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Auditoría académica en el Perú (página 2)



Partes: 1, 2, 3, 4, 5

CAPÍTULO
I:

PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO

  1. Este trabajo, trata de la forma como la auditoría académica
    desarrollada con efectividad incide en la buena administración de las universidades
    nacionales de nuestro país.

    Las universidades públicas son entidades
    educativas autónomas, de origen comunal, al servicio
    del país, integradas por autoridades, funcionarios,
    trabajadores, profesores, alumnos y graduados dedicadas al
    estudio e investigación, a la creación y
    aplicación científica y tecnológica,
    enseñanza, transmisión y
    difusión del conocimiento para la formación de
    humanistas, científicos, investigadores y
    profesionales.

    Las universidades nacionales son creadas por
    Ley. Se
    rigen por la Constitución Política del Perú, por la Ley
    Universitaria, su Estatuto y sus Reglamentos.

    Las universidades nacionales desarrollan sus
    funciones
    sobre la base de principios.

    Tienen visión, misión, objetivos, actividades y
    funciones.

    Las universidades nacionales disponen dentro de su
    estructura orgánica de órganos
    de inspección y control.
    La Oficina
    General de Auditoría Interna es la que realiza
    las funciones de inspección y control de todas las
    actividades de la universidad. En la práctica la
    auditoría interna orienta su trabajo más a lo
    financiero y económico, dejando de lado las
    actividades académicas. De este modo podemos decir
    que el órgano de control viene trabajando con una
    concepción que ha sido sobrepasada por el cambio y
    competitividad que exige la coyuntura
    actual. Esta dependencia, realiza el planeamiento de sus actividades de control,
    ejecuta los procedimientos de fiscalización y
    control y finalmente remite sus informes
    a las autoridades correspondientes, sin considerar el
    aspecto académico. Esta forma de desempeño, orientado sólo a lo
    financiero y económico, sin tener en cuenta lo
    académico, se concreta en la falta de efectividad
    del aspecto académico

    El trabajo de la moderna auditoría,
    aplicada a las universidades nacionales, no puede dejar de
    lado el aspecto académico que es la razón de
    ser de dichas entidades, por lo que en este trabajo de
    investigación proponemos este tipo de
    auditoría especializada. Para el efecto se
    desarrolla todo lo referido a su filosofía,
    doctrina, acciones
    de control, proceso,
    procedimientos, técnicas y
    prácticas.

  2. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE
    INVESTIGACIÓN
  3. DELIMITACIONES DE LA
    INVESTIGACIÓN

ENTIDADES DONDE SE OBTUVO INFORMACIÓN PARA
LA TESIS:

Esta investigación se realizará en las
siguientes Universidades Nacionales:

Universidad Nacional Federico Viílla real y
Universidad Nacional Mayor de San Marcos

RELIMITACIÓN TEMPORAL:

Esta es una investigación de
actualidad.

RELIMITACIÓN SOCIAL:

En el proceso de investigación se solicitó
autorizaciones de las autoridades de las Universidades Nacionales
y se realizó coordinaciones con personal docente,
administrativo y estudiantes. El trabajo ha
permitido participar a la comunidad
universitaria con el objeto de obtener información para el desarrollo del
trabajo de investigación

RELIMITACIÓN CONCEPTUAL:

  1. Auditoría académica : variable
    independiente
  2. Universidades Nacionales : Variable
    interviniente
  3. Buena Administración : Variable
    Dependiente
  1. PROBLEMAS DE LA
    INVESTIGACIÓN

Una empresa
comercial, tiene como giro o actividad principal la compraventa
de bienes, por
tanto cualquier evaluación
aplicada a este tipo de entidades se orienta fundamentalmente a
evaluar el aspecto financiero y económico. En cambio en
las universidades nacionales su giro es la prestación de
servicios
académicos, sin embargo no se realiza una
evaluación del servicio académico, sino
fundamentalmente se evalúa las transacciones financieras y
económicas. Es decir se viene utilizando las herramientas
de control sin la lógica
ni el criterio necesarios.

El aspecto académico de las universidades
converge, recursos
humanos (autoridades, docentes,
administrativos, alumnos y ex alumnos ), procesos,
procedimientos, planes curriculares, sílabos, evaluaciones
(normales, de recuperación, de cargo, etc. ). Todos estos
elementos nunca han sido evaluados por una auditoría
académica, es decir con la participación de
personal profesional que tenga entrenamiento
técnico, capacidad profesional y actitud
independiente como auditores académicos.

De este modo, las universidades nacionales vienen
afrontando problemas en
el control académico de las escuelas, facultades y
departamentos académicos que tienen a su cargo.

Los procesos, procedimientos, técnicas y
prácticas de auditoría financiera que se viene
aplicando en las universidades nacionales, no han contribuido a
solucionar la problemática académica y por tanto no
se ha contribuido con la
administración de estas entidades.

Asimismo se ha determinado la falta de la función
asesora y consultora por parte de la auditoría financiera
lo que no le da efectividad ni facilita la buena
administración de las universidades nacionales.

Esta problemática ha originado que las escuelas,
facultades y departamentos académicos no cumplan sus
metas, objetivos ni la misión con eficiencia y
efectividad.

PROBLEMA PRINCIPAL:

¿DE QUE MANERA LAS ACCIONES DE CONTROL DE LA
AUDITORIA ACADÉMICA PUEDEN CONTRIBUIR A LA BUENA
ADMINISTRACIÓN DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES EN EL
PERÚ?

PROBLEMAS ESPECÍFICOS:

  1. ¿Cómo concretar la auditoria
    académica en la infraestructura de las universidades
    nacionales, de tal modo que se convierta en herramienta
    efectiva que contribuye al proceso de la buena
    administración de estas entidades del estado
    ?
  2. ¿ De que manera las acciones y procedimientos
    del proceso de la auditoria académica, puede contribuir
    al desarrollo de la
    organización de las universidades nacionales, de
    modo que la auditoria académica y administración
    establezcan una sinergia que
    beneficie a la comunidad universitaria ?
  3. ¿ En que forma las políticas de personal y otras normas,
    constituyen criterios de auditoría académica, y
    contribuyen a la eficiencia de la gestión administrativa de las
    universidades nacionales ?
  4. ¿ La auditoría académica
    permitirá evidenciar la existencia las actividades de
    proyección social de modo que se defina la efectividad
    de la administración de las universidades nacionales
    interna como externamente ?
  5. ¿ De que modo contribuyen los hallazgos de la
    auditoría académica, con el control de las
    universidades nacionales y por ende con la optimización
    de la administración ?
  1. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA
    INVESTIGACIÓN
  1. La filosofía de la auditoría
    académica es la sinergia con la
    administración, a través de la
    evaluación de las actividades académicas,
    asesoría y consultoría especializada y el
    monitoreo de los programas y
    actividades académicas. No más trabajo
    paralelo o apartado de la gestión. El paradigma es el trabajo conjunto, pero
    haciendo valer la independencia de cada actividad.

    Para que la auditoría académica
    cumpla con estos nuevos retos, el control, debe estar no
    sólo en la estructura si no especialmente en la
    infraestructura de las universidades nacionales, es decir
    formando parte de la esencia de la misma.

    La auditoria académica, de seguro va a
    ser muy beneficiosa para la mejora de la práctica
    del control
    interno y del efecto positivo en la
    administración de las universidades
    nacionales.

    Para la efectividad de las actividades
    académicas y la buena administración de las
    universidades nacionales, es fundamental la práctica
    de la auditoría académica y además que
    se disponga de un sistema
    de control académico que contribuya al logro de las
    metas, objetivos, misión y visión
    institucional.

    Ante la amplitud de los antiguos conceptos
    empleados y la superación de las viejas definiciones
    restrictivas y mecanicistas de la auditoria, el enfoque de
    la efectividad de la auditoría académica
    convierte a esta actividad profesional en una herramienta
    eficaz para satisfacer las necesidades de una buena
    administración de las universidades
    públicas.

    Además de la trascendencia que
    tendrá en la buena administración de las
    universidades públicas, la auditoría
    académica, también permitirá que los
    auditores enfrenten el nuevo desafío que representa
    realizar la auditoría académica, así
    como la asesoría y consultoría oportuna y
    confiable y seguir manteniendo la independencia y
    objetividad en la evaluación de todas las
    transacciones académicas; lo que permitirá
    plasmar su ética
    profesional en toda su extensión.

  2. JUSTIFICACIÓN
  3. IMPORTANCIA

La importancia de esta investigación radica en la
oportunidad que tenemos los profesionales de formular trabajos en
base a los conocimientos y experiencias para que sean aplicadas
por las Universidades Nacionales.

Por otro lado, hoy por hoy, que se habla de buen
gobierno o
buena administración las universidades nacionales no
pueden permanecer inertes ante los cambios, especialmente si
estos cambios van a beneficiar su gestión, teniendo en
cuenta que las universidades privadas vienen poniendo todos sus
esfuerzos y recursos para
captar no sólo el interés de
sus alumnos, si no de toda la comunidad.

La alternativa de hoy es la auditoría
académica para la buena administración de las
universidades nacionales, porque el aspecto académico es
la razón de ser institucional, el mismo que debe disponer
de la evaluación correspondiente, proporcionada por la
auditoría académica.

  1. OBJETIVOS DE LA
    INVESTIGACIÓN

OBJETIVO PRINCIPAL:

DETERMINAR LA MANERA EN QUE LA AUDITORIA
ACADÉMICA PUEDE CONTRIBUIR A LA BUENA
ADMINISTRACIÓN DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES EN EL
PERÚ

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

  1. Determinar la forma de concretar la auditoria
    académica en la infraestructura de las universidades
    nacionales, de tal modo que se convierta en herramienta
    efectiva que contribuye al proceso de la administración
    de estas entidades del estado.
  2. Establecer la manera en que las acciones y
    procedimientos de la auditoria académica, pueden
    contribuir con la organización y el desarrollo
    institucional de las universidades nacionales
  3. Establecer las políticas de personal y otras
    normas como criterios de auditoría académica para
    que contribuyan a la eficiencia de la gestión
    administrativa de las universidades nacionales.
  4. Determinar mediante la evidencia de la
    auditoría académica las actividades de
    proyección social que definan la efectividad de la
    administración de las universidades nacionales con la
    comunidad
  5. Establecer la forma como contribuyen los hallazgos de
    la auditoría académica con el control de las
    universidades nacionales y por ende con la optimización
    de la administración de dichas entidades.
  1. HIPÓTESIS DE LA
    INVESTIGACIÓN

HIPÓTESIS PRINCIPAL:

LAS ACCIONES DE CONTROL REALIZADAS EN EL MARCO DE
LA AUDITORIA ACADÉMICA, EVALÚAN EL
DESEMPEÑO DEL PERSONAL DOCENTE Y NO DOCENTE, LA
UTILIZACIÓN EFICIENTE DE LOS RECURSOS ASIGNADOS A LAS
ACTIVIDADES ACADÉMICAS, EL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES
CURRICULARES, METAS, OBJETIVOS Y MISIÓN ENCOMENDADA A
LAS ESCUELAS, INSTITUTOS, FACULTADES Y DEPARTAMENTOS
ACADÉMICOS DE LAS UNIVERSIDADES
NACIONALES

HIPÓTESIS SECUNDARIAS:

  1. El proceso de la auditoría académica se
    concreta en la infraestructura de las universidades nacionales,
    cuando la comunidad universitaria tenga el total convencimiento
    que su ejecución va a permitir identificar y contribuir
    a la solución de los problemas y por tanto facilitar el
    proceso de la administración efectiva de estas
    entidades.
  2. Las acciones y procedimientos del control
    académico aplicados por la auditoría
    académica contribuyen con la organización y el
    desarrollo institucional de las universidades nacionales,
    cuando evalúan los procesos académicos y
    facilitan las recomendaciones para su efectividad.
  3. Las políticas de personal, las normas
    académicas y otros documentos son
    criterios de auditoría académica, por que
    funcionan como estándares de la eficiencia de la
    gestión administrativa de las universidades
    nacionales.
  4. La auditoría académica permitirá
    evidenciar cada una de las actividades de proyección
    social que realizan las universidades nacionales, lo que define
    la efectividad de estas entidades con la comunidad.
  5. Los hallazgos representan deficiencias importantes
    que podrían afectar en forma negativa las actividades
    educativas, son comunicados a las autoridades correspondientes
    de las universidades nacionales para que se tomen las acciones
    pertinentes; lo que permite optimizar el control y la
    administración de estas entidades.

VARIABLES DE LA
INVESTIGACIÓN:

    1. AUDITORIA ACADÉMICA:

    INDICADORES:

    X.1. PROCESO DE LA AUDITORIA
    ACADÉMICA

    X.2. ACCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
    ACADÉMICO

    X.3. CRITERIOS DE AUDITORIA
    ACADÉMICA

    X.4. EVIDENCIA DE AUDITORIA
    ACADÉMICA

    X.5. HALLAZGOS DE AUDITORIA
    ACADÉMICA

  1. VARIABLE INDEPENDIENTE:

    Y. BUENA ADMINISTRACIÓN:

    INDICADORES:

    Y.1. PROCESO DE LA ADMINISTRACIÓN
    EFECTIVA

    Y.2. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES
    INSTITUCIONALES

    Y.3. EFICIENCIA DE LA
    ADMINISTRACIÓN

    Y.4. EFECTIVIDAD DE LA
    ADMINISTRACIÓN

    Y.5. OPTIMIZACIÓN DE LA
    ADMINISTRACIÓN

  2. VARIABLE DEPENDIENTE:
  3. VARIABLE INTERVINIENTE:

Z. UNIVERSIDADES NACIONALES:

INDICADORES:

Z.1. INFRAESTRUCTURA DE LAS UNIVERDADES
NACIONALES

Z.2. ORGANIZACIÓN DE LAS UNIVERSIDADES
NACIONALES

Z.3. GESTIÓN DE LAS UNIVERSIDADES
NACIONALES

Z.4. ACTIVIDADES DE PROYECCIÓN SOCIAL

Z.5. CONTROL DE LAS UNIVERSIDADES NACIONALES

  1. METODOLOGÍA DE LA
    INVESTIGACIÓN

TIPO Y NIVEL DE
INVESTIGACIÓN:

TIPO DE
INVESTIGACION:

 

NIVEL DE INVESTIGACIÓN

Este trabajo de investigación es del tipo
básica o pura, por cuanto todos los aspectos son
teorizados, aunque sus alcances serán
prácticos en la medida que sean aplicados por las
Universidades Nacionales.

La investigación es del nivel
descriptiva-explicativa, por cuanto se describe todos los
aspectos de la auditoría interna para poder
aplicarlo como herramienta para el cambio y
competitividad de las Universidades
Públicas.

MÉTODOS DE LA
INVESTIGACIÓN

DESCRIPTIVO

INDUCTIVO

Será utilizado para describir o detallar
las bondades de las acciones de control de la
Auditoría Académica de modo que contribuya
a la buena administración de las Universidades
Nacionales.

 

Este método será utilizado para
inferir la información de la muestra en la población de la
investigación y de esa forma facilitar la
contrastación de la hipótesis y demostración de
los objetivos.

DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN DESARROLLADA.

En este trabajo de investigación, en
primer lugar se han identificado los problemas, en
base a los cuales se han propuesto las soluciones correspondientes a
través de las hipótesis, asimismo se
han propuesto los objetivos de la
investigación; estableciendo una relación
directa entre estos tres elementos
metodológicos.

Luego de haber desarrollado el trabajo, se ha
contrastado los objetivos específicos, lo que ha
permitido consolidar el objetivo general de la
investigación. Los objetivos específicos
contrastados, han sido la base para emitir las
conclusiones parciales de la
investigación.

Las conclusiones parciales, constituyen el
resultado de la investigación y constituyen la
base para emitir la conclusión general del
trabajo.

Finalmente, se ha establecido una
interrelación entre el objetivo general y la
conclusión general para llegar a contrastar la
hipótesis general de la investigación,
sobre la base del planteamiento metodológico y
teórico.

La tesis también contiene las
recomendaciones, que vienen a ser los criterios u
opiniones del autor, para la mejora y competitividad de
las universidades públicas, en un contexto muy
difícil propiciado por la abundancia de
universidades privadas y otros factores.

La bibliografía
utilizada es la base para el fundamento teórico
que estamos presentando por tanto merece la relevancia
del caso.

POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN

POBLACIÓN

MUESTRA

Estuvo compuesta por las autoridades, docentes,
trabajadores y estudiantes de las 34 universidades
públicas que funcionan en nuestro país en
base de las respectivas leyes
de creación.

Asimismo, se tomó en cuenta al personal
especialista de la Contraloría General de la
República y el personal docente de la asignatura
de auditoría de las Universidades
Nacionales.

 

La muestra de la investigación estuvo
compuesta por las autoridades, docentes, trabajadores y
estudiantes de las siguientes Universidades
Públicas:

  1. Universidad Nacional Federico
    Villarreal
  2. Universidad Nacional Mayor de San
    Marcos

Asimismo, se tomó en cuenta al personal
especialista de la Contraloría General de la
República y el personal docente de la asignatura
de auditoría de las Universidades
Nacionales.

 

COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN

PERSONAL

Entrevista

Encuesta

TOTAL

UNIVERSIDADES PUBLICAS

15

60

75

CONTRALORÍA GENERAL

05

10

15

PERSONAL DOCENTE DE AUDITORIA

00

10

10

TOTAL

20

80

100

Fuente: Elaboración propia.

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN
DE DATOS:

ENTREVISTAS

ENCUESTAS

ANÁLISIS
DOCUMENTAL

Esta técnica se aplicó a las
autoridades de las Universidades Públicas (15) y
Funcionarios de la Contraloría (05, con el objeto
de obtener información que valide la
investigación.

Se aplicó a los docentes, alumnos, y
trabajadores de la universidades públicas (60);
personal operativo de la Contraloría (10) y
docentes de auditoría (10). con el objeto de
obtener información sobre los aspectos
relacionados con la investigación

Se utilizó esta técnica para
analizar las normas; información académica,
administrativa, presupuestaria y otras fuentes de origen bibliográfico
relacionados con la investigación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN
DE DATOS:

Los instrumentos que se han utilizado en la
investigación, están relacionados con las
técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
UTILIZADOS EN LA INVESTIGACIÓN

TECNICA

INSTRUMENTO

ENTREVISTA

GUIA DE ENTREVISTA

ENCUESTA

CUESTIONARIO

ANALISIS DOCUMENTAL

GUIA DE ANALISIS DOCUMENTAL

TÉCNICAS DE ANÁLISIS Y
PROCESAMIENTO DE DATOS

TÉCNICAS DE
ANÁLISIS:

 

TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS:

  1. Análisis documental
  2. Indagación
  3. Conciliación de datos
  4. Tabulación de cuadros con cantidades
    y porcentajes
  5. Otras que sean necesarias.

 

  1. Ordenamiento y
    clasificación
  2. Procesamiento manual
  3. Proceso computarizado con Excel
  4. Proceso computarizado con SPSS

CAPÍTULO
II:

ASPECTOS GENERALES DEL PLANTEAMIENTO
TEÓRICO

  1. ANTECEDENTES BIBLIOGRÁFICOS DE LA
    INVESTIGACIÓN

La auditoría académica no es un tema que
ha sido tratado por los investigadores; sin embargo existen
trabajos que de una u otra forma han aportado para que el
presente trabajo se consolide:

  1. Tesis "El Nuevo Marco
    de la Auditoría Interna y su influencia en la
    optimización del Gobierno Corporativo de las
    Universidades Públicas",

    correspondiente al Mag. Guardia Huamaní,
    Efraín presentada en la Escuela
    Universitaria de Post Grado de la Universidad Nacional
    Federico Villarreal para obtener el Grado Académico de
    Maestro den Auditoría Contable y Financiera.
    Está referida al estudio de la auditoría
    interna como herramienta facilitadora de las actividades
    académicas y administrativas de las Universidades
    Públicas.
  2. Tesis "
    Auditoría interna y el control interno: Su
    aplicación en una universidad nacional".

    Esta tesis se encuentra en el Colegio de Contadores
    Públicos de Lima y corresponde a Pérez
    Hernández, Daniela, presentada en la Universidad
    Nacional Mayor de San Marcos para obtener el Grado de
    Maestro. En este documento se relaciona los principios,
    normas y procedimientos del control interno con el trabajo
    del auditor interno de una universidad nacional.
  3. Tesis: " El Proceso
    administrativo de control interno en la gestión
    municipal",
    elaborado por León
    Flores, Gilberto E. y Zevallos Cardich José
    María para optar el Grado de Maestro en
    Administración en la Universidad Nacional Federico
    Villarreal. En este trabajo se describe las etapas del
    control interno y la forma como incide en la gestión
    de las municipalidades de nuestro país, por el enfoque
    que tiene será de utilidad para
    el presente trabajo.
  4. Tesis: "Control de
    calidad en el
    desarrollo empresarial",
    elaborado por
    Trinidad Rivera, Lorgio Heraclio y Esparza Silva, Milciades
    Roberto para potar el Grado de Maestro en Ingeniería industrial en la Universidad
    Nacional Federico Villarreal. En esta tesis los autores
    estudian todas los criterios que deben cumplirse para
    planificar y producir bienes y servicios de calidad. Estos
    criterios podrían adecuarse a las Universidades
    Nacionales, para prestar servicios académicos de
    calidad.
  5. Tesis: "La auditoria
    de gestión en la empresa
    moderna",
    elaborado por Bendezú
    Iriarte, Juan Héctor para optar el grado de Maestro en
    Administración en la Universidad Nacional Federico
    Villarreal. El autor en esta tesis desarrolla el proceso de
    la auditoría de gestión, tratando en primer
    lugar la evaluación del sistema de control interno, lo
    que será de suma utilidad para el presente trabajo de
    investigación.
  6. Tesis: "Control eficaz de la gestión de
    una empresa
    Cooperativa de Servicios
    Múltiples",
    elaborado por Hernández Celis
    Domingo, para optar el Grado de Maestro en Auditoria Contable
    y financiera en la Universidad Nacional Federico Villarreal.
    En este trabajo el autor describe la forma como implementar
    un sistema de control interno eficaz, el mismo que es un
    verdadero facilitador de la gestión óptima de
    las empresas
    cooperativas. Este trabajo puede ser aplicado
    a las Universidades Nacionales, con el fin de implementar un
    sistema de control eficaz para el buen gobierno
    corporativo.
  7. Tesis: " Control de
    las Organizaciones No Gubernamentales de
    Desarrollo para la eficacia de
    la Cooperación Técnica
    Internacional",
    elaborado por Domingo
    Hernández Celis, para optar el Grado de Doctor en
    Contabilidad. En este trabajo el autor trata
    del estudio del control aplicado en las Organizaciones No
    Gubernamentales de Desarrollo. Este trabajo será
    tomado como referencia porque se busca la
    efectividad.
    1. El conocimiento, comprensión y
      aplicación que desde siempre fueron
      espontáneas, con el transcurrir del tiempo fueron organizadas e
      institucionalizadas, fueron limitadas y fijadas en las
      Universidades, donde los saberes organizados se
      guardaron, se especializaron, y se difundieron hasta
      hoy. Desde entonces, la historia de las universidades es la
      historia de las instituciones que contienen saberes para
      guardar, saberes para distribuir, saberes para
      descubrir, saberes que se producen, se inventan, se
      censuran, o simplemente se repiten.

      En el Perú, la Ley Universitaria No.
      23733
      , establece que las Universidades están
      integradas por profesores, estudiantes y
      graduados.

      Las Universidades se dedican al estudio, la
      investigación, la
      educación y la difusión del saber y
      la cultura, y a su extensión y
      proyección sociales.

      Las Universidades tienen autonomía
      académica, normativa, administrativa y
      económica dentro de la ley.

    2. RESEÑA HISTÓRICA DE LAS
      UNIVERSIDADES
    3. RESEÑA HISTÓRICA DE LA
      AUDITORIA ACADÉMICA

    El estudio de la auditoria y
    su influencia en la administración de las empresas,
    ha sido una preocupación desde siempre.

    J.A. Cashin, P.D. Neuwrith y J.F. Ley (1984) desde
    hace mas de 40 años mencionaron que la continua
    expansión de las actividades modernas ha
    añadido pesadas cargas a la dirección de las entidades a la hora
    de mantener el control sobre operaciones
    extensas. El incremento en las actividades regulares, la
    descentralización, y la mayor
    dispersión geográfica han puesto por
    sí mismas serios retos al control a la
    administración. Hay que añadir, además
    los nuevos problemas relacionados con las fusiones y
    adquisiciones, la diversificación de bienes y
    servicios, la informática y otras
    tecnologías, el grado de complejidad alcanzado
    reclama una ejecución sobresaliente en todos los
    niveles de la administración. Los autores dicen, que
    desde mucho más antes, la dirección
    podría mantener el control a través del
    constante contacto personal con las operaciones de las
    entidades, con otros niveles de administración y
    hasta con los empleados individualmente. Los nuevos
    problemas han hecho necesario delegar responsabilidad y autoridad en numerosos niveles de supervisión. Sin embargo, la
    responsabilidad de la dirección no termina con esta
    asignación de funciones pues no puede delegar su
    responsabilidad general. Con la delegación de
    responsabilidades la dirección tuvo que encauzar el
    control a través de especialistas, los auditores,
    para poder mantener la vigilancia sobre la cadena de
    control de dirección. Es necesario un programa
    sistemático de revisión y valoración
    para comprobar que las responsabilidades delegadas han sido
    bien encausadas y que las políticas y procedimientos
    establecidos se han llevado a cabo como estaba
    previsto.

    Más aún, si pudiese existir una
    revisión regular por un personal cualificado para
    determinar que el sistema de control ha sido el adecuado y,
    a través de pruebas
    constantes, determinar que ha resultado operativamente
    efectivo, podría asegurarse la integridad del
    control y de la información. Sin tal seguridad, la dirección podría
    dudar de los estados
    financieros o la gestión cuando se utilice como
    guía para la toma de
    decisiones diaria. Sin tal seguridad, el auditor no
    puede confiar en el sistema de control interno, a no ser
    que incremente mucho sus evidencias y la extensión de los
    procedimientos de auditoria.

    El instituto de auditores internos de Estados
    Unidos, a través de su Comité de
    Desarrollo Internacional, ha realizado un estudio de la
    auditoria para determinar lo que ha venido
    haciéndose en el campo de la misma y como se ha
    realizado. El primer estudio se realizó en 1957,
    seguido de otros en 1968, 1975, 1979, 1985, 1990, 1992.
    Cada uno de ellos ha demostrado que la función de
    auditoria aplicado a las entidades públicas y
    privadas ha progresado notablemente en la extensión
    de su alcance hacia más áreas operacionales,
    acrecentando el estatus del informe
    del auditor interno.

    En el año 1997, los directivos del
    Instituto de Auditores Internos de España cuando prologan la traducción el Informe COSO, dicen que
    es motivo de gran satisfacción presentar a los
    lectores de habla española y concretamente a los
    profesionales de la auditoria, del control, de la
    administración y gestión de las
    organizaciones, la traducción de la versión
    en inglés del INFORME COSO sobre control
    interno, publicación editada en los estados Unidos
    en 1992 tras un largo período de discusión de
    mas de cinco años y realizada por el grupo de
    trabajo que la Comisión Treadway formó con el
    objetivo fundamental de definir un nuevo marco conceptual
    del control interno capaz de integrar las diversas
    definiciones y conceptos que hasta ahora se han venido
    utilizando sobre este tema.

    Las universidades públicas como entidades
    que necesitan administrarse en la forma más
    óptima posible tienen que hacer uso del sistema de
    control interno y su principal instrumento la auditoria con
    el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier
    desviación con respecto a los objetivos
    académicos, sociales y económicos
    establecidos por estas entidades y de limitar las
    sorpresas. La auditoria permite a la administración
    hacer frente a la rápida evolución del entrono
    económico y competitivo, así como a las
    exigencias y prioridades cambiantes de los clientes
    y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento
    futuro.

    La auditoria fomenta la eficiencia, reduce los
    riesgos
    de pérdida de valor de
    los activos
    y ayuda a garantizar la fiabilidad de la información
    y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes. Debido a
    que la auditoria es útil para la consecución
    de muchos objetivos importantes de la administración
    de las universidades nacionales, cada vez es mayor la
    exigencia de disponer de mejores sistemas de
    control interno y de informes sobre los mismos, de este
    modo la auditoria es considerada cada vez más como
    una solución a numerosos problemas potenciales de la
    administración de las universidades
    nacionales.

    La Resolución de Contraloría Nº
    072-98-CG, aprueba las normas técnicas de control
    interno para el Sector
    Público. En el preámbulo de esta norma se
    indica que conforme a la Ley No. 27785 la
    Contraloría General de la República como ente
    Rector del Sistema Nacional de Control, debe formular
    procedimientos y operaciones a ser empleados por las
    entidades públicas en su accionar, a fin de
    optimizar sus sistemas
    administrativos de gestión y control interno;
    dentro de la política de modernización del
    Estado corresponde establecer pautas básicas
    homogéneas que orienten el accionar de las entidades
    del Sector Público, hacia la búsqueda de la
    efectividad, eficiencia y economía en sus operaciones, en el
    marco de una adecuada estructura del Control Interno y
    probidad administrativa.

    En tal sentido, en el marco de flexibilidad
    señalado, resulta necesario proporcionar a las
    Entidades Públicas normas técnicas de control
    gerencial, que coadyuven a una adecuada orientación
    y unificación de sus controles internos,
    favoreciendo un funcionamiento orgánico y uniforme
    de la gestión pública y de utilización
    de los recursos públicos, en un ambiente
    satisfactorio de control interno y probidad. Las normas de
    control interno para el sector público son
    guías generales dictadas por la Contraloría
    General de la República, con el objeto de promover
    una sana administración de los recursos
    públicos en las entidades en el marco de una
    adecuada estructura de control interno. Estas normas
    establecen las pautas básicas y guían el
    accionar de las entidades del sector público hacia
    la búsqueda de la efectividad, eficiencia y
    economía en las operaciones. Los Titulares (El
    Rector en el caso de las universidades) de cada entidad son
    responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar
    la estructura de control interno, que debe estar en
    función a la naturaleza de sus actividades y volumen
    de operaciones, considerando en todo momento el costo-beneficio de los controles y
    procedimientos implantados.

    La traducción del Internal Control
    Integrated Framwork por el Instituto de Auditores Internos
    de España- Coopers & Lybrand SA., nos permite
    entender que los nuevos elementos del control interno:
    entorno de control, evaluación de los riesgos,
    actividades de control, información y comunicación y supervisión,
    deben ser los llamados a aplicarse en las Universidades
    Nacionales, para que aporten el ambiente en el que los
    trabajadores desarrollen sus actividades y cumplan con sus
    responsabilidades de control, evalúen los riesgos
    relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos,
    establezcan las ayudas para asegurar que se pongan en
    práctica las leyes, estatuto, reglamento, manuales,
    directivas, etc. de las universidades para hacer frente a
    dichos riesgos. Asimismo estos componentes
    permitirán que la información relevante se
    capte y se comunique por toda la universidad y luego
    supervisar y modificar según las circunstancias
    todos los mecanismos de gestión, de modo que se
    alcance eficacia y eficiencia de las operaciones,
    fiabilidad de la información y se cumplan las leyes
    y normas aplicables.

    En todo este contexto el control interno y su
    herramienta fundamental la auditoria, serán un medio
    utilizado para la consecución de los fines y no un
    fin en si mismo. De lo antes indicado, se puede deducir,
    que los antecedentes que se han determinado, están
    constituidos por aspectos eminentemente normativos y
    doctrinarios, los que serán conocidos, comprendidos,
    analizados e interpretados adecuadamente para luego pasar a
    ser utilizados en el trabajo de
    investigación

    La Universidades Nacionales, no carecen de normas,
    menos de órganos institucionales; el problema es que
    todos estos mecanismos no vienen aportando a la
    administración de estas entidades, por lo que es
    necesario introducir la moderna auditoría
    académica para que contribuya en forma eficiente,
    económica y eficaz a la buena
    administración.

  1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA
    INVESTIGACIÓN
  2. BASE LEGAL DE LA
    INVESTIGACIÓN

Normas generales

  1. Constitución Política del
    Estado;
  2. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado-
    Ley No. 27209;
  3. Ley del Presupuesto del Sector Público para el
    Año Fiscal
    2006 –Ley No. 28652;
  4. Ley de Equilibrio
    Financiero del Presupuesto del Sector Público para el
    Año Fiscal 2006- Ley No. 28653
  5. Ley de Endeudamiento del Sector Público para
    el Año Fiscal 2006- Ley No. 28654;
  6. Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal- Ley
    27245, modificada por la Ley No. 27958;
  7. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
    Público;
  8. Código Civil y Código
    Procesal Civil;
  9. Código Penal;
  10. Código de Procedimientos Penales;
    y,
  11. Código Procesal Penal

Normas especificas

  1. Ley Universitaria;
  2. Ley Orgánica de cada universidad;
  3. Estatuto de cada universidad;
  4. Reglamento general de cada universidad;
  5. Plan Estratégico de cada
    universidad;
  6. Presupuesto de cada universidad;
  7. Cuadro de Asignación de Personal;
  8. Reglamento de Organización y
    Funciones;
  9. Manuales de proceso y procedimientos;
  10. Otras normas relacionadas

Normas contables

  1. Normas Internacionales de Contabilidad Sector
    Público (NIC-SP)
  2. Normas Internacionales de Información
    Financiera (NIIF)
  3. Plan Contable Gubernamental
  4. Resoluciones de la Contaduría Publica de la
    Nación
  5. Directivas sobre procesos y procedimientos
    contables

Normas de control

  1. Normas Internacionales de Auditoria-NIAS
  2. Normas de Auditoria Generalmente
    Aceptadas-NAGAS.
  3. Normas de Auditoria Gubernamental-NAGUS.
  4. Ley No.. 27785: Ley Orgánica del Sistema
    Nacional de Control y de la Contraloría General de la
    Republica. Publicada el 23.07.2002.
  5. Resolución de Contraloría No.
    072-98-CG: Normas Técnicas de Control Interno para el
    Sector Publico. Publicado el 18.12.1998
  6. Resolución de Contraloría No.
    123-2000-CG: Ampliación de las Normas Técnicas de
    Control Interno para el Sector Público. Publicado el
    01.07. 2000.

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