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Contabilidad (página 3)




Partes: 1, 2, 3, 4, 5


Partes: 1, 2, , 4, 5

 


Empresa ² LA DULZURA²

Balance General

Al 31/12/2002

(Expresado en Quetzales)

ACTIVO

     

Circulante

   

270,000.00

Caja y Bancos

 

20,000.00

 

Clientes

 

120,000.00

 

Inventario Final de Mercadería

 

90,000.00

 

Documentos por Cobrar

 

35,000.00

 

Seguros Pagados por Anticipado

 

5,000.00

 

Fijo

   

97,900.00

Mobiliario y Equipo

30,000.00

   

Vehículo

75,000.00

   

(-)Depreciaciones Acumuladas

7,100.00

97,900.00

 

Total Activo

   

367,900.00

PASIVO

     

Corto Plazo

   

69,500.00

Proveedores

 

50,000.00

 

Cuentas por Pagar

 

10,000.00

 

IVA (acreedor)

 

9,500.00

 

Largo Plazo

   

58,300.00

Prestamos Bancarios

 

50,000.00

 

Provisión para Prestaciones Laborales

 

8,300.00

 

Sección Capital

     

Capital Inicial

 

289,700.00

 

(-)Pérdida del Ejercicio

 

49,600.00

 

Capital Final

   

240,100.00

Total Pasivo y Capital

   

367,900.00

 

LABORATORIO # 6

Dentro del balance de saldos de la Empresa El Águila, al 31 de diciembre del 2002 aparecen las siguientes cuentas (período enero-diciembre).

Está pendiente de registro contable:

1)Seguros pagados por anticipado corresponden a un año a partir del 1 de julio.

2)Alquileres recibidos por anticipado corresponden de octubre del 2002 a marzo del 2003.

3)En la cuenta de clientes está pendiente operar devolución efectuada por Q.8,000.00 (venta del 20 de diciembre del 2002)

4)Calcular depreciaciones conforme porcentajes legales. Considerar que hay una caja registradora adquirida el 1ro. De junio del 2002 por Q.10,000.00.

5)Registrar depreciaciones conforme la ley.

Se solicita:

Registros contables y nuevo balance de saldos.

REGISTROS CONTABLES


Empresa ² EL ÁGUILA²

Nuevo Balance de Saldos

Al 31/12/2002

(Expresado en Quetzales)

CUENTAS

DEBE

HABER

Seguro Pagados por Anticipado

2,400.00

 

Alquileres Recibidos por Anticipado

 

12,000.00

Clientes

37,857.14

 

Caja y Bancos

17,142.86

 

Vehículos

80,000.00

 

Mobiliario y Equipo

60,000.00

 

Gastos de Instalación

15,000.00

 

Capital

 

398,800.00

Seguros Vencidos

2,400.00

 

Alquileres Producto

 

12,000.00

Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas

7,142.86

 

IVA

857.14

 

Terrenos

60,000.00

 

Edificios

140,000.00

 

Depreciaciones y Amortizaciones

34,166.67

 

Depreciación Acumulada de Edificios

 

7,000.00

Depreciación Acumulada de Vehículos

 

16,000.00

Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo

 

11,166.67

Sumas Iguales

456,966.67

456,966.67

     

EXÁMEN FINAL

LABORATORIO # 1

El almacén ² EL PELUCHIN² propiedad del señor Nicolás Guerra presenta los saldos de sus cuentas al 30 de noviembre del 2002.

El período corresponde de enero a diciembre del 2002.

Información adicional:

1)Calcular las depreciaciones y amortizaciones al 30/11/02, tomando en cuenta que los activos fijos tienen un valor de desecho del 5%.

2)En el saldo de vehículos se encuentra uno comprado el 1 de julio del 2002 con un valor de Q.100,000.00.

3)Las primas de seguro corresponden al año 2002, ajustar la parte vencida.

4)Los alquileres cobrados por anticipado son por el período de enero a diciembre del 2002, ajustar la parte vencida.

5)Los inventarios finales son: Papelería y Útiles, Q.16,000.00 y de mercadería, Q.220,000.00.

Determine:

  1. Partidas de ajuste.
  2. Balance de saldos ajustados.
  3. Estados financieros al 30/11/02.

AJUSTES

1)Cálculo: Inmuebles: Q.380,000.00

 

% residual

Valor de Desecho

Valor a Depreciar

Terrenos: Q.114,000.00

-----

-----

-----

Edificios: Q.266,000.00

5%

Q.13,300.00

Q.252,700.00

Mob. y Equipo: Q.80,000.00

5%

Q.4,000.00

Q.76,000.00

Vehículos: Q.200,000.00

5%

Q.10,000.00

Q.190,000.00


Almacén ² EL PELUCHIN²

Al 30/11/2002

Cuentas (cifras exp. en Quetzales)

Balance de Saldos

Ajustes

B/S. Ajustados

DEBE

HABER

DEBE

HABER

DEBE

HABER

Alquileres Cobrados por Ant.

 

24,000.00

22,000.00

   

2,000.00

Caja y bancos

100,000.00

     

100,000.00

 

Capital

 

401,400.00

     

401,400.00

Clientes

80,000.00

     

80,000.00

 

Compras

360,000.00

     

360,000.00

 

Cuentas Personales

20,000.00

     

20,000.00

 

Cuota Patronal IGGS por Pagar

 

4,000.00

     

4,000.00

Cuota Patronal IGSS Ventas

10,000.00

     

10,000.00

 

Cuota Patronal IGGS Admón.

7,600.00

     

7,600.00

 

Depreciación Acumulada Edificios

 

26,000.00

 

11,582.08

 

37,582.08

Depreciación Acum. Mob. y Equipo

 

32,000.00

 

13,933.33

 

45,933.33

Depreciación Acumulada Vehículos

 

38,000.00

 

43,166.67

 

81,166.67

Descuentos Sobre Compras

 

10,000.00

     

10,000.00

Descuentos Sobre Ventas

7,000.00

     

7,000.00

 

Dev, y Reb. Sobre Compras

 

10,000.00

     

10,000.00

Dev. y Reb. Sobre Ventas

16,000.00

     

16,000.00

 

Documentos Descontados

 

40,000.00

     

40,000.00

Documentos por Cobrar

80,000.00

     

80,000.00

 

Documentos por Pagar

 

60,000.00

     

60,000.00

Gastos Varios Administración

30,000.00

     

30,000.00

 

Hipotecas

 

280,000.00

     

280,000.00

Inmuebles

380,000.00

   

380,000.00

   

Inventario Inicial de Mercadería

126,000.00

     

126,000.00

 

Inventario de Papelería y Útiles

24,000.00

   

8,000.00

16,000.00

 

IVA (deudor)

18,000.00

     

18,000.00

 

Mobiliario y Equipo

80,000.00

     

80,000.00

 

Prestaciones Laborales Ventas

14,000.00

     

14,000.00

 

Prestaciones Laborales Admón.

22,000.00

     

22,000.00

 

Primas de Seguros Pag. or Ant.

24,000.00

   

22,000.00

2,000.00

 

Provisión P/Prestaciones Laborales

 

38,000.00

     

38,000.00

Proveedores

 

120,000.00

     

120,000.00

Retenciones IGGS por Pagar

 

1,200.00

     

1,200.00

Sueldo Depto. Ventas

54,000.00

     

54,000.00

 

Sueldos de Administración

30,000.00

     

30,000.00

 

Seguros Gasto

2,000.00

 

22,000.00

 

24,000.00

 

Vehículos

300,000.00

     

300,000.00

 

Ventas

 

700,000.00

     

700,000.00

Sumas Iguales

1,784,600.00

1,784,600.00

       

Terrenos

   

114,000.00

 

114,000.00

 

Edificios

   

266,000.00

 

266,000.00

 

Depreciaciones y Amortizaciones

   

68,682.08

 

68,682.08

 

Alquileres Producto

     

22,000.00

 

22,000.00

Papelería y Útiles Consumidos

   

8,000.00

 

8,000.00

 

Sumas Iguales

       

1,853,282.08

1,853,282.08

             
             

Almacén ² EL PELUCHIN

Estado de Resultados

Del 1 de enero al 30 de noviembre del 2002

(Expresado en Quetzales)

Ventas

   

700,000.00

(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas

   

16,000.00

Ventas Netas

   

684,000.00

Costo de Ventas

     

Inventario Inicial de Mercadería

 

126,000.00

 

Compras

360,000.00

   

(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras

10,000.00

   

Compras Netas

 

350,000.00

 

Mercadería Disponible para Venta

 

476,000.00

 

(-)Inventario Final de Mercadería

 

220,000.00

256,000.00

Ganancia Neta en Ventas

   

428,000.00

Gastos de Operación

     

Gastos de Venta

 

78,000.00

 

Sueldos de Ventas

54,000.00

   

Cuotas Patronales IGSS Ventas

10,000.00

   

Prestaciones Laborales Ventas

14,000.00

   

Gastos de Administración

 

190,282.08

 

Sueldos de Administración

30,000.00

   

Gastos Varios Administración

30,000.00

   

Cuotas Patronales IGSS Administración

7,600.00

   

Prestaciones Laborales Administración

22,000.00

   

Depreciaciones y Amortizaciones

68,682.08

   

Seguros Vencidos

24,000.00

   

Papelería y Útiles Consumidos

8,000.00

 

268,282.08

Ganancia en Operaciones

   

159,717.92

Otros Gastos y Productos Financieros

     

Gastos

 

7,000.00

 

Descuentos Sobre Ventas

7,000.00

   

Productos

 

32,000.00

 

Descuentos Sobre Compras

10,000.00

   

Alquileres Producto

22,000.00

   

Ganancia Financiera

   

25,000.00

Ganancia del Ejercicio

   

184,717.92

Almacén ² EL PELUCHIN²

Balance General

Al 30/11/2002

(Expresado en Quetzales)

ACTIVO

     

Circulante

   

476,000.00

Caja y Bancos

 

100,000.00

 

Clientes

 

80,000.00

 

Documentos por Cobrar

80,000.00

   

(-)Documentos Descontados

40,000.00

40,000.00

 

IVA (deudor)

 

18,000.00

 

Inventario Final de Mercadería

 

220,000.00

 

Primas de Seguro Pagados por Anticipado

 

2,000.00

 

Inventario de papelería y Útiles

 

16,000.00

 

Fijo

   

595,317.92

Terrenos

 

114,000.00

 

Edificios

266,000.00

   

(-)Depreciación Acumulada de Edificios

37,582.08

228,417.92

 

Mobiliario y Equipo

80,000.00

   

(-)Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo

45,933.33

34,066.67

 

Equipo de Vehículos

300,000.00

   

(-)Depreciación Acumulada Vehículos.

81,166.67

218,833.33

 

Total Activo

   

1,071,317.92

PASIVO

     

Corto Plazo

   

187,200.00

Alquileres Cobrados por Anticipado

 

2,000.00

 

Cuotas Patronales IGSS por Pagar

 

4,000.00

 

Documentos por Pagar

 

60,000.00

 

Proveedores

 

120,000.00

 

Retenciones IGSS por Pagar

 

1,200.00

 

Largo Plazo

   

318,000.00

Hipotecas

 

280,000.00

 

Provisión para Prestaciones Laborales

 

38,000.00

 

Sección Capital

     

Capital Inicial

 

401,400.00

 

(+)Ganancia del Ejercicio

 

184,717.92

 

(-)Cuenta Personal

 

20,000.00

 

Capital Final

   

566,117.92

Total Pasivo y Capital

   

1,071,317.92

LABORATORIO # 2

El señor Marco Antonio Aguilar, propietario del almacén ² Carisma² , presenta el saldo de sus cuentas al 30 de Junio del 2001.

Operaciones pendientes al 30 de junio del 2001:

1)La política de la empresa con relación a las depreciaciones, es que tanto el cálculo como el registro se lleva a cabo hasta el cierre del ejercicio contable en base a los porcentajes máximos legales y tomando en cuenta un valor de desecho del 4% sobre el costo de los activos fijos.

2)Calcular la estimación de cuentas incobrables con base al porcentaje que establece la ley.

3)Al 30 de junio del 2001 se consideran totalmente incobrables la cantidad de Q.3,000.00.

4)El Banco nos comunica el 3 de junio del 2001, que uno de nuestros deudores cancelo documentos descontados a su vencimiento por valor de Q.10,000.00.

5)Un cliente de la Empresa se presenta a hacer efectivo un pago por la cantidad de Q.5,000.00, que fuera contabilizado como incobrable durante el período anterior,.

6)Con fecha 31 de mayo del 2001, la empresa adquiere un vehículo nuevo con un valor de Q.50,000.00 cancelándolo de la siguiente forma: Q.20,000.00 en efectivo, se entrego vehículo usado por Q.15,000.00 cuyo costo de adquisición fue de Q.40,000.00 y al 30 de junio del 2000, tenía una depreciación acumulada de 3 años; por el resto se firmaron documentos.

7)El inventario final de mercadería es de Q.20,000.00.

Se solicita:

  • Determinar Capital.
  • Partidas de Ajustes.
  • Nuevo Balance de Saldos.
  • Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General).

Partes: 1, 2, 3, 4, 5


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