AJUSTES
1)Cálculo: Inmuebles: Q.300,000.00
|
% residual |
Valor de Desecho |
Valor a Depreciar |
|
|
Terrenos: Q.90,000.00 |
----- |
----- |
----- |
|
Edificios: Q.210,000.00 |
4% |
Q.8,400.00 |
Q.201,600.00 |
|
Vehículos: Q.90,000.00 |
4% |
Q.3,600.00 |
Q.86,400.00 |
2)
|
D |
Clientes |
H |
D |
Documentos por Cobrar |
H |
|||||||
|
|
Q.140,000.00 |
Q.3,000.00 |
Q.80,000.00 |
Q.10,000.00 |
||||||||
|
|
Q137,000.00 |
saldo |
Q.70,000.00 |
saldo |
||||||||
|
D |
Estimación para Cuentas Incobrables |
H |
|
|
Q.3,000.00 |
Q.8,000.00 |
||
|
saldo |
Q.5,000.00 |
||
Cálculo del Ajuste de Estimación para Cuentas Incobrables:
Almacén ² CARISMA²
Al 30/06/2001
|
Cuentas (cifras exp. en Quetzales) |
Balance de Saldos |
Ajustes |
B/S. Ajustados |
|||
|
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
|
|
Dev. y Reb. Sobre Compras |
6,000.00 |
6,000.00 |
||||
|
Inmuebles |
300,000.00 |
300,000.00 |
||||
|
Estimación para Ctas. Incobrables |
8,000.00 |
3,000.00 |
1,210.00 |
6,210.00 |
||
|
Papelería y Útiles Consumidos |
2,000.00 |
2,000.00 |
||||
|
Dep. Acumulada de Edificios |
30,000.00 |
10,080.00 |
40,080.00 |
|||
|
Cuotas Patronales IGSS por Pagar |
2,640.00 |
2,640.00 |
||||
|
Seguros Vencidos |
6,000.00 |
6,000.00 |
||||
|
Cuotas Patronales IGGS Ventas |
8,400.00 |
8,400.00 |
||||
|
Cuotas Patronales IGSS Admón. |
4,000.00 |
4,000.00 |
||||
|
Retenciones IGSS |
900.00 |
900.00 |
||||
|
Provisión P/Prestaciones Laborales |
51,856.00 |
51,856.00 |
||||
|
Seguros Pagados por Anticipado |
18,000.00 |
18,000.00 |
||||
|
Prestaciones Laborales Ventas |
20,420.00 |
20,420.00 |
||||
|
Prestaciones Laborales Admón. |
14,586.00 |
14,586.00 |
||||
|
Sueldos Ventas |
66,000.00 |
66,000.00 |
||||
|
Sueldos Administración |
50,000.00 |
50,000.00 |
||||
|
Caja y Bancos |
90,000.00 |
5,000.00 |
20,000.00 |
75,000.00 |
||
|
Clientes |
140,000.00 |
3,000.00 |
137,000.00 |
|||
|
Documentos por Cobrar |
80,000.00 |
10,000.00 |
70,000.00 |
|||
|
Descuentos Sobre Compras |
10,000.00 |
10,000.00 |
||||
|
Documentos Descontados |
40,000.00 |
10,000.00 |
30,000.00 |
|||
|
Ventas |
700,000.00 |
700,000.00 |
||||
|
Compras |
260,000.00 |
260,000.00 |
||||
|
Inventario de Mercaderías |
100,000.00 |
100,000.00 |
||||
|
Vehículos |
180,000.00 |
50,000.00 |
40,000.00 |
190,000.00 |
||
|
Dep. Acumulada Vehículos |
103,680.00 |
30,080.00 |
25,153.33 |
98,753.33 |
||
|
IVA (acreedor) |
20,000.00 |
20,000.00 |
||||
|
Proveedores |
180,000.00 |
180,000.00 |
||||
|
Marco Antonio A. Cuenta Personal |
14,000.00 |
14,000.00 |
||||
|
Marco Antonio Aguilar Capital |
200,330.00 |
200,330.00 |
||||
|
Sumas Iguales |
1,353,406.00 |
1,353,406.00 |
||||
|
Cuentas Incobrables Recuperadas |
5,000.00 |
5,000.00 |
||||
|
Depreciaciones y Amortizaciones |
35,233.33 |
35,233.33 |
||||
|
Documentos por Pagar |
15,000.00 |
15,000.00 |
||||
|
Ganancia en Cambio de Act. Fijo |
5,080.00 |
5,080.00 |
||||
|
Terrenos |
90,000.00 |
90,000.00 |
||||
|
Edificios |
210,000.00 |
210,000.00 |
||||
|
Cuentas Incobrables |
1,210.00 |
1,210.00 |
||||
|
Sumas Iguales |
1,371,849.33 |
1,371,849.33 |
||||
Almacén ² CARISMA²
Estado de Resultados
Del 1 de julio del 2000 al 30 de junio del 2001
(Expresado en Quetzales)
|
Ventas Netas |
700,000.00 |
||
|
Costo de Ventas |
|||
|
Inventario Inicial de Mercadería |
100,000.00 |
||
|
Compras |
260,000.00 |
||
|
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras |
6,000.00 |
||
|
Compras Netas |
254,000.00 |
||
|
Mercadería Disponible para Venta |
354,000.00 |
||
|
(-)Inventario Final de Mercadería |
20,000.00 |
334,000.00 |
|
|
Ganancia Neta en Ventas |
366,000.00 |
||
|
Gastos de Operación |
|||
|
Gastos de Venta |
94,820.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS Ventas |
8,400.00 |
||
|
Prestaciones Laborales Ventas |
20,420.00 |
||
|
Sueldos Ventas |
66,000.00 |
||
|
Gastos de Administración |
113,029.33 |
||
|
Papelería y Útiles Consumidos |
2,000.00 |
||
|
Seguros Vencidos |
6,000.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS Administración |
4,000.00 |
||
|
Prestaciones Laborales Administración |
14,586.00 |
||
|
Sueldos Administración |
50,000.00 |
||
|
Depreciaciones y Amortizaciones |
35,233.33 |
||
|
Cuentas Incobrables |
1,210.00 |
207,849.33 |
|
|
Ganancia en Operaciones |
158,150.67 |
||
|
Productos |
20,080.00 |
||
|
Ganancia en Cambio de Activo Fijo |
5,080.00 |
||
|
Cuentas Incobrables Recuperadas |
5,000.00 |
||
|
Descuentos Sobre Compras |
10,000.00 |
||
|
Ganancia Financiera |
20,080.00 |
||
|
Ganancia del Ejercicio |
178,230.67 |
Almacén ² CARISMA²
Balance General
Al 30/06/2001
(Expresado en Quetzales)
|
ACTIVO |
|||
|
Circulante |
283,790.00 |
||
|
Caja y Bancos |
75,000.00 |
||
|
Clientes |
137,000.00 |
||
|
Documentos por Cobrar |
70,000.00 |
||
|
Sub-total |
207,000.00 |
||
|
(-)Estimación para Cuentas Incobrables |
6,210.00 |
||
|
Sub-total |
200,790.00 |
||
|
(-)Documentos Descontados |
30,000.00 |
170,790.00 |
|
|
Seguros Pagados por Anticipado |
18,000.00 |
||
|
Inventario Final de Mercadería |
20,000.00 |
||
|
Fijo |
351,166.67 |
||
|
Terrenos |
90,000.00 |
||
|
Edificios |
210,000.00 |
||
|
(-)Depreciación Acumulada de Edificios |
40,080.00 |
169,920.00 |
|
|
Vehículos |
190,000.00 |
||
|
(-)Depreciación Acumulada de Vehículos |
98,753.33 |
91,246.67 |
|
|
Total Activo |
634,956.67 |
||
|
PASIVO |
|||
|
Corto Plazo |
218,540.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS por Pagar |
2,640.00 |
||
|
Retención IGSS |
900.00 |
||
|
IVA (acreedor) |
20,000.00 |
||
|
Proveedores |
180,000.00 |
||
|
Documentos por Pagar |
15,000.00 |
||
|
Largo Plazo |
51,856.00 |
||
|
Provisión para Prestaciones Laborales |
51,856.00 |
||
|
Sección Capital |
|||
|
Capital Inicial |
200,330.00 |
||
|
(+)Ganancia del Ejercicio |
178,230.67 |
||
|
(-)Cuenta Particular Marco Antonio Aguilar |
14,000.00 |
||
|
Capital Final |
364,560.67 |
||
|
Total Pasivo y Capital |
634,956.67 |
LABORATORIO # 3
El Balance de Saldos de la Empresa ² El Chupa Cabras² propiedad del señor Oscar Piruly se muestra 31/12/2002.
El período contable de la empresa es del 1/1/02 al 31/12/02 y su inventario final de mercadería es de Q.120,000.00.
Operaciones pendientes al 31/12/02:
1)Los seguros pagados anticipados corresponden al período: 1/8/02 al 31/7/03.
2)Los alquileres pagados anticipados corresponden al período: 1/10/02 al 30/6/03.
3)Los alquileres cobrados anticipados corresponden del 1/4/02 al 30/3/03.
4)El inventario final de papelería y útiles es de Q.7,000.00.
5)Esta pendiente de registrar las amortizaciones y depreciaciones del período completo.
6)La política administrativa de la empresa es considerar un valor de desecho del 4% sobre el costo de los activos fijos.
Se solicita:
Establecer capital, partidas de ajuste, balance de saldos ajustados, estados financieros (estado de resultados y balance general).
AJUSTES
Cálculo: Inmuebles: Q.200,000.00
|
% residual |
Valor de Desecho |
Valor a Depreciar |
|
|
Terrenos: Q.60,000.00 |
----- |
----- |
----- |
|
Edificios: Q.140,000.00 |
4% |
Q.5,600.00 |
Q.134,400.00 |
|
Vehículos: Q.125,000.00 |
4% |
Q.5,000.00 |
Q.120,000.00 |
|
Mob. y Equipo: Q.60,000.00 |
4% |
Q.2,400.00 |
Q.57,600.00 |
|
Equipo de Computación: Q.50,000.00 |
4% |
Q.2,000.00 |
Q.48,000.00 |
Depreciación:
Empresa ² EL CHUPA CABRAS²
Al 31/12/2002
|
Cuentas (cifras exp. en Quetzales) |
Balance de Saldos |
Ajustes |
B/S. Ajustados |
|||
|
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
DEBE |
HABER |
|
|
Caja y Bancos |
50,000.00 |
50,000.00 |
||||
|
Inventario de Mercaderías |
70,000.00 |
70,000.00 |
||||
|
Mobiliario y Equipo |
60,000.00 |
60,000.00 |
||||
|
Depreciaciones Acumuladas |
70,000.00 |
58,238.40 |
||||
|
Inmuebles |
200,000.00 |
200,000.00 |
128,238.40 |
|||
|
Vehículos |
125,000.00 |
125,000.00 |
||||
|
Inventario de Papelería y Útiles |
15,000.00 |
8,000.00 |
7,000.00 |
|||
|
Seguros Pagados por Ant. |
12,000.00 |
5,000.00 |
7,000.00 |
|||
|
Alquileres Pagados por Ant. |
18,000.00 |
6,000.00 |
12,000.00 |
|||
|
Alquileres Cobrados por Ant. |
24,000.00 |
18,000.00 |
6,000.00 |
|||
|
Clientes |
60,000.00 |
60,000.00 |
||||
|
Documentos por Cobrar |
80,000.00 |
80,000.00 |
||||
|
Descuentos Sobre Ventas |
10,000.00 |
10,000.00 |
||||
|
Descuentos Sobre Compras |
15,000.00 |
15,000.00 |
||||
|
Documentos por Pagar |
40,000.00 |
40,000.00 |
||||
|
Hipotecas |
90,000.00 |
90,000.00 |
||||
|
Prestamo Bancario L. P. |
100,000.00 |
100,000.00 |
||||
|
Sueldos de Ventas |
40,000.00 |
40,000.00 |
||||
|
Sueldos de Administración |
35,000.00 |
35,000.00 |
||||
|
Prestaciones Laborales Ventas |
12,000.00 |
12,000.00 |
||||
|
Prestaciones Laborales Admón. |
10,000.00 |
10,000.00 |
||||
|
Provisión P/Prestaciones Laborales |
25,000.00 |
25,000.00 |
||||
|
Cuota Patronal IGSS Ventas |
4,800.00 |
4,800.00 |
||||
|
Cuota Patronal IGSS Admón. |
4,200.00 |
4,200.00 |
||||
|
Retención IGSS |
585.00 |
585.00 |
||||
|
Cuota Patronal por Pagar |
1,560.00 |
1,560.00 |
||||
|
Fletes Sobre Compras |
8,000.00 |
8,000.00 |
||||
|
Oscar Piruly Cta. Personal |
15,000.00 |
15,000.00 |
||||
|
IVA (deudor) |
5,000.00 |
5,000.00 |
||||
|
Gastos Varios Admón. |
16,000.00 |
16,000.00 |
||||
|
Comisiones Sobre Ventas |
20,000.00 |
20,000.00 |
||||
|
Gastos de Representación |
18,000.00 |
18,000.00 |
||||
|
Gastos de Organización |
40,000.00 |
40,000.00 |
||||
|
Equipo de Computación |
50,000.00 |
50,000.00 |
||||
|
Oscar Piruly Cuenta Capital |
481,855.00 |
481,855.00 |
||||
|
Ventas |
300,000.00 |
300,000.00 |
||||
|
Compras |
170,000.00 |
170,000.00 |
||||
|
Sumas Iguales |
1,148,000.00 |
1,148,000.00 |
||||
|
Seguros Vencidos |
5,000.00 |
5,000.00 |
||||
|
Alquileres Vencidos |
6,000.00 |
6,000.00 |
||||
|
Alquileres Producto |
18,000.00 |
18,000.00 |
||||
|
Papelería y Útiles Consumidos |
8,000.00 |
8,000.00 |
||||
|
Depreciaciones y Amortizaciones |
66,238.40 |
66,238.40 |
||||
|
Amortización Acum. Gastos de Org. |
8,000.00 |
8,000.00 |
||||
|
Terrenos |
60,000.00 |
60,000.00 |
||||
|
Edificios |
140,000.00 |
140,000.00 |
||||
|
Sumas Iguales |
1,214,238.40 |
1,214,238.40 |
||||
Empresa ² EL CHUPA CABRAS²
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002
(Expresado en Quetzales)
|
Ventas Netas |
300,000.00 |
||
|
Costo de Ventas |
|||
|
Inventario Inicial de Mercadería |
70,000.00 |
||
|
Compras |
170,000.00 |
||
|
(+)Fletes Sobre Compras |
8,000.00 |
||
|
Compras Netas |
178,000.00 |
||
|
Mercadería Disponible para Venta |
248,000.00 |
||
|
(-)Inventario Final de Mercadería |
120,000.00 |
128,000.00 |
|
|
Ganancia Neta en Ventas |
172,000.00 |
||
|
Gastos de Operación |
|||
|
Gastos de Venta |
76,800.00 |
||
|
Sueldos de Ventas |
40,000.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS Ventas |
4,800.00 |
||
|
Prestaciones Laborales Ventas |
12,000.00 |
||
|
Comisiones Sobre Ventas |
20,000.00 |
||
|
Gastos de Administración |
150,438.40 |
||
|
Sueldos de Administración |
35,000.00 |
||
|
Cuotas Patronales IGSS Administración |
4,200.00 |
||
|
Prestaciones Laborales Administración |
10,000.00 |
||
|
Gastos Varios Administración |
16,000.00 |
||
|
Seguros Vencidos |
5,000.00 |
||
|
Alquileres Vencidos |
6,000.00 |
||
|
Papelería y Útiles Consumidos |
8,000.00 |
||
|
Gastos de Representación |
18,000.00 |
||
|
Depreciaciones y Amortizaciones |
66,328.40 |
245,238.40 |
|
|
Pérdida en Operaciones |
73,238.40 |
||
|
Otros Gastos y Productos Financieros |
|||
|
Gastos |
10,000.00 |
||
|
Descuentos Sobre Ventas |
10,000.00 |
||
|
Productos |
33,000.00 |
||
|
Descuentos Sobre Compras |
15,000.00 |
||
|
Alquileres Producto |
18,000.00 |
||
|
Ganancia Financiera |
23,000.00 |
||
|
Pérdida del Ejercicio |
50,238.40 |
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