Laboratorio de ejercicios prácticos vinculados a la realidad cubana para la disciplina de Contabilidad (página 3)

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Día 15-Se produce una devolución de una venta por rotura
de un equipo de audio ascendente a 299.00 cuc, el costo de este
equipo es de 200.00 cuc.

Día 16- Al realizar conteo físico en el almacén de
insumos se detecto un faltante de un sobre de detergente, el
precio de
costo es de 0.50 cuc.

Día 18- Se detecto un sobrante de ropa interior
femenina para la venta por un valor de 48.00
cuc.

Día 19- Se efectúo una devolución de una
compra de calzados de vestir de hombre por
presentar roturas y desperfectos a la tienda "NUEVA IMAGEN" por valor
de 2000,00 cuc.

Día 21- Se realizó una compra de 7 juegos de
vasos para insumo a 11.00 cuc c/juego,
factura No.
60882 a la tienda "EL CANEY".

Día 23 se pone en explotación los 7 juegos de
vasos comprados anteriormente.

Día 24: Se le da salida del almacén a un modulo
de vestuario y calzado para el trabajador Rodolfo Martínez
aun costo de 24.00 cuc, que será cobrado en moneda
nacional y carga a cuenta por cobrar diversa el 1.25 del
costo.

Día 24-Se entrega modulo de vestuario y calzado al
trabajador antes mencionado (Rodolfo Martínez) a $
30.00.

Día 25- Se determino que el faltante es responsabilidad de la compañera Lourdes
Rodríguez jefe de almacén de insumos y se le aplica
el cobro de 5 veces el precio de venta que es de 0.90 cuc.

Día 26- Se procede a la cancelación del sobrante
inventario de
mercancía para la venta.

Respuesta: "La Hogareña"

FECHA	DESCRIPCIÓN	Parcial	DEBE	HABER
2005	-1-
Día 1	Inventario de mercancías para la venta		$ 1200.00
	Calzado de mujer y niña	1200.00
	Operaciones entre dependencias.			1200.00
	"San José "	$1200.00
	Por el recibo de las mercancías para la venta de la tienda "San José"
	-2-
Día 3	Inventario de mercancías para Insumo		215.00
	Materiales de oficina	$ 215.00
	Operaciones entre dependencias			215.00
	"La Rotonda "	$ 215.00
	Por el recibo de las mercancías para insumos de la tienda "La Rotonda"
	-3-
Día 6	Inventario de mercancías para la venta		130.00
	Piso de venta	$ 130.00
	Inventario de mercancía para la venta			130.00
	" Almacén principal "	$ 130.00
	Salida del almacén para el piso de venta.
	-4-
Día 8	Efectivo en caja		500.00
	Costo de las mercancías vendidas		300.00
	Inventario de mercancías para la venta			300.00
	Ventas			500.00
	Registrando la venta de mercancías al contado y reflejando su costo.
	-5-
Día 10	Deposito en transito		2800.00
	Efectivo en caja			2800.00
	Por depositar	$ 2800.00
	Por la recogida de efectivo por la entidad "TRASVAL".
	-6-
Día 11	Operaciones entre dependencias		2800.00
	Traspaso de operaciones	$2800.000
	Deposito en transito			2800.00
	"TRASVAL" certifica que él deposito es correcto.
	-7-
Día 13	Operaciones entre dependencia.		276.00
	"LA AMISTAD"	$ 276.00
	Inventario de mercancías para la venta			276.00
	Registrando la venta al costo a la tienda "LA AMISTAD".
	-8-
Día 15	Devolución de venta		299.00
	Inventario de mercancía para la venta.		200.00
	Efectivo en caja			299.00
	Costo de las mercancías vendidas.			200.00
	Registrando la devolución de la venta de un equipo de audio
	-9-
Día 16	Faltante sujeto a investigación		0.50
	Inventario de mercancía para insumo			0.50
	Cerveza "CRISTAL"	$ 0.50
	Registrando el faltante detectado en el almacén de insumo.
	-10-
Día 18	Inventario de mercancía para la venta		48.00
	Ropa interior femenina	$48.00
	Sobrante de medios sujetos a investigación			48.00
	Por el sobrante de ropa interior detectado.
	-11-
Día 19	Operaciones entre dependencia		2000.00
	"Nueva Imagen"	$ 2000.00
	Inventario de mercancías para la venta			2000.00
	Registrando la devolución de la compra
	-12-
Día 21	Útiles y herramientas en almacén		77.00
	Operaciones entre dependencias			77.00
	"LA CURVA"	$77.00
	Registrando la compra de 7 juegos de vasos al precio de costo a la tienda "LA CURVA".
	-13-
Día 23	Útiles y herramientas en uso		77.00
	Útiles y herramientas en almacén			77.00
	Por la puesta en explotación de 7 juegos de vasos.
	-14-
Día 24	Gasto por servicio de venta a trabajador		24.00
	Inventario de mercancía para insumo			24.00
	Por la salida del almacén de un modelo de vestuario y calzado para un trabajador
	-15-
Día 24	Cuentas por cobrar		30.00
	Rodolfo Martínez.	$ 30.00
	Otros ingresos			30.00
	Vestuario y calzado	$ 30.00
	Cálculos: $ 24.00 x 1.25 = $ 30.00 Registrando la venta de vestuario al trabajador
	-16-
Día 25	Cuentas por cobrar diversas		4.50
	Lourdes Rodríguez	$4.50
	Faltantes sujetos a investigación			0.50
	Ingresos financieros			4.00
	Registrando la cancelación del faltante y aplicando la responsabilidad material, según decreto ley 92/86, se cobra 5 veces el valor.
	-17-
Día 26	Sobrante de medio sujeto a investigación		48.00
	Ingreso por sobrante de bienes			48.00
	Registrando el sobrante de mercancía para la venta
			$11029.00	$11029.00

5- La Empresa
Materiales de
la Construcción de Holguín (MEDANO)
cuya razón social es producir y comercializar de forma
competitiva materiales de construcción y servicios que
satisfagan las crecientes necesidades y expectativas de los
clientes, realiza
las siguientes operaciones en el mes de abril del
2005.

Información adicional:

El saldo al finalizar el mes de marzo de algunas de sus
cuentas es el
siguiente:

Efectivo en Banco $ 90
000.00

Producción principal en proceso $ 38
000.00

Producción terminada 40 000.00

Cuenta por cobrar 12 900.00

Materia prima y materiales 18 900.00

Cuentas por pagar 3800.00

Día 4- Se produce una salida del almacén
por $ 2450.00 de materias primas y materiales (cemento) para
la producción de bloques, según vale de
salida No 40823.

Día 6- Se termina una producción de
bloques cuyo costo es de $ 4000.00 con un valor de $
7550.00.

Día 8- Se venden los bloques producido el
día 3 a la entidad comercializadora "ESCAMBRAY",
según factura No 71113448210

Día 10- Cobra la venta efectuada el día
5.

Día 12- Se recepcionan en el almacén
central, útiles y herramientas procedentes de una unidad
básica por $ 151.00 y de un proveedor externo (CUPET) por
$ 400.00.

Día 14- Se le da salida del almacén a
útiles y herramientas por $ 90.00 (la entidad utiliza el
método de
cargar a gastos el 50% del
valor de los bienes al ponerlos en uso) y su destino es en los
departamentos productivos.

Día 16-Se detecto una perdida de un saco de
cemento valorado en $ 3.50.

Día 18- Se realiza una compra de combustible
mediante cheque No
80341114312, por un valor de $ 125.50.

Día 20- Al realizar un conteo de materiales de la
construcción (celosía), se detecto un sobrante
valorado en $ 44.00.

Día 22- La perdida del saco de cemento se
debió a la sustracción efectuada por un
compañero de la entidad llamado Andrés López
con el cargo de albañil
C; aplicando el decreto ley 92/86, cobrándole 3 veces el
valor.

Día 25- Al verificarse que el sobrante detectado
es real se procede a contabilizarlo como ingreso de la
entidad.

Día 28- Se detecta un faltante de piezas de
repuesto ascendente a $ 40.00.

Día 29-Luego de investigada las causas del
faltante de piezas y repuesto se determinó que no procede
la aplicación del decreto Ley 92/86.

Día 30- se le da de baja a los útiles y
herramientas en uso.

Se pide: asientos de diario correspondiente.

Respuesta: MEDANO

FECHA	DESCRIPCIÓN	PARCIAL	DEBE	HABER
2005	-1-
Abril 4	Producción principal en proceso		$ 2450.00
	Taller de Bloques	$2450.00
	Materias primas y materiales			$ 2450.00
	Almacén Central	$2450.00
	Por la salida de materias primas y materiales para la producción de bloques.
	-2-
Abril 6	Producción terminada		$4000.00
	Bloques	$4000.00
	Producción principal en proceso			4000.00
	Taller de bloques	$4000.00
	Registrando la producción terminada de bloques.
	-2 A-
Abril 6	Producción terminada al valor		$ 7550.00
	Partida de la cuenta memorándum.			7550.00
	Registrando la cuenta memorándum
	-3-
Abril 8	Cuenta por cobrar a corto plazo		$7550.00
	Comercializadora "ESCAMBRAY"	$7550.00
	Costo de venta		4000.00
	Venta			7550.00
	Producción terminada			4000.00
	Por la venta a la comercializadora "ESCAMBRAY" y reflejando el costo.
	-3 A-
Abril 8	Partida de la cuenta memorándum		7550.00
	Producción terminada al valor			7550.00
	Registrando la cancelación de las cuentas memorándum.
	-4-
Abril 10	Efectivo en caja		7550.00
	Cuenta por cobrar a corto plazo			7550.00
	Comercializadora "ESCAMBRAY"	$ 7550.00
	Registrando el cobro de la venta
	-5-
Abril 12	Útiles y herramientas en almacén		551.00
	Operaciones entre dependencias			151.00
	Cuentas por pagar a corto plazo			400.00
	"CUPET"	$ 400.00
	Por el recibo de útiles y herramientas de una unidad básica y de un proveedor externo.
	-6-
Abril 14	Útiles y herramientas en uso		90.00
	Desgaste de útiles y herramientas			45.00
	Útiles y herramientas en almacén			45.00
	Por la puesta en uso de útiles y herramientas.
	-7-
Abril 14	Producción principal en proceso		90.00
	Útiles y herramientas en uso			90.00
	Por la utilización de útiles y herramientas en la producción.
	-8-
Abril 16	Perdida de bienes en investigación		3.50
	Inventario de materias primas y materiales			3.50
	Cemento	$ 3.50
	Registrando la perdida de un saco de cemento a precio de costo.
	-9-
Abril 18	Combustible		125.50
	Efectivo en Banco			125.50
	Por la compra de combustible según cheque No.80 341114312.
	-10-
Abril 20	Materias primas y materiales		44.00
	Celosía	$44.00
	Sobrante sujeto a investigación			44.00
	Por el sobrante de celosía detectado
	-11-
Abril 22	Cuentas por cobrar diversas		10.50
	"Andrés López "	$10.50
	Perdida en investigación			3.50
	Aporte a presupuesto del estado.			7.00
	Aplicando la responsabilidad material según decreto ley 92/ 86.
	-12-
Abril/25	Sobrante sujeto a investigación		44.00
	Ingreso por sobrante de bienes			44.00
	Registrando el sobrante como ingreso al desconocerse las causa.
	-13-
Abril/28	Faltante sujeto a investigación		40.00
	Partes y piezas de repuesto				40.00
	Registrando el faltante detectado de piezas de repuesto.
	–14-
Abril/29	Gastos por faltante de bienes.		40.00
	Faltante sujeto a investigación				40.00
	Cancelando el faltante pues no procede la aplicación de la responsabilidad material.
	-15-
Abril 30	Desgaste de útiles y herramientas		45.00
	Útiles y herramientas en almacén				45.00
	Registrando la baja de los útiles y herramientas.
			$ 41733.50		$41733.50

COMERCIAL

6- La empresa mayorista
de alimentos cuya
razón social es satisfacer las necesidades de la población, los organismos y trabajadores
destacados mediante la distribución mayorista y minoristas de
alimento, cigarros, tabacos, fósforos y productos
industriales, realiza las siguientes operaciones en el mes de
enero del 2005. El descuento comercial en las operaciones de
compra es de un 30 % y en las de venta a la minorista es de un 10
%.

Día 1- Compra 1000.00 lb. de arroz a un costo de
adquisición de $ 0.2223 a la entidad "ALIMEC", el precio
de venta a la población es de $ 0.25.

Día 5- Compra 500 lb. de frijoles colorados a un
precio de costo de $ 0.08, el precio de venta a la
población es de $ 0.15.

Día 8- Se realiza una venta de las 1000 lb. de
arroz que se compraron el día 1 a la empresa minorista de
alimento.

Día 10- Se venden las 500 lb. de fríjol
colorado comprada el día 5, a el Hospital Docente Vladimir
Ilich Lenin de la ciudad de Holguín.

Día 12- Se fija la obligación de
aportación del impuesto sobre
las ventas.

Día 13- Se aporta al presupuesto del estado el
importe correspondiente al descuento comercial, no impuesto sobre
las ventas.

Día 14- Al realizar un conteo físico se
detecto un sobrante de un material de oficina (perforadora),
valorado en $ 3.50.

Día 15- El sobrante se asume como un ingreso por
parte de la entidad.

Día 16- Se detectó un faltante de 50 panes
a $ 0.05 c/uno.

Día 20- Se determinó que el faltante
detectado es responsabilidad del trabajador Sergio
Fernández.

Día 24- Se compran útiles y herramientas
por un importe de $ 171.00 a la entidad "CIMEX".

Día 26- Se le da salida del almacén a
útiles y herramientas por $ 68.50 y que ese día se
ponen en uso.

Se pide: Asientos de diario correspondiente.

Comercial: Mayorista de Alimento

FECHA	DESCRIPCIÓN	Parcial	DEBE	HABER
2005	-1-
Enero 1	Inventario de mercancía para la venta		$ 250.00
	Arroz	$ 250.00
	Adeudo con el presupuesto del Estado		47.30
	Cuenta por pagar a corto plazo			$ 222.30
	"ALIMEC"	$ 222.30
	Descuento comercial			75.00
	Cálculos: 1000 lb. x 0.25 = 250.00 Descuento comercial 30%= 75.00 Subtotal: 175.00 3era diferencia (47.30) Costo (1000lbs x 0.2223) 222.30 Registrando la compra de mercancía al precio de venta población con un descuento (El producto es subsidiado).
	-2-
Enero 5	Inventario de mercancía para la venta		75.00
	Descuento comercial			22.50
	Impuesto sobre las ventas			12.50
	Cuentas por pagar a corto plazo			40.00
	"ALIMEC"	$ 40.00
	Cálculos. 500 lb. x 0.15 = 75.00 Descuento comercial 30%=22.50 Subtotal 52.50 3era Diferencia 12.50 Costo 40.00 Registrando la compra de mercancía al precio de venta población (PVP) (Producto no subsidiado). -3-
Enero 8	Cuentas por cobrar a corto plazo		225.00
	Empresa minorista de Alimento	$ 225.00
	Ventas			225.00
	Registrando la venta a la empresa minorista de alimento.
	-3 A-
Día 8	Costo de las mercancías vendidas		222.30
	Descuento comercial		75.00
	Inventario de mercancías para la venta			250.00
	Subsidios por diferencia de precio			47.30
	Cálculos. Ventas $250.00 10 %impuestos sobre las ventas 25.00 225.00 Registrando el costo de las mercancías vendidas, el descuento comercial y el subsidio por diferencia de precio.
	-4-
	Cuentas por cobrar a corto plazo		67.50
	Hospital Vladimir Ilich Lenin	$ 67.50
	Ventas			67.50
	Cálculos: Ventas $ 75.00 Impuestos sobre las ventas 7.50 67.50 Registrando la venta al Hospital Lenin
	-4 A-
	Costo de las mercancías vendidas		40.00
	Descuento comercial		22.50
	Impuesto sobre las ventas		12.50
	Inventario de mercancías para la venta			75.00
	Registrando el costo de las Mercancías vendidas, descuento comercial y el impuesto sobre la venta.
	-5-
Día 12	Gasto de operaciones		12.50
	Impuesto sobre las ventas	$12.50
	Obligación con el presupuesto del Estado			12.50
	Impuestos sobre la venta	$12.50
	Fijando la obligación de aporte
	-6-
Día 13	Obligación con el presupuesto del Estado		12.50
	Impuesto sobre las ventas	$12.50
	Efectivo en Banco			12.50
	Registrando el pago del aporte al presupuesto del Estado.
	-7-
Día 14	Inventario de útiles y herramientas		3.50
	Perforadora	$3.50
	Sobrante sujeto a investigación			3.50
	Registrando el sobrante detectado.
	-8-
Día 15	Sobrante Sujeto a investigación.		3.50
	Otros ingresos			3.50
	Registrando la cancelación del sobrante.
	-9-
Día 16	Faltante sujeto a investigación		2.50
	Inventario de comedor y cafetería			2.50
	Pan	$2.50
	Cálculo: 50 x 0.50 = $ 2.50 Registrando el faltante de 50 panes a $ 0.05
	-10-
	Cuentas por cobrar diversas		7.50
	Sergio Fernández	$7.50
	Faltante sujeto a investigación			2.50
	Aporte al presupuesto del Estado			5.00
	Registrando la aplicación de la responsabilidad material al trabajador y el aporte al presupuesto del Estado.
	-11-
	Útiles y herramientas en almacén		171.00
	Cuentas por pagar a corto plazo			171.00
	CIMEX	$171.00
	Por la compra de útiles y herramientas al proveedor CIMEX.
	-12-
	Útiles y herramientas en uso		68.50
	Útiles y herramientas en almacén			68,50
	Por la puesta en uso de útiles y herramientas.

			$1318.60	$1318.60

7- La Empresa materiales de la construcción
Holguín (MEDANO) cuyo objeto social es producir y
comercializar de forma competitiva materiales de
construcción y servicios que satisfagan las crecientes
necesidades de los clientes y expectativas de los clientes,
realiza las siguientes operaciones en el mes de mayo del
2005.

El saldo de algunas de sus cuentas al terminar el mes de
abril es el siguiente:

Efectivo en Banco $ 75 000.00

Producción Principal en proceso 15
000.00

Producción terminada 45 600.00

Materias primas y materiales 22 300.00

Cuentas por cobrar 8 100.00

Cuentas por pagar 6200.00

Día 2- Se produce una salida del almacén
por $ 650.00 de materias primas y materiales
(cemento).

Día 4- se termina una producción de
celosías cuyo costo es de $ 950.00 con un valor de $
1350.00

Día 6- Se venden las celosías a la
comercializadora "ESCAMBRAY" según factura No.
73382111204.

Día 8- Se cobra la venta efectuada el día
6.

Día 10- Se recepcionan en el almacén
central piezas de respuestas procedentes de un proveedor externo
"COPEXTEL" por un valor de $ 375.00 según factura
No.77383823011

Día 12-Se detecta un faltante de piezas de
repuesto por $ 38.60 en el almacén central.

Día 4- La entidad asume como gasto el faltante de
piezas de repuesto detectado pues no procede la aplicación
de la responsabilidad material según decreto Ley
92/86.

Día 6-Se realizó una compra de combustible
al proveedor "CUPET", por $ 180.00 según factura No.
81313161000.

Día 20- Se paga la compra de combustible
efectuada el día 16 según cheque
No.41413811325.

Se pide: Contabilización de las
operaciones.

Respuesta ejercicio. No 7

2005	-1-
Mayo 2	Producción principal en proceso		$ 650.00
	Departamento productivo	$ 650.00
	Materias primas y materiales			$650.00
	Almacén Central	$ 650.00
	Por la salida de materias primas y materiales para la producción de Celosías.
	-2-
Mayo 4	Producción terminada		950.00
	Celosías	$950.00
	Producción principal en proceso			950.00
	Departamento productivo	$950.00
	Registrando la producción terminada de Celosías.
	-2 A-
Mayo 4	Producción terminada al valor		1350.00
	Partida de la cuenta memorándum			1350.00
	Registrando las cuentas memorándum.
	-3-
Mayo 6	Cuentas por cobrar a corto plazo		1350.00
	Comercializadora "ESCAMBRAY"	$1350.00

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6

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