1. IDENTIFIQUE EL PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA RELACIONADO DIRECTAMENTE CON LOS DOCUMENTOS FUENTE:

1. SE PUEDE DECIR QUE DOCUMENTOS FUENTE UTILIZADOS EN LAS TRANSACCIONES GUBERNAMENTALES CONSTITUYEN LOS INDICADORES DE LA PRUDENCIA Y TRANSPARENCIA DE LAS DECISIONES:

1. El analisis de los documentos fuente en el proceso de la contabilidad gubernamental, ha hermitido determinar que dichos documentos son elementos de evidencia que permiten el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de la operación o transaccion con los datos suficiente para su analisis y utilizacion en la informacion presupuestaria, financiera, patrimonial y economica de las entidades publicas.
2. Los documentos fuente, en el marco del proceso de la auditoria gubernamental, permiten al auditor obtener la evidencia suficiente, competente y relevante mediante la aplicación de las pruebas de control y procedimientos sustantivos que fundamenten razonablemente los juicos y conclusiones que formule respecto al organismo, programa, actividad o funcion que sea objeto de la auditoria.

1. Para que los documentos fuente, tengan la incidencia basica o fundamental en la contabilidad gubernamental, deberian establecerse un conjunto de medidas para el analisis de las operaciones desde antes de su autorizacion, señalando las acciones a seguir a fin de practicar el control previo interno en todo el proceso de las operaciones financieros y/o administrativas que tienen incidencia contable, mediante metodos y procedimientos que garanticen la legalidad, veracidad y confirmidad de dichas operaciones.
2. En el marco de la auditoria gubernamental, se recomienda que las entidades orienten sus actividades para establecer y mantener un adecuado control previo interno, concurrente y posterior en todas las operaciones del proceso de contabilidad que es objeto dela auditoria. Para el efecto se deberian señalar en los manuales de procedimientos las unidades o jefaturas encargadas de dar conformidad a cada operación.
3. En cuanto al control previo interno, se debiera considerar los lineamientos siguientes:

• Verificacion de la correcta emision de los documentos que sustentan cada operación contable comprobando la veracidad de los datos, su exactitud y visacion de los funcionarios responsables en cada fase del procedimiento
• Aplicar la normatividad vigente en el analisis del contenido o naturaleza de la operación
• Constatar que los datos consignados en la operación esten debidamente respaldados con documentos sustentatorios
• Verificar la autenticidad de la informacion mediante pruebas de correccion
• Aplicar principios tecnicos de acuerdo a la naturaleza de la operación.

1. ¿ Dentro de los procedimientos de auditoria, se encuentra la revisión documental, podemos decir que la misma aporta la evidencia suficiente, competente y relevante que necesita el auditor para formular conclusiones, observaciones y recomendaciones sobre las transacciones de la entidad ?

1. Un documento fuente es:

1. Un documento fuente, permite determinar:

La naturaleza de la operación ( )

La finalidad de la operación ( )

Los resultados de la operación ( )

Ninguna anterior ( )

No sabe / no responde ( )

2. ¿ Un documento fuente, permite determinar la evidencia de una transacción ?

SI ( )

NO ( )

3. Se puede decir que un documento fuente proporciona evidencia:

SUFICIENTE ( )

COMPETENTE ( )

RELEVANTE ( )

NINGUNA ( )

NO SABE / NO RESPONDE ( )

4. La existencia de documentos fuente, en la contabilidad y/o auditoria de una entidad, es sinónimo de:

PRUDENCIA EN EL GASTO ( )

TRANSPARENCIA FUNCIONAL ( )

REALIZACION FUNCIONAL ( )

OPORTUNIDAD FUNCIONAL ( )

NINGUNA ANTERIOR ( )

5. En que medida participan los documentos fuente en el proceso contable de las transacciones de una entidad:

SON EL PUNTO DE PARTIDA ( )

SON EL PUNTO DE LLEGADA ( )

NO PARTICIPAN ( )

NO SABE / NO RESPONDE ( )

6. Identifique el procedimiento de auditoria relacionado directamente con los documentos fuente:

TOMA DE INVENTARIO ( )

ARQUEO DE CAJA ( )

ANALISIS NORMATIVO ( )

RASTREO ( )

REVISION DOCUMENTAL ( )

7. Cuando los documentos fuente, pueden contribuir en la prudencia y transparencia de las transacciones institucionales:

TRANSACCIONES DEL GIRO ( )

OPERACIONES IMPROPIAS ( )

TRANSACCIONES FIDEDIGNAS ( )

NUNCA HAY TRANSPARENCIA ( )

8. Los documentos fuente, pueden contribuir con la optimización de la gestión cuando:

SON FIDEDIGNOS ( )

SON DE OPS. DEL GIRO ( )

SON DE OPS. REALES ( )

NO SABE / NO OPINA ( )

9. Se puede decir que documentos fuente utilizados en las transacciones gubernamentales constituyen los indicadores de la prudencia y transparencia de las decisiones:

AUTOR:

LIMA

2007