1. ESTATUTO INSTITUCIONAL

De la revisión de los estatutos de varias cooperativas de servicios múltiples que hemos revisado, tenemos las siguientes observaciones:

1. Las cooperativas no observan ni aplican estrictamente los principios cooperativos establecidos en el Estatuto

El Artículo 9 del Estatuto de COOPOLO indica: "La cooperativa observa y aplica, permanentemente, los principios universales del cooperativismo de la libre… "

2. No se cumple algunos derechos establecidos para los socios, como: informarse sobre la marcha institucional, reclamar, apelar ante la Asamblea; por cuanto no son informados por los responsables, no se atienden sus reclamos ni se toma en cuenta las apelaciones.

El artículo 12 del Estatuto de la COOPOLO: "Son derechos de los socios: ...d) informarse, a través del Comité de educación y/o Delegados, sobre la marcha institucional de la cooperativa"; e) Reclamar por escrito ante el Consejo de Administración sobre cualquier acto que lesione sus derechos, ...; f) Apelar ante la Asamblea General... "

3. El Consejo de Administración no cumple ni hace cumplir la Ley, el Estatuto, las decisiones y resoluciones de la Asamblea General de Delegados, los Reglamentos Internos y sus propios acuerdos en forma integral, tal como lo establece el Estatuto
4. No se cumple lo establecido en cuanto a que la dirección de la cooperativa estará a cargo de la Asamblea General de Delegados; por cuanto en la práctica es el Consejo de Administración es el órgano que realiza este papel, en contra de lo establecido.
5. El Consejo de Vigilancia no vigila ni fiscaliza integralmente la legalidad de los actos del Consejo de Administración, de los Comités y de la Gerencia, la veracidad de las informaciones administrativas, contables y/o asociativas del Consejo de Administración, de los Comités en general y de la Gerencia y la seguridad de los fondos, valores, títulos y demás bienes de la cooperativa tal como lo establece el Estatuto
6. El Consejo de Vigilancia, no inspecciona los Libros de Actas de la Asamblea General, del Consejo de Administración y de los Comités, el Padrón de los Socios, el Registro de Concurrentes a Asambleas, el Padrón Electoral, los Registros Contables y demás registros de la cooperativa; tal como lo establece el Estatuto por cuanto dichos documentos no le son facilitados.
7. No se nombran Comisiones temporales, como está establecido; lo que hace que no haya participación de los delegados y/o socios.
8. Los delegados no cumplen con sus atribuciones establecidas: representar a los socios de su respectiva Área Electoral, presentar planteamientos y/o sugerencias para la mejor marcha administrativa
9. Desactualizado por la incorporación de instituciones disueltas
10. Contiene indefiniciones: 1) Representación de delegados ante organismos de grado superior que a la fecha no existen.
11. Los delegados no mantienen permanentemente su condición de socios hábiles, no asisten periódicamente a las reuniones, no asisten a los cursos, seminarios, conferencias y otros eventos de capacitación.
12. Hemos determinado que los directivos, en algunos casos tampoco mantienen la condición de hábil, en contra de lo establecido por el Estatuto.
13. El estatuto establece que entre los directivos, gerente y trabajadores de la cooperativa no debe haber parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad; sin embargo hemos encontrado casos en contra de esta norma.
14. La gerencia no cumple las atribuciones y obligaciones establecidas; por cuanto el Consejo de Administración las asume en contra de lo establecido.
15. Se considera que la Asamblea General de delegados, debe tomar conocimiento de los planes de desarrollo anuales y el presupuesto institucional. No hemos tenido evidencia de la formulación de planes estratégicos.
16. El estatuto no incluye el pago de dietas mensuales para directivos ni asignaciones por movilidad para delegados, lo que se viene aplicando en la práctica. Además hemos determinado que a estos importes no se les aplica las normas del impuesto a la renta, en vista que constituyen rentas de cuarta categoría para los receptores de la misma.
17. El Comité electoral no funciona todo el año, en contra de lo establecido por la Ley.

1. REGLAMENTOS DE LOS ÓRGANOS DIRECTIVOS

De acuerdo a lo establecido por las normas institucionales, las cooperativas disponen de estos documentos, pero los mismos se encuentran desactualizados y además no contienen en forma específica las atribuciones y funciones .

La formulación de estos documentos obedece a un proceso. En base a la Constitución Política del Estado se formula la Ley de Cooperativas, en base a la Ley se formula el Estatuto, en base al Estatuto se formula los Reglamentos Internos.

REGLAMENTOS DE LOS SERVICIOS: DE CRÉDITOS, CONSUMO, VIVIENDA, EDUCACIÓN.

Hemos encontrado que estos servicios no disponen de los reglamentos respectivos donde consten los derechos y obligaciones tanto de la Cooperativa como de los socios que hacen uso de estos servicios. Todo se maneja de acuerdo a sugerencias y recomendaciones coyunturales que se transmiten en forma oral.

2. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL.

Hemos determinado que el presupuesto formulado por las cooperativas de servicios múltiples y expuesto por el Consejo de Administración a la Asamblea General de Delegados, para su conocimiento, se torna en un cumplimiento de forma, siendo impráctico ser considerado como instrumento de gestión administrativa; por cuanto no se formula oportunamente, pero se ejecuta como si lo fuera.

La ejecución y evaluación del presupuesto anual forma parte fundamental del análisis económico y financiero de la cooperativa. Sin embargo la práctica de la ejecución presupuestal se ve distorsionada por lo siguiente: 1) la renovación de los tercios de directivos y delegados se realiza con una posterioridad de hasta cuatro (4) meses del cierre de cada ejercicio económico, fecha en la cual recién se da a conocer el presupuesto; 2) la aplicación del primer trimestre presupuestal es ejecutada por el Consejo Directivo saliente sin medidas de limitación alguna y 3) El nuevo Consejo Directivo ejecuta un presupuesto en el que no participó en su formulación.

La formulación de este documento no utiliza la información contable ni los indicadores macroeconómicos del país: inflación, tipo de cambio, etc.

Hemos evaluado los expedientes del personal de directivos, funcionarios y trabajadores, llegando a tener las siguientes observaciones:

1. Los directivos 100% no disponen de educación superior. En un 70% no se preocupan por su capacitación, pese a que por principios y normas cooperativas deben llevarlo a cabo e incluso el presupuesto establece montos específicos para ello. Un 40% les falta mística, entrega, espíritu cooperativista (Anexo No. 10)
2. Los funcionarios en un 70% disponen de educación superior universitaria, el resto dispone de educación superior tecnológica. Un 40% no les interesa su capacitación profesional, si no sólo el trabajo rutinario. Las cooperativas tampoco los apoyan en esto (Anexo No. 10).
3. Los trabajadores: un 5% son profesionales, un 55% son técnicos y el resto tiene el nivel auxiliar obtenido empíricamente. No se encuentran capacitados en un 100% por falta de apoyo de las mismas cooperativas. (Anexo No. 10).
4. En un 30% de cooperativas, hemos determinado que las planillas son muy numerosas, lo que se contradice con la magnitud de sus operaciones y el avance de la tecnología informática; lo que finalmente crea sobrecostos laborales para estas empresas (Anexo No. 11).
5. Existe personal en un 10% que habiendo cometido faltas graves, sólo fueron sancionados levemente, por lo que siguen trabajando con la confianza de algunos directivos que son sus protectores (Anexo No. 12).
6. Existe en un 20% trabajadores que son familiares de directivos y/o gerencia, siendo incompatibles con las normas institucionales.

5. EVALUACIÓN DE LOS SERVICIOS

1. Los créditos mensuales oscilan en promedio en S/.500,000.00 (Anexo No. 13).
2. La recuperación de dichos créditos tiene una media de 13 meses (Anexo No. 14)
3. Las tablas de recuperación de créditos tienen las siguientes modalidades: prestamos ordinarios, prestamos cubiertos, prestamos promocionales, prestamos de emergencia y prestamos especiales.
4. La morosidad es baja (5%) con relación al sistema financiero, pero alta en relación con otros entes similares. En los bancos el promedio es 12% (Anexo No. 15).
5. Los intereses mensuales son sólo ligeramente inferiores a los bancos y en cambio son los más altos frente a otras entidades similares, lo que le quita competitividad (Anexo No. 16).
6. Los intereses son al rebatir, es decir aplicando la tasa sobre los saldos después de las cuotas de amortización.
7. Los intereses aplicados son a valor nominal, los cuales disminuyen si se determinan a través del tiempo al no existir un factor de actualización o capitalización que equilibre la inflación y la devaluación de los mismos
8. Los intereses pese a ser altos, no llegan a cubrir los gastos operativos de la cooperativa, obligando a la misma a recurrir a ingresos diversos que permitan su equilibrio como son los intereses sobre depósitos en moneda extranjera, saldos favorables de rifas, cursos de capacitación, ingresos de autoseguro de préstamos, la diferencia de cambio y los fondos de previsión social de periodos anteriores
9. Las empresas disponen de reglamentos de créditos obsoletos, los mismos que deben ser actualizados en base a las normas institucionales y a los usos y costumbres vigentes

1. SERVICIO DE PREVISIÓN SOCIAL

1. De acuerdo con las normas institucionales, los fondos del servicio de previsión social son de carácter intangible y sólo serán utilizados para los gastos que ocasione este servicio.
2. Hemos determinado que los fondos de este servicio ha venido constituyéndose en un mecanismo de soporte financiero de las empresas por los gastos operativos excesivos que tienen , lo que es totalmente contrario a las normas institucionales.
3. La atención del servicio a los socios se está desarrollando integralmente, cubriendo los siguientes conceptos: velatorio y sepelio.

1. SERVICIO MÉDICO

1. Este servicio funciona en las especialidades de odontología, oftalmología, ginecología y medicina general.
2. Se financia con el costo de las atenciones médicas
3. El costo de las consultas, en promedio están a un 60% del costo del mercado (Anexo No. 17).
4. Estos servicios funcionan en convenios con los médicos que los atienden, donde la cooperativa les facilita el local, el instrumental médico y los demandantes de los servicios(socios y familiares); en cambio los médicos facilitan solo sus servicios profesionales.
5. El trato económico es 50% para ambas partes del convenio; lo que da una clara ventaja a los médicos frente a la cooperativa.
6. Los ingresos financieros por este servicio, no son significativos, por el contrario ocasiona pérdida para la cooperativa; sin embargo tiene que mantenerse por el espíritu solidario de este tipo de entidades.
2. SERVICIO DE CONSUMO.

1. Comprende el servicio de bazares, cafetería, zapatería y librería
2. Funciona en convenio con negocios de la localidad, quienes abren Stands en las instalaciones de las cooperativas, donde expenden sus productos.
3. Las transacciones son al crédito y al contado.
4. Los precios son en promedio a un 96% del mercado (Anexo No. 18)
5. Es un servicio no prestado directamente por las cooperativas, si no a través de concesionarios.
6. Hemos determinado que los contratos firmados con dichos concesionarios se presentan razonables, aunque con algunas ventajas para los concesionarios, por cuanto estos no asumen los riesgos de la cobranza.
7. No representan una verdadera ventaja competitiva para las cooperativas, pero por razones de interés social deben seguir funcionando.

Sin duda que la solución a todos estos problemas ayudaría a optimizar la gestión integral de las cooperativas, por lo que el control eficaz facilitará el logro de dicha optimización

Fuente: Memorias anuales COOPOLO

1. El mayor porcentaje de inversiones es de tipo temporal y esto de debe al tipo de giro que desarrollan estas entidades (ANEXO No. 1). Siendo las Cuentas por Cobrar y el Rubro Caja y Bancos los más altos.
2. Las inversiones permanentes son las suficientes como para desarrollar su giro y está representada por los inmuebles, equipos de cómputo, muebles y equipos diversos.
3. En el 50% de empresas los activos fijos están a un 80% de su depreciación total; lo que hace que se estén explotando activos casi obsoletos y que requieren en el más corto plazo los reemplazos necesarios para poder competir eficazmente.
4. El financiamiento que requieren las cooperativas (ANEXO No. 1) es tomado del aporte de los socios en un porcentaje extraordinario frente a otras empresas; lo cual les da solvencia financiera y permite llevar a cabo las actividades sin mayores contratiempos.
5. La deuda con terceros es totalmente de corto plazo, está referida a compras realizadas a proveedores de bienes y servicios, tributos pendientes de pago y otros conceptos que no implican pago de intereses financieros. No utilizan financiamiento bancario.
6. Las cooperativas tienen altos índices de liquidez; porque mantienen altos importes en Caja y Bancos que no le aportan mayores beneficios, si no por el contrario algunas veces pérdidas por diferencia de cambio.
7. El mayor problema que se ha determinado se encuentra en un incremento anual de las Cuentas por Cobrar, por la falta de una política de créditos eficiente, por la entrega de préstamos sin una calificación adecuada, algunas veces digitada por los directivos de turno, por la falta de monitoreo a algunos deudores, por la falta de aplicación de acciones legales y/o ejecución de garantías.
8. En un 50% las cooperativas (ANEXO No. 1) no disponen de un Inventario de Bienes patrimoniales, lo que es un problema para constatar la existencia de los activos fijos de las empresas. La metodología aplicada para determinar la depreciación de los activos fijos es el de línea recta.
9. Se ha determinado que las cooperativas, manejan inversiones y deudas de programas especiales, a través de Cuentas de Orden. Esto se debe a que las cooperativas son las garantes principales de estos programas, generalmente de vivienda.
10. Las cooperativas, no toman en cuenta las contingencias que podrían originarse por los juicios que mantienen con sus proveedores, socios, trabajadores y otros. Esto también debería considerarse como Cuentas de Orden.