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Áreas de Contabilidad

Enviado por Martinez, Laura



  1. Organización
  2. Finanzas

PRODUCCION

3.1 Objetivos del área de Producción.

Producción.- Es la transformación de insumos, a través de recursos humanos, físicos y técnicos, en productos requeridos por los consumidores. Estos productos pueden ser bienes y/ o servicios.

Producto.- Es el resultado final de un proceso de producción, el cual puede ser un bien o servicio, que representa un satisfactor para el consumidor.

Podemos destacar dos tipos de bienes:

  • Bienes industriales.- Son productos que se utilizan para producir otros bienes; algunos de ellos entran directamente en el proceso productivo, como materia prima, producto semiterminado o componentes.
  • Bienes de consumo.- Son los productos usados por los consumidores finales para satisfacer sus necesidades personales. Se pueden clasificar a su vez en bienes duraderos o perecederos.

Así mismo los servicios se pueden clasificar como:

  • Servicios comerciales: Pueden ser reparación y mantenimiento de maquinaria y equipo, diseño de instalaciones, etc.
  • Servicios profesionales: Pueden ser de tipo administrativo, educativos, de asesoría, etc.

Objetivos del área de producción.

Deben ser cuantificables y medibles, e ir acordes con los recursos disponibles de la empresa.

ES MUY IMPORTANTE DETERMINAR CON BASE EN LAS VENTAS POSIBLES, LOS OBJETIVOS A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO QUE TENDRA LA EMPRESA. SEÑALANDO CON CLARIDAD LA CANTIDAD UNIDADES O SERVICIOS QUE SE PRODUCIRAN.

  1. Especificaciones Del Producto.

El diseño de un producto o servicio, debe cumplir con varias características:

  • Simplicidad y practicidad (facilidad de uso).
  • Confiabilidad (que no falle).
  • Calidad (bien hecho, durable, etc.).

Así mismo en el diseño debe de especificarse en qué consiste el producto o servicio, mediante una descripción detallada del mismo, incluyendo dimensiones, colores, materiales y otras características que lo definan.

3.3 Descripción Del Proceso De Producción.

Definición.

  • Es la secuencia de operaciones, movimientos e inspecciones por medio del cual las materias primas se convierten en producto terminado listo para enviarlo al cliente.
  • Es el conjunto de actividades que se llevan a cabo para elaborar un producto o prestar un servicio.

El proceso de producción debe quedar establecido en forma clara, con el objeto de permitir a los trabajadores obtener el producto deseado con un uso eficiente de los recursos necesarios.

Así mismo el proceso debe evitar cualquier daño al medio o a la sociedad en general.

El Proceso de Producción se establece siguiendo el procedimiento que a continuación se describe:

  1. Determinar todas las actividades requeridas para producir un bien o prestar un servicio.
  2. Organizar las actividades de manera secuencial.
  3. Establecer los tiempos requeridos para llevar a cabo cada actividad.

3.4 Diagrama De Flujo Del Proceso.

Un Forma de detallar y analizar el proceso de producción es mediante el uso del diagrama del flujo del proceso, cuya simbología es la siguiente:

O Operación.- Cualquier actividad que dé como resultado un cambio físico o químico en un producto o componente. Se considera también al ensamble y desensamble.

Inspección.- Cualquier comparación o verificación de alguna característica contra los estándares de calidad o cantidad.

Transporte.- Cualquier movimiento que no sea una parte integral de una operación o inspección.

Retraso.- Cualquier período en el que un componente o producto está esperando para alguna operación, inspección o transporte.

Almacenamiento.- Actividad de mantener un producto en almacén hasta que se requiera para su uso o venta.

Así mismo con cada actividad del proceso se deberá proporcionar la siguiente información:

  1. Máquina o equipo requerido para realizar la operación.
  2. Cantidades a producir.
  3. Tiempo y espacio requeridos para llevar a cabo la actividad.
  4. Distancia viajada, cuando se trate de actividades de transporte.

Ejemplo:

Preparar una taza de café instantáneo. Suponga que los ingredientes, la taza y la cuchara se encuentran sobre la mesa y que el agua se calienta en la estufa.

3.5 Características De la Tecnología.

Es necesario determinar la tecnología disponible para elaborar el producto. Ya que:

  • Aseguraremos que se usará un nivel de tecnología apropiado para el tipo de proyecto y a la región donde se piensa desarrollar.
  • Tener en mente todas las alternativas de tecnología, para considerarlas en la selección.

Al elegir la tecnología, es necesario tomar en consideración aspectos como:

  • Facilidad para adquirir la tecnología.
  • Condiciones para hacer uso de ella (pago de patentes, acuerdos, etc.).
  • Aspectos técnicos especiales de la tecnología (capacitación, equipo, instalaciones, etc.).
  • Posibilidades de copiado ( si la tecnología es original, es conveniente buscar las formas de registro y protección legal).

3.6 Equipo E Instalaciones

El proceso productivo determina las actividades a realizar, asi como el equipo, herramientas e instalaciones requeridas para llevar a cabo la elaboración de productos o prestación de servicios de la empresa.

Para esto la empresa requiere:

  1. Descomponer el proceso en actividades especificas.
  2. Elaborar una lista de todo el equipo requerido por cada actividad.
  3. Elaborar una lista de todas las herramientas requeridas por cada actividad.
  4. Calcular la materia prima requerida en el proceso.
  5. Determinar el espacio necesario para llevar a cabo cada actividad.
  6. Establecer cualquier requerimiento especial de instalaciones o facilidades para llevar a cabo cada actividad.

Por otra parte se debe contemplar un programa de mantenimiento del equipo, con la finalidad de garantizar que todo funcione en forma adecuada.

3.7 Materia Prima.

3.7.1 Necesidades de materia prima.

La materia prima se refiere a los elementos, partes o sustancias de las que está compuesto el producto de la empresa.

Así mismo es conveniente especificar las cantidades a utilizar de materia prima.

  1. Identificación de proveedores y cotizaciones.

Esto facilita el inicio de actividades productivas. Hay que tomar en cuenta lo siguiente:

  1. Cumplimiento en fechas de entrega.
  2. Calidad.
  3. Precio.
  4. Servicios que ofrece.
  5. Créditos
  6. Localización del proveedor.
  1. Compras

Para efectuar una compra se debe de tener una guía; las políticas de compra son importantes, ya que constantemente son influenciados por los cambios de precio y la escasez de materiales.

En la negociación de las compras, estas deben de quedar lo mas claro posible, para evitar futuros malos entendidos.

  1. Capacidad Instalada.

Se refiere al nivel máximo de producción que puede llegar a tener una empresa con base en los recursos con los que cuenta, refiriéndose principalmente a maquinaria e instalaciones físicas.

El contar con una capacidad instalada y sobretodo el saber de ello, permite determinar tiempos de entrega al mercado, así como las posibilidades que existen para expanderse o considerar inversiones futuras.

  1. Manejo de inventarios.

El inventario es la cantidad de materiales que se encuentran en la empresa, ya sea materia prima, producto en proceso o producto terminado.

Objetivo del control de inventarios:

Mantener una cantidad optima de materiales para exista disponibilidad en cualquier momento, y de esta manera que no se vea afectado el proceso productivo por la escasez de materia prima.

Para lograr el objetivo de control de inventarios es necesario establecer una cantidad mínima de inventario, antes de volver a comprar, la que denominaremos PUNTO DE REORDEN.

  1. Ubicación de la Empresa.

Existen cuatro elementos que determinan la ubicación ideal de la empresa:

  1. Distancia del cliente.
  2. Distancia de los proveedores.
  3. Distancia de los trabajadores.

d)Requerimientos legales.

  1. Diseño Y Distribución De Planta Y Oficinas.

Es la forma en que se dispondrán las máquinas, herramientas y los flujos de producción, lo cual permitirá organizar eficientemente el trabajo.

El lugar de trabajo.

Es el espacio físico donde se reúnen personas, equipos, herramientas y materias primas para elaborar un producto determinado.

  1. Mano de Obra Requerida.

La mano de obra se refiere a las personas que forman parte del proceso productivo y que con su esfuerzo y trabajo transforman la materia prima y obtienen el producto terminado.

3.13.Procedimientos de Mejora Continua.

El control de calidad es el proceso que permite elaborar el producto o prestar el servicio de acuerdo a las especificaciones de su diseño.

Contar con un procedimiento de mejora continua, constituye una ventaja competitiva para la empresa, ya que le permite ajustar sus procesos, productos y servicios a las necesidades de los clientes, ahorrar retrabajos, y por consiguiente conduce a contar con una mayor productividad y reducción de gastos innecesarios.

Los procedimientos de mejora continua comprenden:

  1. Programa de Producción.

Es la planificación de las operaciones que deberán realizarse para asegurar el cumplimiento de los objetivos propuestos para el área.

El programa de producción se divide en dos partes:

  1. Actividades preoperativas.- Deben realizarse para iniciar las operaciones productivas. Ejemplo: Compra o renta de equipo, herramientas, instalaciones, acondicionamientos de las áreas de trabajo, contratación y adiestramiento de personal operativo.

b)Actividades operativas.- Las necesarias para desarrollar para tener listo el producto o prestar el servicio de la empresa.

ORGANIZACION

4.0 Conceptos Básicos.

  • Organización es la forma en que se dispone y asigna el trabajo entre el personal de la empresa, para alcanzar eficientemente los objetivos propuestos para la misma.
  • Organizar supone desarrollar una estructura intencional de funciones para un desempeño eficaz. (Harold Koontz, Heinz Weihrich)
  • Organización es un sistema de actividades conscientemente coordinadas formado por dos o más personas. (Idalberto Chiavenato)

Para organizar se requiere:

  • Una red de centros de decisión y comunicación para coordinar los esfuerzos en función de las metas grupales y empresariales.
  • Conocerse profundamente si se desea que funcione de manera correcta, para lo cual también es necesario que los principios sean puestos en practica.
  1. Objetivos del Area de Organización.

Se deben de establecer de acuerdo con los objetivos de la empresa misma y el resto de las áreas que lo conforman.

  1. Estructura Organizacional.

El primer paso para establecer un sistema de organización en la empresa es revisar que los objetivos de la empresa y los de sus áreas funcionales, concuerden y se complementen.

Una vez efectuado lo anterior es necesario definir los siguientes aspectos:

1.- Procesos operativos (funciones), de la empresa:

  • ¿Que se hace?
  • ¿Como se hace?
  • ¿Donde se hace?
  • ¿En cuanto tiempo se hace?

2.- Descripción de puestos.

  • Agrupar las funciones por similitud.
  • Crear los puestos por actividades Vs. tiempo (cargas de trabajo).
  • Diseñar el organigrama de la empresa.

3.- Definición del "perfil" del puesto, en función de lo que se requiere en cuanto a:

  • Características físicas.
  • Habilidades mentales.
  • Preparación académica.
  • Habilidades técnicas ( uso de máquinas y herramientas).
  • Experiencia laboral.

Mientras más específico (detallado, preciso) sea el perfil, será mas seguro cubrir las necesidades del puesto, aunque será mas difícil conseguir la persona.

Para generar un Organigrama es necesario definir:

  • Los objetivos de la empresa por área funcional. (Departamentos)
  • Los procesos operativos de la empresa. (Actividades, requisitos especiales, periodicidad y tiempo.).

Organigrama.- Un diagrama de la estructura de una organización, en el que se muestran las funciones, departamentos, o posiciones dentro de la organización, y de como se relacionan.

Utilidad de los organigramas.

Muestran la estructura organizacional formal y quien es responsable por determinadas actividades.

  1. Funciones Especificas Por Puesto.

Es necesario diseñar el Manual operativo (de acuerdo a las políticas de la empresa), utilizando la siguiente metodología:

  • Establecer el objetivo que se pretende lograr con cada función general (acorde con el objetivo del área funcional al que pertenece el puesto).
  • Desarrollar las actividades necesarias para llevar a cabo cada función general.
  • Elaborar los procesos de cada actividad (¿como se hace?, paso por paso, indicando tiempos, recursos necesarios, así como el resultado final esperado)
  • Determinar los indicadores operativos (de desempeño) y de calidad (mejoramiento), de cada actividad.

Una vez determinado lo anterior, se deben de establecer las políticas operativas de la empresa, indicando y puntualizando las siguientes áreas:

  1. Captación De Personal.

4.4.1. Reclutamiento.

Reclutamiento.- Es el proceso de atraer individuos de manera oportuna, en número suficiente y con los atributos necesarios, y alentarlos para que soliciten los puestos vacantes en una organización.

Es muy importante establecer un proceso formal de reclutamiento ( Ambiente externo, Ambiente interno, el planearlo adecuadamente, considerando alternativas al reclutamiento(fuentes internas o externas) y métodos (internos o externos) para llegar a reclutar a los individuos.

4.4.2.Selección.

Selección.- El proceso de escoger al individuo más capacitado para un puesto específico.

El sistema de selección de personal debe de realizarse cuidadosamente, planeado y ejecutado, debiendo establecer las herramientas y técnicas que se utilizará, así como el costo que el sistema implicará, tomando en consideración varios aspectos para el proceso:

  • Solicitud de empleo (¿Cual se usará y por que? ¿Será necesario diseñar una especial para la empresa?).
  • Entrevista (¿Quien la llevará a cabo? ¿Cómo se realizará? ¿Que información se requiere obtener?)
  • Exámenes ¿cuales se utilizaran?:

Psicométricos, ( ¿Cuales se usaran? ¿Quien los aplicará e interpretará?)

De conocimientos (¿Quien los diseñará? ¿Que información se quiere obtener?

Físicos (¿Que medico los aplicará? ¿Cuales se pedirán?)

  • Investigación de candidatos. (¿En que consistirá y como se efectuará la investigación?, ¿Quien la realizará?)

4.4.3.Contratación.

Contratación.- Integración de las funciones de reclutamiento y selección en una sola función.

Es importante que la persona responsable de efectuar la contratación conozca los aspectos legales que implica, antes de efectuarla; tomando en consideración:

4.4.4.Inducción.

Inducción.- Primer encuentro entre el trabajador y la empresa cuando aquel es contratado.

Es la presentación con la misión, valores y carácter de la empresa y, con el puesto que va a desempeñar.

Se ofrece al trabajador una panorámica de lo que la empresa espera de él, así como lo que el espera de la empresa.

Se le da a conocer las políticas, como los códigos no escritos y no escritos que la empresa posee.

Como la inducción es el primer paso del trabajador - Empresa, es necesario considerar lo siguiente:

  • Personas que se encargarán de realizarla.
  • Material de apoyo que se utilizará en el proceso.
  • Momento en que se llevará a cabo.
  1. Desarrollo Del Personal

Se lleva a cabo por medio del:

  • Adiestramiento.- Es el entrenamiento básico requerido para que la persona desempeñe las funciones para las que ha sido contratado.
  • Capacitación.- Es el entrenamiento avanzado que se le proporciona a la persona para facilitarle un mayor desarrollo personal y profesional que permita, consecuentemente, el desarrollo de la empresa misma.

Tomando lo anterior, se debe establecer lo siguiente:

  1. ¿Que puestos requieren entrenamiento especial?
  2. ¿Que áreas debe contemplar el entrenamiento que programe para el personal?
  3. ¿Cómo se llevará a cabo el entrenamiento del personal? (internamente o externamente)
  4. ¿Que costos implicará el programa de entrenamiento? (tanto en su etapa y por lo que deje de hacer el empleado)
  5. ¿Cómo se determinaran y priorizarán las necesidades futuras de capacitación del personal?
  1. Administración De Sueldos Y Salarios.

Sueldo.- La retribución que recibe el empleado de confianza y su distinción corresponde únicamente a la periodicidad de pago, que es generalmente quincenal o decenal.

Salario.- Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. Esta integrado por los pagos hechos en efectivo, por una cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

Una vez efectuado la descripción del puesto, incluyendo su perfil y organigrama, se jerarquiza los puestos de la empresa, para establecer la estructura de los sueldos que regirán en la empresa.

Para que la remuneración sea justa, es necesario acudir a las tablas de sueldos y salarios provenientes de investigaciones que se efectúan en algunas organizaciones en el mercado.

  1. Evaluación del Desempeño.

Esto es muy importante ya que incide directamente sobre la moral del trabajador y sobre la eficiencia de la empresa.

La evaluación del desempeño permite dar seguimiento al desempeño del empleado, incluyendo si está logrando sus objetivos y resultados esperados en cada actividad que realice; en negociación jefe inmediato - trabajador.

  1. Relaciones de Trabajo.

Es de gran importancia el ambiente de trabajo para el desarrollo de la empresa, y participan aspectos de gran importancia como:

  1. La motivación.- Cuales son las herramientas motivacionales
  2. La comunicación.- Establecer un sistema que facilite el intercambio de información entre el personal y evite o ayude a solucionar los problemas rápidamente, que puedan surgir.
  3. El trabajo en equipo.- Participa en el buen funcionamiento de la empresa, toda vez que incorpora a los trabajadores con un buen sistema de implantación, contribuyendo a la buena marcha de la organización.
  4. La calidad personal y de vida de todos los miembros de la organización.- La visión de la empresa debe contemplar el desarrollo del trabajador como ser humano y por consiguiente su calidad de vida; con involucramiento en actividades sociales y culturales.

TODOS ELLOS CONTRIBUYEN A ESTABLECER UN CLIMA ORGANIZACIONAL ADECUADO, REPERCUTIENDO EN LA PRODUCTIVIDAD.

  1. Marco Legal De la Organización.

Cuando se pretende constituir legalmente una empresa, se debe de tomar en cuenta lo siguiente:

  1. Numero de socios que desean iniciar el negocio.
  2. La cuantía del capital social.
  3. La responsabilidad que se adquiere frente a terceros.
  4. Los gastos de constitución de la empresa.
  5. Los tramites a realizar para que sea legalmente.
  6. Las obligaciones fiscales.
  7. Las diferentes obligaciones laborales que se adquieren.

Una Empresa al constituirse legalmente puede ser como:

Persona física.- Todas las decisiones al manejo o administración del negocio recaen sobre la persona del dueño.

Sociedad anónima.- Grupo de personas físicas o morales que se unen para llevar a cabo actividades comerciales y cuya obligación se limita al pago de sus acciones. (art.87 Ley Gral. De Sociedades Mercantiles)

Sociedad de responsabilidad limitada.- Organización empresarial, constituida entre socios, solo están obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan están representadas por títulos negociables a la orden o al portador. (art., 58 Ley Gral. De Sociedades Mercantiles)

También es importante conocer las obligaciones fiscales que se tienen como empresa, como la inscripción en el RFC.

Debe de tomar en cuenta también los aspectos laborales como el contrato de trabajo, el seguro social, SAR, Infonavit.

Otros aspectos legales que deben ser considerados son:

1.- Licencias sanitarias.

2.- Obtención de patentes, marcas, etc.

3.- Registro ante las cámaras.

4.- Secretaria de Relaciones Exteriores (obtención del permiso para constituirse como persona moral)

5.- Notario Publico.

6.- Registro Publico de la Propiedad y del Comercio.

Entre otras

FINANZAS

5.1. Objetivos del área contable.

  • Es una herramienta muy útil y práctica que facilita la toma de decisiones del emprendedor y mantiene un monitoreo constante de las operaciones y salud financiera de la empresa.
  • El sistema contable puede definirse como el proceso para llevar ordenadamente las cuentas de la empresa, saber cuál es su situación y buscar alternativas atractivas que le permitan ahorrar en costos y / o gasto, aumentando sus expectativas de rendimiento.
  • El área contable de la empresa debe tener objetivos claros y concretos, ya que todo el manejo económico depende de ésta y cualquier error se reflejará en la salud financiera de la empresa.

Por otra parte es necesario establecer los objetivos de la empresa en el área de contabilidad en el corto, mediano y largo plazos, de acuerdo a los objetivos generales, para dar cumplimiento a las metas establecidas.

5.2. Sistema contable de la empresa.

  1. Contabilidad de la empresa.

El proceso contable debe ser establecido antes de llevar a cabo la primera actividad económica de la empresa y, una vez diseñado, poder registrar detalladamente cada operación; siendo necesario planear el sistema contable que se utilizará y capacitarse para implementarlo o bien contratar a la persona que lo va a hacer.

Así mismo es necesario indicar el nombre de la persona responsable de llevar a cabo el proceso contable de la empresa (mencionar si es externa o interna (recibe capacitación si o no) ), incluyendo su nombre, sueldo mensual, si recibirá alguna remuneración y que costo tendrá.

  1. Catálogo de cuentas.

Se compone de partidas que se utilizarán dentro del proceso contable para registrar las operaciones de la empresa en el diario.

Es necesario registrar en el diario las actividades u operaciones monetarias efectuadas en el negocio, donde se incluirán:

  • Las ventas de productos o servicios a los clientes,
  • Las compras efectuadas a los proveedores, y
  • Las cuentas por pagar.

Objetivo del Catálogo de cuentas.

Anotar las operaciones de manera ordenada y facilitar el proceso contable.

Así mismo en el catálogo de cuentas se debe relacionar los números y nombres o títulos de las cuentas, las que deben llevarse por separado por cada activo, pasivo, capital, ingresos y gastos; utilizando para cada uno, una cuenta separada.

  1. Software a utilizar.

El proceso contable se puede llevar a cabo de manera automatizada, hoy en día existen infinidad de paquetes contables; siendo necesario elegir el adecuado que sea adaptable al sistema contable de la empresa, tomando en cuenta que donde sea adquirido o la empresa que ofrezca el servicio esté siempre actualizado.

Es necesario considerar la capacitación necesaria, y que persona lo manejará; indicando su nombre y puesto.

  1. Flujo de efectivo.

Compuesto de la utilidad neta que arroja el estado de pérdidas y ganancias, más las cantidades cargadas en el período como: depreciaciones, amortizaciones (reducción o pago de capital, préstamo) o cualquier otra estimación que implique registrarlo en libros, pero no una salida real de efectivo.

5..3.1. Costos y gastos.

Costo es el precio y gastos que tiene una cosa, sin considerar ninguna ganancia.

Costo es toda cantidad de dinero que se debe erogar para pagar lo que se requiere en la operación de la empresa, no teniendo como fin la ganancia.

Gasto es lo que representan todos los costos deducibles de los productos del ejercicio. Se desembolsa con el objetivo de obtener utilidades.

Tipos de Costos.

  • Costos variables.- Aquellos costos y gastos que varían en forma más o menos proporcional a la producción y ventas, dentro de los limites de capacidad y tiempo. Vgr.- El material que va a utilizarse cambiará de acuerdo con el número de artículos o servicios que se produzcan.
  • Costos fijos.- Aquellos que permanecen constantes o casi fijos a diferentes niveles de producción y ventas, dentro de ciertos limites de capacidad y tiempo. Vgr.- La renta de un edificio, los sueldos, etc.

Será necesario describir los costos y gastos que se realizarán en la empresa.

  1. Capital Social.
  • Importe total señalado a las aportaciones hechas o pactadas por los socios de una sociedad.
  • Es la cantidad total de dinero que invierten los dueños de la empresa (socios) para conformar la misma y sirve como base para el inicio de lasa operaciones de ésta.

Definir cuál será el capital social de la empresa.

  1. Créditos (Préstamos).

Es una aportación económica que se entrega a la empresa, con el fin de hacer frente a compromisos o necesidades de inversión que no pueden ser solventadas con el capital de la misma.

Es necesario mencionar si la empresa utilizará créditos para adquirir algún bien con pago diferido a largo plazo. (señalando montos, condiciones de pago, tasa de interés, etc.).

  1. Entradas.

Son todos los ingresos de dinero que la empresa recibe.

Es necesario mencionar las entradas, indicando concepto, e importe; las cuales deberán mencionarse de acuerdo a los objetivos de la empresa.

  1. Salidas.
  • Sinónimo de egresos. Los desembolsos que se hacen fuera del presupuesto de egresos.
  • Todos los egresos que la empresa realiza. Los gastos o costos en que la empresa incurre son salidas de dinero.

Es muy importante mencionar el desglose de todas las salidas por que se efectúen por concepto de costo y gastos de ventas, administración o producción, estimándose en los primeros seis meses de operación.

  1. Proyección del flujo de efectivo.

Es la información de entradas y salidas que se requiere para elaborar un estado financiero que muestre el total de efectivo que ingresó o salió de la empresa, durante un período determinado.

Objetivo del flujo de efectivo.

Proyectar de manera concreta y confiable, la situación económica de la empresa en tiempos futuros, facilitando a su vez, el cálculo de las cantidades de dinero que se requerirán en fechas posteriores (para compra de equipo, materia prima, pago de adeudos, pago de sueldos, etc.), como de las cantidades de dinero que ingresarán a la empresa, por concepto de ventas, derechos, intereses, etc.

Los conceptos que se incluyen en la proyección del flujo de efectivo son:

  • Saldo inicial de la cuenta de flujo de efectivo.- La cantidad en efectivo con la que se cuenta al inicio del período.
  • Entradas de operación.- La suma de todos los ingresos o recursos de efectivo en el período, que corresponden al giro principal del negocio, como los que se mencionan a continuación:
  • Cuentas por cobrar.- Los créditos a cargo de deudores, que continuamente se convierten o pueden convertirse en bienes o valores más líquidos o disponibles, tales como efectivo, y que pueden esperarse que sean cobrados. La cantidad que se cobra como resultado de las ventas a crédito.
  • Ventas de contado.- Las que se pagan al momento de efectuarse la venta en forma total y en efectivo.
  • Otras entradas.- Pueden ser por otro concepto, como las devoluciones de producto, etc.
  • Salidas de operación.- Es el total de todos los gastos o desembolsos de efectivo del período que corresponden al giro principal del negocio como:
  • Cuentas por pagar.- Representa el pago en efectivo de las cuentas por pagar, las cuales son adeudos a los proveedores en mercancías o materias primas adquiridas a crédito en períodos anteriores.
  • Compras de contado.- Compras o adquisiciones que se realizan de materia prima o materiales, lo cual es pagado en efectivo.
  • Otras salidas.
  • Flujo de efectivo de la operación.- La suma de las entradas totales menos las salidas totales de operación del negocio.
  • Entradas de financiamiento e inversión.- Entradas de efectivo al negocio para fomentar una actividad (expansión) a través de:
  • Préstamo bancario.- Cuando una institución bancaria hace un préstamo en efectivo a la empresa.
  • Aumentos de capital.- Cuando los socios o dueños del negocio aportan capital a la empresa, lo cual se refleja en un aumento de capital.
  • Otras entradas de financiamiento/inversión.
  • Salidas de financiamiento e inversión.- Egresos de efectivo del negocio para el fomento de actividades a través de:
  • Adquisición de activos.- Compra de maquinaria, equipos, etc.
  • Pago de deuda e intereses.- Pago del interés que se genera cuando se adquiere un préstamo que debe pagarse en cierto plazo, así como el pago correspondiente del capital mismo.
  • Otras salidas de financiamiento/inversión.
  • Saldo final de flujo de efectivo.- La cantidad de efectivo que la empresa tendrá al final del período, el cual consiste en el saldo inicial de efectivo, más las entradas de efectivo totales, menos las salidas de efectivo totales.
  1. Estados financieros proyectados.

Se proyectan a partir de otro estado financiero, que es el flujo de efectivo, mismo que con antelación ha sido calculado y por lo tanto contiene información básica que permite elaborar los estados clave, para determinar la salud financiera futura de la empresa, como:

5.4.1. Estado de resultados

El instrumento que utiliza la administración para reportar las operaciones que se realizan en la empresa en un período determinado; de esta manera la ganancia (utilidad) o pérdida de la empresa, se obtiene restando los gastos y/o pérdidas a los ingresos y/ o ganancias. Este es el principal medio para medir la rentabilidad de la empresa.

Es muy importante señalar que dependiendo del tipo de empresa, será el formato a utilizar, así como la deducción de las cuentas que se incluyen.

  1. Balance General.

El estado demostrativo de la situación financiera de la empresa, a una fecha determinada, preparado de acuerdo con la contabilidad y documentación respectiva, que incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Muestra su situación financiera: qué tiene, qué debe y qué pagó.

  1. Indicadores financieros.

Instrumentos que se utilizan para evaluar los resultados de las operaciones del negocio, tomando como base los estados financieros proyectados de la misma.

  1. Supuestos utilizados en las proyecciones financieras.

Deben ser contemplados de acuerdo con la situación actual del medio, tomando en consideración aspectos como la situación inflacionaria del país, las tendencias económicas (tasas de interés bancario, nivel de ingresos de la población,etc.)

  1. Sistema de financiamiento.

El emprendedor debe de analizar cuidadosamente sus estados financieros proyectados, para determinar cuanta inversión requerirá para llevar a cabo sus actividades y cuándo lo necesitará; ya efectuado esto deberá buscar las diferentes opciones de financiamiento como: socios particulares, préstamos bancarios, etc.

 

Martinez, Laura


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