltera sin trabajo ni rentas. La pensión completa sería heredada por ésta. En un caso extremo, que no es poco frecuente, la jubilada podría haber adoptado antes de morir a una recién nacida. Al fallecimiento de la cesante, la niña tendría derecho a pensión de orfandad, igual a la pensión de su madre adoptiva, que podría conservar de manera vitalicia si no contrae matrimonio y no trabaja. En todo caso, asumiendo que esta hija sí se casará o trabajará, el pago de la pensión de esta funcionaria se prolongará por 19 ó 20 años más, es decir US $ 79 000 adicionales, dando un total de US $ 218 000.

En el caso de la funcionaria que permaneció bajo el SNP, el monto acumulado por aportaciones al año 2022 habrá ascendido a US $ 34 485, casi seis veces el acumulado bajo el Decreto Ley No. 20530, y le habría financiado doce años y medio de su pensión. Si suponemos también que morirá a los 80 años, esta docente habrá costado al Estado US $ 8 000.

Este ejemplo permite apreciar las notorias diferencias entre el SNP y el régimen del Decreto Ley No. 20530. Bajo este último sistema, el trabajador aporta menos recursos, obtiene pensiones bastante mayores y representa una mayor carga futura para el Estado.

La inequidad también se presenta a través de una marcada desproporción en los montos de las pensiones otorgadas en las diversas dependencias del Gobierno y una alta dispersión al interior de cada entidad (ver Cuadro No. 6)

Cuadro No. 6:

DISTRIBUCIÓN SEGÚN RANGO DE PENSIONES DE ALGUNAS ENTIDADES ESTATALES

(Pensionistas)

Fuente: ONP

  1. CAMBIOS RECIENTES EN EL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES

Como ha podido apreciarse a lo largo del presente informe, el Sistema Público de Pensiones se encuentra desfinanciado y requiere transferencias del Tesoro Público que representan el 16% del Presupuesto Público y el 30% de la recaudación interna de tributos.

El Régimen del Decreto Ley No. 20530 es el que presenta las mayores distorsiones y representa la mayor carga previsional que afronta el Estado. Por todo ello, el Ejecutivo se encuentra adoptando medidas que permitan reducir el desbalance financiero del sistema público y ampliar la cobertura del sistema privado. Estos dos puntos serán analizados a continuación.

Respecto del ordenamiento del Sistema Público de Pensiones, se ha definido una institución responsable de la política pensionaria y de la racionalización del sistema de pensiones del régimen del Decreto Ley No. 20530. Así, mediante Resolución Ministerial No. 326-2003-EF/15, se han asignado tales funciones a la Dirección de Estudios Macro Financieros (DEMF) de la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales (DGAES) que depende del Viceministerio de Economía del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Dentro de dichas funciones, se incluyen: (1) el desarrollo de estrategias para ampliar la cobertura del sistema previsional; (2) la mejora de la eficiencia y transparencia de los sistemas de pensión existentes (SNP, Régimen del Decreto Ley No. 20530 y SPP) para reducir costos para el sector público y los afiliados; y (3) la recolección y publicación de información estadística e institucional de los mismos. Este informe busca contribuir al avance de dichas labores, realizando un recuento de los principales progresos alcanzados en la reforma del sistema previsional y generando un primer documento en el cual los tres regímenes pensionarios son analizados de manera conjunta e integral. Informe Trimestral: Los Sistemas de Pensiones en el Perú Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales- MEF

El principal reto para cumplir con los requerimientos encargados a la DEMF ha sido el diseño de un proceso que permita a la Dirección contar con información que se actualice en forma permanente, particularmente la referida al régimen del Decreto Ley No. 20530.

La implementación de dicho proceso constituye un elemento fundamental para la transparencia permanente del sistema.

En este sentido, mediante Decreto Supremo 026-2003-EF se estableció que las entidades del sector público que financien el pago de sus obligaciones previsionales con recursos del Tesoro Público deben presentar un informe a la ONP con detalle por pensionista y trabajador activo, sobre sus obligaciones previsionales. Asimismo, establece que dichas entidades deben registrar en cuentas de orden los cálculos actuariales para sus reservas pensionarias, no pensionarias y contingencias. De manera análoga, el Decreto Supremo No. 043-2003-EF estableció que las instituciones autónomas y empresas del Estado con pensionistas y trabajadores del Régimen Pensionario del Decreto Ley. 20530, cuyo financiamiento sea atendido con recursos que no provienen de Tesoro Público, deberán efectuar el cálculo actuarial que incluya el total de sus obligaciones previsionales y probables contingencias, y constituirán con cargo a sus propios recursos los fondos para financiar sus obligaciones previsionales. Dicha información debe también ser remitida a la ONP. Las Resoluciones de Contaduría No. 159-2003-EF-93.01 y No. 166-2003-EF-93.01 establecen los procedimientos para tales efectos.

Con la información actualizada en forma permanente, el MEF - a través de la DGAES - planteará la generación de indicadores de cobertura de las obligaciones previsionales y de eficiencia en el manejo de recursos del Sistema Público de Pensiones (ver Anexo I). Ello permitirá elaborar estrategias para la ampliación tanto de la cobertura como de la eficiencia del sistema.

En relación a este esfuerzo por centralizar la información actualizada de los sistemas previsionales, cabe recalcar también que ya se cuenta con los resultados de una auditoria actuarial realizada a la Caja Militar-Policial. En tal sentido, dicho estudio fue encargado a la consultora independiente BKR Noles Monteblanco & Asociados SC. A partir de las conclusiones de éste, se elaborará un plan de acciones a los Ministerios de Defensa, Interior y MEF para su aprobación e implementación.

En materia de reducción de la pesada carga del régimen del Decreto Ley No. 20530, desde fines de la década pasada se ha intentado realizar modificaciones que permitan un control adecuado de las afiliaciones y una disminución de las tasas de subsidio de dicho sistema.

En tal sentido, a través del Decreto Legislativo No. 817 y de la Ley No. 26835, se introdujeron tres principales modificaciones a este régimen. En primer lugar, se otorgó a la ONP el reconocimiento y calificación de los derechos pensionarios de dicho sistema de manera centralizada, en un intento por controlar los requerimientos previsionales del La primera de ellas, establece el instructivo para el registro y control de las obligaciones previsionales a cargo del Estado. De esta manera, se establece que las entidades del Sector Público que financien el pago de sus obligaciones previsionales con recursos del Tesoro Público, registrarán en cuentas de orden el resultado de los cálculos actuariales para las reservas pensionarias, no pensionarias y para contingencias. La segunda, señala que las obligaciones que se establezcan en los estados financieros de las entidades mencionadas deberán estar identificadas en las correspondientes notas. Asimismo, proporciona un formato estándar (Anexo No. 9) para presentar las obligaciones previsionales que se registran en cuentas de orden, de acuerdo a su estructura y diseño en forma desagregada.

Estado. En segundo término, se declararon nulas las incorporaciones o reincorporaciones que se hayan efectuado con infracción del Decreto Ley No. 20530, estableciendo su imprescriptibilidad para hacerlo. En último término, este Decreto Legislativo fijó un tope de las pensiones de este régimen equivalente al sueldo de un congresista. De otro lado, a través de la Ley No. 27617, se redujeron las pensiones por derecho derivado del régimen del Decreto Ley No. 20530. Así, la pensión de viudez se redujo al 50% de la de cesantía con un tope de una remuneración mínima vital; se instauró un máximo de 20% a la de orfandad para menores de edad; y se eliminó la de pensión de orfandad para las hijas solteras mayores de edad.

Sin embargo, las Sentencias del Tribunal Constitucional recaídas sobre los expedientes Nº. 008-96-I-TC y No. 001-98-AI-TC publicadas el 26 de abril de 1997 y el 27 de junio de 2001, respectivamente, establecieron la inconstitucionalidad de las tres reformas mencionadas del Decreto Legislativo No. 817 y de la Ley No. 26835, entre otros aspectos.

El principal sustento invocado por el Tribunal fue la Teoría de los Derechos Adquiridos, establecida en la Primera Disposición Final y Transitoria de la Constitución Política. Con esta última sentencia se quitó la competencia a la ONP de calificar expedientes del régimen del Decreto Ley No. 20530, creando un vacío, el mismo que fue suplido por la Ley Nº. 27719. Ésta estableció que el reconocimiento y la calificación de los derechos pensionarios de este régimen fueran realizados en forma descentralizada por los Ministerios, Organismos Públicos Descentralizados, Instituciones Autónomas, Gobiernos Locales, Empresas Públicas y demás entidades donde prestó servicios el beneficiario. Respecto de la segunda modificación introducida, la nulidad de incorporaciones y de reincorporaciones, estas sentencias determinaron un plazo máximo de diez años (contados desde la emisión de la Resolución Administrativa, respectiva) para las revisiones de derechos pensionarios.

En tal sentido, aún cuando existieran derechos indebidamente otorgados, éstos se encontrarían sujetos a revisión sólo dentro del plazo establecido. Finalmente, en relación a la tercera modificación establecida, se estableció que el tope equivalente al sueldo de un congresista no podría ser aplicado de manera retroactiva. Asimismo, la Sentencia del Tribunal Constitucional recaída sobre el Expediente No. 005-2002-AI-TC declaró la inconstitucionalidad del Art. 4º de la ley No. 27617, que modificaba los derechos pensionarios derivados del régimen del Decreto Ley No. 2053019.

Posteriormente, el Decreto Supremo No. 159-2002-EF que reglamentó la 27719 facultó al MEF - si bien las entidades encargadas del reconocimiento y la calificación de derecho pensionarios son las entidades en las que trabajó el afiliado –a ejercer funciones de supervisión y control sobre este derecho. Con dicho fin, a través del mismo decreto, se ha obligado a las unidades ejecutoras a publicar trimestralmente los diferentes niveles o categorías de pensionistas que tienen a su cargo y las pensiones que vienen otorgando. Se determinó también que, anualmente, deben publicar una relación de las pensiones pagadas superiores a 1,5 UIT. Adicionalmente, el mismo decreto supremo estableció que estas entidades deben informar trimestralmente al MEF y a la Contraloría General de la Adicionalmente, se establece que el beneficiario podrá seguir percibiendo dicha pensión hasta los 21 años, siempre y cuando se encuentre estudiando. Asimismo, instaura una bonificación de una remuneración mínima vital para sobrevivientes incapacitados, siempre que se cuente con un certificado de una comisión médica de EsSalud. El fallo precisaba que los derechos de sobrevivencia (viudez y orfandad) están ligados a la pensión adquirida por su titular y que; así como dicha pensión no puede ser modificada una vez adquirida, sino respecto de quienes tienen un derecho expectaticio; también lo es que las prestaciones de sobrevivencia modificadas, sólo pueden ser aplicables a futuro, a los sobrevivientes de quienes al momento de la dación de la norma modificatoria, aún no habían concretado su derecho previsional, esto es, adquirido su derecho a una pensión.

República de las incorporaciones y reincorporaciones que realicen a este régimen; de las modificaciones en los importes de las pensiones que lleven a cabo y de las incorporaciones indebidas que hayan efectuado. Al respecto, a febrero de 2004, 87 unidades ejecutoras han enviado información diversa al MEF. Con el fin de ejercer esta función de supervisión y control sobre el reconocimiento y calificación de derechos pensionarios del Decreto Ley. 20530, el MEF ha aprobado el Decreto Supremo No. 048-2004-EF que complementa el DS No. 159-2002-EF en cuanto a la remisión de información necesaria para la supervisión y control y está implementando una Unidad de Supervisión y Control del régimen del Decreto Ley No. 20530 (USC). Esta unidad estará encargada de la revisión de las nuevas incorporaciones y de los cambios en los niveles de pensión. En tal sentido, permitirá detectar casos de reconocimiento de derechos y otorgamientos de prestaciones indebidos, realizados por las entidades con pensionistas de este régimen.

A pesar de la declaración de inconstitucionalidad de algunas reformas planteadas, el Ejecutivo ha logrado introducir dos modificaciones en relación al Decreto Ley No. 20530. En primer lugar, la Ley No. 28046 creó el Fondo para la Asistencia Previsional, el cual estará conformado por la recaudación de la contribución, las donaciones, legados, créditos transferencias y demás recursos provenientes del sector público y privado así como la cooperación nacional e internacional. En tal sentido, dicho fondo incluye un impuesto a las pensiones superiores a 14 UIT anuales con una tasa equivalente al impuesto a la renta aplicable a las personas naturales. Se estima que con esta medida se logrará recaudar S/. 26,5 millones anuales. En segundo término, la Ley No. 28047 actualizó la tasa de aportes del Decreto Ley No. 20530, pasando de 6% a 13% a partir de agosto de 2003, 20% a partir de agosto de 2006, y 27% a partir de agosto de 2009. Asimismo, se fijó un tope de pensión equivalente a 1 UIT para los afiliados que no hayan adquirido el derecho a pensión al 1º de agosto de 2003. Se estima que con el incremento de la tasa de aportes la recaudación se incrementará en S/. 36,4 millones en el año 2004. De otro lado, calculando independientemente el efecto de la pensión máxima establecida, este permitirá un ahorro de S/. 12 millones anuales (Mediante el DS No. 053-2004-EF se ha reglamentado la Ley No. 28046).

Adicionalmente, el Ejecutivo ha enviado al Congreso un proyecto de Reforma Constitucional que permita introducir cambios en el régimen del Decreto Ley No.. 20530, medida de aplicación impostergable por las razones que se detallan a continuación:

  1. Los sistemas pensionarios a cargo del Estado han devenido en deficitarios y, en consecuencia, se encuentran colapsados, lo que implica un costo fiscal demasiado elevado, con la consiguiente amenaza de afectar la capacidad de gasto público en necesidades sociales actuales y futuras.

    20 El Decreto Legislativo No. 948 precisa esta ley en cuanto al administrador de la Contribución (SUNAT) y el administrador del Fondo (FCR).

  2. Resulta necesario corregir las desigualdades en el tratamiento de pensiones, las cuales dependen de recursos públicos provenientes del pago de impuestos. En ese sentido, la inequidad que predomina en el régimen del Decreto Ley No. 20530 ha devenido en un sistema que carece de toda racionalidad.
  3. La obstaculización de la modernización del sector público, toda vez que el ordenamiento de la carrera administrativa y la homologación de remuneración se encuentran atadas a las pensiones, por efecto de beneficio de la nivelación.

El Proyecto de modificación a ser introducida en el texto de la Constitución Política del Perú se concentra principalmente en lo siguiente:

  1. Se propone la eliminación de la regla de ultractividad (primacía de los derechos adquiridos) en el caso de las pensiones obtenidas al amparo del régimen del Decreto Ley No. 20530. Dicha acción resulta de particular importancia, más aún tomando en consideración que la actual vigencia ultractiva de un conjunto de normas aplicables a determinados pensionistas –recogida a su vez en diversos pronunciamientos del Tribunal Constitucional21-, bastando para ello el cumplimiento de los requisitos previstos en la norma, ha traído como consecuencia la rigidez del marco constitucional en la materia y la práctica imposibilidad de aplicación (por incompatibilidad con la Constitución) de cualquier modificación legislativa en el régimen contemplado por el Decreto Ley No. 2053022; habida cuenta del hecho que la mayoría de los trabajadores pertenecientes a dicho sistema han cumplido los requisitos para acceder al otorgamiento de la pensión.

    En efecto, el Tribunal Constitucional se ha pronunciado en el sentido que permite la aplicación ultractiva de un conjunto de normas por considerar que han ingresado al patrimonio jurídico del pensionista, de tal forma que resultaría incompatible con la Constitución Política la aplicación de modificaciones normativas cuyos efectos se proyecten como consecuencias desfavorables al interés individual del pensionista que haya cumplido con los requisitos previstos por la norma precedente. Dicha interpretación hace más rígido el marco constitucional, y por lo tanto, imprescindible su reforma, puesto que cualquier modificación legislativa no tendría aplicación práctica, en tanto que la mayoría de trabajadores pertenecientes al régimen del Decreto Ley No. 20530 ya ha cumplido con los requisitos para obtener el derecho.

    Al respecto, cabe señalar que la prevalencia del principio de intangibilidad en el ámbito pensionario, cuya estructura se encuentra dirigida a tutelar un interés individual, deja de lado la labor de la ley como instrumento para actualizar y componer la pluralidad de intereses que supone el tema pensionario para la sociedad peruana.

    En este orden de ideas, resulta de primario interés social, la uniformización en conjunto del sistema pensionario, orientada a la eficacia inmediata de las normas en la materia, que permita otorgar la base necesaria para la posterior introducción de una reforma legislativa integral, destinada a producir mayor equidad tanto al interior del régimen del

    Decreto Ley No. 20530 como respecto de otros regímenes pensionarios; así como limitar el costo fiscal que representa su mantenimiento.

    La propuesta de modificación constitucional hará posible que la reforma legislativa se aplique de inmediato a los trabajadores activos y pensionistas del régimen del Decreto Ley No. 20530, sin riesgo que estas reformas puedan significar una violación al orden constitucional. De tal manera se podrá incorporar al conjunto de personas antes comprendidas en la normas de excepción como parte de un colectivo social más amplio y en donde concurren una pluralidad de intereses que resulta necesario componer y actualizar.

    El nuevo texto constitucional contribuye al perfeccionamiento técnico del sistema jurídico peruano, toda vez que, por primera vez, recoge una regla fundamental para la aplicación de normas en el tiempo con rango constitucional. Conforme a lo anteriormente mencionado, la Primera Disposición Final y Transitoria de la Constitución resulta incompatible con una concepción conjunta de los valores que subyacen y otorgan contenido a la norma fundamental, por lo que resulta necesario establecer una medida que permita la aplicación inmediata de las normas en materia pensionaria sobre los derechos adquiridos de los pensionistas.

  2. Teoría de los hechos cumplidos.

    Se propone declarar cerrado en forma definitiva el régimen pensionario establecido por el Decreto Ley No. 20530, con la finalidad de evitar nuevas incorporaciones y reincorporaciones, o que en el futuro se promuevan iniciativas legislativas destinadas a una posterior reapertura del mismo.

    Asimismo, se dispone que los trabajadores que, perteneciendo a este régimen, no hayan cumplido con los requisitos de obtener la pensión correspondiente, deberán optar entre el Sistema Nacional de Pensiones o el Sistema Privado de Administradoras de Fondos de Pensiones.

  3. Cierre del régimen del Decreto Ley No. 20530.
  4. Centralización de la administración de los regímenes pensionarios.

Complejidad del régimen, ocasionada por las múltiples modificaciones normativas de las que fue objeto, que a su vez comportaban distinta aplicación en el tiempo, junto a la escasa capacidad técnica en esta materia de la mayor parte de entidades y a la poca transparencia con que se actuaba, dieron lugar a serios problemas de administración.

En ese sentido, se propone la conformación de una administración unitaria de los regímenes pensionarios a cargo del Estado, principalmente en el caso del establecido por el Decreto Ley No. 20530. Ello permitiría subsanar el vacío legislativo creado por la supresión de las facultades, que tal como se señaló fueron otorgadas por la Ley No. 26835, de la ONP en materia de la administración del régimen del Decreto Ley No. 20530, como consecuencia de la sentencia del Tribunal Constitucional recaída en un proceso de inconstitucionalidad (Expediente No. 01-98-AI/TC).

En consecuencia, el proyecto de Reforma Constitucional propone:

  • La modificación del artículo 11º, para permitir la administración unitaria de los regímenes pensionarios a cargo del Estado.
  • La modificación del artículo 103°, para establecer expresamente en la Constitución que el principio jurídico aplicable para analizar la retroactividad de las leyes es la de los Hechos Cumplidos.
  • La sustitución de la Primera Disposición Final, para transformar el tratamiento constitucional al régimen de pensiones del Decreto Ley No. 20530.

Estas reformas tendrán efectos positivos para la sociedad en general y la gestión del Estado. En particular, permitirá la mejora en la calidad del gasto público, la reducción de inequidades y la iniciación de la reforma de la carrera administrativa y del sistema de remuneraciones del sector público.

Finalmente, es conveniente mencionar algunas modificaciones implementadas por el Ejecutivo al SNP. Mediante la Ley No. 27617, se ajustó la tasa de reemplazo utilizada para el cálculo de la pensión en el SNP a las variables de tasa y densidad de aportación, edad de jubilación, cambios demográficos y esperanza de vida, con la finalidad de preservar su sostenibilidad. En tal sentido, se estima que estas modificaciones a la tasa de reemplazo han generado un ahorro, en valor presente, de US$ 1 543 millones para el Estado.

 

  1. El SPP, un sistema en desarrollo y la carga fiscal que representa

En una etapa de desarrollo intermedio, en la que actualmente se encuentra el SPP, los beneficios jubilatorios se financian fundamentalmente en base a lo acumulado en el período previo a la incorporación al nuevo régimen previsional, es decir con el BdR. Siendo ello así, los montos desembolsados y por desembolsar por parte del Estado para la atención de este título valor han jugado y juegan aún un papel decisivo para la mejora del nivel de pensiones del SPP.

Desde mediados de 1995, la ONP en representación del Estado Peruano ha venido desembolsando un flujo importante de recursos para el pago de redenciones de BdR. Hasta principios de 1997, estas obligaciones fueron financiadas con recursos del Tesoro Público, pero a partir de esa fecha y con el objetivo de asegurar que las obligaciones previsionales a mediano y largo plazo se encuentren adecuadamente financiadas, con el Decreto de Urgencia No. 129-96 se autorizó a la Dirección General de Crédito Público del MEF a transferir US$ 1 000 millones al Fondo Consolidado de Reservas (FCR) constituyendo así un fondo intangible para el pago de dichas obligaciones50 (FCR-BdR).

Durante el período 1998-2003, estos recursos han venido generando una rentabilidad anual promedio de 4,47% en dólares, lo cual ha servido para financiar pagos anuales de US$ 61,6 millones en promedio durante dicho período. En 2003, cabe destacar un marcado incremento del flujo de redenciones debido principalmente al REJA. (Ver Gráfico No. 27):

Gráfico No. 27:

Redenciones de Bono de Reconocimiento 1998-2004

(Millones de dólares)

* Proyección: MEF-ONP (El monto de redención de BdR 1996 incluye el del BdR 2001)

Fuente: ONP

Para 2004, también se proyecta efectuar desembolsos importantes para el pago de Bonos de Reconocimiento. En total se proyecta redimir US$ 242 millones, de los cuales el 96% financiaría los pagos por BdR 1992 y el 4% restante los pagos por BdR 1996 y BdR 2001.

Este importante crecimiento en las proyecciones para el 2004 (43% respecto del 2003), se debe principalmente a que existen obligaciones de redención ya generadas desde el año previo y que se encuentran pendientes de atención en la ONP. Dichas obligaciones están asociadas a los afiliados que han accedido a los nuevos regímenes de jubilación creados por las Leyes Nos. 27252 y 27617, las cuales disponen que además de adquirir el derecho a los Bonos Complementarios que caracterizan a estos regímenes, los afiliados adquieren también el derecho a la redención anticipada de su BdR.

A marzo del 2004, existen en total 1 130 afiliados que han tramitado su jubilación bajo dichos regímenes. De estos, 84 (7%) corresponden a la Jubilación Adelantada del D.L. N° 19990, 419 (37%) a Pensión Mínima y 627 (55%) al Régimen Extraordinario de la Ley N° 27252. Ver el siguiente gráfico:

Gráfico No. 28:

Solicitudes bajo nuevos regímenes jubilatorios

(A marzo del 2004)

 

Fuente: ONP

Asimismo, cabe agregar que en términos de obligaciones para el Estado, la atención de este stock de beneficiarios de pensión, además de la redención de su BdR, implica también la emisión de los BCJA, BCPM y BRC. Dicha emisión, a diferencia de la correspondiente a los BdR -que constituyen el reconocimiento sobre aportaciones efectuadas en el pasado y de manera previa a la incorporación en el SPP- expresan el compromiso del Estado para financiar el pago futuro de pensiones a partir del momento en que los recursos de propiedad de los afiliados ya no alcancen para ello, por lo que su cálculo refleja el valor presente de dicho compromiso.

En tal sentido, mediante el Decreto Supremo N° 054-2004-EF recientemente publicado, para el 2004, se ha otorgado la garantía del Gobierno Nacional para estos Bonos Complementarios así como para los BdR hasta por S/. 1 134 millones (US$ 325 millones), de los cuales aproximadamente 77% corresponderían a los referidos BCJA, BCPM y BRC (US$ 252 millones) .Ver gráficos siguientes:

Gráfico No. 29:

Emisión de Bonos de Reconocimiento y Bonos Complementarios

(Va lor actualizado a la fecha de emisión)

 

* Proyección: MEF-ONP

Fuente: ONP

Gráfico No. 30 :

Emisión de Bonos Complementarios por tipo - 2004

(Millones de dólares)

Fuente: ONP

 

En un contexto donde los Sistemas Públicos de Pensiones se encuentran desfinanciados y el Estado transfiere recursos para el pago de pensiones, las obligaciones asumidas por el Estado a través de los Bonos Complementarios constituyen un esfuerzo adicional para hacer frente a la problemática del sistema pensionario del país. la idea que motivó la creación de estos Bonos fue la de evitar que los afiliados del SPP demanden su desafiliación y su retorno al SNP, ya que ello incrementaría aún más el desbalance financiero que existe así como que distorsionaría los logros exhibidos por el SPP.

A futuro, se estima que la carga por estos Bonos Complementarios muestre un tendencia decreciente ya que, por un lado el BRC está asociado a un régimen transitorio cuyo universo de trabajadores mineros y de construcción civil se hayan afiliado al SPP hasta enero del 2003 solamente, y por otro el BCJA está diseñado para afiliados con edades avanzadas (55 o 50 años, según se trate de hombres o mujeres) y con derecho a pensión en el SNP al momento de su ingreso al SPP. El BCPM también está acotado para un universo de afiliados nacidos a más tardar el año 1945.

 

CONCLUSIONES

  • se ha determinado que no es viable para el Estado mantener diferentes modalidades de administración en las pensiones y se debe establecer una administración eficiente como la del sistema privado de pensiones. Decisión que optó Chile evitando el sobrecosto al Estado y promoviendo el sistema privado de pensiones.
  • Cabe destacar que la reforma propuesta generará ahorros para el Estado; el Ministerio de Economía y Finanzas ha calculado en US$ 2,800 millones bajo la modalidad de eliminación de la nivelación entre las pensiones y las remuneraciones del personal activo ( efecto espejo) y de incluirse a las pensiones de sobrevivientes, se estimaría que sería de US$ 3,600 millones.
  • Se transfiere recursos del Tesoro Público equivalentes al 98% de la planilla del Régimen (sin incluir FONAFE, Organismos Autónomos y Municipalidades).
  • Se subsidia el 85% del Capital requerido Unitario. Para poder acceder a una pensión equivalente al 100% de la última remuneración sin subsidio estatal, un pensionista casado debería haber aportado 39.1 % del sueldo durante 30 años y jubilarse como mínimo a los 54 años de edad (esta tasa no incluye las posteriores nivelaciones).
  • El Costo Previsional (US$ 24 415 millones) representa 1.07 veces el saldo de deuda pública externa.
  • La Reforma Constitucional propuesta contribuye a la Sostenibilidad de las Finanzas Públicas y a la equidad en el Sistema Pensionario del Estado.
  • La Reforma Constitucional es un requisito indispensable para dar inicio a la Reforma del Estado.

 

 

RECOMENDACIONES

 

Frente a los problemas que presenta el actual sitema de pensiones tales como discriminación entre los trabajadores y en aras de equiparar la pensión de los jubilados y de asegurar la sostenibilidad económica y social del país.

Se recomendaria lo siguiente:

  • El Tribunal Constitucional debería emitir una resolución aclaratoria de su propio fallo para evitar la "avalancha" de demandas exigiendo derechos pensionarios bajo los alcances del D. Ley N° 20530. Debe recordársele al Tribunal Constitucional que no es un órgano legislativo, sino de control de la constitucionalidad.
  • El Congreso de la República, conforme a los mecanismos previstos en el Art. 206 de la Constitución Política del Perú, debe derogar la Primera Disposición Final y Transitoria de la Constitución vigente que dispone que no se afectan los derechos legalmente obtenidos en mérito del D. Ley N° 20530. Sin esta derogatoria gran parte del Presupuesto de la Nación no podrá destinarse a otras áreas de desarrollo.
  • Igualmente, el Congreso de la República debe derogar de inmediato el Decreto Ley N° 20530 no permitiendo que se incorporen más cesados a sus alcances, pues traerá graves consecuencias económicas y sociales para el país.
  • Las personas que ya accedieron a la Cédula Viva deben continuar con sus beneficios pensionarios, pero "congelados" a la fecha de la derogatoria del D.L. 20530. Las pensiones sólo deben actualizarse de acuerdo a las posibilidades de la caja fiscal.
  • Nombrar ejecutivamente una comisión investigadora que analice todos aquellos casos en los que se han otorgado pensiones bajo el imperio del D.L. N° 20530 sin contar con los requisitos establecidos en el propio dispositivo legal y normas procesales.
  • Se estima que en virtud del D.L. 20530 se pagan por derechos pensionarios más de US$ 1,000 millones al año y de este monto 25% son por encima de US$ 800 mensuales (aproximadamente S/. 2,800). En ese sentido, tales pensiones deberían de estar gravadas con el Impuesto a la Renta como rentas de quinta categoría en la medida que excedan el tramo inafecto a las 7 UIT anuales (S/. 21,700).
  • Es urgente la aprobación de la escala remunerativa del sector público, desde el Presidente de la República, como el principal funcionario de la Nación hasta los trabajadores de menor jerarquía en el aparato estatal. El sinceramiento de remuneraciones tendrá como lógica consecuencia el sinceramiento de las pensiones de la cédula viva. Asimismo, se debe establecer una escala con topes en los gastos de representación.
  • Finalmente, que todas las remuneraciones deben figurar en planilla para el pago de los impuestos y contribuciones que exige la ley, sin excepciones.

 

 

ANEXOS

ANEXO No. 1

Indicadores de cobertura y eficiencia para el Sistema Público de Pensiones

En el caso del Sistema Público de Pensiones, se plantean indicadores de cobertura de las obligaciones previsionales y de eficiencia. En el caso de los indicadores de cobertura, éstos reflejan el cumplimiento y la provisión de las obligaciones previsionales del Estado. En el caso de los de eficiencia, los indicadores reflejan aspectos relacionados con el manejo de recursos.

Se plantean dos indicadores de cobertura de obligaciones para el Sistema Público de Pensiones.

El primero de ellos (IC1 SNP / DL 20530) constituye el promedio, en valor presente, de la provisión que el Estado debería realizar anualmente con el fin de cubrir sus obligaciones previsionales a futuro. Para ello, se estima el costo previsional total de los pensionistas de los regímenes públicos y se divide entre un estimado del número de años que le restan a un pensionista promedio en el sistema. Por otro lado, se estima el costo provisional neto (valor de obligaciones – valor de aportes) de los afiliados activos al sistema público y se divide entre el número promedio de años que le restan al trabajador para jubilarse. A través de estas dos cifras, se puede calcular el costo anual promedio, en valor presente, de la provisión que el Estado debería realizar. Dichos indicadores serán calculados tanto para el SNP como para el régimen del Decreto Ley No. 20530.

Debido a que IC1 SNP / DL 20530 constituye la provisión promedio anual que debería realizarse, se planea compararlo anualmente con el valor de las provisiones que el Estado realice para los regímenes públicos. En el caso de SNP, se debe comparar con las provisiones que la ONP realice. En el del régimen del Decreto Ley No. 20530, deberá compararse con el monto que las unidades ejecutoras del Estado realicen en su Balance General.

El segundo indicador de eficiencia (IC2 SNP / DL 20530) se refiere al monto promedio anual, en valor presente, que el Estado debe pagar por concepto de pensionistas. De manera similar al IC1 SNP / DL 20530, el indicador se calcula como el costo previsional de los pensionistas dividido entre un estimado de la cantidad de años de permanencia de dichos pensionistas en el sistema. En tal sentido, este indicador puede ser calculado por separado para cada régimen público y ser comparado con su respectiva planilla anual.

Por otro lado, se han definido indicadores de eficiencia. Debido a las diferencias entre el SNP y el régimen del Decreto Ley No. 20530, se han elaborado indicadores separados para cada uno de ellos. En el caso del SNP, la eficiencia se ha definido como la tasa de retorno de los recursos del Fondo Consolidado de Reservas (FCR) vinculados al SNP (IE1 SNP / DL 20530).

Estos fondos del FCR son empleados para cubrir las pensiones de este sistema. En tal sentido, su retorno constituye una medida de eficiencia en el manejo de los recursos previsionales del SNP. Sin embargo, en el caso del régimen del Decreto Ley No. 20530 no existe un fondo para el pago de pensiones. Debido a esta situación, el indicador de eficiencia para este sistema ha sido definido como la proporción de la planilla que es financiada con transferencias del Tesoro Público (IE2 SNP / DL 20530)

El Cuadro No. I-1 presenta un resumen sobre los indicadores planteados para el Sistema Público de Pensiones y la estimación de estos indicadores para el año 2003.

 

COBERTURA

EFICIENCIA

Indicador

Valor del indicador (2003)

Indicador

Valor del indicador

Notas:

a/. En el caso del régimen del Decreto Ley No. 20530, se presentan cálculos preliminares basados en la planilla "envejecida" de 1997.

ANEXO No. 2

Indicadores de cobertura y eficiencia para el Sistema Privado de Pensiones

 

Para el sistema privado de pensiones se han elaborado dos indicadores de cobertura. El primero es la proporción de la Población Económicamente Activa (PEA) urbana que se encuentra afiliada al SPP (IC1 SPP). Sin embargo, como pudo apreciarse en el acápite 4 de la sección II, la afiliación no implica que los trabajadores se encuentren aportando de manera efectiva al sistema. En tal sentido, se plantea emplear la proporción de cotizantes (afiliados que cuenten con una aportación efectiva, como mínimo, durante los últimos doce meses) en la PEA urbana como segundo indicador (IC2 SPP ).

Asimismo, se empleará el retorno de los fondos del SPP como indicador de la eficiencia en la administración de los recursos de este régimen (IE SPP).

La Tabla No. 7 presenta un resumen sobre los indicadores planteados para el SPP y la estimación de estos indicadores para el año 2003.

Cuadro No. II-1

Indicadores de Cobertura y Eficiencia para el Sistema Privado de Pensiones

COBERTURA

EFICIENCIA

Indicador

Valor del indicador (2003)

Indicador

Valor del indicador

ANEXO No. 3

Glosario de Términos

Glosario de Términos del Sistema Público de Pensiones

  1. Capital Requerido Unitario:
  2. Es el capital que requiere un trabajador para financiar un nuevo sol de pensión vitalicia. Para su cálculo se considera la edad, condición de invalidez, grupo familiar y tasa de descuento; y se utiliza fórmulas de cálculo actuarial.

    Es un capital requerido por un monto estimado para cumplir con el pago de todas las pensiones de los beneficiarios directos o indirectos comprendidos en la población cubierta, hasta el fallecimiento del último de ellos. El monto estimado resulta del cálculo probabilístico-financiero (llamado también, cálculo actuarial). Consiste en la suma, en valor presente, de todas las obligaciones previsionales futuras. En el presente documento, el cálculo del costo previsional del Sistema Público de Pensiones ha sido realizado con una tasa de descuento del 4 por ciento.

  3. Costo Previsional:

    Número de años de aporte requeridos para obtener una prestación en el Sistema Público de Pensiones.

  4. Densidad de Aportación:

    Llamado también pay-as-you-go, es un esquema en el cual las pensiones son financiadas a través de las aportaciones de los afiliados activos.

  5. Esquema de reparto:

    El Fondo Consolidado de Reservas Previsionales (FCR) es un Fondo intangible creado en 1996 mediante Decreto Legislativo No. 817. El fondo es destinado a respaldar el pago de las pensiones a cargo de la ONP y las redenciones de los Bonos de Reconocimiento. Sus recursos provienen del fondo de las reservas actuariales de los regímenes previsionales del Sector Público que administra la ONP, de los aportes del Tesoro Público, de la rentabilidad neta de la administración del Fondo, y de otros ingresos como donaciones, créditos, legados, etc.

  6. Fondo Consolidado de Reservas:

    También conocida como la " Cédula Viva", es aplicable a los pensionistas del régimen del Decreto Ley No. 20530. A través de esta característica, cualquier incremento en la remuneración pensionable de los servidores públicos en actividad que desempeñen el cargo u otro similar al último cargo en que prestó servicios el cesante o jubilado, dará lugar al incremento de la pensión en igual monto que corresponde al servidor en actividad. La pensión adquiere carácter "nivelable", en alguna proporción, a partir de los veinte años de servicio. La pensión es nivelable al 100 por ciento a partir de los treinta años de servicio.

  7. Nivelación:

    Régimen transitorio dentro del Sistema Nacional de Pensiones, destinado a incluir a algunas cohortes de trabajadores en 1992. Se aplica para los hombres nacidos después del 1º de julio de 1931, que contaban con sesenta años de edad en 1992 y entre cinco y quince años de aportación. Asimismo, se aplica a mujeres nacidas después del 1º de julio de 1936, que en el año de 1992 hayan tenido cincuenta y cinco años de edad; y cinco años de aportación pero menos de trece años.

  8. Pensión Reducida:

    Pago mensual que otorga el Sistema Público de Pensiones a sus cesantes y, de ser el caso, a sus beneficiarios de derecho derivado. Este sistema otorga cinco tipos de pensiones: de jubilación, de invalidez, de viudez, de orfandad, y de ascendencia.

  9. Pensión:

    Es aquél que percibe pensión de sobrevivencia (orfandad, viudez o ascendente).

  10. Pensionista de Derecho Derivado:

    Se refiere al registro de pensionistas y afiliados activos del régimen del Decreto Ley No. 20530, realizado en 1997 y actualizado o "envejecido" empleando algunos supuestos. En 1997, dichos pensionistas y activos tuvieron que presentar a la ONP una "Declaración Jurada de Reinscripción – Registro 20530 para el Sector Público" en virtud del Decreto Legislativo No. 817. Debido a que el mencionado decreto fue declarado inconstitucional, dicho registro constituye, a la fecha, el único registro del régimen del Decreto Ley No. 20530.

  11. Planilla Envejecida:

    Permite al trabajador jubilarse a los 55 ó 50 años de edad luego de 30 ó 25 años de aporte, según se trate de hombres o mujeres, respectivamente. Bajo este régimen la pensión se reduce en 4 por ciento por cada año de adelanto de jubilación (en relación a la edad de jubilación del régimen general, 65 años).

  12. Régimen de Jubilación Adelantada:

    Régimen aplicable a los asegurados nacidos antes del 1º de julio de 1931, en el caso de los hombres, o del 1º de julio de 1936, en el de las mujeres; que hayan estado inscritos en las Cajas de Pensiones de la Caja Nacional de Seguro Social o del Seguro Social del Empleado antes de la promulgación del Decreto Ley 19990, en abril de 1973. El monto de la prestación bajo este régimen equivale al 50 por ciento de la remuneración de referencia por los primeros 5 años completos de aportación, con incrementos de 1,2 por ciento y de 1,5 por ciento por cada año adicional de servicios en el caso de hombres y mueres, respectivamente.

  13. Régimen Especial de Jubilación:

    Se refiere a la remuneración afecta al descuento para pensiones e incluye toda remuneración permanente y regular en su monto. De esta manera, se excluyen bonificaciones extraordinarias, participación de los trabajadores en utilidades de las empresas, etc. En el caso del régimen del Decreto Ley No. 19990, se emplea el término "asegurable". En el del régimen del Decreto Ley No. 20530, el término utilizado es "pensionable".

  14. Remuneración Asegurable o Pensionable:

    Porcentaje de la remuneración asegurable que se descuenta al trabajador, fijado por Decreto Supremo con voto aprobatorio del Consejo de Ministros.

  15. Tasa de Aportación:
  16. Tasa de reemplazo:

Relación entre la remuneración pensionable o asegurable del trabajador y la pensión que genera.

 

 

BIBLIOGRAFÍA

 

  • Proyecto de Ley de Reforma Constitucional en materia de pensiones del Decreto Ley Nº20530:Implicancias en las Finanzas Públicas

Fernando Zavala Lombardi

Paginas de internet

 

A todos aquellos hombres y mujeres que confiaron y confían en mi que me animan a ser lo mejor que podría llegar a sér ……. No se preocupen no los defraudare.

EL Autor

 

Cordialmente su más inseguro servidor.

 

 

Autor:

Jhoan Ramírez Borda

Estudiante del VIII Semestre de la Universidad Católica de Santa Maria, Facultad de Ciencias Económico Administrativas, Programa Profesional De Administración De Empresas.

Arequipa – Perú


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