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Procedimientos y técnicas de auditoria. Papeles de trabajo (página 2)




Enviado por jorge.quinonez



Partes: 1, 2

  1. RELACION DE LOS
    PAPELES DE TRABAJO CON
    LAS TECNICAS Y

    PROCEDIMIENTOS
  1. La relación que hay entre papeles de trabajo
    con técnicas y procedimientos, es que por medio de estas
    vamos a obtener la información y evidencia necesaria para
    su correcta elaboración, ya que dentro de las
    técnicas tenemos: Ocular, Verbal, Escrita, Documental,
    Inspección Física. Y a la
    combinación de dos o más de estas
    técnicas o conjugación de dos o más
    procedimientos de Auditoria derivan los programas de
    auditoria y al conjunto de programas de auditoria se le
    denomina Plan de
    Auditoria.

  2. EJEMPLO PRACTICO


AUDITORIA DE CAJA Y
BANCOS

LA INDUSTRIA, S.A.

SUMARIO DE CAJA Y BANCOS

PT: _______A

Periodo al 31 de Diciembre del 2004

Hecho Por: Grupo Nueve

(en quetzales)

Fecha: 02-03-2005

Saldo Contabilidad 31-12-04

Ajustes y/o
Reclasifaciones

Saldo Anterior 31-12-04

REF.

Debe

Haber

Caja General

Q10,000.00

Q2,500.00

Q7,500.00

A/1

Caja Chica

Q2,000.00

Q945.00

A/2

Q895.00

Q160.00

Banco Promotor, S.A.

Monetarios

Q25,000.00

Q6,000.00

Q3,000.00

Q28,000.00

A/3

Banco de Occidente, S.A.

Ahorro

Q3,000.00

Q900.00

Q3,900.00

A/4

Totales

Q40,000.00

Q6,900.00

Q7,340.00

Q39,560.00

De acuerdo con los procedimientos de Auditoria
aplicaciones al rubro de Caja y Bancos
al 31-12-04

podemos concluir que el saldo es razonable de
conformidad con PCGA.

f) _____________________

AUDITOR

= Sumado

= Cotejado contra Mayor

EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A.

AREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS

PT: _______AA

PERIODO AUDITADO: al 31 de Diciembre del
2004

Hecho Por: Grupo Nueve

Fecha: 02-03-2005

PROCEDIMIENTO
DESCRIPCION

HECHO POR

REF. A P.T.

OBJETIVOS

1

Comprobar la autenticidad de los fondos de
efectivo y de las cuentas
bancarias propiedad de la
empresa.

2

Determinar si dentro de este rubro del balance, se
presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad
de la empresa.

3

Verificar su adecuada presentación en el
Balance General

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1

Arqueo

2

Confirmación Bancaria

3

Conciliación de saldos

4

Estudio y Análisis del movimiento

5

Corte de ingresos y
egresos

6

Revisión de transferencias entre
bancos

7

Examen de hechos y transacciones
posteriores

8

Verificación de la valuación en
moneda nacional

9

Verificación de la valuación en
moneda extranjera

CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO

EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A.

AREA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS

PT: _______AAA

PERIODO AUDITADO: al 31 de Diciembre del
2004

Hecho Por: Grupo Nueve

Fecha: 02-03-2005

DESCRIPCION

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

Segregación de funciones

(Separación de labores?)

Fianzas de fidelidad?

Firmas autorizadas -Fimas mancomunadas?

Limites de pago?

Depósitos diarios?

Arqueo periódico y Conciliaciones
regulares?

Control sobre la recepción de ingresos
diarios?

Control efectivo de disponibilidad?

f)___________________________

AUDITOR

Para ver el cuadro completo seleccione
la opción "Bajar trabajo" del menú
superior

 

CONCLUSIONES

Hacemos énfasis en la importancia de la Auditoría como herramienta gerencial para
la toma de decisiones y para poder
verificar los puntos débiles de las organizaciones
con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo.

Observamos que el riesgo de los
auditores se centra en concluir y opinar que los estados
financieros tomados en conjunto están presentados
razonablemente, cuando en realidad no lo están, esto
sucede si las bases que se toman (Papeles de Trabajo), para poder
fundamentar dichas conclusiones, carecen de técnicas y
procedimientos de Auditoria, los cuales le dan la confiabilidad
necesaria.

Un trabajo es reconocido cuando es de calidad, para que
la auditoría sea considerada por el administrador
como actividad indispensable es necesario que los informes de
los auditores sean Útiles, relevantes y confiables, lo
cual se logra a través de aplicación adecuada de
Técnicas y Procedimientos de Auditoria en la
recopilación de información.

Por lo cual concluimos, que la base esencial para una
Auditoria confiable, es el
conocimiento y aplicación adecuada de Técnicas
y Procedimientos de Auditoria, en la elaboración de
Papeles de Trabajo.

BIBLIOGRAFIA

  1.  

     

    Autor:

    Impresora Rodelo, S.A.

    Edición 3ra.

    México, D.F.

  2. Auditoria Moderna

    Tomo I y II

    Partes: 1, 2
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