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Evaluación Presupuestaria




Enviado por alfonso_cerna



    1. Definición de la
      evaluación presupuestaria
    2. Fines de la evaluación
      presupuestaria
    3. Etapas de la evaluación
      presupuestaria
    4. Evaluación
      presupuestaria de la Municipalidad Provincial de
      Zarumilla

    INTRODUCCIÓN

    En la Fase de Evaluación
    Presupuestaria, las entidades del Sector
    Público deben determinar, bajo responsabilidad, los resultados de la gestión
    presupuestaria del Pliego mediante el análisis y medición de la ejecución de los
    ingresos,
    gastos y metas
    presupuestarias así como de las variaciones observadas,
    señalando sus causas, en relación con los programas,
    proyectos y
    actividades aprobados en el correspondiente Presupuesto.25.
    La evaluación presupuestaria debe realizarse considerando
    el logro de los objetivos
    institucionales y la ejecución de los ingresos, gastos y
    metas presupuestarias.

    La Ley establece la
    obligatoriedad de informar. En este sentido, los pliegos
    presupuestarios se encuentran obligados a remitir la Dirección Nacional del Presupuesto
    Público, la información presupuestaria, de conformidad
    con los procedimientos
    establecidos en las directivas que normen las fases del proceso
    presupuestario del Sector Público.

    El incumplimiento de las disposiciones establecidas en
    la Ley de Gestión Presupuestaria, la Ley Anual de
    Presupuesto, así como en los reglamentos y directivas
    emitidas por la Dirección Nacional del Presupuesto
    Público, da lugar a sanciones administrativas, sin
    perjuicio de la responsabilidad
    civil o penal.

    DEFINICIÓN DE LA EVALUACIÓN
    PRESUPUESTARIA

    La Evaluación Presupuestaria es el conjunto de
    procesos de
    análisis para determinar sobre una base continua en el
    tiempo, los
    avances físicos y financieros obtenidos a un momento dado,
    y su comparación con el Presupuesto Institucional
    Modificado (PIM), así como su incidencia en el logro de
    los objetivos institucionales.

    Para los efectos de la realización de los
    procesos a que se refiere el párrafo
    anterior, las disposiciones que contiene el presente
    Capítulo, se aplican a la Evaluación Semestral del
    Año Fiscal
    2005.

    FINES DE LA
    EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

    La Evaluación Presupuestaria Institucional tiene
    los siguientes fines:

    1. Determinar el grado de "Eficacia" en la
      ejecución presupuestaria de los ingresos y gastos,
      así como el cumplimiento de las metas presupuestarias
      contempladas en las actividades y proyectos para el
      período en evaluación.
    2. Determinar el grado de "Eficiencia" en
      el cumplimiento de las metas presupuestarias, en
      relación a la ejecución presupuestaria de los
      gastos efectuados durante el período a
      evaluar.
    3. Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecución de
      ingresos y egresos comparándolas con la
      estimación de recursos
      financieros y la previsión de gastos contemplados en el
      Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) así como en
      el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y determinar las
      causas que las originaron.
    4. Lograr un análisis general de la
      gestión presupuestaria del pliego al primer semestre del
      presente año, vinculada con la producción de bienes y
      servicios
      que brinda a la comunidad.
    5. Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la
      gestión presupuestaria institucional durante el II
      semestre, con el objeto de alcanzar las metas previstas para el
      ejercicio fiscal 2005 en los sucesivos procesos
      presupuestarios.

    ETAPAS DE LA
    EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

    La elaboración de la Evaluación
    Presupuestaria debe efectuarse de conformidad a la Directiva
    N°016-2005-EF/76.01, en los Formatos del EV-1/GL al
    EV-13/GL.

    Dicha evaluación se compone de tres (03) etapas,
    las cuales deben desarrollarse secuencialmente y formar parte del
    mismo proceso, siendo éstas las siguientes:

    PRIMERA ETAPA : "Análisis de la
    Gestión Presupuestaria en términos de Eficacia y
    Eficiencia".

    SEGUNDA ETAPA : "Identificación de los
    problemas
    presentados".

    TERCERA ETAPA : "Determinación de las
    medidas correctivas internas y formulación de sugerencia a
    los Sistemas
    Administrativos".

    PRIMERA ETAPA: "ANÁLISIS DE LA
    GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE EFICACIA"

    La etapa de "Análisis de la Gestión
    Presupuestaria en términos de Eficacia y Eficiencia"
    consiste en comparar, para el caso del análisis de
    eficacia y eficiencia, la información de la
    ejecución presupuestaria de los ingresos, egresos y logros
    de las metas presupuestarias, registrada durante el
    período a evaluar, con la información contenida en
    el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el
    Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

    MÉTODO DE ANÁLISIS DE LA
    GESTIÓN PRESUPUESTARIA

    Los procesos de análisis de la gestión
    presupuestaria deben permitir medir la eficacia y eficiencia del
    pliego: en la ejecución de los ingresos y egresos, en el
    empleo de los
    recursos asignados, así como en la ejecución de las
    metas presupuestarias establecidas para el primer
    semestre.

    LOS INDICADORES DE
    LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA:

    EL "INDICADOR DE EFICACIA"

    El "Indicador de Eficacia" identifica el avance en la
    ejecución presupuestaria de los ingresos, gastos y metas
    del pliego, respecto al Presupuesto Institucional Modificado
    (PIM).

    EL "INDICADOR DE EFICIENCIA"

    El "Indicador de Eficiencia" aplicado a la
    Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre, determina
    la óptima utilización de los recursos
    públicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de
    sus previsiones de gastos contenidas en el Presupuesto
    Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional
    Modificado (PIM).

    SEGUNDA ETAPA: "IDENTIFICACIÓN
    DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS"

    La presente etapa consiste en identificar los problemas
    que ocurrieron durante la ejecución presupuestaria,
    detectados durante el proceso de análisis de la
    gestión presupuestaria en términos de eficacia y
    eficiencia, a nivel de pliego, actividad, proyecto y
    componente, según corresponda.

    RESPECTO AL INDICADOR DE
    EFICACIA:

    El coeficiente de eficacia, para la evaluación
    presupuestaria semestral, debe tender a 0.5. En el caso de no
    llegar a dicho valor, debe
    señalarse las causas que motivaron tal
    resultado.

    RESPECTO AL INDICADOR DE
    EFICIENCIA:

    El coeficiente de eficiencia mostrará (para el
    caso de aquellas metas cuyo avance al primer semestre pueda ser
    cuantificable) el resultado de la óptima
    utilización de los recursos públicos asignados a
    cada meta presupuestaria respecto de las previsiones de gastos
    contenidos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y
    en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El resultado
    diferente de cero por ciento (0%), debe ser explicado en
    términos de las causas que motivaron el
    mismo.

    TERCERA ETAPA: "DETERMINACION DE LAS MEDIDAS
    CORRECTIVAS INTERNAS Y FORMULACION DE SUGERENCIAS A LOS SISTEMAS
    ADMINISTRATIVOS"

    OBJETIVO DE LA TERCERA ETAPA

    La presente etapa consiste en determinar las soluciones
    técnicas pertinentes o los correctivos
    necesarios para evitar o superar los inconvenientes y
    deficiencias observadas durante el período evaluado, en
    base a los resultados de las etapas anteriores.

    Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los
    siguientes criterios:

    • Grado de factibilidad de
      cumplimiento de las metas presupuestarias de
      apertura.
    • Grado de realismo de
      los gastos estimados para el cumplimiento de metas al primer
      semestre del presente año.

    EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA
    MUNICIPALIDAD

    PROVINCIAL DE ZARUMILLA

    VISION DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
    ZARUMILLA:

    Como Gobierno
    Municipal, nos planteamos brindar una adecuada prestación
    de servicios
    públicos que conlleve a representar una ciudad limpia,
    tranquila y mejorada en su nivel y calidad de
    vida que haya resuelto el problema fundamental de salud ambiental y niveles de
    pobreza.

    NORMATIVIDAD:

    1. Ley Nº 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
      Público.
    2. Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema
      Nacional de Presupuesto.
    3. Ley Nº 27245 – Ley de Responsabilidad y
      Transparencia Fiscal modificada por la Ley Nº 27958 y el
      Marco Macroeconómico Multianual.
    4. Ley Nº 27783 – Ley de Bases de la Descentralización y sus
      modificatorias.
    5. Ley Nº 27972 – Ley Orgánica de
      Municipalidades.
    6. Ley Nº 27293 – Ley del Sistema Nacional de
      Inversión Pública.
    7. Ley Nº 27506 – Ley de Canon y sus
      modificatorias.
    8. Ley Nº 27763 – Ley complementaria de
      legislación del Canon y Sobrecanon para petróleo y gas en Piura y
      Tumbes.
    9. Ley Nº 28056 – Ley Marco del Presupuesto
      Participativo.
    10. Decreto Legislativo Nº 776 – Ley de
      Tributación Municipal y normas
      modificatorias.
    11. Decreto Legislativo Nº 183 – Ley Orgánica
      del Ministerio de Economía y Finanzas y
      sus modificatorias.
    12. Decreto Supremo Nº 151-2004-EF – Reglamento de
      la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
    13. Decreto Supremo Nº 157-2002-EF – Reglamento de
      la Ley del Sistema Nacional de Inversión
      Pública.
    14. Decreto Supremo Nº 005-2002-EF – Reglamento de
      la Ley de Canon y sus modificatorias.
    15. Decreto Supremo Nº 171-2003-EF – Reglamento de
      la Ley Marco del Presupuesto Participativo.
    16. Resolución Vice Ministerial Nº
      148-99-EF/13.03 – Reglamento de Organización y Funciones del
      Ministerio de Economía y Finanzas y su modificatoria la
      Resolución Vice Ministerial Nº
      108-2000-EF/13.
    17. Instructivo Nº 001-2005-EF/76.01 – Instructivo
      para el Proceso del Presupuesto Participativo Año Fiscal
      2006.

    LOGROS OBTENIDOS, IDENTIFICACIÓN DE
    PROBLEMAS PRESENTADOS Y SUGERENCIA DE MEDIDAS
    CORRECTIVAS

    1. Se ha logrado la ejecución del 86.54%,
      respecto al 2004.

    2. LOGROS OBTENIDOS:

      La Fuente de financiamiento 17. Recursos Ordinarios para
      los gobiernos locales, ejecuto solamente el 44% del PIM, lo
      cual implico que no se ejecuten proyectos financiados por
      esta fuente de financiamiento, en otros casos se opto por
      financiarlas con otra fuente de financiamiento, generando a
      su vez una reducción de metas que inicialmente
      habían sido financiadas por dicha fuente.

    3. IDENTIFICACIÓN DE
      PROBLEMAS:
    4. PROPUESTA DE MEDIDAS CORRECTIVAS A REALIZAR Y
      REALIZAS EN EL PERIODO:

    Para el PIA 2004, se ha tenido estrecha coordinación con los entes componentes
    cobertura presupuestalmente con la fuente de
    financiamiento.

    Luis Alfonzo Cerna Apaza

    Universidad Nacional de Tumbes

    Facultad de Ciencias
    Económicas

    Escuela Académico Profesional de
    Contabilidad

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