Tesis: Auditoría integral: una respuesta efectiva de lucha contra el fraude y la corrupción en los gobiernos regionales (página 6)

Si un gobierno regional
dispone de estas variables,
refleja el estado
interno y la salud de dicha entidad. Los
gobiernos regionales, dependen de la fuerza
financiera o económica; pero deben tener en cuenta algunas
medidas de eficacia
administrativa, como por ejemplo:

• capacidad del gerenciamiento corporativo para
  encontrar fuerza laboral
  adecuada;
• Elevados niveles de moral de los
  empleados y satisfacciones en el
  trabajo;
• Bajos niveles de rotación;
• Buenas relaciones
  interpersonales;
• Percepción de los objetivos de
  la entidad;
• Buena utilización de la fuerza laboral
  calificada.

Para que los gobiernos regionales alcancen eficacia,
deben cumplir estas tres condiciones básicas:

• Alcance de los objetivos institucionales;
• Mantenimiento del sistema
  interno; y,
• Adaptación al ambiente
  externo.

El alcance de la eficacia tropieza con la complejidad de
exigencias de una entidad como sistema abierto. La eficacia y el
éxito
empresarial constituyen un asunto muy complejo debido a las
relaciones múltiples que se establecen con los elementos
ligados a la entidad.

Cuando el gobierno regional se preocupa por hacer
correctamente las cosas está transitando a la eficiencia
(utilización adecuada de los recursos
disponibles) y cuando utiliza instrumentos para evaluar el logro
de los resultados, para verificar las cosas bien hechas con las
que en realidad debían realizarse, entonces se encamina
hacia la eficacia (logro de los objetivos mediante los recursos
disponibles).

La eficiencia y la eficacia no van de la mano, ya que un
gobierno regional puede ser eficiente en sus operaciones, pero
no eficaz, o viceversa; puede ser ineficiente en sus operaciones
y sin embargo ser eficaz, aunque sería mucho más
ventajoso si la eficacia estuviese acompañada de la
eficiencia, con lo cual el presente y la prospectiva sería
positiva. También puede ocurrir que no sea ni eficiente ni
eficaz, por tanto la prospectiva sería
negativa.

Según Koontz & O´Donnell (1999), los
gerentes del gobierno regional tienen diversidad de técnicas
para lograr que los resultados se ajusten a los planes. La base
de la buena gestión
y control de los
gobiernos regionales radica en que el resultado depende de las
personas.

Entre las consideraciones importantes para asegurar los
resultados y por ende la eficacia de los gerentes tenemos: la
voluntad de aprender, la aceleración en la
preparación del equipo gerencial, importancia de la
planeación para la innovación, evaluación
y retribución al equipo gerencial, ajustes de la información, necesidad de la investigación y desarrollo
gerencial, necesidad de liderazgo
intelectual, etc.

Los resultados obtenidos en los gobiernos regionales, no
sólo deben darse para la propia institución, sino
especialmente debe plasmarse en mejores servicios y en
el contento ciudadano, especialmente en el contexto participativo
que tiene la optimización de la gestión.

1. Los gobiernos regionales llevan a cabo un conjunto
   de funciones
   específicas; las mismas que para que se concreten en
   productos o servicios para la comunidad,
   conllevan costos
   por el uso de recursos, es por tanto relevante el
   tratamiento del aspecto económico en la
   utilización de los recursos escasos.

   La economía, está relacionada con
   los términos y condiciones bajo los cuales los
   gobiernos regionales adquieren recursos, sean estos
   financieros, humanos, físicos o tecnológicos,
   obteniendo la cantidad requerida, al nivel razonable de
   calidad,
   en la oportunidad y lugar apropiado y, al menor costo
   posible.

   Los recursos
   humanos y materiales que utilicen los gobiernos
   regionales deben favorecer a estas entidades, para el
   efecto se realizarán los contactos e interrelaciones
   que permitan lograr los menores costos, pero manteniendo la
   cantidad y calidad de los recursos necesarios.

2. ECONOMÍA DE LOS GOBIERNOS
   REGIONALES

   El titular de cada entidad debe establecer las
   políticas que promuevan la
   respondabilidad en los funcionario o empleados y la
   obligación de rendir cuenta de sus actos ante una
   autoridad superior. Para alcanzar la
   respondabilidad, el trabajo
   que realizan los funcionarios y empleados debe ser
   auditable.

   Respondabilidad, (traducción del inglés accountability), se entiende
   como el deber de los funcionarios o empleados de rendir
   cuenta ante una autoridad superior y ante el público
   por los fondos o bienes
   del Estado a
   su cargo y/o por una misión u objetivo
   encargado y aceptado. Constituye un concepto
   que tiene una relación directa con la moral
   del individuo que guía su propia conciencia y se refleja en las creencias y
   compromisos sociales, culturales, religiosos, fraternales,
   cívicos e ideológicos, adquiridos durante su
   existencia. De allí se deriva la obligación
   de cada persona
   de ser respondable.

   La respondabilidad financiera, es aquella
   obligación que asume una persona que maneja fondos o
   bienes públicos de responder ante su superior, sobre
   la manera como desempeñó sus funciones. Este
   concepto implica la preparación y publicación
   de un informe,
   generalmente, los estados
   financieros auditados en forma independiente o sobre
   otros asuntos por los que adquirió respondabilidad;
   por ejemplo, los contadores públicos son
   respondables, por el registro de
   las operaciones que involucran recursos, así como
   por la elaboración de los estados financieros de la
   entidad.

   La respondabilidad gerencial, se refiere a las
   acciones
   de informar que realizan los funcionarios y empleados sobre
   como gastaron los fondos o manejaron lo bienes
   públicos, sí lograron los objetivos previstos
   y, si éstos, fueron cumplidos con eficiencia y
   economía. Esta forma de respondabilidad puede ser
   fortalecida por medio de una auditoría independiente o mediante la
   formulación y presentación de la
   Memoria de la gestión de cada
   entidad.

   Corresponde a la dirección de cada gobierno regional
   adoptar las políticas relacionadas con el proceso
   de respondabilidad institucional a todo nivel. Una de las
   formas de asegurar en los gobiernos regionales la
   respondabilidad de sus funcionarios y empleados, es
   estableciendo los procedimientos relativos a la
   presentación, análisis y custodia de las
   declaraciones juradas de bienes y rentas, de conformidad
   con los dispositivos legales vigentes.

3. CUMPLIMIENTO DE LA RESPONDABILIDAD
   (ACCOUNTABILITY)
4. MEJORA CONTINUA DE LOS GOBIERNOS
   REGIONALES

El proceso de transferencia de tecnologías y
administración en la última
década ha venido creciendo paralelo al proceso de
modernización del país, entrar a evaluar la
eficacia de estas tecnologías necesariamente implica:
revisar en primera instancia de manera exhaustiva el contexto
socio económico en el cual emergen, de igual forma
analizar las problemáticas que se presentan en el
proceso de implementación y finalmente delimitar las
características fundamentales de su objetivo o
razón de ser.

Según los grupos
gerenciales de las empresas
japonesas, el secreto de las compañías de mayor
éxito en el mundo radica en poseer estándares de
calidad altos tanto para sus productos como para sus empleados;
por lo tanto el control total de la calidad es una
filosofía que debe ser aplicada a todos los niveles
jerárquicos en una organización, y esta implica un proceso
de Mejoramiento Continuo que no tiene final. Dicho proceso
permite visualizar un horizonte más amplio, donde se
buscará siempre la excelencia y la innovación que
llevarán a los directivos o responsables a aumentar su
competitividad, disminuir los costos, orientando
los esfuerzos a satisfacer las necesidades y expectativas de la
comunidad.
La base del éxito del proceso de mejoramiento es el
establecimiento adecuado de una buena política de
calidad, que pueda definir con precisión lo esperado por
los empleados; así como también de los productos
o servicios que sean brindados a los clientes. Dicha
política requiere del compromiso de todos los
componentes del gobierno regional.

Es evidente que las tendencias mundiales muestran como
las naciones se integran en comunidades que buscan fortalecerse
mutuamente y fusionar sus culturas, esta integración va mas allá de
tratados de
libre comercio,
apertura de importaciones y
exportaciones, delimitación de
políticas unificadas sobre el sector privado y penetra
en la vida cotidiana de los miembros de la sociedad, en
las practicas de las organizaciones
y genera cambios sustanciales en la forma de vida del hombre
moderno. La integración busca también la
consolidación de bloques que aspiran a tener la
hegemonía política, militar, ideológica en
el reordenamiento internacional. El resultado de este proceso
es un nuevo mapa económico, ideológico y
político donde claramente se diferencian los
países altamente competitivos y por consiguiente
privilegiados en el mercado
mundial.
Este panorama nos muestra
claramente como las reglas de la competitividad han cambiado,
el rompimiento de fronteras en el ámbito
geográfico, insita a un rompimiento en las mentalidades
y una serie de imperativos que debemos atender si queremos
trascender la condición de país periférico
y en vía de desarrollo.

Penetrar en este nuevo orden implica reconocer el
papel del conocimiento
y de la información como generadores de desarrollo.
Ahora mas que nunca es necesario asumir que el
conocimiento y quien posee la información tiene
poder en el
plano institucional, es claro el papel protagónico del
conocimiento en el crecimiento institucional. Por ejemplo la
incorporación de tecnología de punta, conocimiento
aplicado, de capacitación y calificación de
mano de obra, los niveles cada vez mas especializados de
división del trabajo, las habilidades y capacidades
altamente calificadas requeridas para un optimo desempeño, la sistematización de
practicas institucionales convertidas en modelos de
gestión, los nuevos métodos
y técnicas administrativas, entre otras son indicadores
de la relación intima entre conocimiento, manejo
racional de la información y crecimiento
económico empresarial.

Para llevar a cabo este proceso de Mejoramiento
Continuo tanto en un departamento determinado como en todo el
gobierno regional se debe tomar en consideración que
dicho proceso debe ser: económico, es decir, debe
requerir menos esfuerzo que el beneficio que aporta; y
acumulativo, que la mejora que se haga permita abrir las
posibilidades de sucesivas mejoras a la vez que se garantice el
cabal aprovechamiento del nuevo nivel de desempeño
logrado.

James Harrington (1993), para él mejorar un
proceso, significa cambiarlo para hacerlo más efectivo,
eficiente y adaptable, qué cambiar y cómo cambiar
depende del enfoque específico del empresario
y del proceso.

Fadi Kabboul (1994), define el Mejoramiento Continuo
como una conversión en el mecanismo viable y accesible
al que las instituciones de los países en
vías de desarrollo cierren la brecha tecnológica
que mantienen con respecto al mundo desarrollado.

Abell, D. (1994), da como concepto de Mejoramiento
Continuo una mera extensión histórica de uno de
los principios de
la gerencia
científica, establecida por Frederick Taylor, que
afirma que todo método
de trabajo es susceptible de ser mejorado (tomado del Curso de
Mejoramiento Continuo dictado por Fadi Kbbaul).

L.P. Sullivan (1994), define el Mejoramiento Continuo,
como un esfuerzo para aplicar mejoras en cada área de
la
organización a lo que se entrega a
clientes.

1. Eduardo
   Deming (1996), según la
   óptica de este autor, la
   administración de la calidad
   total requiere de un proceso constante, que será
   llamado Mejoramiento Continuo, donde la perfección
   nunca se logra pero siempre se busca.

   El Mejoramiento Continuo es un proceso que
   describe muy bien lo que es la esencia de la calidad y
   refleja lo que las empresas necesitan hacer si quieren ser
   competitivas a lo largo del tiempo.
   Es algo que como tal es relativamente nuevo ya que lo
   podemos evidenciar en los las fechas de los conceptos
   emitidos, pero a pesar de su reciente natalidad en la
   actualidad se encuentra altamente desarrollado.

   La importancia de esta técnica
   gerencial radica en que con su aplicación se puede
   contribuir a mejorar las debilidades y afianzar las
   fortalezas de los gobiernos regionales, a través de
   este se logra ser más productivos y competitivos en
   el sector al cual pertenece la entidad, por otra parte los
   gobiernos regionales deben analizar los procesos
   utilizados, de manera tal que si existe algún
   inconveniente pueda mejorarse o corregirse; como resultado
   de la aplicación de esta técnica puede ser
   que las instituciones crezcan dentro sector y hasta llegar
   a ser líderes. Hay que mejorar porque, en el mercado
   de los compradores de hoy el cliente
   o usuario es el rey, es decir, que los clientes o usuarios
   son las personas más importantes de las
   instituciones y por lo tanto los empleados deben trabajar
   en función de satisfacer las necesidades
   y deseos de éstos. Son parte fundamental de las
   instituciones, es decir, es la razón por la cual
   éste existe, por lo tanto merecen el mejor trato y
   toda la atención necesaria.
   La búsqueda de la optimización comprende un
   proceso que consiste en aceptar un nuevo reto cada
   día. Dicho proceso debe ser progresivo y continuo.
   Debe incorporar todas las actividades que se realicen en el
   gobierno regional a todos los niveles. El proceso de
   mejoramiento es un medio eficaz para desarrollar cambios
   positivos que van a permitir ahorrar dinero
   tanto para la institución como para los clientes, ya
   que las fallas de calidad cuestan dinero. Asimismo este
   proceso implica la inversión en nuevas maquinaria y
   equipos de alta tecnología más eficientes, el
   mejoramiento de la calidad del servicio
   a los clientes, el aumento en los niveles de
   desempeño del recurso humano a través de la
   capacitación continua, y la inversión en
   investigación y desarrollo que permita a la
   empresa estar al día con las nuevas
   tecnologías.

   La base del éxito del proceso de
   mejoramiento es el establecimiento adecuado de una buena
   política de calidad, que pueda definir con
   precisión lo esperado por los empleados; así
   como también de los productos o servicios que sean
   brindados a la comunidad. Dicha política requiere
   del compromiso de todos los componentes del gobierno
   regional, la cual debe ser redactada con la finalidad de
   que pueda ser aplicada a las actividades de cualquier
   empleado, igualmente podrá aplicarse a la calidad de
   los productos o servicios que ofrece la institución,
   así es necesario establecer claramente los
   estándares de calidad, y así poder cubrir
   todos los aspectos relacionados al sistema de
   calidad.

2. OPTIMIZACIÓN DE LOS GOBIERNOS
   REGIONALES.

La optimización de los gobiernos regionales,
está referida a la eficiencia, eficacia y economía
del proceso de de gestión con una incidencia en la
satisfacción de la colectividad.

Optimizar una institución como es un gobierno
regional, es trazarse planes y lograr los objetivos deseados a
pesar de todas las circunstancias. Es lograr el desarrollo pleno
de las potencialidades de los directivos, funcionarios,
trabajadores y la colectividad.

Los gobiernos regionales deben alcanzar la
optimización en sus procesos internos, con el fin de
lograr que ellos reflejen o produzcan la calidad que la
colectividad necesita.

La eficiencia, eficacia y economía aplicada por
los gobiernos regionales es la base para consolidar la
optimización de estas entidades
gubernamentales.

Los gobiernos regionales alcanzarán la
optimización de su gestión cuando estén en
condiciones de organizar y conducir la gestión
pública regional de acuerdo a sus competencias
exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las
políticas nacionales y sectoriales, para contribuir al
desarrollo integral y sostenible de la región.

La optimización de los gobiernos regionales
comprende la aplicación coherente y eficaz de las
políticas e instrumentos de desarrollo
económico, social, poblacional, cultural y ambiental,
a través de planes, programas y
proyectos
orientados a generar condiciones que permitan el crecimiento
económico armonizado con la dinámica demográfica, el desarrollo social
equitativo y la conservación de los recursos
naturales y el ambiente en el territorio regional, orientado
hacia el ejercicio pleno de los derechos de hombres y
mujeres e igualdad de
oportunidades.

Se podrá hablar de optimización en los
gobiernos regionales cuando la gestión regional desarrolle
y haga uso de instancias y estrategias
concretas de participación ciudadana en las fases de
formulación, seguimiento, fiscalización y
evaluación de la gestión de gobierno y de la
ejecución de los planes, presupuestos y
proyectos regionales. La optimización se
manifestará cuando los planes, presupuestos, objetivos,
metas y resultados del gobierno regional sean difundidos a la
población en forma directa o mediante
portales electrónicos en Internet y cualquier otro
medio de acceso a la información pública en el
marco de la Ley de
Transparencia y acceso a la Información Pública No.
27606. También se manifiesta la optimización cuando
la administración
pública regional esté orientada bajo un sistema
moderno de gestión y sometida a un evaluación
de desempeño. Al respecto los gobiernos regionales
incorporarán a sus programas de acción
mecanismos concretos para la rendición de cuentas a la
ciudadanía sobre los avances, logros,
dificultades y perspectivas de su gestión.

La optimización de los gobiernos regionales se
alcanzará mediante la gestión estratégica de
la competitividad regional, para ello debe promover un entorno de
innovación, impulsar alianzas y acuerdos entre los
sectores público y privado, el fortalecimiento de redes de colaboración
entre empresas, instituciones y organizaciones sociales, junto
con el crecimiento y eslabonamientos productivos; y, mediante la
facilitación del aprovechamiento de oportunidades para la
formación de ejes de desarrollo y corredores
económicos, la ampliación de mercados y la
exportación. La optimización se
manifestará cuando la gestión de los gobiernos
regionales promuevan la integración intrarregional e
interregional, fortaleciendo el carácter unitario de la República.
De acuerdo con esta concepción, la gestión debe
orientarse a la formación de acuerdos macrorregionales que
permitan el uso más eficiente de los recursos, con la
finalidad de alcanzar una economía más
competitiva.

PARTE II:

RESULTADOS DE LA
INVESTIGACIÓN

CAPÍTULO
III:

PRESENTACIÓN, ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE LA ENTREVISTA
REALIZADA

La entrevista se
realizó al siguiente personal:

Fuente: Elaboración del autor

PREGUNTA 1:

¿ En la entidad o dependencia donde trabaja
se han presentado actos de fraude y
corrupción ?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 01

Fuente: Entrevista realizada por
el autor.

INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados aceptan en un 85% que en la entidad
o dependencia donde trabaja como elegido, nombrado o contratado
si se han presentado fraudes y actos de corrupción. Dichos actos son de diversa
índole como actos de nepotismo, falsificación de
documentos,
adulteración de documentos, pérdida de dinero,
pérdida de existencias, pérdida de activos fijos,
sobornos, cobros indebidos, falta de cumplimiento de las
leyes y
reglamentos, pagos indebidos, etc.

Esta respuesta confirma la percepción que tiene la ciudadanía
de la forma como se desenvuelven las actividades en el sector
público.

Por otra porte un 15% dice que no se han presentado en
sus instituciones ningún fraude o acto de
corrupción.

PREGUNTA NR 2:

¿ Los fraudes y actos de corrupción
identificados en la entidad donde trabaja han sido determinados
por la auditoría
interna, financiera, de gestión, exámenes
especiales, por denuncias públicas o por pura casualidad
?

ANÁLISIS:

CUADRO NR0 2

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados contestan en un 50% que los fraudes y
actos de corrupción han sido identificados por denuncias
públicas y otro 50% dice que por pura casualidad. De esta
forma se demuestra que las auditorías tanto interna, financiera, de
gestión y otras no han venido realizando su trabajo en las
mejores condiciones que favorezcan el manejo de los recursos
gubernamentales. Esto es sencillo de confirmar, por cuanto en la
década del 90 donde se manifestaron muchos actos de
corrupción los auditores no descubrieron ninguno de ellos,
si no que fue el morbo montesinista de filmar lo que
facilitó estos descubrimientos; por tanto antes tales
hechos se hace necesario utilizar una nueva y poderosa
herramienta como es la auditoría integral.

PREGUNTA NRO 3:

¿Si la auditoría tradicional, no ha
podido determinar fraudes y actos de corrupción;
entonces, la auditoría integral, podría ser una
alternativa para estos casos ?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 03

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados en un 90% contestan que al no haber
sido la auditoría tradicional capaz de facilitar la
prevención y descubrimiento de los fraudes y actos de
corrupción, ahora disponemos de la auditoría
integral para que tome la posta y facilite el uso eficiente,
eficaz y económico de los recursos de los gobiernos
regionales.

Un 20% de los entrevistados dice que son otros loa
factores que facilitarán la identificación de los
fraudes y actos de corrupción, como por ejemplo un proceso
de gestión con la participación activa y
dinámica de todo el personal y hasta de la comunidad tal
como lo establecen las normas.

Debemos entender que de por si la auditoría
integral va a solucionar la corrupción, eso no es
así, lo correcto es que va a facilitar una gestión
eficiente y como corolario de ello se previene, identifica y
elimina los actos incorrectos del personal.

PREGUNTA NR 4:

¿ Además de la planeación de las
actividades de control, ejecución e informe; que aspectos
den considerarse para que la auditoría integral contribuya
en la lucha contra el fraude y la corrupción
?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 04

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados son conscientes que en alguna medida
la auditoría tradicional habría fracasado por la
falta de valor agregado
en el proceso de su desarrollo; ahora se apuesta a dar algo
más y cada vez más para que el servicio profesional
satisfaga integralmente al cliente, en este caso, representado
por los gobiernos regionales; por tanto apuesta a que es
necesario que la auditoría integral facilite su proceso
normal de examinar las actividades, pero además agregue
supervisión o monitoreo de las
recomendaciones realizadas y otras actividades, facilite
asesoría y consultoría institucional. De esta forma
apoya esta situación en un 100%.

Este porcentaje es un verdadero grito que exige la
concreción de auditorías integrales en
los gobiernos regionales como forma de mejorar la gestión
y minimizar los actos de corrupción.

PREGUNTA NR 5:

¿Que actividades de control
interno deben formar parte de las recomendaciones de la
auditoría integral, para prevenir el fraude y la
corrupción de los directivos, funcionarios y trabajadores
?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 05

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados en un 100% son concientes que es
necesario realizar un conjunto de actividades de control interno
para que los recursos institucionales sean utilizados con
eficiencia, eficacia y economía. Además de
establecer estas actividades como parte del desarrollo normal de
las actividades, el control interno, debe formar parte de la
mente de los directivos, funcionarios y trabajadores. Un adecuado
control no facilitará el desarrollo del fraudes o actos de
corrupción

PREGUNTA NR 6:

¿La auditoría integral
facilitará la moral y ética de
los servidores
públicos, como forma de evitar el fraude y la
corrupción ?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 06

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

La moral y la ética son los pilares fundamentales
para evitar el fraude y la corrupción; los entrevistados
conocen y comprenden esa trascendencia y por tanto apoyan en un
100% que la auditoría integral facilitará la
aplicación de la moral y ética de los servidores
públicos.

Según la LEY Nº 27815- Ley del Código
de Ética de la Función Pública; el servidor
público actúa de acuerdo a los siguientes
principios:

1. Respeto.-
Adecua su conducta hacia el
respeto de la Constitución y las Leyes, garantizando que
en todas las fases del proceso de toma de
decisiones o en el cumplimiento de los procedimientos
administrativos, se respeten los derechos a la defensa y al
debido procedimiento.

2. Probidad.-Actúa con rectitud, honradez
y honestidad,
procurando satisfacer el interés
general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido
por sí o por interpósita persona.

3. Eficiencia.-Brinda calidad en cada una de las
funciones a su cargo, procurando obtener una capacitación
sólida y permanente.

4. Idoneidad.-Entendida como aptitud
técnica, legal y moral, es condición esencial para
el acceso y ejercicio de la función pública. El
servidor público debe propender a una formación
sólida acorde a la realidad, capacitándose
permanentemente para el debido cumplimiento de sus
funciones.

5. Veracidad.-Se expresa con autenticidad en las
relaciones funcionales con todos los miembros de su
institución y con la ciudadanía, y contribuye al
esclarecimiento de los hechos.

6. Lealtad y Obediencia.-Actúa con
fidelidad y solidaridad hacia
todos los miembros de su institución, cumpliendo las
órdenes que le imparta el superior jerárquico
competente, en la medida que reúnan las formalidades del
caso y tengan por objeto la realización de actos de
servicio que se vinculen con las funciones a su cargo, salvo los
supuestos de arbitrariedad o ilegalidad manifiestas, las que
deberá poner en conocimiento del superior
jerárquico de su institución.

7. Justicia y
Equidad.-Tiene permanente disposición
para el cumplimiento de sus funciones, otorgando a cada uno lo
que le es debido, actuando con equidad en sus relaciones con el
Estado, con el administrado, con sus superiores, con sus
subordinados y con la ciudadanía en general.

8. Lealtad al Estado de
Derecho.-El funcionario de confianza debe lealtad a la
Constitución y al Estado de Derecho. Ocupar cargos de
confianza en regímenes de facto, es causal de cese
automático e inmediato de la función
pública.

El servidor público tiene los siguientes
deberes:

1. Neutralidad.-Debe actuar con absoluta
imparcialidad política, económica o de cualquier
otra índole en el desempeño de sus funciones
demostrando independencia
a sus vinculaciones con personas, partidos
políticos o instituciones.

2. Transparencia.-Debe ejecutar los actos del
servicio de manera transparente, ello implica que dichos actos
tienen en principio carácter público y son
accesibles al conocimiento de toda persona natural o
jurídica. El servidor público debe de brindar y
facilitar información fidedigna, completa y
oportuna.

3. Discreción.-Debe guardar reserva
respecto de hechos o informaciones de los que tenga conocimiento
con motivo o en ocasión del ejercicio de sus funciones,
sin perjuicio de los deberes y las responsabilidades que le
correspondan en virtud de las normas que regulan el acceso y la
transparencia de la información pública.

4. Ejercicio Adecuado del Cargo.-Con motivo o en
ocasión del ejercicio de sus funciones el servidor
público no debe adoptar represalia de ningún tipo o
ejercer coacción alguna contra otros servidores
públicos u otras

personas.

5. Uso Adecuado de los Bienes del Estado.-Debe
proteger y conservar los bienes del Estado, debiendo utilizar los
que le fueran asignados para el desempeño de sus funciones
de manera racional, evitando su abuso, derroche o
desaprovechamiento, sin emplear o permitir que otros empleen los
bienes del Estado para fines particulares o propósitos que
no sean aquellos para los cuales hubieran sido
específicamente destinados.

6. Responsabilidad.-Todo servidor público
debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral,
asumiendo con pleno respeto su función pública.
Ante situaciones extraordinarias, el servidor público
puede realizar aquellas tareas que por su naturaleza o
modalidad no sean las estrictamente inherentes a su cargo,
siempre que ellas resulten necesarias para mitigar, neutralizar o
superar las dificultades que se enfrenten.

Todo servidor público debe respetar los derechos
de los administrados establecidos en el artículo 55 de la
Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General.

El servidor público está prohibido
de:

1. Mantener Intereses de Conflicto.-Mantener relaciones o de aceptar
situaciones en cuyo contexto sus intereses personales, laborales,
económicos o financieros pudieran estar en conflicto con
el cumplimento de los deberes y funciones a su cargo.

2. Obtener Ventajas Indebidas.-Obtener o procurar
beneficios o ventajas indebidas, para sí o para otros,
mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia
de influencia.

3. Realizar Actividades de Proselitismo
Político.-Realizar actividades de proselitismo
político a través de la utilización de sus
funciones o por medio de la utilización de
infraestructura, bienes o recursos públicos, ya sea a
favor o en contra de partidos u organizaciones políticas o
candidatos.

4. Hacer Mal Uso de Información
Privilegiada.-Participar en transacciones u operaciones
financieras utilizando información privilegiada de la
entidad a la que pertenece o que pudiera tener acceso a ella por
su condición o ejercicio del cargo que desempeña,
ni debe permitir el uso impropio de dicha información para
el beneficio de algún interés.

5. Presionar, Amenazar y/o Acosar.-Ejercer
presiones, amenazas o acoso sexual
contra otros servidores públicos o subordinados que puedan
afectar la dignidad de la
persona o inducir a la realización de acciones
dolosas.

Por otro lado, el sueldo mínimo que perciben la
mayoría de servidores públicos, jamás puede
ser una excusa válida para romper los principios de la
moral y la ética. Aunque es necesario que se apoye
económicamente a los trabajadores para que tengan puesta
la mente en el trabajo que realizan y especialmente en hacerlo
con eficiencia.

La moral y la ética que tiene un servidor
público, es parte de su formación familiar,
la
educación recibida y el desarrollo social que ha
experimentado; por tanto, si gana la moral y la ética,
también ganan las familias, el estado y la
sociedad.

PREGUNTA NRO 7:

¿Las actividades multisectoriales de los
gobiernos regionales, pueden ser examinadas, con mayor
efectividad, mediante la auditoría interna,
auditoría financiera, auditoría de gestión,
examenes especiales o mediante la auditoría integral
?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 07

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

La gestión de los gobiernos regionales es un
tanto compleja, porque abarca una serie de actividades
multisectoriales y por tanto diversas funciones para concretar
las metas y objetivos; por tanto, la herramienta que examine
todas estas actividades, según los entrevistados, debe ser
la auditoría integral, por que tiene un alcance mayor, lo
que facilitará un examen al aspecto legal, administrativo,
financiero, contable y otros.

PREGUNTA NRO 8:

¿ El mayor costo de la auditoría
integral, podría ser revertido con un adecuado
asesoramiento que reciba el gobierno regional en la
implementación, funcionamiento y seguimiento del sistema
de control interno; lo que permitiría prevenir, y/o
identificar los fraudes y actos de corrupción
?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 08

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

En la mayoría de los casos, el costo no es el
problema, cuando los beneficios que se van a recibir compensan
dicho esfuerzo, así parecen comprenderlo los entrevistados
cuando dicen que el mayor costo es revertido por la
auditoría integral que además del examen que
realice a las actividades multisectoriales de los gobiernos
regionales, facilitará el asesoramiento que necesitan este
tipo de entidades para concretar un buen sistema de control
interno.

La auditoría integral no es necesario realizarla
todos los años, es suficiente que se realice en una
determinada fecha, de allí en adelante, la entidad tiene
que poner en funcionamiento todas las recomendaciones y de ser el
caso, se obtienen los resultados esperados, ya no es necesario
aplicarla.

PREGUNTA NR 9:

¿De acuerdo a su experiencia, criterio y
sentido común, que aspectos deben considerarse en el
proceso de la auditoría integral, para que esta
herramienta profesional se convierta en la respuesta efectiva
contra el fraude y la corrupción en los gobiernos
regionales y además sea facilitadora de la gestión
institucional ?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 09

Fuente: Entrevista realizada por
el Autor.

INTERPRETACIÓN:

La moda en la
gestión institucional es obtener valor agregado en los
servicios que se reciben y en los que se entregan. Así lo
entienden los entrevistados, cuando dicen en un 100% que la
auditoría integral debe examinar mediante la
planeación, ejecución e informe; pero además
debe agregar supervisión o monitoreo de las
recomendaciones realizadas, facilitación de
asesoría y consultoría especializada en control
interno, eficiencia de recursos, eficacia de la gestión,
economía institucional, productividad
institucional, optimización de resultados, etc.

CAPÍTULO
IV:

PRESENTACIÓN,
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LA ENCUESTA
REALIZADA

La encuesta se realizó al personal de
funcionarios y trabajadores de :

Fuente: Elaboración del
autor.

PREGUNTA 1:

¿ En la entidad donde presta servicios, se
han presentado irregularidades, fraudes, actos ilegales o en
general actos de corrupción ?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 01

Fuente: Encuesta realizada por
el autor.

INTERPRETACIÓN:

Desde la sociedad se percibe que en las entidades
privadas, pero esencialmente en las entidades públicas
existen actos de corrupción, lo que no facilita su
desarrollo en las mejores condiciones. Dichos actos son diversos,
van desde lo administrativo, civil y penal.

Los trabajadores entrevistados son conscientes de esto,
por tanto contestan al 100% que en la entidad donde prestan
servicios si existen actos de corrupción.

Sin embargo los trabajadores han internalizado que estos
actos no mellan la moral del personal, si no por contrario es un
verdadero reto profesional.

Los trabajadores aclaran que estos actos se han dado
efectivamente, pero en años anteriores con mayor
fuerza.

PREGUNTA NR 2:

¿Qué medidas se pueden aplicar para
prevenir o descubrir los fraudes o actos de corrupción
?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 02

Fuente: Encuesta realizada por el
Autor.