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El Fraude




Enviado por Patete Luis



Partes: 1, 2

    1. El fraude.
      Definición
    2. Tipos
    3. Errores e
      irregularidades
    4. Acciones de
      mitigación del riesgo de Fraude
      Interno
    5. Ejemplos de fraudes,
      Casos de estudio
    6. Conclusión
    7. Bibliografía

    INTRODUCCIÓN

    El fraude, una
    manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la
    utilización de la inteligencia,
    viveza y creatividad
    del ser humano, considerado como un delito, el
    informe muestra la manera
    en que son afectados diversos sectores empresariales mediante el
    mismo, los medios
    más vulnerables, y como mediante la auditoria podemos
    conseguir un control y chequeo
    del campo para evitar tipos de fraudes que pueden ser muy
    dañinos a una corporación o empresa, fraudes
    hay muchos tipos, algunos de los cuales resaltamos con una breve
    descripción, cabe destacar que aunque se
    puede controlar de cierta manera es casi imposible terminar con
    el fraude por su manera de evolucionar en nuevos fraudes y
    estrategias de la
    mente que al crea. Pero su detección a tiempo puede
    ahorrarnos un mal rato e inclusive pérdidas muy generosas
    económicamente.

    Fraude:

    El fraude es el delito más creativo: requiere de
    las mentes más agudas y podemos decir que es
    prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se
    descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo.

    Esta norma define el fraude y el error e indica que la
    responsabilidad de la prevención de los
    mismos radica en la
    administración. El auditor deberá planear la
    auditoria de modo de que exista una expectativa razonable de
    detectar anomalías importantes resultantes del fraude y el
    error. Se sugieren procedimientos
    que deben considerarse cuando el auditor tiene motivos para creer
    que existe fraude o error.

    Propósito de esta NIA: Establecer normas y
    proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de
    considerar la existencia de fraude o error en una auditoria.
    Esta NIA también establece la responsabilidad que pueda
    existir:

    Responsabilidad de la Gerencia:

    La responsabilidad por la prevención y
    detección de fraude y error descansa en la gerencia que
    debe implementar y mantener sistemas de
    contabilidad
    adecuados.

    Responsabilidad del Auditor:

    El auditor no es y no puede ser responsable de la
    prevención del fraude o error, sin embargo, el hecho de
    que se lleve a cabo una auditoria anual, puede servir para
    contrarrestar fraudes o errores.

    Evaluación del
    Riesgo:

    Al planear la auditoria, el auditor debería
    evaluar el riesgo de
    distorsión material que el fraude o error pueda producir
    en los estados
    financieros, y debería indagar ante la gerencia si
    existe fraudes o errores significativos que hayan sido
    descubiertos.

    Detección:
    Basado en la evaluación
    del riesgo el auditor debería diseñar
    procedimientos de auditoria para obtener seguridad
    razonable que sea detectada las distorsiones producidas por
    fraude o error material en los EE.FF.

    Limitaciones Inherentes a una
    Auditoria:

    Una auditoria esta sujeta al riesgo inevitable de que
    algunos errores materiales de
    los estados financieros no sean detectados.

    Procedimientos a Seguir cuando hay indicios de que
    existe Fraude o Error:

    El auditor debería considerar el efecto potencial
    sobre los estados financieros. Si el auditor cree que dicho
    fraude o error podría tener un efecto de importancia sobre
    los estados financieros, el auditor debería desarrollar
    los procedimientos modificados o adicionados
    apropiados.

    Informe sobre Fraude o Error:

    A la administración; respecto al fraude el
    auditor evaluaría la responsabilidad de la administración, si esto conlleva a que
    están inmersos buscaría a los socios o accionistas,
    o sino el auditor buscaría asesoría legal para
    auxiliarse en los procedimientos a seguir.
    A los usuarios del dictamen del auditor sobre los EE.FF; si
    la empresa
    impide que obtenga suficiente evidencia, el auditor hace una
    observación o una abstención de
    opinión sobre los EE.FF.

    A las autoridades reguladoras y ejecutoras; CONASEV.

    El
    Fraude (Definición)

    Definición.- Podemos afirmar que es un
    engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo,
    simulación, etc. El término "fraude"
    se refiere al acto intencional de la Administración,
    personal o
    terceros, que da como resultado una representación
    equivocada de los estados financieros, pudiendo
    implicar:

    Manipulación, falsificación o
    alteración de registros o
    documentos.
    Malversación de activos
    Supresión u omisión de los efectos de ciertas
    transacciones en los registros o documentos.

    Registro de transacciones sin sustancia o respaldo Mala
    aplicación de políticas
    contables.

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