Teniendo en consideración la Directiva de Programación y formulación del Plan operativo y presupuesto de las entidades del estado para 2001 y otros supuestos necesarios se determina lo siguiente:

(1) Ingreso Mínimo legal indexado año 2000 S/. 397.73

Ingreso Mínimo legal indexado año 2001 S/. 400.08 (Marzo )

1. Crecimiento real del producto bruto interno: 6%
2. Inflación anual:

Diciembre 1998 = 6.01%, Diciembre 1999 = 3.73% Diciembre 2000+ 3.73

3. Tipo de cambio (S/. X $ ):

Promedio anual 2000 = 3.483

Promedio Anual 2001 = 3.527 (proyectado)

4. Unidad impositiva tributaria:

UIT 1998 = S/. 2,600.00 UIT 1999= S/. 2800.00

UIT 2000 = S/. 2,900.00 UIT 2001 = S/. 3,000.00

5. Tasa de interés promedio anual en las cooperativas:

Operaciones activas TAMN préstamos = 38.16%

Operaciones activas TIPMN ahorros = 12.44%

Operaciones activas TIPMN plazo fijo = 19.98%

1. VARIABLES ECONÓMICAS DE COOPOLO

Para una mayor proyección del presupuesto 2001 es necesario tomar algunas variables importantes que nos permitirán medir el crecimiento de la cooperativa y ayudar a proyectar los estados de ganancias y pérdidas a valores históricos que nos llevará a un remanente histórico, siendo los siguientes:

1. NÚMERO DE SOCIOS INGRESANTES

* Año 1999 = 1,145 Año 2000= 1,028

2. CUENTAS POR COBRAR: (Sólo la parte de préstamos)

* Saldo cuentas por cobrar año 1999 = S/. 3’702,683

* Saldo cuentas por cobrar año 2000 = S/. 4’615,608

* Cuentas por cobrar el año 1999 representa el 60.40% del total activo

* Cuentas por cobrar del año 2000 representa el 93.68% del total activo.

* Provisiones año 1999 para incobrables acumuladas S/. 117,501

* Provisiones año 2000 para incobrables acumuladas S/. 280,596

3. ACTIVOS TOTALES

* Año 1999 = s/. 6’129,817 Año 2000= S/. 7’308,434

4. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

* Ingresos de operación año 1999 = S/. 2’150,689

* Ingresos de operación año 2000 = S/. 2’344,337

* Egresos de operación año 1999 = 1’563,801

* Egresos de operación año 2000 = 1’633,874

1. PRESUPUESTO DE CAPTACIONES Y COLOCACIONES

Ambos presupuestos camina juntos, mientras que uno de ellos se encarga de captar los recursos provenientes de nuestra actual fuente de captación que son las aportaciones y a través de ello se encarga de generar las colocaciones en cada uno de los socios a un costo predeterminado y con ello poder cubrir el estado de ganancias y pérdidas que permita tener un remanente acumulado a valores históricos satisfactorio. El presupuesto de colocaciones permite obtener ingresos por intereses.

2. PRESUPUESTO DE CAPTACIONES

* OBJETIVOS.- A través de este instrumento, la cooperativa capta recursos via aportaciones, estos recursos son captados a cada uno de los socios, teniendo en consideración la aportación mínima que debe tener un socio en la cooperativa, la que se encuentra en el orden de S/. 14.00 partiendo de un promedio de socios totales de 15,000 con una variación de captación del 15% a la cual no se logra conseguir sus ingresos en forma mensual por encontrarse con sobregiro en sus boletas de pago, estas aportaciones sirven de encaje inmediato para operaciones de crédito y también debe tenerse en consideración la política adoptada por el Consejo de Administración en lo referente a que aportes mayores a S/. 1,250.00 podrían ser retirados a requerimiento del socio por no poderle servir como encaje, de acuerdo a su capacidad de pago promedio que tiene.

* METAS.- En este rubro de captaciones se proyecta captar por planillas en aportaciones el monto mínimo mensual de S/. 10,600 incrementándose posteriormente a S/. 11,200.00 que correspondería a 800 socios ingresantes por planilla en forma mensual en promedio y por aceptar retiros de aportaciones el 35% de los captado por planilla y lo que nos da en un primer momento un crecimiento de un 10.22% en relació al total de las aportaciones acumuladas a diciembre del 2000 sin considerar el retiro de las aportaciones, porcentajes de crecimiento muy superior a la inflación anual peruana.

* PLANES.- Para mejorar nuestra matrícula social se debe procurar captar durante el año un total no menor de 800 socios con una aportación mínima de S/. 14.00, esta captación de recursos de nuevos socios será a través de la Campaña de captación de nuevos socios a efectuarse durante todo el año ofreciendo los préstamos promocionales y teniendo en consideración su capacidad de pago mínimo mensual de S/. 250.00 . Estas variables mínimas podremos equilibrar el capital necesario para colocarlo en nuevos créditos mensuales proyectadas.

3. PRESUPUESTO DE COLOCACIONES

* OBJETIVO.- A través de este instrumento la cooperativa trata de que los fondos captados a través de las aportaciones de los socios puedan satisfacer las necesidades providentes y productivas de sus socios y además darle una rentabilidad. Para poder proyectar este presupuesto es necesario tener en consideración los siguientes lineamientos de política a seguir.

• Para solidificar el presupuesto de colocaciones de la cooperativa, es necesario que el nivel de rotación de los productos denominados a sola firma, presta cuatro se mantengan en los plazos señalados: 10 y 18 meses inicialmente y que la recuperación de los créditos también se mantengan en el nivel deseado como es el pago de los créditos en forma mensual a un 90%, procurando que el nivel de morosidad sea mínimo y tendiente a que sea nulo. Pudiéndose efectuar algunas campañas especiales de colocaciones para ver la forma de colocar mayores recursos.
• Deberá continuarse con la política de las ampliaciones de créditos de las ampliaciones de créditos a los socios que hayan obtenido un crédito después de seis meses de antigüedad al último crédito obtenido, debe considerar modificar el Reglamento de Créditos que a la fecha se encuentra obsoleto
• Se continuará con la política de evaluación en base a la capacidad de pago del socio a ello se debe unir que para el caso de la evaluación de sus ingresos se toma como máximo el 50% de sus ingresos netos.
• Para el caso del máximo de préstamos a otorgar debe de continuar manteniéndose como indicador la capacidad de pago demostrable del socio
• Teniendo en cuenta que el nivel de morosidad que a la fecha continúa siendo muy elevado, la política será agresiva en su recuperación que corresponde a los fondos de los socios entregados a la cooperativa, por ello la tendencia es bajar las provisiones del presente año y si es necesario se llegará a tomar sólo lo provisionado en los años anteriores debiendo mantenerlo en un nivel inferior al 3% mensual y de llegar a fines de año a este nivel también

* METAS.- El volumen mínimo de colocaciones reales y efectivas que debe mantenerse para cubrir los estados de ganancias y pérdidas deben ser superior a S/. 800,000 entre los productos que oferta la cooperativa y tendiente a ir incrementándose, ello se plantea en base a que es necesario en el presente año cimentar las bases económicas de la cooperativa y todas las correcciones necesarias. Entiéndase que este monto de colocaciones mínimo es el punto de partida para las colocaciones el equilibrio del estado de ganancias y pérdidas y el remanente a obtener o sería mayor al ejercicio anterior unida a inversiones que debe hacer la cooperativa para superar el exceso de caja que posee.

1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Son los gastos proyectados para cumplir el proceso de producción de la cooperativa, pero debe entenderse que no necesariamente es lo que se debe gastar, para mejorar el remanente proyectado es necesario que se mantenga un proceso de racionalización en el gasto en la mayor parte de los rubros.

FUENTE: PRESUPUESTO ANUAL 2001 DE COOPOLO

FUENTE: SOCIEDAD PERUANA DE ECONOMISTAS

FUENTE: DHC CONSULTING AND AUDITING

Las áreas críticas de las cooperativas de servicios múltiples son detalladas en los numerales que siguen y se obtienen como producto de la evaluación aplicada. Sin embargo podemos adelantar que las mismas están referidas a la parte correspondiente a la parte de la planeación, organización, dirección, coordinación y especialmente en el sistema de control interno.

En el año 2001, en el aspecto operativo un punto a tener en cuenta fue el referido al manejo de la cartera morosa.

En COOPOLO, al respecto en el año 2000, las cuentas por cobrar netas ascendieron al importe de S/. 4’239,042 .00 a valores ajustados y e el año 2001 aumentaron a s/. 5’129,982.55 ; lo que indica que antes de disminuir aumentaron en 21%. Esto se complementa con el manejo de la cartera morosa, la cual en el año 2000 era de s/. 284,227 y en año 2001 ascendió al importe de S/. 652520.00, dicho incremento corresponde al 130%, por consiguiente la provisión de cobranza dudosa que en el año 2000 era de S/. 280,586.00 a valores ajustados y e el año 2001 ascendió al importe de S/. 593,793.39; lo que también indica que la provisión se incrementó en 112%, a pesar de haber de haberse considerado solo el 91% de provisión co cargo al total de la cobranza dudosa 7% menos que en el año 2000.

Estos hechos se muestran a pesar de que el Consejo de Administración en una forma irregular dispuso disminuir la cartera morosa y la provisión por cobranza dudosa para aparecer con un mejor resultado final. Se ha determinado que se transfirió irregularmente de aportes a saldo deudor S/. 295,337.00 y además se ha efectuado la refinanciación no consentida por los socios morosos (sin provisión) por el importe de s/. 395,306.00. Esta situaciones irregulares evidencian una distorsión en la presentación de la situación financiera y económica de la cooperativa.

Esta problemática se completa con la falta de políticas precisas para el otorgamiento de créditos y su cobranza correspondiente., falta de personal especializado para el manejo de estas actividades, falta de normas específicas y otros aspectos formales.

Se ha determinado que la Ley del sector cooperativo, Decreto Supremo No. 074-90-TR- TUO de la Ley General de Cooperativas, es una norma desactualizada; por cuanto no se encuentra en concordancia con la Constitución Política vigente. En la mencionada norma se hace referencia a instituciones como INCOOP que a la fecha se encuentra desactivada. La norma otorga demasiadas prerrogativas al Consejo de Administración, en contraposición el Consejo de Vigilancia aparece como un ente sin facultades propias, lo que hace que limite las acciones de vigilancia y control que debe realizar. La norma no considera a la auditoría interna como ente integrante.

Por otro lado la norma no establece las entidades supervisoras, reguladoras y fiscalizadores por cada tipo de cooperativas; esto ha devenido que sean casi nula, estas actividades en este sector de la economía nacional.

Asimismo es necesario que esta norma sea actualizada de acuerdo con los avances económicos, sociales, legales, financieros, tributarios, contables y otros que están vigentes en este nuevo milenio.