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Contabilidad (página 4)




Partes: 1, 2, 3, 4, 5


Partes: 1, 2, , 4, 5

 


 

AJUSTES


1)Cálculo: Inmuebles: Q.300,000.00

 

% residual

Valor de Desecho

Valor a Depreciar

Terrenos: Q.90,000.00

-----

-----

-----

Edificios: Q.210,000.00

4%

Q.8,400.00

Q.201,600.00

Vehículos: Q.90,000.00

4%

Q.3,600.00

Q.86,400.00

2)

D

Clientes

H

         

D

Documentos por Cobrar

H

Q.140,000.00

Q.3,000.00

             

Q.80,000.00

Q.10,000.00

 

Q137,000.00

saldo

             

Q.70,000.00

saldo

 
                         

D

Estimación para Cuentas Incobrables

H

 

Q.3,000.00

Q.8,000.00

 
 

saldo

Q.5,000.00

 
       

Cálculo del Ajuste de Estimación para Cuentas Incobrables:

Almacén ² CARISMA²

Al 30/06/2001

Cuentas (cifras exp. en Quetzales)

Balance de Saldos

Ajustes

B/S. Ajustados

DEBE

HABER

DEBE

HABER

DEBE

HABER

Dev. y Reb. Sobre Compras

 

6,000.00

     

6,000.00

Inmuebles

300,000.00

   

300,000.00

   

Estimación para Ctas. Incobrables

 

8,000.00

3,000.00

1,210.00

 

6,210.00

Papelería y Útiles Consumidos

2,000.00

     

2,000.00

 

Dep. Acumulada de Edificios

 

30,000.00

 

10,080.00

 

40,080.00

Cuotas Patronales IGSS por Pagar

 

2,640.00

     

2,640.00

Seguros Vencidos

6,000.00

     

6,000.00

 

Cuotas Patronales IGGS Ventas

8,400.00

     

8,400.00

 

Cuotas Patronales IGSS Admón.

4,000.00

     

4,000.00

 

Retenciones IGSS

 

900.00

     

900.00

Provisión P/Prestaciones Laborales

 

51,856.00

     

51,856.00

Seguros Pagados por Anticipado

18,000.00

     

18,000.00

 

Prestaciones Laborales Ventas

20,420.00

     

20,420.00

 

Prestaciones Laborales Admón.

14,586.00

     

14,586.00

 

Sueldos Ventas

66,000.00

     

66,000.00

 

Sueldos Administración

50,000.00

     

50,000.00

 

Caja y Bancos

90,000.00

 

5,000.00

20,000.00

75,000.00

 

Clientes

140,000.00

   

3,000.00

137,000.00

 

Documentos por Cobrar

80,000.00

   

10,000.00

70,000.00

 

Descuentos Sobre Compras

 

10,000.00

     

10,000.00

Documentos Descontados

 

40,000.00

10,000.00

   

30,000.00

Ventas

 

700,000.00

     

700,000.00

Compras

260,000.00

     

260,000.00

 

Inventario de Mercaderías

100,000.00

     

100,000.00

 

Vehículos

180,000.00

 

50,000.00

40,000.00

190,000.00

 

Dep. Acumulada Vehículos

 

103,680.00

30,080.00

25,153.33

 

98,753.33

IVA (acreedor)

 

20,000.00

     

20,000.00

Proveedores

 

180,000.00

     

180,000.00

Marco Antonio A. Cuenta Personal

14,000.00

     

14,000.00

 

Marco Antonio Aguilar Capital

 

200,330.00

     

200,330.00

Sumas Iguales

1,353,406.00

1,353,406.00

       

Cuentas Incobrables Recuperadas

     

5,000.00

 

5,000.00

Depreciaciones y Amortizaciones

   

35,233.33

 

35,233.33

 

Documentos por Pagar

     

15,000.00

 

15,000.00

Ganancia en Cambio de Act. Fijo

     

5,080.00

 

5,080.00

Terrenos

   

90,000.00

 

90,000.00

 

Edificios

   

210,000.00

 

210,000.00

 

Cuentas Incobrables

   

1,210.00

 

1,210.00

 

Sumas Iguales

       

1,371,849.33

1,371,849.33

             
             
             
             
             
             
             

Almacén ² CARISMA²

Estado de Resultados

Del 1 de julio del 2000 al 30 de junio del 2001

(Expresado en Quetzales)

Ventas Netas

   

700,000.00

Costo de Ventas

     

Inventario Inicial de Mercadería

 

100,000.00

 

Compras

260,000.00

   

(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras

6,000.00

   

Compras Netas

 

254,000.00

 

Mercadería Disponible para Venta

 

354,000.00

 

(-)Inventario Final de Mercadería

 

20,000.00

334,000.00

Ganancia Neta en Ventas

   

366,000.00

Gastos de Operación

     

Gastos de Venta

 

94,820.00

 

Cuotas Patronales IGSS Ventas

8,400.00

   

Prestaciones Laborales Ventas

20,420.00

   

Sueldos Ventas

66,000.00

   

Gastos de Administración

 

113,029.33

 

Papelería y Útiles Consumidos

2,000.00

   

Seguros Vencidos

6,000.00

   

Cuotas Patronales IGSS Administración

4,000.00

   

Prestaciones Laborales Administración

14,586.00

   

Sueldos Administración

50,000.00

   

Depreciaciones y Amortizaciones

35,233.33

   

Cuentas Incobrables

1,210.00

 

207,849.33

Ganancia en Operaciones

   

158,150.67

Otros Gastos y Productos Financieros

     

Productos

 

20,080.00

 

Ganancia en Cambio de Activo Fijo

5,080.00

   

Cuentas Incobrables Recuperadas

5,000.00

   

Descuentos Sobre Compras

10,000.00

   

Ganancia Financiera

   

20,080.00

Ganancia del Ejercicio

   

178,230.67

Almacén ² CARISMA²

Balance General

Al 30/06/2001

(Expresado en Quetzales)

ACTIVO

     

Circulante

   

283,790.00

Caja y Bancos

 

75,000.00

 

Clientes

137,000.00

   

Documentos por Cobrar

70,000.00

   

Sub-total

207,000.00

   

(-)Estimación para Cuentas Incobrables

6,210.00

   

Sub-total

200,790.00

   

(-)Documentos Descontados

30,000.00

170,790.00

 

Seguros Pagados por Anticipado

 

18,000.00

 

Inventario Final de Mercadería

 

20,000.00

 

Fijo

   

351,166.67

Terrenos

 

90,000.00

 

Edificios

210,000.00

   

(-)Depreciación Acumulada de Edificios

40,080.00

169,920.00

 

Vehículos

190,000.00

   

(-)Depreciación Acumulada de Vehículos

98,753.33

91,246.67

 

Total Activo

   

634,956.67

PASIVO

     

Corto Plazo

   

218,540.00

Cuotas Patronales IGSS por Pagar

 

2,640.00

 

Retención IGSS

 

900.00

 

IVA (acreedor)

 

20,000.00

 

Proveedores

 

180,000.00

 

Documentos por Pagar

 

15,000.00

 

Largo Plazo

   

51,856.00

Provisión para Prestaciones Laborales

 

51,856.00

 

Sección Capital

     

Capital Inicial

 

200,330.00

 

(+)Ganancia del Ejercicio

 

178,230.67

 

(-)Cuenta Particular Marco Antonio Aguilar

 

14,000.00

 

Capital Final

   

364,560.67

Total Pasivo y Capital

   

634,956.67

LABORATORIO # 3

El Balance de Saldos de la Empresa ² El Chupa Cabras² propiedad del señor Oscar Piruly se muestra 31/12/2002.

El período contable de la empresa es del 1/1/02 al 31/12/02 y su inventario final de mercadería es de Q.120,000.00.

Operaciones pendientes al 31/12/02:

1)Los seguros pagados anticipados corresponden al período: 1/8/02 al 31/7/03.

2)Los alquileres pagados anticipados corresponden al período: 1/10/02 al 30/6/03.

3)Los alquileres cobrados anticipados corresponden del 1/4/02 al 30/3/03.

4)El inventario final de papelería y útiles es de Q.7,000.00.

5)Esta pendiente de registrar las amortizaciones y depreciaciones del período completo.

6)La política administrativa de la empresa es considerar un valor de desecho del 4% sobre el costo de los activos fijos.

Se solicita:

Establecer capital, partidas de ajuste, balance de saldos ajustados, estados financieros (estado de resultados y balance general).

AJUSTES


Cálculo:Inmuebles: Q.200,000.00

 

% residual

Valor de Desecho

Valor a Depreciar

Terrenos: Q.60,000.00

-----

-----

-----

Edificios: Q.140,000.00

4%

Q.5,600.00

Q.134,400.00

Vehículos: Q.125,000.00

4%

Q.5,000.00

Q.120,000.00

Mob. y Equipo: Q.60,000.00

4%

Q.2,400.00

Q.57,600.00

Equipo de Computación: Q.50,000.00

4%

Q.2,000.00

Q.48,000.00

Depreciación:

Empresa ² EL CHUPA CABRAS²

Al 31/12/2002

Cuentas (cifras exp. en Quetzales)

Balance de Saldos

Ajustes

B/S. Ajustados

DEBE

HABER

DEBE

HABER

DEBE

HABER

Caja y Bancos

50,000.00

     

50,000.00

 

Inventario de Mercaderías

70,000.00

     

70,000.00

 

Mobiliario y Equipo

60,000.00

     

60,000.00

 

Depreciaciones Acumuladas

 

70,000.00

 

58,238.40

   

Inmuebles

200,000.00

   

200,000.00

 

128,238.40

Vehículos

125,000.00

     

125,000.00

 

Inventario de Papelería y Útiles

15,000.00

   

8,000.00

7,000.00

 

Seguros Pagados por Ant.

12,000.00

   

5,000.00

7,000.00

 

Alquileres Pagados por Ant.

18,000.00

   

6,000.00

12,000.00

 

Alquileres Cobrados por Ant.

 

24,000.00

18,000.00

   

6,000.00

Clientes

60,000.00

     

60,000.00

 

Documentos por Cobrar

80,000.00

     

80,000.00

 

Descuentos Sobre Ventas

10,000.00

     

10,000.00

 

Descuentos Sobre Compras

 

15,000.00

     

15,000.00

Documentos por Pagar

 

40,000.00

     

40,000.00

Hipotecas

 

90,000.00

     

90,000.00

Prestamo Bancario L. P.

 

100,000.00

     

100,000.00

Sueldos de Ventas

40,000.00

     

40,000.00

 

Sueldos de Administración

35,000.00

     

35,000.00

 

Prestaciones Laborales Ventas

12,000.00

     

12,000.00

 

Prestaciones Laborales Admón.

10,000.00

     

10,000.00

 

Provisión P/Prestaciones Laborales

 

25,000.00

     

25,000.00

Cuota Patronal IGSS Ventas

4,800.00

     

4,800.00

 

Cuota Patronal IGSS Admón.

4,200.00

     

4,200.00

 

Retención IGSS

 

585.00

     

585.00

Cuota Patronal por Pagar

 

1,560.00

     

1,560.00

Fletes Sobre Compras

8,000.00

     

8,000.00

 

Oscar Piruly Cta. Personal

15,000.00

     

15,000.00

 

IVA (deudor)

5,000.00

     

5,000.00

 

Gastos Varios Admón.

16,000.00

     

16,000.00

 

Comisiones Sobre Ventas

20,000.00

     

20,000.00

 

Gastos de Representación

18,000.00

     

18,000.00

 

Gastos de Organización

40,000.00

     

40,000.00

 

Equipo de Computación

50,000.00

     

50,000.00

 

Oscar Piruly Cuenta Capital

 

481,855.00

     

481,855.00

Ventas

 

300,000.00

     

300,000.00

Compras

170,000.00

     

170,000.00

 

Sumas Iguales

1,148,000.00

1,148,000.00

       

Seguros Vencidos

   

5,000.00

 

5,000.00

 

Alquileres Vencidos

   

6,000.00

 

6,000.00

 

Alquileres Producto

     

18,000.00

 

18,000.00

Papelería y Útiles Consumidos

   

8,000.00

 

8,000.00

 

Depreciaciones y Amortizaciones

   

66,238.40

 

66,238.40

 

Amortización Acum. Gastos de Org.

     

8,000.00

 

8,000.00

Terrenos

   

60,000.00

 

60,000.00

 

Edificios

   

140,000.00

 

140,000.00

 

Sumas Iguales

       

1,214,238.40

1,214,238.40

             

Empresa ² EL CHUPA CABRAS²

Estado de Resultados

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2002

(Expresado en Quetzales)

Ventas Netas

   

300,000.00

Costo de Ventas

     

Inventario Inicial de Mercadería

 

70,000.00

 

Compras

170,000.00

   

(+)Fletes Sobre Compras

8,000.00

   

Compras Netas

 

178,000.00

 

Mercadería Disponible para Venta

 

248,000.00

 

(-)Inventario Final de Mercadería

 

120,000.00

128,000.00

Ganancia Neta en Ventas

   

172,000.00

Gastos de Operación

     

Gastos de Venta

 

76,800.00

 

Sueldos de Ventas

40,000.00

   

Cuotas Patronales IGSS Ventas

4,800.00

   

Prestaciones Laborales Ventas

12,000.00

   

Comisiones Sobre Ventas

20,000.00

   

Gastos de Administración

 

150,438.40

 

Sueldos de Administración

35,000.00

   

Cuotas Patronales IGSS Administración

4,200.00

   

Prestaciones Laborales Administración

10,000.00

   

Gastos Varios Administración

16,000.00

   

Seguros Vencidos

5,000.00

   

Alquileres Vencidos

6,000.00

   

Papelería y Útiles Consumidos

8,000.00

   

Gastos de Representación

18,000.00

   

Depreciaciones y Amortizaciones

66,328.40

 

245,238.40

Pérdida en Operaciones

   

73,238.40

Otros Gastos y Productos Financieros

     

Gastos

 

10,000.00

 

Descuentos Sobre Ventas

10,000.00

   

Productos

 

33,000.00

 

Descuentos Sobre Compras

15,000.00

   

Alquileres Producto

18,000.00

   

Ganancia Financiera

   

23,000.00

Pérdida del Ejercicio

   

50,238.40

 

Partes: 1, 2, 3, 4, 5


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