Cooperativa de servicios múltiples (página 4)

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APLICACIÓN DE LOS INDICADORES
EN LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO
2001

0. Dando cumplimiento al Reglamento de autocontrol
   Cooperativo D.S. No. 004-91-TR, el cual indica en su
   capítulo III de los límites y operaciones para el autocontrol
   cooperativo específicamente en el Art. 15 que es
   nnecesario la aprobación del presupuesto general
   por parte del consejo de administración, la gerencia general de la Cooperativa de servicios Múltiples Manuel Polo
   Jiménez presenta a consideración el
   presupuesto del ejercicio económico del año
   2001 que servirá para controlar las operaciones
   que tenga que realizar la cooperativa con sus socios; el
   presupuesto incluye las políticas a determinar en el gasto
   pero ello necesariamente significa que se debe gastar lo
   que está presupuestado, debiendo ser política del Consejo de administración a través de
   la gerencia general y por extensión al Consejo de
   Vigilancia y a la Unidad de Auditoria Interna dependiente
   de este Consejo, el uso racional de los recursos que permitirán u normal
   desarrollo de la cooperativo.

   El presupuesto presentado a valores históricos refleja en
   términos numéricos el resultado anticipado
   de una operación futura de ingreso o gasto y con
   miras a poder
   alcanzar el mayor beneficio a través del control presupuestal que permitirá
   que la cooperativa obtenga un remanente justo en base a
   una tasa de
   interés también justo y que no acumule
   un mayor remanente producto de lucro para los socios, tanto a
   valores históricos como a valores ajustados.
   También continuando con la política de que
   las aportaciones de los socios se ajustan, se
   obtendría un resultado por exposición a la inflación
   (R.E.I.) para otorgar a los socios.

1. CONSIDERACIONES GENERALES.
2. SUPUESTOS MACRO ECONÓMICOS PARA LA
   ECONOMÍA PERUANA

Teniendo en consideración la Directiva de
Programación y formulación del
Plan operativo
y presupuesto de las entidades del estado para
2001 y otros supuestos necesarios se determina lo
siguiente:

(1) Ingreso Mínimo legal indexado año 2000
S/. 397.73

Ingreso Mínimo legal indexado año 2001 S/.
400.08 (Marzo )

1. Crecimiento real del producto bruto interno: 6%

   Diciembre 1998 = 6.01%, Diciembre 1999 = 3.73%
   Diciembre 2000+ 3.73

2. Inflación anual:

   Promedio anual 2000 = 3.483

   Promedio Anual 2001 = 3.527 (proyectado)

3. Tipo de cambio (S/. X $ ):

   UIT 1998 = S/. 2,600.00 UIT 1999= S/.
   2800.00

   UIT 2000 = S/. 2,900.00 UIT 2001 = S/.
   3,000.00

4. Unidad impositiva tributaria:
5. Tasa de interés
   promedio anual en las cooperativas:

Operaciones activas TAMN préstamos =
38.16%

Operaciones activas TIPMN ahorros = 12.44%

Operaciones activas TIPMN plazo fijo = 19.98%

1. VARIABLES ECONÓMICAS DE
   COOPOLO

1. CRECIMIENTO DE VARIABLES
   DE COOPOLO:

Para una mayor proyección del presupuesto 2001 es
necesario tomar algunas variables importantes que nos
permitirán medir el crecimiento de la cooperativa y ayudar
a proyectar los estados de ganancias y pérdidas a valores
históricos que nos llevará a un remanente
histórico, siendo los siguientes:

APORTACIONES

* aportaciones totales del año 1999 = s/.
4’693,404

* aportaciones totales del año 2000 S/.
6’043,458

* Las aportaciones 1999 representan el 91.67% del
total del Pasivo.

* aportaciones 2000 representan el 91. 86% del Total
del Pasivo

1. * Año 1999 = 1,145 Año 2000=
   1,028

2. NÚMERO DE SOCIOS INGRESANTES

   * Saldo cuentas por
   cobrar año 1999 = S/. 3’702,683

   * Saldo cuentas
   por cobrar año 2000 = S/. 4’615,608

   * Cuentas por cobrar el año 1999 representa
   el 60.40% del total activo

   * Cuentas por cobrar del año 2000
   representa el 93.68% del total activo.

   * Provisiones año 1999 para incobrables
   acumuladas S/. 117,501

   * Provisiones año 2000 para incobrables
   acumuladas S/. 280,596

3. CUENTAS POR COBRAR: (Sólo la parte de
   préstamos)

   * Año 1999 = s/.
   6’129,817 Año 2000= S/.
   7’308,434

4. ACTIVOS TOTALES
5. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

* Ingresos de
operación año 1999 = S/. 2’150,689

* Ingresos de operación año 2000 = S/.
2’344,337

* Egresos de operación año 1999 =
1’563,801

* Egresos de operación año 2000 =
1’633,874

(2) CONSIDERACIONES GENERALES:

1. Ambos presupuestos camina juntos, mientras que uno
   de ellos se encarga de captar los recursos provenientes de
   nuestra actual fuente de captación que son las
   aportaciones y a través de ello se encarga de
   generar las colocaciones en cada uno de los socios a un
   costo
   predeterminado y con ello poder cubrir el
   estado de ganancias y pérdidas que permita tener
   un remanente acumulado a valores históricos
   satisfactorio. El presupuesto de colocaciones permite
   obtener ingresos por intereses.

2. PRESUPUESTO DE CAPTACIONES Y
   COLOCACIONES

   * OBJETIVOS.- A través de este
   instrumento, la cooperativa capta recursos via
   aportaciones, estos recursos son captados a cada uno de los
   socios, teniendo en consideración la
   aportación mínima que debe tener un socio en
   la cooperativa, la que se encuentra en el orden de S/.
   14.00 partiendo de un promedio de socios totales de 15,000
   con una variación de captación del 15% a la
   cual no se logra conseguir sus ingresos en forma mensual
   por encontrarse con sobregiro en sus boletas de pago, estas
   aportaciones sirven de encaje inmediato para operaciones de
   crédito y también debe tenerse
   en consideración la política adoptada por el
   Consejo de Administración en lo referente a que
   aportes mayores a S/. 1,250.00 podrían ser retirados
   a requerimiento del socio por no poderle servir como
   encaje, de acuerdo a su capacidad de pago promedio que
   tiene.

   * METAS.- En este rubro de captaciones se
   proyecta captar por planillas en aportaciones el monto
   mínimo mensual de S/. 10,600 incrementándose
   posteriormente a S/. 11,200.00 que correspondería a
   800 socios ingresantes por planilla en forma mensual en
   promedio y por aceptar retiros de aportaciones el 35% de
   los captado por planilla y lo que nos da en un primer
   momento un crecimiento de un 10.22% en relació al
   total de las aportaciones acumuladas a diciembre del 2000
   sin considerar el retiro de las aportaciones, porcentajes
   de crecimiento muy superior a la inflación anual
   peruana.

   * PLANES.- Para mejorar nuestra
   matrícula social se debe procurar captar durante el
   año un total no menor de 800 socios con una
   aportación mínima de S/. 14.00, esta
   captación de recursos de nuevos socios será a
   través de la Campaña de captación de
   nuevos socios a efectuarse durante todo el año
   ofreciendo los préstamos promocionales y teniendo en
   consideración su capacidad de pago mínimo
   mensual de S/. 250.00 . Estas variables mínimas
   podremos equilibrar el capital
   necesario para colocarlo en nuevos créditos mensuales
   proyectadas.

3. PRESUPUESTO DE CAPTACIONES
4. PRESUPUESTO DE COLOCACIONES

* OBJETIVO.-
A través de este instrumento la cooperativa trata de que
los fondos captados a través de las aportaciones de los
socios puedan satisfacer las necesidades providentes y
productivas de sus socios y además darle una rentabilidad.
Para poder proyectar este presupuesto es necesario tener en
consideración los siguientes lineamientos de
política a seguir.

• Para solidificar el presupuesto de colocaciones de
  la cooperativa, es necesario que el nivel de rotación
  de los productos
  denominados a sola firma, presta cuatro se mantengan en los
  plazos señalados: 10 y 18 meses inicialmente y que la
  recuperación de los créditos también se
  mantengan en el nivel deseado como es el pago de los
  créditos en forma mensual a un 90%, procurando que el
  nivel de morosidad sea mínimo y tendiente a que sea
  nulo. Pudiéndose efectuar algunas campañas
  especiales de colocaciones para ver la forma de colocar
  mayores recursos.
• Deberá continuarse con la política de
  las ampliaciones de créditos de las ampliaciones de
  créditos a los socios que hayan obtenido un
  crédito después de seis meses de
  antigüedad al último crédito obtenido,
  debe considerar modificar el Reglamento de Créditos
  que a la fecha se encuentra obsoleto
• Se continuará con la política de
  evaluación en base a la capacidad de
  pago del socio a ello se debe unir que para el caso de la
  evaluación de sus ingresos se toma como máximo
  el 50% de sus ingresos netos.
• Para el caso del máximo de préstamos
  a otorgar debe de continuar manteniéndose como
  indicador la capacidad de pago demostrable del
  socio
• Teniendo en cuenta que el nivel de morosidad que a
  la fecha continúa siendo muy elevado, la
  política será agresiva en su
  recuperación que corresponde a los fondos de los
  socios entregados a la cooperativa, por ello la tendencia es
  bajar las provisiones del presente año y si es
  necesario se llegará a tomar sólo lo
  provisionado en los años anteriores debiendo
  mantenerlo en un nivel inferior al 3% mensual y de llegar a
  fines de año a este nivel también

* METAS.- El volumen
mínimo de colocaciones reales y efectivas que debe
mantenerse para cubrir los estados de ganancias y pérdidas
deben ser superior a S/. 800,000 entre los productos que oferta la
cooperativa y tendiente a ir incrementándose, ello se
plantea en base a que es necesario en el presente año
cimentar las bases económicas de la cooperativa y todas
las correcciones necesarias. Entiéndase que este monto de
colocaciones mínimo es el punto de partida para las
colocaciones el equilibrio del
estado de ganancias y pérdidas y el remanente a obtener o
sería mayor al ejercicio anterior unida a inversiones
que debe hacer la cooperativa para superar el exceso de caja que
posee.

1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Son los gastos
proyectados para cumplir el proceso de
producción de la cooperativa, pero debe
entenderse que no necesariamente es lo que se debe gastar, para
mejorar el remanente proyectado es necesario que se mantenga un
proceso de racionalización en el gasto en la mayor parte
de los rubros.

FUENTE: PRESUPUESTO ANUAL 2001 DE COOPOLO

2. INDICADORES PARA EVALUAR LA SITUACIÓN
FINANCIERA Y ECONÓMICA

FUENTE: SOCIEDAD
PERUANA DE ECONOMISTAS

FUENTE: DHC CONSULTING AND AUDITING

3.2. ÁREAS CRÍTICAS DE LAS
COOPERATIVAS

Las áreas críticas de las cooperativas de
servicios múltiples son detalladas en los numerales que
siguen y se obtienen como producto de la evaluación
aplicada. Sin embargo podemos adelantar que las mismas
están referidas a la parte correspondiente a la parte de
la planeación, organización, dirección, coordinación y especialmente en el sistema de
control
interno.

En el año 2001, en el aspecto operativo un punto
a tener en cuenta fue el referido al manejo de la cartera
morosa.

En COOPOLO, al respecto en el año 2000, las
cuentas por cobrar netas ascendieron al importe de S/.
4’239,042 .00 a valores ajustados y e el año 2001
aumentaron a s/. 5’129,982.55 ; lo que indica que antes de
disminuir aumentaron en 21%. Esto se complementa con el manejo de
la cartera morosa, la cual en el año 2000 era de s/.
284,227 y en año 2001 ascendió al importe de S/.
652520.00, dicho incremento corresponde al 130%, por consiguiente
la provisión de cobranza dudosa que en el año 2000
era de S/. 280,586.00 a valores ajustados y e el año 2001
ascendió al importe de S/. 593,793.39; lo que
también indica que la provisión se
incrementó en 112%, a pesar de haber de haberse
considerado solo el 91% de provisión co cargo al total de
la cobranza dudosa 7% menos que en el año 2000.

Estos hechos se muestran a pesar de que el Consejo de
Administración en una forma irregular dispuso disminuir la
cartera morosa y la provisión por cobranza dudosa para
aparecer con un mejor resultado final. Se ha determinado que se
transfirió irregularmente de aportes a saldo deudor S/.
295,337.00 y además se ha efectuado la
refinanciación no consentida por los socios morosos (sin
provisión) por el importe de s/. 395,306.00. Esta
situaciones irregulares evidencian una distorsión en la
presentación de la situación financiera y
económica de la cooperativa.

Esta problemática se completa con la falta de
políticas precisas para el otorgamiento de créditos
y su cobranza correspondiente., falta de personal
especializado para el manejo de estas actividades, falta de
normas
específicas y otros aspectos formales.

3.3. EVALUACIÓN DE LA
ORGANIZACIÓN

1. ÁMBITO JURISDICCIONAL

Se ha determinado que la Ley del sector
cooperativo, Decreto Supremo No. 074-90-TR- TUO de la Ley General
de Cooperativas, es una norma desactualizada; por cuanto no se
encuentra en concordancia con la Constitución Política vigente. En la
mencionada norma se hace referencia a instituciones
como INCOOP que a la fecha se encuentra desactivada. La norma
otorga demasiadas prerrogativas al Consejo de
Administración, en contraposición el Consejo de
Vigilancia aparece como un ente sin facultades propias, lo que
hace que limite las acciones de
vigilancia y control que debe realizar. La norma no considera a
la auditoría
interna como ente integrante.

Por otro lado la norma no establece las entidades
supervisoras, reguladoras y fiscalizadores por cada tipo de
cooperativas; esto ha devenido que sean casi nula, estas
actividades en este sector de la economía
nacional.

Asimismo es necesario que esta norma sea actualizada de
acuerdo con los avances económicos, sociales, legales,
financieros, tributarios, contables y otros que están
vigentes en este nuevo milenio.

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