- Obligaciones de las personas
morales - Declaración
anual de PM - Pasos para
presentar declaración anual de PM - Sujetos
obligados a presentar declaración anual de
PM - Plazos
para la presentación de la declaración anual de
PM - Impuestos
a declarar en la declaración anual de
PM - Ingresos
acumulables - Momento
de acumulación de los ingresos - Deducción
de gastos efectivamente erogados - Requisitos
para deducir los gastos de previsión social.
Reglas - Depreciación
de inmuebles, maquinaria y equipo - Aplicación
de las normas de procedimiento vigentes - Bibliografía
y notas utilizadas
Conocer la legislación aplicable para todos lo
regímenes de Personas Morales, así como los
procesos
requeridos para elaborar los papeles de trabajo y
llenar adecuadamente el programa DEMM del
SAT.
Cada año, en marzo vence la obligación de
los contribuyentes Personas Morales de presentar una
Declaración Anual por las operaciones
efectuadas en el 2006,.
Veremos las consideraciones mas importantes.
OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS
MORALES
- Llevar contabilidad de acuerdo con el CFF.(Sistemas y
Registros
Contables y los asientos serán
analíticos) - Expedir comprobantes con requisitos del
artículo 29-A del CFF (y la leyenda Cobrado en una
sola exhibición o en parcialidades) - Expedir constancias por pagos a residentes en el
extranjero. - Presentar las declaraciones de Clientes y
Proveedores cuyos montos sean de $ 50,000 en
adelante, a más tardar el 15 de febrero de cada
año. (Prórroga 28 de febrero 2007) - Determinar los Ingresos
Acumulables y las Deducciones Autorizadas cuando se celebren
operaciones con Partes Relacionadas aplicando cualquier
método del artículo 216
LISR - Presentar declaración anual donde se
determine el Resultado Fiscal y
la Renta Gravable para PTU (De Enero a Marzo de
2007). - Formular Estados
Financieros y levantar Inventario
físico de mercancías al 31 de diciembre de
2006. - Expedir constancia por pago de dividendos y
efectuar los pagos con cheque
nominativo no negociable a favor del accionista. - Llevar un registro
específico de las inversiones a las cuales se les aplico la
Deducción Inmediata del artículo
220 LISR. - Llevar un Control de
Inventarios de Mercancías, Materias Primas,
Productos
en Proceso y
Productos Terminados, conforme al sistema de
INVENTARIOS
PERPETUOS.
Anexos a Presentar del
DIM
- Sueldos y Salarios,
Asimilados y CAS. - Pagos y Retenciones de ISR, IVA e
IESPYS. - Donativos.
- Residentes en el Extranjero.
- Regímenes Fiscales Preferentes.
- Empresas Integradoras, Información de sus
Integradas. - Régimen de Pequeños
Contribuyentes. - Información sobre el Impuesto al
Valor Agregado (IVA). - Información de Operaciones con Partes
Relacionadas Residentes en el Extranjero.
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