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Cooperativa de servicios múltiples (página 14)



Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15

Partes: 1, , 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11,12,13,14,15

 

ANEXO No. 29:

APLICACIÓN DE
TÉCNICAS DE CONTROL
EN LAS COOPERATIVAS AL INICIO DE LA
INVESTIGACIÓN

DOCUMENTO

AÑO 1999

COOPOLO

COOSEMIG

COVIDA

COSEMSELAM

COOSTIPSS

I.T.E.

VERIFICACION OCULAR:

* COMPARACION

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* OBSERVACION

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* SELECCION SELECTIVA

* RASTREO

NO

NO

NO

NO

NO

NO

VERIFICACION VERBAL:

* INDAGACION

NO

NO

NO

NO

NO

NO

VERIFICACION ESCRITA:

* ANALISIS

NO

NO

NO

NO

NO

NO

* CONCILIACION

NO

NO

NO

NO

NO

NO

* CONFIRMACION

SI

SI

SI

SI

SI

SI

VERIFICACION DOCUMENTAL:

* COMPROBACION

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* COMPUTACION

SI

SI

SI

SI

SI

SI

VERIFICACION FISICA:

* INSPECCION

SI

SI

SI

SI

SI

SI

 

 

 

 

FUENTE: INFORMES DE
EVALUACIÓN.

ANEXO No. 30:

APLICACIÓN DE
TÉCNICAS DE CONTROL EN LAS COOPERATIVAS AL FINAL DE
LA INVESTIGACIÓN

DOCUMENTO

AÑO 2002

COOPOLO

COOSEMIG

COVIDA

COSEMSELAM

COOSTIPSS

I.T.E.

VERIFICACIÓN OCULAR:

* COMPARACIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* OBSERVACIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* SELECTIVA

* RASTREO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

VERIFICACIÓN VERBAL:

* INDAGACIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

VERIFICACIÓN ESCRITA:

* ANÁLISIS

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* CONCILIACIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* CONFIRMACIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

VERIFICACIÓN DOCUMENTAL:

* COMPROBACIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

* COMPUTACIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

VERIFICACIÓN
FÍSICA:

* INSPECCIÓN

SI

SI

SI

SI

SI

SI

FUENTE: INFORMES DE EVALUACIÓN

 

ANEXO NR 31

MODELO DE PLAN DE AUDITORIA
INTERNA

EXAMEN ESPECIAL – DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD

  1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.1 Establecer si la gestión
del Area Contable se realiza en concordancia a la normativa
dictada al respecto, verificando selectivamente la razonabilidad
de la información financiera.

1.2 Determinar si los controles internos implementados
aseguran una adecuada, correcta y oportuna presentación de
la información contable.

1.3 Determinar el grado de implementación de las
medidas correctivas dispuestas, a fin de superar las
observaciones contenidas en los Informes de Auditoría Externa-1999.

  1. El examen especial comprenderá el análisis, verificación y
    comprobación selectiva de la documentación, registros e
    información que sustentan los actos administrativos
    del Departamento de Contabilidad de la Cooperativa, por el período comprendido
    entre el 01 ENE. 2000 y el 31 DIC. 2000.

  2. ALCANCE

    La Cooperativa de Servicios
    Múltiples "Manuel Polo Jiménez" se
    constituyó el 25 OCT. 68, reconocida oficialmente
    mediante Resolución No 664-O-ONDECOOP de fecha 17.
    DIC. 70 quedando inscrita en el asiento 531-Folio 13 –
    Tomo II del Registro
    Nacional de Cooperativas y en la Ficha 5022 del Registro de
    Personas Jurídicas de los Registros Públicos de
    Lima. Asimismo, registró su Inscripción en la
    Comisión Nacional Supervisora de Empresas y
    Valores
    – CONASEV el 03 NOV 93, bajo el número de
    Registro 2160049.

    Por acuerdo de Asamblea General de fecha 26. MAR.
    97, se transforma en la Cooperativa de Servicios
    Múltiples "Manuel Polo Jiménez", autorizada por
    Resolución No 639-75-IVE-LIMA-DAE-JAF de fecha 30 DIC.
    75.

    La Cooperativa es de modalidad cerrada y sin fines
    de lucro, se rige por el Decreto Supremo No 074-90-TR de
    fecha 14 MAR. 90 Texto
    Unico Ordenado de la Ley General
    de Cooperativas, su Estatuto y, Reglamentos
    Internos.

    Es de duración indefinida, número de
    socios ilimitado y de radio de
    acción en toda la
    República.

    Como Institución Económica, su
    actividad principal es organizar, implementar y brindar a sus
    socios servicios, tales como: Ahorros, otorgar créditos, servicios médicos,
    dentales, previsión social y educación.

    Según el Decreto Supremo No 004-91-TR que
    aprueba el Autocontrol Cooperativo, la dirección y control de la Cooperativa
    se encuentra a cargo de la Asamblea de Delegados Consejo de
    Administración, Consejo de Vigilancia,
    Comité Electoral y Comité de Educación;
    la
    Administración a cargo de la Gerencia
    General.

  3. ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO
    LEGAL
  4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
  • Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14
    MAR.90
  • Texto Unico Ordenado de la Ley General de
    Cooperativas
  • Estatuto aprobado mediante Resolución
    Administrativa No de fecha
  • Resolución de CONASEV No 103-99-EF/94.10 que
    aprueba el Reglamento y Manual para la
    preparación de la Información
    Financiera.
  • Resoluciones Nos 2 y 3 del Consejo Normativo de
    Contabilidad
  • Decreto Legislativo No 627 sus ampliatorias y
    modificatorias
  • Normativa dictada por la Contaduría General de
    la Nación
  • Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
  • Código Tributario aprobado por D.S. No
    135-99-EF ampliatorias y modificatorias.
  • Resolución No 572-97 del 20 AGOS. 97 de la
    Superintendencia sobre Cuentas por
    Cobrar Netas de las correspondientes provisiones de la
    Cobranza Dudosa.
  1. El informe resultante del trabajo de
    campo del examen especial al Departamento de Contabilidad
    será elevado a las instancias pertinentes con fecha 16
    MAR. 2001.

  2. FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A
    EMITIR
  3. PUNTOS DE ATENCIÓN
  • Ingresos y Egresos de Caja Bancos.
  • Préstamos otorgados, garantías y
    pagarés.
  • Contratos suscritos y su ejecución
  • Ingresos por los servicios que brinda la COOPOLO:
    Médico, Odontológico, Previsión Social,
    Educación, etc.
  • Programa "Laderas de la Molina"
  • Seguimiento de medidas correctivas en relación
    a Informes de Auditoría Externa.
  1. CPC DIONICIO CARTOLIN RAMOS – Auditor
    Interno.

  2. PERSONAL DE AUDITORIA

    Se presenta Apéndice al respecto.

  3. PERSONAL DIRECTIVO Y DE GERENCIA DE LA
    COOPOLO

     

  4. CRONOGRAMA

    No aplicable.

     

  5. PARTICIPACIÓN DE OTROS
    PROFESIONALES

    No aplicable.

  6. ASPECTOS DENUNCIADOS
  7. PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS

En el Anexo No 01 Programa de
Auditoría, se detallan los procedimientos

mínimos.

Jesús María, 21 ENE. 2001.

 

MODELO DE PLAN DE AUDITORIA
INTERNA

EXAMEN ESPECIAL – DEPARTAMENTO
DE OPERACIONES

  1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

1.1 Establecer si la gestión del Departamento de
Operaciones se
realiza en concordancia a la normativa dictada al respecto,
evaluando el control
interno implementado.

1.2 Determinar si la atención de los Servicios de
Préstamos, Cobranzas, Previsión Social,
Odontológico y otros autorizados por el Consejo de
Administración se han efectuado conforme al
marco normativo vigente.

  1. El Examen Especial comprenderá el
    análisis, verificación y comprobación
    selectiva de la documentación, registros e
    información que sustentan los actos
    administrativos-financieros del Departamento de Operaciones,
    por el período comprendido entre el 01 ENE. 2000 y el
    31 DIC. 2000.

  2. ALCANCE

    La Cooperativa de Servicios Múltiples "Manuel
    Polo Jiménez" se constituyó el 25 OCT. 68,
    reconocida oficialmente mediante Resolución No
    664-O-ONDECOOP de fecha 17. DIC. 70 quedando inscrita en el
    asiento 531-Folio 13 – Tomo II del Registro Nacional de
    Cooperativas y en la Ficha 5022 del Registro de Personas
    Jurídicas de los Registros Públicos de Lima.
    Asimismo, registró su Inscripción en la
    Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores
    – CONASEV el 03 NOV 93, bajo el número de
    Registro 2160049.

    Por acuerdo de Asamblea General de fecha 26. MAR.
    97, se transforma en la Cooperativa de Servicios
    Múltiples "Manuel Polo Jiménez", autorizada por
    Resolución No 639-75-IVE-LIMA-DAE-JAF de fecha 30 DIC.
    75.

    La Cooperativa es de modalidad cerrada y sin fines
    de lucro, se rige por el Decreto Supremo No 074-90-TR de
    fecha 14 MAR. 90 Texto Unico Ordenado de la Ley General de
    Cooperativas, su Estatuto y, Reglamentos Internos.

    Es de duración indefinida, número de
    socios ilimitado y de radio de acción en toda la
    República.

    Como Institución Económica, su
    actividad principal es organizar, implementar y brindar a sus
    socios servicios, tales como: Ahorros, otorgar
    créditos, servicios médicos, dentales,
    previsión social y educación.

    Según el Decreto Supremo No 004-91-TR que
    aprueba el Autocontrol Cooperativo, la dirección y
    control de la Cooperativa se encuentra a cargo de la Asamblea
    de Delegados Consejo de Administración, Consejo de
    Vigilancia, Comité Electoral y Comité de
    Educación; la Administración a cargo de la
    Gerencia General.

  3. ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO
    LEGAL
  4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
  • Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14
    MAR.90
  • Texto Unico Ordenado de la Ley General de
    Cooperativas
  • Estatuto COOPOLO vigente.
  • Reglamento de Préstamo aprobado mediante
    Resolución Administrativa CS-Nº 04-98.
  • Directivas relacionadas a Servicio
    Dental.
  • Manual de Organización y Funciones y
    Organigrama
    Funcional aprobado mediante Resolución Administrativa
    CSMPJ-CA-Nº 02-97 de fecha 03 JUN.97.
  • Resolución No 572-97 del 20 AGOS. 97 de la
    Superintendencia sobre Cuentas por
    Cobrar Netas de las correspondientes provisiones de la Cobranza
    Dudosa.
  1. El informe resultante del trabajo de campo del
    Examen Especial al Departamento de Operaciones será
    elevado a las instancias pertinentes con fecha 20 JUL.
    2001.

  2. FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A
    EMITIR
  3. PUNTOS DE ATENCIÓN
  • PRESTAMOS : Cubiertos

Ordinarios

Emergencia

Promocionales

Refinanciados y Aportes.

  • COBRANZAS
  • INGRESOS POR LOS SERVICIOS: Previsión Social,
    Odontológico.
  1. CPC Daniel A. CARRION RAMOS – Auditor
    Interno.

  2. PERSONAL DE AUDITORIA

    Ver Anexo Nº 1.

  3. PERSONAL DIRECTIVO Y DE GERENCIA DE LA
    COOPOLO

     

     

     

  4. CRONOGRAMA

    No aplicable.

  5. PARTICIPACIÓN DE OTROS
    PROFESIONALES

    No aplicable.

  6. ASPECTOS DENUNCIADOS
  7. PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS

En el Anexo N° 01 Programa de Examen Especial, se
detallan los procedimientos mínimos.

Jesús María, 23 MAY.
2001.

 

ANEXO NO. 32

HERRAMIENTAS DE CONTROL
EFICAZ

(Fuente: COOPOLO)

ESTATUTO DE UNA COOPERATIVA:
Contenido.

TITULO I : Generalidades: Antecedentes,
Denominación, Duración, Domicilio Y Radio De
Acción. Responsabilidad. Marco Normativo

TITULO I I : De Los Fines, Objetivos Y
Medios.
Principios
Cooperativos

TITULO I I I : De Los Socios: Admisión,
Derechos,
Obligaciones,
Habilidad, Faltas,
Sanciones, Perdida De La Condición De Socio

Liquidación De Cuenta. Trabajadores

TITULO I V : Del Régimen Administrativo.
De La Asamblea General De Delegados: Naturaleza,
Conformación, Asamblea General Ordinaria, Asamblea General
Extraordinaria, Convocatoria, Quórum, Acuerdos, Actas. De
Los Delegados: Elección, Requisitos Básicos,
Atribuciones, Obligaciones, Vacancia Y Cese. De Los Derechos,
Elección Y Mandato, Incompatibilidad, Habilidad. Del
Consejo De Administración: Conformación, Funciones,
Atribuciones Y Obligaciones, Presidente, Vicepresidente, Del
Secretario, Capitulo V : Del Consejo De Vigilancia,
Conformación, Atribuciones Y Obligaciones. Del
Comité Electoral: Funcionamiento, Conformación,
Atribuciones Y Obligaciones. Del Comité De
Educación, Conformación, Atribuciones Y
Obligaciones. De Los Órganos Complementarios De Apoyo.
Comités Especializados. Comisiones Temporales.
Funcionamiento De Los Consejo Y Comités:
Instalación, Sesiones,

Quórum, Acuerdos, Actas, Vacancia Y Cese,
Suplentes, Responsabilidad Solidaria, Reglamentos Internos. De La
Gerencia: Atribuciones Y Obligaciones, Responsabilidad,
Impedimentos.

TITULO V : Del Régimen Económico:
Recursos
Financieros, Patrimonio,
Aportaciones, Reserva Cooperativa, Distribución Del Remanente, Excedentes,
Estados
Financieros.

TITULO VI: De Los Libros
Sociales

TITULO V I I : de la disolución y
liquidación

DISPOSICIONES FINALES: PRIMERA,
SEGUNDA

DISPOSICIONES TRANSITORIAS.

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES

CAPITULO I: Generalidades: Objeto,
Consideraciones Básicas, Finalidad, Alcance, Base
Normativa.

CAPITULO I I : Gerencia General: Aspectos
Generales, Misión,
Estructura
Orgánica, Funciones Y Responsabilidades,
Relaciones

CAPITULO I I I : oficina de
auditoria interna

CAPITULO IV: Departamento de
tesorería

CAPITULO V : Departamento De
Contabilidad

CAPITULO V I : Departamento De Cuentas
Corrientes

CAPITULO V I I : Departamento
Administrativo

CAPITULO V I I I : Departamento De
Operaciones

CAPITULO I X : Secretarias..

REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

TITULO PRIMERO: DE LA ADMISIÓN E INGRESO
DEL TRABAJADOR., DE LAS CONDICIONES DE INGRESO

TITULO SEGUNDO: DE LAS OBLIGACIONES DE LA EMPRESA.
DISPOSICIONES GENERALES, DE LA ADMINISTRACIÓN
SALARIAL

DE LOS IMPLEMENTOS DE TRABAJO, DE LAS PRESTACIONES
AL PERSONAL

TITULO TERCERO: DE LAS FACULTADES DE LA EMPRESA,
DISPOSICIONES GENERALES, HORARIOS Y TURNOS DE TRABAJO,

CONTROL DE ASISTENCIA, PUNTUALIDAD Y PERMANENCIA EN
EL TRABAJO,
SEGURIDAD,
RÉGIMEN DISCIPLINARIO

TITULO IV: DE LOS DERECHOS DEL TRABAJADOR: DEL
DESCANSO SEMANAL, DE LOS PERMISOS, DE LAS LICENCIAS, DE LAS
VACACIONES DEL PAGO DE REMUNERACIONES,
DEL PAGO DE LA C.T.S., : DE LAS PETICIONES Y RECLAMOS
INDIVIDUALES, DE LAS RECLAMACIONES COLECTIVAS

TITULO QUINTO: DE LAS OBLIGACIONES DEL
TRABAJADOR: DISPOSICIONES GENERALES, DE LAS OBLIGACIONES DEL
TRABAJADOR DE LAS FALTAS

TITULO SEXTO: DEL SERVICIO DE SEGURIDAD: DE LAS
FUNCIONES DEL SERVICIO DE SEGURIDAD

TITULO SÉTIMO: DISPOSICIONES
GENERALES.

 

REGLAMENTO DE AUTOCONTROL COOPERATIVO

CONSIDERANDO:

OBJETO:

Regular el sistema y medios
por los cuales las propias cooperativas deben mantener un activo
control sobre su respectiva organización

BASE NORMATIVA

  • D.S. No. 074-90-TR Texto Único Ordenado de la
    Ley General de Cooperativas
  • D.S. No. 004-91-TR Reglamento de Autocontrol
    cooperativo.

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11,12,13,14,15

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
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