- Laboratorio # 1. Almacén ² La Realidad²
- Laboratorio # 2. Empresa El Tigre
- Laboratorio # 4. Empresa ² El Cepo Veloz²
- Laboratorio # 5. Empresa La Dulzura
- Laboratorio # 6. Empresa El Águila
- Examen final
Laboratorio # 1
AJUSTES
El Almacén ² LA REALIDAD² propiedad del señor Benito Juárez, presenta el saldo de sus cuentas al 30 de junio del 2003 (Período Fiscal del 01/07/2002 al 30/06/2003)
Los siguientes registros se encuentran pendientes de operar al 30/60/2003:
1)Alquileres pagados por anticipado son del período 01/07/2002 al 28/02/2003, regularizar la parte vencida al 30/06/2003.
2)Calcule las Depreciaciones del Ejercicio 2002/2003, conforme los porcentajes de ley. Además debe tomar en cuenta que en el saldo de vehículos se encuentra la compra de 1 automóvil por Q.15,000.00 adquirido el 27/03/2003.
3)Amortizar gastos de organización 2002/20003. Porcentaje de ley.
4)El inventario final de mercadería es de Q.67,500.00.
Trabajo a realizar:
1)Balance de saldos y determinación del Capital antes del Ajuste.
2)Partidas de Diario de las partidas de Ajustes.
3)Nuevo Balance de Saldos después del Ajuste.
4)Estados Financieros debidamente clasificados.
1)Alquileres pagados por ant.: Q.12,000.00 ¸ 8 = Q.1,500.00 mensual * 8 meses vencidos = Q.12,000.00
P # 1---------------------------------------------------------- 30/06/03 ---------------------------------------------------------------
P # 2---------------------------------------------------------- 30/06/03 ---------------------------------------------------------------
Terrenos -----------------------------------------------------------------------------------------Q.21,000.00
Edificios -----------------------------------------------------------------------------------------Q.49,000.00
Inmuebles -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------Q.70,000.00
-------------------------------------------------------Q.70,000.00 ---------Q.70,000.00
P # 3---------------------------------------------------------- 30/06/03 ---------------------------------------------------------------
Depreciaciones y Amortizaciones -------------------------------------------------Q.18,866.00
Dep. Acumulada Edificios ------------------------------------------------------------------------------------------Q.2,450.00
Dep. Acumulada Vehículos ----------------------------------------------------------------------------------------Q.9,750.00
Dep. Acumulada Equipo de Comp. ------------------------------------------------------------------------------Q6,666.00
-----------------------------------------------------Q.18,866.00 --------Q.18,866.00
3)Gastos de Organización Q.20,000.00 * 20% = Q.4,000.00
P # 4---------------------------------------------------------- 30/06/03 ---------------------------------------------------------------
Depreciaciones y Amortizaciones ----------------------------------------------------Q.4,000.00
Amortización Acumulada Gastos de Org.----------------------------------------- ---------------------Q.4,000.00
-------------------------------------------Q.4,000.00 ---------Q.4,000.00
Almacén ² LA REALIDAD²
Al 30/06/2003
|
Cuentas (cifras exp. en Quetzales) |
Balance de Saldos |
Ajustes |
B/S. Ajustados |
|||
|
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
|
|
Caja y Bancos |
45,000.00 |
45,000.00 |
||||
|
Documentos por Cobrar |
30,000.00 |
30,000.00 |
||||
|
Descuentos Sobre Ventas |
7,500.00 |
7,500.00 |
||||
|
Ventas |
260,000.00 |
260,000.00 |
||||
|
Clientes |
35,000.00 |
35,000.00 |
||||
|
Hipotecas |
45,000.00 |
45,000.00 |
||||
|
Vehículos |
60,000.00 |
60,000.00 |
||||
|
Prestaciones Laborales Admón. |
6,000.00 |
6,000.00 |
||||
|
Inventario Papelería y Útiles |
7,500.00 |
7,500.00 |
||||
|
Alquileres Pagados por Ant. |
12,000.00 |
12,000.00 |
||||
|
Sueldos de Ventas |
22,500.00 |
22,500.00 |
||||
|
Equipo de Computación |
20,000.00 |
20,000.00 |
||||
|
Compras |
130,000.00 |
130,000.00 |
||||
|
Inventario Inicial de Mercaderías |
40,000.00 |
40,000.00 |
||||
|
Primas de Seguros Pagados por Ant. |
4,500.00 |
4,500.00 |
||||
|
Proveedores |
32,500.00 |
32,500.00 |
||||
|
Dev. y Reb. Sobre Compras |
6,000.00 |
6,000.00 |
||||
|
Dev. y Reb. Sobre Ventas |
7,500.00 |
7,500.00 |
||||
|
Inmuebles |
70,000.00 |
70,000.00 |
||||
|
Depreciación Acumulada Vehículos |
30,000.00 |
9,750.00 |
39,750.00 |
|||
|
Depreciación Acum. Eq. de Comp. |
10,000.00 |
6,666.00 |
16,666.00 |
|||
|
Depreciación Acumulada Edificios |
19,000.00 |
2,450.00 |
21,450.00 |
|||
|
Sueldos de Administración |
17,500.00 |
17,500.00 |
||||
|
Prestaciones Laborales Ventas |
6,500.00 |
6,500.00 |
||||
|
Documentos por Pagar |
15,000.00 |
15,000.00 |
||||
|
Cuotas Patronales IGSS Ventas |
2,500.00 |
2,500.00 |
||||
|
Cuotas Patronales IGSS Admón. |
2,000.00 |
2,000.00 |
||||
|
IVA (deudor) |
4,000.00 |
4,000.00 |
||||
|
Cuotas Patronales IGGS por Pagar |
600.00 |
600.00 |
||||
|
Retenciones IGSS por Pagar |
250.00 |
250.00 |
||||
|
Provisión Prestaciones Laborales |
11,500.00 |
11,500.00 |
||||
|
Cuenta Capital Sr. Juárez |
136,150.00 |
136,150.00 |
||||
|
Cuenta Particular Sr. Juárez |
4,000.00 |
4,000.00 |
||||
|
Papelería y Útiles Consumidos |
2,500.00 |
2,500.00 |
||||
|
Gastos Varios Ventas |
9,000.00 |
9,000.00 |
||||
|
Gastos Varios Admón. |
8,000.00 |
8,000.00 |
||||
|
Seguros Vencidos |
4,500.00 |
4,500.00 |
||||
|
Gastos de Organización |
20,000.00 |
20,000.00 |
||||
|
Amortización Acumulada Gastos Org. |
12,000.00 |
4,000.00 |
16,000.00 |
|||
|
Sumas Iguales |
578,000.00 |
578,000.00 |
||||
|
Alquileres Vencidos |
12,000.00 |
12,000.00 |
||||
|
Terrenos |
21,000.00 |
21,000.00 |
||||
|
Edificios |
49,000.00 |
49,000.00 |
||||
|
Depreciaciones y Amortizaciones |
22,866.00 |
22,866.00 |
||||
|
Sumas Iguales |
600,866.00 |
600,866.00 |
||||
Almacén ² LA REALIDAD²
Estado de Resultados
Del 1 de julio del 2002 al 30 de junio del 2003
(Expresado en Quetzales)
|
Ventas |
260,000.00 |
||
|
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas |
7,500.00 |
||
|
Ventas Netas |
252,500.00 |
||
|
Costo de Ventas |
|||
|
Inventario Inicial de Mercadería |
40,000.00 |
||
|
Compras |
130,000.00 |
||
|
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras |
6,000.00 |
||
|
Compras Netas |
124,000.00 |
||
|
Mercadería Disponible para Venta |
164,000.00 |
||
|
(-)Inventario Final de Mercadería |
67,500.00 |
96,500.00 |
|
|
Ganancia Neta en Ventas |
156,000.00 |
||
|
Gastos de Operación |
|||
|
Gastos de Venta |
40,500.00 |
||
|
Sueldos de Ventas |
22,500.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS Ventas |
2,500.00 |
||
|
Prestaciones Laborales Ventas |
6,500.00 |
||
|
Gastos Varios Ventas |
9,000.00 |
||
|
Gastos de Administración |
75,366.00 |
||
|
Sueldos de Administración |
17,500.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS Administración |
2,000.00 |
||
|
Prestaciones Laborales Administración |
6,000.00 |
||
|
Depreciaciones y Amortizaciones |
22,866.00 |
||
|
Seguros Vencidos |
4,500.00 |
||
|
Alquileres Vencidos |
12,000.00 |
||
|
Papelería y Útiles Consumidos |
2,500.00 |
||
|
Gastos Varios Administración |
8,000.00 |
115,866.00 |
|
|
Ganancia en Operaciones |
40,134.00 |
||
|
Otros Gastos y Productos Financieros |
|||
|
Gastos |
7,500.00 |
||
|
Descuentos Sobre Ventas |
7,500.00 |
||
|
Pérdida Financiera |
7,500.00 |
||
|
Ganancia del Ejercicio |
32,634.00 |
Almacén ² LA REALIDAD²
Balance General
Al 30/06/2003
(Expresado en Quetzales)
|
ACTIVO |
|||
|
Circulante |
193,500.00 |
||
|
Caja y Bancos |
45,000.00 |
||
|
Clientes |
35,000.00 |
||
|
Documentos por Cobrar |
30,000.00 |
||
|
Inventario Final de Mercadería |
67,500.00 |
||
|
Seguros Pagados por Anticipado |
4,500.00 |
||
|
Inventario de Papelería y Útiles |
7,500.00 |
||
|
IVA (deudor) |
4,000.00 |
||
|
Fijo |
72,134.00 |
||
|
Terrenos |
21,000.00 |
||
|
Edificios |
49,000.00 |
||
|
(-)Depreciación Acumulada de Edificios |
21,450.00 |
27,550.00 |
|
|
Vehículos |
60,000.00 |
||
|
(-)Depreciación Acumulada de Vehículos |
39,750.00 |
20,250.00 |
|
|
Equipo de Computación |
20,000.00 |
||
|
(-)Depreciación Acumulada Equipo de Comp. |
16,666.00 |
3,334.00 |
|
|
Diferido |
4,000.00 |
||
|
Gastos de Organización |
20,000.00 |
||
|
(-)Amortización Acumulada Gastos de Org. |
16,000.00 |
4,000.00 |
|
|
Total Activo |
269,634.00 |
||
|
PASIVO |
|||
|
Corto Plazo |
48,350.00 |
||
|
Proveedores |
32,500.00 |
||
|
Documentos por Pagar |
15,000.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS por Pagar |
600.00 |
||
|
Retención IGSS por Pagar |
250.00 |
||
|
Largo Plazo |
56,500.00 |
||
|
Hipotecas |
45,000.00 |
||
|
Provisión para Prestaciones Laborales |
11,500.00 |
||
|
Sección Capital |
|||
|
Capital Inicial |
136,150.00 |
||
|
(+)Ganancia del Ejercicio |
32,634.00 |
||
|
(-)Cuenta Particular Sr. Juárez |
4,000.00 |
||
|
Capital Final |
164,784.00 |
||
|
Total Pasivo y Capital |
269,634.00 |
LABORATORIO # 2
La Empresa El Tigre, propiedad del Señor Juan Tercero al 28 de febrero de 2002.
Esta pendiente de registro contable lo siguiente:
1)Los proveedores hacen el 10% de descuento por pagar antes del vencimiento un saldo de Q.10,000.00.
2)De los seguros anticipados debe registrarse lo vencido. La póliza tiene vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002.
3)Los alquileres cobrados anticipados son de enero a abril del 2002.
4)Los alquileres pagados por anticipado son de febrero a marzo de 2002.
5)Hay una existencia de papelería y útiles de Q.750.00.
6)Se líquida el fondo de Caja Chica , encontrándose:
- Factura por flete de mercadería ----------------------------------------------------Q.500.00
- Factura de energía eléctrica ---------------------------------------------------------Q.500.00
- Factura por gastos personales del propiet. ----------------------------------Q.2,000.00
Q.3,000.00
Se solicita:
Determinar capital, registros contables, balance de saldos ajustados, estado de resultados, balance general. El inventario final de mercadería es Q.60,000.00.
AJUSTES
Empresa ² EL TIGRE²
Al 28/02/2002
|
Cuentas (cifras exp. en Quetzales) |
Balance de Saldos |
Ajustes |
B/S. Ajustados |
|||
|
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
|
|
Inventario Inicial de Mercadería |
94,000.00 |
94,000.00 |
||||
|
Caja y Bancos |
20,000.00 |
9,000.00 |
11,000.00 |
|||
|
Seguros Pagados por Anticipado |
6,000.00 |
1,000.00 |
5,000.00 |
|||
|
Compras |
80,000.00 |
80,000.00 |
||||
|
Ventas |
200,000.00 |
200,000.00 |
||||
|
Clientes |
45,000.00 |
45,000.00 |
||||
|
Proveedores |
41,600.00 |
10,000.00 |
31,600.00 |
|||
|
IVA (Acreedor) |
8,400.00 |
8,400.00 |
||||
|
Dev. y Reb. Sobre Ventas |
5,000.00 |
5,000.00 |
||||
|
Dev. Y Reb Sobre Compras |
10,000.00 |
10,000.00 |
||||
|
Descuentos Sobre Ventas |
3,000.00 |
3,000.00 |
||||
|
Gastos de Venta |
1,200.00 |
1,200.00 |
||||
|
Fletes |
2,000.00 |
500.00 |
2,500.00 |
|||
|
Fondo Fijo Caja Chica |
3,000.00 |
3,000.00 |
||||
|
Papelería y Útiles |
1,000.00 |
250.00 |
750.00 |
|||
|
Alquileres Cobrados |
6,000.00 |
4,000.00 |
10,000.00 |
|||
|
Alquileres Pagados por Anticipado |
8,000.00 |
4,000.00 |
4,000.00 |
|||
|
Alquileres Cobrados por Anticipado |
8,000.00 |
4,000.00 |
4,000.00 |
|||
|
Mobiliario y Equipo |
20,000.00 |
20,000.00 |
||||
|
Sueldos de Venta |
10,000.00 |
10,000.00 |
||||
|
Sueldos de Administración |
15,000.00 |
15,000.00 |
||||
|
Cuotas Patronales por Pagar |
7,292.50 |
7,292.50 |
||||
|
Cuotas Patronales Sueldos Ventas |
2,917.00 |
2,917.00 |
||||
|
Cuotas Patronales Sueldos Administración |
4,375.50 |
4,375.50 |
||||
|
Capital Sr. Juan Tercero |
39,200.00 |
39,200.00 |
||||
|
Sumas Iguales |
320,492.50 |
320,492.50 |
||||
|
Descuentos Sobre Compras |
1,000.00 |
1,000.00 |
||||
|
Alquileres Vencidos |
4,000.00 |
4,000.00 |
||||
|
Papelería y Útiles Consumidos |
250.00 |
250.00 |
||||
|
Agua, luz y teléfono |
500.00 |
500.00 |
||||
|
Cuenta Particular Sr. Juan Tercero |
2,000.00 |
2,000.00 |
||||
|
Seguros Vencidos |
1,000.00 |
1,000.00 |
||||
|
Sumas Iguales |
311,492.50 |
311,492.50 |
||||
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