Lo cierto es que el control interno es parte importante del buen gobierno de las empresas. El 80% contesta que está totalmente de acuerdo que las evaluaciones continuadas y puntuales contribuyen a mejorar los estándares de productividad e incluso la responsabilidad social de las empresas de transporte urbano. Estas evaluaciones facilitan la eficiencia, eficacia y economía de los recursos humanos, materiales y financieros lo que permite alcanzar y superar los estándares de productividad empresarialLos entrevistado en un 20% responden estar de acuerdo con la proposición, lo cual es buen indicador por el grado de comprensión que le dan al control y su contribución en el buen gobierno de las empresas.

A un altísimo 90% los entrevistados contestan que la implantación y funcionamiento de un sistema de control interno efectivo, si es un verdadero facilitador de la seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento de normas empresariales. El resto contesta en sentido contrario.De acuerdo con el Informe COSO, en un sentido amplio, el control interno se define como un proceso efectuado por el directorio, la gerencia y el resto del personal de una empresa, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos.

Aunque sus sistemas de control pueden ser menos formales y estructurados, las pequeñas y medianas empresas de transporte urbano también pueden tener un control interno eficaz, con lo cual pueden disponer de seguridad razonable del cumplimiento de sus objetivos.

Los entrevistados al 100% responden que si es posible propiciar la mejora del gobierno de las empresas de transporte urbano, mediante el funcionamiento de los componentes del control interno y el cumplimiento de objetivos empresariales. Al respecto los entrevistados han sido orientados en el sentido que los componentes del control son: entorno de control, evaluación de los riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión. El hecho que funcionen sinérgicamente estos componentes trae como consecuencia el cumplimiento de los objetivos lo que culmina con la mejora del gobierno de las empresas, lo que se concretará en mejores indicadores de gestión, liquidez, solvencia y rentabilidad.

Los entrevistados el 100% responden que si se puede decir que un sistema de control interno efectivo es un verdadero facilitador del buen gobierno de las empresas de transporte urbano, lo que asegura la continuidad y optimización de este tipo de entidades.Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de gestión, liquidez, rentabilidad y solvencia empresarial. El control interno permite al directorio hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los usuarios del transporte urbano y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento, continuidad y optimización de los servicios que facilita.Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad de la información.

PREGUNTA 1:

Los encuestados en un 75% contesta que no existe un adecuado control interno en las empresas de transporte urbano, lo que no facilita el cumplimiento de los objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento de las leyes de este tipo de empresas.Por otro lado un 25% de los encuestados dice que si ha podido experimentar la existencia de un adecuado control interno.

El control interno lo llevan a cabo el directorio, la gerencia y los demás miembros de la entidad. Lo realizan los miembros de las empresas de transporte urbano, mediante sus acciones y palabras. Son las personas quienes establecen los objetivos de la empresa e implantan los mecanismos de control. El control interno tiene en cuenta que las personas no siempre comprenden, se comunican o realizan sus cometidos de una manera uniforme. Cada individuo trae consigo un historial y unos conocimientos técnicos únicos, y sus necesidades y prioridades difieren de las de los demás.

El 75% de los encuestados contesta que las empresas de transporte podrán cumplir sus objetivos y alcanzar los estándares de productividad aplicaran sinérgicamente los principios del BUEN GOBIERNO y los componentes del Control Interno.El gobierno de una empresa es la forma en que se dirige y controla dicha empresa. El gobierno refleja las relaciones de poder entre los accionistas, el directorio, la gerencia, trabajadores, usuarios y otros grupos de interés denominados stakeholders.El buen gobierno es un conjunto de estándares mínimos adoptados por las empresas líderes del mercado.

Los encuestados en un 87.50% ha llegado a conocer y comprender que los componentes del control interno son: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión; en tal sentido contestan que si es posible que estos componentes faciliten el buen gobierno de las empresas de transporte.

El entorno de control aporta el ambiente en el que las personas desarrollan sus actividades y cumplen con sus responsabilidades de control. Sirve como base de los otros componentes. Dentro de este entorno, los directivos evalúan los riesgos relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos. Las actividades de control se establecen para ayudar a asegurar que se pongan en práctica las directrices para hacer frente a dichos riesgos. Mientras tanto, la información relevante se capta y se comunica por toda la organización. Todo este proceso es supervisado y modificado según las circunstancias.

El 100% de los encuestados ha llegado a conocer y comprender que el control interno se plasma en evaluaciones permanentes y puntuales. Por tanto contesta positivamente que este tipo de evaluación si facilitaría el logro de los estándares mínimos de un buen gobierno de las empresas de transporte urbano.La evaluación continuada se inscribe en el marco de las actividades corrientes y comprende unos controles regulares efectuados por la dirección, así como determinadas tareas que realiza el personal en el cumplimiento de sus funciones. El alcance y frecuencia de las evaluaciones puntuales se determinarán principalmente en función de una evaluación de riesgos y de la eficacia de los procedimientos de evaluación continuada

Existe una gran variedad de actividades que permiten efectuar un seguimiento de la eficacia del control interno en el desarrollo normal del negocio. Comprenden actividades corrientes de gestión y supervisión, comparaciones, conciliaciones y otras tareas rutinarias.

Los encuestados son funcionarios y trabajadores de las empresas de transporte urbano y ellos no necesariamente comprenden los temas de gobierno y control empresarial por tanto se les da las explicaciones del caso. La respuesta en un 95 % nos da a entender que han llegado a comprender que la efectividad del control interno consiste en la contribución al logro de los objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento normativo y por lo tanto si puede alcanzarse dicha efectividad en las empresas de transporte urbano para facilitar el buen gobierno de este tipo de empresas.

El control interno es relevante para la totalidad de la entidad o para cualquiera de sus unidades o actividades. La efectividad se da como en la medida que se comprenda que los cinco componente del control interno son aplicables e importantes para conseguir los objetivos de las operaciones.

Los encuestados saben que sus empresas no vienen siendo gobernadas adecuadamente; sin embargo tienen que en establecer una sinergia entre los componentes del control interno y los principios del buen gobierno para de esa forma poder alcanzar estándares mínimos; objetivos operacionales, financieros y normativos; mejora continua y finalmente la optimización del servicio de transporte urbano.

El propósito del buen gobierno es contar con una recta gerencia; reconocer el derechos de todos los interesados; definir responsabilidades, asegurar la fluidez de la información y reconocer las relaciones con los grupos de interés. El buen gobierno sirve para tener la confianza interna y externa mediante la prestación del servicio en las mejores condiciones y con los costos mas asequibles a la comunidad.

De acuerdo con los resultados obtenidos, queda contrastado que el objetivo ha resultado congruente con la realidad y el futuro de las empresas de transporte urbano, por tanto es factible de verificación en el contexto del trabajo llevado a cabo.El buen gobierno está relacionado al cumplimiento de acciones, políticas, metas, objetivos, misión y visión de las empresas de transporte urbano.El buen gobierno, es el proceso emprendido para coordinar las actividades con la finalidad de lograr los estándares mínimos de la empresa.La aplicación del buen gobierno, no es una moda, si no una forma de continuar en el mercado. La implantación del buen gobierno sirve para que las empresas de transporte puedan tener la confianza de los clientes, proveedores, acreedores, el estado y otros agentes económicos.El control interno es un proceso efectuado por toda la empresa, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con la eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.El sistema de control interno de las empresas de transporte urbano funciona en tres niveles distintos de eficacia. El control interno se puede considerar eficaz en cada una de las tres categorías, respectivamente, si disponen de información adecuada, se preparan de forma fiable los estados financieros y se cumplen las leyes.

Si bien el control interno es un proceso, su eficacia es el estado o la situación del proceso en un momento dado; el mismo que es un verdadero facilitador del buen gobierno de los recursos de las empresas de transporte urbano y el instrumento que encamina a las empresas al logro de los objetivos, estándares y otros indicadores hasta la optimización empresarial.

El proceso de contrastación de las hipótesis de la investigación se ha llevado a cabo en base a los objetivos propuestos y cumplidos en el proceso del desarrollo del trabajo.En el marco teórico de la investigación se ha definido todos los aspectos para facilitar el buen gobierno que permita la eficiencia, eficacia y economía, productividad y optimización de las empresas de transporte urbano.El modelo de investigación por objetivos, ha consistido en partir del objetivo general de la investigación, el mismo que ha sido contrastado con los objetivos específicos, los que nos han llevado a determinar las conclusiones parciales del trabajo, para luego derivar en la conclusión final, la misma que ha resultado concordante en un 90% con la hipótesis planteada; por tanto se da por aceptada la hipótesis del investigador. Lo antes indicado se puede reflejar en el siguiente esquema:

El entorno de control aporta el ambiente en el que las personas desarrollan sus actividades y cumplen con sus responsabilidades. Dentro de este entorno, el directorio y la gerencia evalúa los riesgos relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos. Las actividades de control se establecen para ayudar a asegurar que se pongan en práctica las directrices para hacer frente a dichos riesgos. Mientras tanto, la información relevante se capta y se comunica por toda la empresa. Todo este proceso es supervisado y modificado según las circunstancias para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos operacionales, financieros y normativos. Finalmente todo se consolida en el buen gobierno y la optimización de las empresas de transporte urbano

CONCLUSIONES PARCIALES:

1. La sinergia entre los componentes del control interno y los principios del buen gobierno repercute en la optimización del proceso de gobierno de las empresas de transporte urbano.La evaluación continuada se inscribe en el marco de las actividades corrientes y comprende los controles regulares efectuados por el directorio y la gerencia, así como determinadas tareas que realiza el personal en el cumplimiento de sus funciones. Comprende actividades corrientes de gestión y supervisión, comparaciones, conciliaciones y otras tareas rutinarias. Cuanto mayor sea el nivel y la eficacia de la evaluación continuada, menor la necesitad de evaluaciones puntuales. Es facilitadora del logro de los estándares mínimos del buen gobierno y de la responsabilidad social de la empresa.El control interno es el proceso efectuado por el directorio, la gerencia y el resto del personal; diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad en cuanto a la protección de activos, cumplimiento de obligaciones, logro de objetivos y el buen gobierno de las empresasel buen gobierno de las empresas de transporte urbano, es la forma como se dirigen y controlan dichas empresas. El buen gobierno refleja las excelentes relaciones entre los grupos de interés. El buen gobierno está orientado a facilitar los estándares mínimos de eficiencia, eficacia, economía y productividad en la prestación del servicio de transporte urbano.el propósito del buen gobierno aplicado en las empresas de transporte urbano es contar con una recta y eficaz gerencia; reconocer el derechos de accionistas, trabajadores y usuarios; definir las responsabilidad del directorio; asegurar la fluidez de la información y reconocer las relaciones con los grupos de interés.Las prácticas del buen gobierno deben ser iniciativas del directorio, el mismo que tiene responsabilidad de su implementación. Dicha implementación sirve para que las empresas de transporte urbano puedan obtener capitales y créditos al menor costo del mercado, obtener créditos en condiciones competitivas y para atraer y retener a los mejores cuadros profesionales para cumplir los objetivos y estándares del servicio de transporte urbano.El buen gobierno es hacer que los miembros de las empresas de transporte urbano (directivos, gerentes, funcionarios, empleados, choferes, cobradores y otros) trabajen formando una sinergia para alcanzar mayor productividad, disfruten de su trabajo, desarrollen sus destrezas y habilidades y que sean los mejores representantes de la empresa ante los diferentes agentes del entorno.Por más problemas que tenga una empresa, cuando existe la predisposición de mejorar; el control interno y el buen gobierno van a facilitar salir de esta problemática y enrumbarse en nuevos desafíos.El control interno, por muy bien diseñado e implementado que esté, solamente puede aportar un grado de seguridad razonable a la dirección y a la gerencia acerca de la consecución de los objetivos de la empresa.
1. RECOMENDACIONES

RECOMENDACIÓN GENERAL:Los propietarios, directivos y gerentes de las empresas de transporte urbano deben facilitar el funcionamiento de los componentes del control interno y la aplicación de los principios del buen gobierno para conseguir los objetivos operacionales, financieros y normativos.RECOMENDACIONES PARCIALES:

1. Las empresas de transporte urbano deben disponer de buen sistema de control interno para poder conseguir sus objetivos de rentabilidad y prevención de pérdidas de recursos; puede ayudar a la obtención de información financiera fiable; también puede reforzar la confianza en que la empresa cumple con las leyes y normas aplicables, evitando efectos perjudiciales para su reputación y otras consecuencias. En resumen, el control interno puede ayudar a que la empresa llegue adonde quiere ir y evite peligros y sorpresas en el camino.Las empresas de transporte urbano deben comprender que el control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí que son inherentes al estilo de gobierno de la empresa. Estos componentes están vinculados entre sí y sirven como criterios para determinar si el sistema es eficaz.Las empresas de transporte deben buscar la efectividad del control interno mediante el logro de los estándares. El control interno puede considerarse eficaz si se dispone de información adecuada sobre hasta que punto se están logrando los objetivos operacionales de la empresa; se preparan en forma fiable los estados financieros; y, se cumplen las leyes y normas aplicables.La base para el buen gobierno es el entorno de control, por tanto los directivos y gerentes deben abocarse a que exista en sus empresas un entorno facilitador tanto del control como del gobierno de la empresa. El entorno marca las pautas de comportamiento en una empresa y tienen una influencia directa en el nivel de concienciación del personal respecto al control y buen gobierno. Constituye la base de todos los componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. Entre los factores que constituyen el entorno de control se encuentran la honradez, los valores éticos y la capacidad del personal; la filosofía de la dirección y su forma de actual; la manera en que la dirección distribuye la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados, así como la atención y orientación que proporciona el directorio.Las empresas de transporte urbano deben propiciar la utilización de los principios del buen gobierno para garantizar el derecho de los accionistas; el tratamiento equitativo de los accionistas y usuarios del servicios de transporte urbano; la función de los grupos de interés; la información y comunicación transparente; responsabilidad de los directivos y otros aspectos relacionados con un gobierno que permita alcanzar los estándares mínimos y la optimización del servicio que prestan.Con la finalidad alcanzar un buen gobierno, los directivos de las empresas de transporte deben promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad de los servicios que prestan; proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; cumplir las leyes, reglamentos y otras normas empresarialesPara operar la estructura de control interno que facilite el buen gobierno de las empresas de transporte urbano, se requiere la implementación de sus componentes, que se encuentran interrelacionados e integrados al proceso de gobierno. Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad.Se recomienda tener en cuenta que el control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno de ellos con responsabilidades importantes. Los directivos, la gerencia, los auditores internos y otros funcionarios contribuyen para que el sistema de control interno funcione con efectividad, eficiencia y economía de los recursos del buen gobierno.Se recomienda tener en cuenta que una estructura sólida del control interno es fundamental para promover el logro de sus objetivos y la eficiencia y economía en las operaciones de cada empresa de transporte urbano. Por ello, la dirección de la empresa es responsable de la aplicación y supervisión, así como del apoyo que facilite para la consolidación del buen gobierno.Los directivos y todo el personal de la entidad deben mostrar y mantener una actitud positiva y de apoyo a los controles internos. La actitud es una característica de la alta dirección de cada empresa de transporte urbano y se refleja en todos los aspectos relativos a su actuación. Su participación y apoyo favorece la existencia de una actitud positiva.Los funcionarios y empleados de las empresas de transporte urbano deben aplicar los controles internos y adoptar medidas que promueven su efectividad. El respaldo de la alta dirección sobre los controles internos repercute sobre el nivel de rendimiento y favorece la calidad de éstos.

PREGUNTA 1:

¿ La gestión o gobierno de las empresas de transporte puede utilizar ventajosamente el control interno empresarial ?

¿ Es posible mejorar el gobierno de las empresas de transporte urbano a través de la efectividad del control interno?

¿ El control interno se aplica mediante evaluaciones continuadas y puntuales. Es posible que estas evaluaciones contribuyan a mejorar los estándares de productividad e incluso la responsabilidad social de las empresas de transporte urbano ?

¿ La implantación y funcionamiento de un sistema de control interno efectivo, facilitará la seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento de normas empresariales ?

¿ Es posible propiciar la mejora del gobierno de las empresas de transporte urbano, mediante el funcionamiento de los componentes del control interno y el cumplimiento de objetivos empresariales ? .PREGUNTA NR 7:

¿ Podemos decir que un sistema de control interno efectivo es un verdadero facilitador del buen gobierno de las empresas de transporte urbano, lo que asegura la continuidad y optimización de este tipo de entidades ?

¿ Existe un adecuado control interno en las empresas de transporte urbano, para facilitar el cumplimiento de los objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento de las leyes ?

¿ El gobierno de las empresas cuando utiliza diversas herramientas de gestión y control tiende a mejorar sustancialmente. En el caso de las empresas de transporte si se aplica los principios del BUEN GOBIERNO y los componentes del Control Interno, podría facilitarse el cumplimiento de los objetivos y la productividad ?

¿ Los componentes del control interno son: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Es posible que estos componentes faciliten el buen gobierno de las empresas de transporte ?

¿ El control interno se plasma en evaluaciones permanentes y puntuales. Este tipo de evaluación facilitaría alcanzar los estándares mínimos de un buen gobierno de las empresas de transporte urbano ?

¿ La efectividad del control interno consiste en la contribución al logro de los objetivos operacionales, financieros y de cumplimiento normativo. Puede alcanzarse la efectividad del control interno en las empresas de transporte urbano ?

AUTOR

domingo_hc[arroba]yahoo.com

LIMA

2007