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La administración de riesgos. Su impacto en la empresa cubana (página 2)




Enviado por berthica



Partes: 1, 2

MUESTRA DEL INFORME SOBRE LA
EVALUACION DE RIESGOS que
fue emitido en otra de las entidades OBJETO DE ESTE
ESTUDIO.

Acciones que fueron realizadas por el grupo de
trabajo para
evaluar los Riesgos a los que está sometida la (EMPRESA)
División.

  1. Identificar posibles eventos.
  2. Establecer la relación riesgos-objetivos de
    trabajo de la División con el fin de conocer
    cuáles de los objetivos están expuestos a mayor
    cantidad de riesgos.
  3. Tipificación de los riesgos (internos o
    externos) para conocer en qué terreno están las
    fortalezas y debilidades de la División.
  4. Evaluación de los riesgos.
  • Evaluación de la probabilidad
    de ocurrencia.
  • Evaluación de la intensidad (grado de las
    pérdidas que genera el riesgo)
  1. Selección de los riesgos que tienen un mayor
    impacto para la División y que el Control
    Interno está menos preparado.
  • Identificar las causas
  • Identificar las áreas afectadas
  • Elaboración del plan de
    acción para manejar los
    riesgos.
  • Elaborar el plan de prevención, para el
    enfrentamiento a las manifestaciones de indisciplinas,
    ilegalidades y hechos de corrupción administrativa.
    .

Se consultaron los objetivos de trabajo para el
año 2005,

1. Identificar posibles
eventos.

Con el propósito de conocer los riesgos que
afectan a cada área de la entidad se realizaron Tormentas
de ideas, con la participación de los trabajadores de cada
área y asesorados por el Grupo de trabajo que se
encargaría de evaluar los mismos. Luego se recopilaron
todos los riesgos y el grupo de trabajo procedió a
tipificarlos según

Clasificación ofrecida en documentos
normativos del Control Interno
de los que resultaron los que a continuación se relacionan
en el anexo numero 1 inventario de
riesgos. el anexo 2 inventarios de
riesgos puros y el anexo 3 clasificación de los riesgos
atendiendo a los objetivos generales a los cuales están
asociados.

2.Establecer la relación riesgos-objetivos
de trabajo de la División con el fin de conocer
cuáles de los objetivos están expuestos a mayor
cantidad de riesgos.

A continuación se relacionan los objetivos
literalmente y los riesgos que se oponen a su consecución
a través del correspondiente código,
cuya referencia está consignada en los anexos que se
acompañan al informe

3. Tipificación de los riesgos (internos o
externos) para conocer en qué terreno están las
fortalezas y debilidades de la
División.

Una vez concluida la recopilación de los riesgos
se procedió a tipificarlos según su origen, ya sea
internos (provocados por la DIVISION teniendo en cuenta la
actividad específica o sus características internas
en el funcionamiento) o externos (elementos fuera de la
organización que afectan en alguna medida el
cumplimiento de sus objetivos).

RIESGOS INTERNOS.

M1, M2, M3, M4, M5, M6, M7, M8, M9, M10, M11, M12, M13,
M14, M15, M16, M17, M18, M19, M20, M21, M22. A1, A2, A3, A4, A5,
A6, A7, A8, A9. L2, L3, L4, L5, L6, L9, L10, L11, L12, L13, L14,
L15, L16, L17, L18, L19, L20 L21, L22, L23, L24, L25, L27, L28,
L29, L30, L31. P1, P6, P9, P10.

RIESGOS EXTERNOS.

L7, L8, L26, L1, P2, P3, P4, P5, P6, P7, P8

De este análisis puede concluirse que la mayor
cantidad de riesgos se encuentran dentro de la división
por lo que al mismo tiempo
constituyen fortalezas y debilidades ya que su accionar puede ser
más específico hacia metas claves en su
funcionamiento interno y no tendría que incidir en otras
entidades o áreas fuera de la división.

4.Evaluación
de los Riesgos.

Evaluación de la probabilidad de
ocurrencia. (ANEXOS 1 Y 2)

Una vez identificados los riesgos a nivel de
institución se procedió a estimar la frecuencia con
que se presentan estos riesgos y a valorar el grado de
pérdidas que podrían generar los riesgos
puros.

Después de realizar este análisis se
concluye que la mayor cantidad de riesgos (36) tienen alta
probabilidad de ocurrencia, seguidos de aquellos que pueden
ocurrir con una frecuencia mediana (6) y los que tienen una baja
probabilidad de ocurrencia (30)

5. Selección
de los riesgos que tienen un mayor impacto para la
División y que el Control Interno está menos
preparado.

Evaluación de la intensidad (grado de las
pérdidas que genera el riesgo). (ANEXO 1 y
2)

  1. La mayor cantidad de riesgos (56) pueden provocar
    pérdidas graves a la entidad, seguidos de aquellos que
    pueden provocar pérdidas leves (14) y
    catastróficos (2).
  2. Después de analizar la Matriz
    probabilidad-intensidad obtuvimos un listado de los riesgos
    que requieren una mayor atención por parte de la dirección de la división debido
    a que son estos los que pueden provocar pérdidas
    graves y catastróficas con una mayor
    probabilidad.

Codificación

Denominación del
Riesgo

M2

No mantener actualizadas las fichas
de costo.

M4

No chequear sistemáticamente el plan de
seguridad Informática

M6

No contar con los manuales de Finanzas al día.

M8

No analizar en el consejo de Dirección
los indicadores de eficiencia.

M10

Desconocimiento de los costos
reales totales y unitarios por cada servicio.

M11

Incorrecta aplicación de la
‘politica de cuadros

M12

No se analiza el cumplimiento de los indicadores
en los planes de negocio

M13

Perdida o destrucción prematura de los
registros contables.

M14

Desconocimiento del Código de
Ética

M18

Uso indebido de los medios
informáticos

M20

No controlar el cumplimiento del plan de
seguridad informática

M22

No hacer cumplir los principios inherentes a la contabilidad.

L4

Violación de las medidas de
limitación en las áreas
restringidas.

L5

No chequeo ni análisis de los planes de
Prevención de Corrupción e
Ilegalidades

L6

Deficiente control de la guardia
obrera

L7

Vulnerabilidad en la posición de mercado debido a la inestabilidad de los
servicios y la presión de la
competencia

L15

Carecer de un trabajador preparado en la
actividad de protección e higiene del trabajo

L16

No tener personal preparado ni organizadas las
brigadas de prevención de incendios

L17

No contar con medios de extinción de
incendios.

L 18

No se aplica la Resolución numero 23 /97
del MTSS sobre la prevención de Riesgos que
afectan la salud de
los trabajadores

L19

Las maquinas herramientas no poseen los aditamentos
requeridos para la protección de los
trabajadores.

L20

Insuficiente uso de los medios de
protección como la faja antilumbar.

L21

No está sistematizada la revisión
y el chequeo de las áreas de trabajo que
garanticen el cumplimiento de las medidas de
protección.

L 22

Deficiente organización del flujo
productivo.

L 23

No existencias de documentos normativos de los
puestos de trabajo

L 24

No están confeccionadas o no se analizan
las normas
de consumo.

L28

No contar con la materia
prima necesaria para el mantenimiento y reparación de los
equipos de refrigeración y
climatización

L29

Perdidas de tiempo debido a los tramites que
deben realizarse para adquirir las piezas necesarias en
cada orden de trabajo

L31

Demora en la tramitación de la documentación establecida para la
concertación del servicio con clientes.

A1

No tener organizada la actividad técnica
de investigación y desarrollo, Forum de Ciencia y Técnica y
ANIR.

A 2

Las tareas y responsabilidades esenciales
relativas al tratamiento, autorización registro y revisión de las
transacciones y hechos, no están asignadas a
personas diferentes.

A 3

No tener disponible toda la documentación
para su verificación

A 4

El acceso a los recursos, activos y registros no está
suficientemente protegido

A 5

No rotar al personal en las tareas
claves

A 6

No chequear sistemáticamente el
cumplimiento del plan de acción.

A8

Falta de rigor y veracidades las informaciones o
que las mismas no sean oportunas.

A 9

No cumplir con los principios del Control
Interno.

P1

Incendio

P3

Ciclón, huracán,

P8

Terremoto

P9

Choque

P10

Vuelco.

Resumen del plan de acción atendiendo a los
requerimientos para enfrentar eficientemente los
riesgos:

Clasificación de los
Riesgos por área

REQUERIMIENTOS

ADMINISTRATIVA

SERVICIOS

AMBAS

RIESGOS PUROS

Traspaso a otra entidad

P1, P3 ,P8,P9,P10

Recursos externos

L19, L17, L7, L26, L28,
L29.

Dependiente de soluciones externas..

 

L8, L31.

 

Dependiente de acciones organizativas.

M18, M14.

L6, L4, L21, L22, L24.

A1, A2, A3, A5.

Dependiente de acciones organizativas inmediatas
internas.

M13, M12, M4

L20

A4, A6. A8

Acciones de capacitación previa.

M2, M3, M6, M7, M8, M10, M11,
M2O, M22

L5, L15, L16, L18,
L23.

A9

TOTALES

14

19

8

5

El costo anual al traspasar los riesgos puros
ascendería a un importe de aproximadamente $1400.00 que
representaría el pago de la prima de seguros que
tendría que abonarse, importe este que es soportable para
la división, pero la perdida de ocurrir un siniestro
calificado como catastrófico se eleva a mas de $200,000.00
MUY POCO SOPORTABLE.

En otro grupo de riesgos el costo para su
minoración en inversiones
ascendería a $5000.00, pero su ocurrencia,
provocaría perdidas por más de $20000.00,
además de las implicaciones de orden moral para el
colectivo que ello implicaría

Ejemplo del Inventario de Riesgos. Contenido y
formato

No

IDENTIFICACIÓN DE
RIESGOS

CLASIFICACIÓN DE LOS
RIESGOS

TRATAMIENTO

Frecuencia

Intensidad

Real

Potencial

Interno

Externo

Área Afectada:
ADMINISTRATIVA.

A1

Uso indebido del combustible

B

G

X

X

PV

A2

Falta de control de las Hojas de Ruta

M

G

X

 

X

PA

A3

Desvío de Inventarios y Piezas

B

G

X

X

PV

A4

Uso indebido del transporte

B

G

X

PV

A5

Evaluaciones superficiales y no
sistemáticas de los técnicos

B

G

X

PV

A6

No se aplica la evaluación del desempeño a
todos los trabajadores.

A

G

X

X

PA

A7

Desconocimiento por el personal de las
legislaciones y normativas de trabajo.

A

L

X

X

PA

A8

Indisciplina laboral

B

L

 

X

X

PA

A9

Deficiente aprovechamiento de la Jornada
Laboral

B

L

X

X

PA

A10

Aplicación deficiente de la política laboral y salarial.

B

G

X

PA

TODAS LAS AREAS

No

Identificación del
Riesgo

Frecuencia

Intensidad

Real

Potencial

Interno

Externo

Tratam.

RP1

Incendio

B

C

 

X

X

T

RP2

Rayo

B

G

 

X

X

T

RP3

Ciclón – Huracán

M

G

 

X

X

T

RP4

Lluvias Intensas

M

G

 

X

X

T

RP5

Inundación

B

G

 

X

X

T

LEYENDA

FRECUENCIA

INTENSIDAD

TRATAMIENTO

A

ALTA

C

CATASTRÓFICA

PV

Plan de
Prevención

M

MEDIA

G

GRAVE

PA

Plan de
Acción

B

BAJA

L

LEVE

T

Traspasar a otras
Entidades

VALORACIÓN ESTIMADA DE LOS
RIESGOS PUROS.

No

Definición del Tipo de
Riesgo

Ubicación del
Riego

Bienes
Afectados

Valor en Pesos

Frecuencia

Pérdida
Esperada

en Pesos

RP1

Incendio.

Edificaciones

Edificaciones y contenido

180443

0.05

9022

RP2

Rayo.

Edificaciones

Edificaciones y contenido

180443

0.05

9022

RP3

Ciclón – Huracán.

Edificaciones

Edificaciones y contenido

180443

0.10

18044

RP4

Lluvias Intensas.

Edificaciones

Edificaciones y contenido

180443

0.20

36088

RP5

Inundación.

Edificaciones

Edificaciones y contenido

180443

0.10

18044

RP6

Robo.

Edificaciones

Contenido

51836

0.05

2592

RP7

Caída de Objetos y Naves
Aéreas.

Edificaciones

Edificaciones

128600

0.03

3858

RP8

Terremoto.

Edificaciones

Edificaciones y contenido

180443

0.02

3609

RP9

Choque.

Carreteras, utopistas y otras
Vías

Equipos de transporte

21239

0.20

4248

RP10

Vuelco.

Carreteras, autopistas y otras
Vías

Equipos de transporte

21239

0.10

2124

E11

Insuficiente control del presupuesto de Mantenimiento y
Conservación.

Área Económica

Recursos Monetarios

18000000

0.001

18000

E12

Insuficiente control del Presupuesto
Administrativo.

Área Económica

Recursos Monetarios

154000

0.01

1540

E13

Insuficiente control del presupuesto de
Inversiones.

Área Económica

Recursos Monetarios

1260000

0.001

1260

Ejemplo del formato y contenido del plan de
acción.

No.

Riesgos

Área afectada

Causas

Plan de acción

Fecha

Ejecuta

Respon-sable

A2

Falta de control de las hojas de ruta

Administrativa

Falta de Exigencia.

Falta de sistematici-dad.

Chequeo semanal de las hojas de ruta.

Exigir el cumplimiento de la calidad
en el llenado de las hojas de ruta.

Julio a DIC. / 05

Administra

dor

Director

A6

No se aplica la evaluación del desempeño a todas los
trabajadores.

Administrativa

No haber recibido orientaciones al
respecto.

Elaborar reglamento para la evaluación del
desempeño de los trabajadores.

31/08/05

Recursos

Humanos

Director

A7

Desconocimiento del personal de legislaciones y
normativas de trabajo.

Administrativa

Falta de sistematici-dad en la
capacita-ción del personal.

Falta de evaluación y control del nivel de
conocimientos que poseen los trabajadores sobre la legislación laboral
vigente

Mantener actualizada la documentación
correspondiente a legislaciones y normativas de trabajo
aplicables en la división.

Preparar al personal en los ciclos de
capacitación, sobre las nuevas leyes y
normativas de trabajo.

Julio a DIC. / 05

Recursos

Humanos

Director

Ejemplo de formato y contenido del plan de
prevención

Puntos Vulnerables

Posibles
Manifestaciones

Medidas a Tomar

Resp.

Ejecuta

Fecha Cump.

1

Presupuesto de Mito.
y Conservación y presupuesto de
inversiones.

  • Uso indebido del Presupuesto en
    actividades no aprobadas.
  • Pagos en exceso sin respaldo
    productivo.
  • Firmar certificaciones de obra sin
    el debido control.
  • Comprobar que se efectúen las
    conciliaciones con Intendentes y Constructores para
    verificar Correspondencia de Certificaciones de Obras
    con Contrato Aprobado, así como
    Verificación de unidades físicas
    ejecutadas con la Certificación
    emitida.
  • Comprobar que las certificaciones
    aprobadas se corresponden con la ejecución
    física de los trabajos
    realizados
  • Verificar que se rinda cuenta ante
    el núcleo del control del
    Presupuesto.

Director

 

J. Producción

Julio

Agosto

Septiemb

Octubre

Noviemb

Diciemb 05.

Julio

Octubre

Diciemb 05

2

Presupuesto Administrativo

  • Uso indebido en actividades no
    aprobadas

4. Comprobar la correcta correspondencia de
cheques con facturas debidamente
aprobadas.

5.Verificación de utilización del
presupuesto en

Actividades aprobadas.

6. Comprobar que se realice la Rendición
de cuenta ante el núcleo.

Director

 

 

Recursos

Humanos

Julio

Agosto

Septiemb

Octubre

Noviemb

Diciemb 05

Septiemb

Diciemb

LA ADMINISTRACION DE RIESGOS UNA TECNICA DE
PRECISION ANTE LAS ALTERNATIVAS DE ASUMIR O TRASPASAR LOS
RIESGOS

Las Empresas tienen
dos alternativas posibles para enfrentar los riesgos, su
reducción para asumirlos totalmente, o el traspaso a las
empresas aseguradoras.

La reducción del riesgo para ser asumido
directamente por las empresas de la economía cubana,
requiere de inversiones, requiere de medidas, las cuales generan
gastos.

El traspaso a las Empresas Aseguradoras también
Genera gastos, representado en este caso por la prima, que es el
importe que abona el asegurado a la empresa
aseguradora para que esta asuma el riesgo.

En el primer caso además del gasto de las medidas
encaminadas a la minoración del riesgo, se necesita contar
con un fondo de contingencia para hacerle frente a las
erogaciones económicas que pudieran provocar cualquier
tipo de siniestro que afecte a la Empresa Asegurada, pero las
empresas de la economía no

disponen de un capital
suficiente en reservas porque las mismas están limitadas
por lo que se establece en la legislación vigente ( De
acuerdo con lo establecido por la Resolución numero 59 del
Ministerio de Finanzas y Precios de
9/12/96 el limite para la acumulación de la reserva de
contingencia no podrá exceder del 15del capital de
trabajo.) , por lo que en Cuba en los
momentos actuales la

Decisión mas acertada para la empresa cubana en
su política de administración de riesgos,
resultaría la de asumir el gasto que representa el pago de
la prima de seguros a cambio de
traspasar el riesgo a la empresa aseguradora, que enfrentarlo con
su escaso capital disponible, pero que para tomar la referida
decisión tiene que partir primero de un análisis
previo muy bien fundamentado, el que solo con el asesoramiento de
una consultoría especializada en las técnicas
de la
Administración de Riesgos puede realizar
eficientemente.

En las bases para el perfeccionamiento Empresarial se
orienta a las direcciones de las organizaciones
económicas implementar las técnicas y procedimientos
relativos a la administración de riesgos , para lo cual
deben considerar la actividad del seguro estatal
como un instrumento financiero eficiente de recepción y
administración de riesgos de la empresa, pero las empresas
cubanas en general siguen teniendo dos vías posibles para
enfrentar las consecuencias dañosas en caso de siniestros,
EL SEGURO Y EL AUTOSEGURO.

El auto seguro representado por los fondos de reservas
para contingencia , como se ha demostrado, está limitado
tanto en su creación como en su acumulación y no le
permitiría a la empresa, enfrentar perdidas
económicas severas que se le pudieran presentar en un
momento determinado. En tanto el seguro aun con su incidencia en
el incremento de los costos por la prima que debe ser pagada al
trasladar el riego a la aseguradora, seria la garantía de
la estabilidad económica de la empresa, pero la estrategia mas
acertada para la actividad empresarial aun en las mas bajas
condiciones de siniestralidad, es que el seguro y el autoseguro
se puedan complementar, lo que propiciaría la posibilidad
de disminuir las tarifas de prima, abaratando los costos de este
servicio financiero.

CONCLUSIONES

Aun cuando la Administración de Riesgos se
practica en cuba desde el mismo instante que se creó la
defensa civil
en 1966 y por otra parte en los últimos años se han
dado cursos de Administración de Riesgos en las
universidades y en la escuela cubana de
seguros y otros han sido impartidos por CECOFIS, el aspecto
integral de esta técnica que sigue estando
insuficientemente difundida, no se ha logrado todavía por
carecer de su complemento económico financiero.

Ahora la Resolución 297 del Ministerio de
Finanzas y Precios sobre el control interno está situando
en su justo lugar la importancia del Análisis,
Evaluación y Control de los Riesgos, por lo que se
requiere del conocimiento
de las técnicas Administración de
Riesgos.

La Administración de Riesgos es la disciplina que
permite definir en que cuantía deben ser traspasados los
riesgos a las aseguradoras, cual es el monto de inversiones
requeridos para la minoración de los riesgos y que
cuantía debe auto asegurarse, pero el
conocimiento que sobre la referida materia que
poseen las empresas es efímero, necesitando del
asesoramiento adecuado.

Se aprecia que a las empresas de la economía en
sentido general, pero más acentuado en las pequeñas
y medianas, le seria más factible contratar el servicio de
Administración de Riesgos, que desarrollar especialistas
en la materia.

La experiencia en la asesoría sobre la
identificación, el análisis y evaluación de
los riesgos como parte de la implementación de la
Resolución de Control Interno ha resultado
positiva.

RECOMENDACIONES

  1. Recomendar a las consultorías
    económicas del país, soliciten incorporar a su
    razón social, el servicio de Administración de
    Riesgos, integralmente.
  2. Recomendar se generalice el estudio de esta
    temática en la prevención de la corrupción
    , el delito y las
    ilegalidades, en centros de educación
    superior y se incluyan en los planes de capacitación
    de las Empresas.

BIBLIOGRAFIA CONSULTADA

ARIES: Servicio de seguridad. Cartera de servicios, La
Habana, Año, 2001.

Escuela Cubana de Seguros: Sistema de
Capacitación

CECOFIS: Educación a
Distancia. Curso Básico de Administración de
Riesgos.

González Jordán Benjamín: Las Bases
de las Finanzas Empresariales. La Habana 2001.

Fullana Ordaz Raúl: Las Técnicas de
Seguro. La Habana 1996.

Martínez Gracia D. Francisco:
Identificación y Evaluación de Riesgos.

Ministerio de Finanzas y Precios: Resolución
297/03 Sobre el Control Interno.

Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social. Resolución 23/97.

Norma cubana 76 Prevención de los Riesgos
Laborales. La Habana. Año 2000

Gerencia de Riesgos y Seguros Fundación MAPFRE.
Instituto de Seguridad Integral.

Ortega Maria Angélica.- El informe coso frente al
contexto Colombiano. Revista.
ASFACOP. Año 2000.

Pelegrin Pérez Edmundo Lázaro. El
Análisis de RIESGO Y LOS SERVICIOS DE CONSULTORIA.
AÑO 2002

Pelegrin Pérez Edmundo Lázaro. El Seguro
Complemento o Alternativa para la Empresa Estatal Cubana.
Año 2001.

 

 

 

Autor:

Edmundo Emilio Pelegrin Iglesias

Febrero 2006 "Año de la Revolución
Energética en Cuba"

Partes: 1, 2
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