Partes: 1, 2

Desarrollo

Las primeras instituciones de crédito fueron las casas comerciales de la época renacentista, como la de los Médicis; más tarde surgieron los bancos como entidades crediticias, y en tiempos actuales otras instituciones de crédito, entre las que se encuentran corporaciones privadas, la bolsa o mercado de valores, las cajas de ahorro y todas las demás instituciones de crédito. El desarrollo de los sistemas bancarios nacionales incrementó las facilidades crediticias de las economías modernas.

Crédito generalmente se define como la posibilidad de comprar con una promesa de pago, o la posibilidad de obtener la propiedad de y recibir mercancías para disfrute en el presente aun cuando el pago se difiera a una fecha futura. Por consiguiente, constituye una transferencia real y entrega de  mercancías a cambio de una promesa de pago en el futuro.

Según Petit y R. de Veyroc "se dice que hay operación de crédito todas las veces que en un cambio las prestaciones de las dos partes, en vez de ser simultáneas, están separadas en el tiempo".

Según Gitman "El crédito a corto plazo es una deuda que generalmente se programa para ser reembolsada dentro de un año".

Según Weston "El crédito a corto plazo se define como cualquier pasivo originalmente programado para ser reembolsado dentro de un año"

Han sido varios los autores que han definido el crédito pero podemos decir que el crédito es por excelencia la operación activa de la banca; en virtud de ella la institución de crédito, al prestar dinero, se convierte en sujeto acreedor, y se convierte en sujeto acreedor, y alcanza la calidad de deudor quien recibe el financiamiento..

Nuevos cambios en el contexto de desarrollo de la economía real, implicaron nuevas relaciones monetarias, crediticias y financieras, condicionando la necesidad de efectuar una reorganización del Sistema Bancario Nacional.

Esta reorganización esta asociado con la introducción masiva de moderna tecnología de procesamiento de datos y en la superación profesional de directivos, especialistas y técnicos de las instituciones financieras así como de empresarios de otras entidades nacionales, se sumó la ampliación de las atribuciones de los bancos existentes y se crearon nuevos bancos y entidades financieras no bancarias, al amparo de los Decretos Leyes Nos. 172, dando paso a la creación del Banco Central de Cuba, y el 173, sobre los bancos e instituciones financieras no bancarias, en cuyos proyectos se venía trabajando desde años anteriores.

El sistema bancario nacional está conformado por Banco Nacional de Cuba (BNC); Banco de Crédito y Comercio (BANDEC); Banco Popular de Ahorro (BPA);

Entre las actividades al sector estatal que realizan los bancos comerciales se encuentran:

• Préstamos para capital de trabajo. - Préstamos para inversiones.
• Créditos revolventes o no revolventes - Línea de créditos no revolventes.
• Leasing. – Factoring -Descuentos de efectos comerciales. -Aval bancario.
• Créditos Agropecuarios. -Transferencias entre oficinas bancarias.

De estas unas de las más solicitadas son los Préstamos para Capital de Trabajo donde el Banco ofrece un financiamiento, bajo condiciones contractuales, por un tiempo determinado, el cual es tomado en su totalidad por el solicitante en el momento de su concesión. Se utiliza para cubrir necesidades financieras eventuales y requiere en cada caso la formalización de un contrato independiente. Incluyen las necesidades de recursos a corto plazo de las empresas para cubrir la diferencia entre los ingresos y egresos corrientes de su ciclo de producción y comercialización, entre ellos, para la adquisición de materias primas, materiales, salarios, servicios, etc.

- El otorgamiento de créditos como actividad bancaria.

¨En el lenguaje bancario el término riesgo significa la probabilidad de que se presenten dificultades en la recuperación parcial o total de un préstamo realizado, dado como consecuencia por factores y variables que pueden afectar el futuro financiero del cliente haciendo peligrar la inversión bancaria para lo cual se perfecciona.¨

Perfeccionamiento del procedimiento establecido en los bancos comerciales para el otorgamiento de crédito en MN.

La entidad que requiere del préstamo presenta al Banco la documentación contenida en el Modelo objeto de perfeccionamiento, en original y copia, y el analizador de la sucursal que atiende la empresa realiza la serie de análisis que contiene:Tipo e importe del Crédito, Destino o propósito del crédito, Plazo, Condiciones y vigencia del crédito, Forma de disposición, Forma de amortización,Tasas de interés de amortización, Comisión, Activos Circulantes, Pasivos Circulantes.

Con estos datos hará un informe que llevará al Comité de Crédito de la Sucursal y de ser recomendada su aprobación es elevado a la Dirección Nacional. Los especialistas de la provincia analizan la solicitud, la tramitan con similares características y las discuten en el Comité de Créditos Provincial, de ser un crédito con importes que superan al margen autorizado para ser autorizado a nivel nacional se propondrá o no al Comité de Crédito Nacional.

Se realiza un Acta de Comité de Crédito que se adjunta a la solicitud.

Se archiva copia en el Departamento de Banca Empresa y se envía a la sucursal otra copia y de ser denegado se le entrega a la entidad solicitante. Ver en Anexo 1. PROFORMA PARA SOLICITAR CREDITO EN MONEDA NACIONAL PARA CAPITAL DE TRABAJO.

En la sección D de la pro forma se presenta el perfeccionamiento del procedimiento utilizado y a continuación se detalla en que consiste.

D. INFORMACIÓN ECONÓMICA- FINANCIERA

Para el análisis de la información económico-financiera actualmente la entidad bancaria pide los Estados Financieros de la entidad solicitante al cierre del año anterior, actual y el último confeccionado, para el cálculo de los Índices financieros (en MN), y así confeccionar el Flujo de Caja en MN. De esta forma la Sucursal emite consideraciones respecto a la situación económica financiera perspectiva del préstamo y su capacidad de cobro y de amortización del préstamo a recibir.

Para una mejor evaluación del solicitante de crédito por parte de la sucursal bancaria sobre los índices financieros resultantes y de la situación económico-financiera se propone el perfeccionamiento del procedimiento utilizando herramientas de análisis económico – financiero, mostrándose en el cuadro siguiente de forma clara el aporte de este procedimiento a lo que actualmente establece el Banco.:

PROPUESTA PARA LA INFORMACIÓN ECONÓMICA- FINANCIERA

ACTUAL PROPUESTO

Flujo de Caja(E.5)	Presupuesto de Efectivo
	Estados Financieros Proyectados.
Índices Financieros(9) (Anterior, Actual, Proyectado	Razones Financieras (15)
Capacidad de Cobrar y Pagar .(E)	Ciclo y Rotación de Cuentas por Cobrar y Pagar.
	Método Horizontal o comparativo (media ramal)
Evaluación de la sucursal bancaria sobre los índices financieros resultantes.	Evaluación de la sucursal bancaria sobre los índices financieros resultantes.
	Estados de Cambio en la Situación Financiera Equilibrio Financiero

De esta forma la Sucursal emitirá consideraciones respecto a la situación económica financiera perspectiva del préstamo y su capacidad de cobro y de amortización del préstamo a recibir_______________________________________________________________________________________________________________________________

La entidad solicitante debe informar a su garante que el Banco se reservará el derecho de solicitar a éste información económica adicional que le permita constatar su futura liquidez para afrontar la responsabilidad que contrae.

Firma__________________________

Nombre_________________________

Cargo_________________________

Fecha__________________________

- Procedimiento empleado en bancos comerciales para la medición del riesgo crediticio.

Para valorar el nivel de riesgo de la cartera de préstamos, aplicable a las empresas estatales, unidades básicas de producción cooperativa, cooperativas de producción agropecuaria y pequeños agricultores, de conformidad con el Reglamento para la Clasificación de Activos Crediticios y Política de Provisiones instrumentado por el Banco Central de Cuba, los bancos comerciales establecen el método paramétrico de evaluación, que consiste en valorar los conceptos Comportamiento de los pagos y Situación Financiera y aplicar la Matriz de Calificación de Activos Crediticios. El análisis se realiza independiente por cada préstamo, de acuerdo con el destino del mismo o el tipo de moneda. Las sucursales clasificarán los activos de riesgo de cada cliente al cierre de cada trimestre natural según el método. Las provisiones se calculan de forma centralizada en la Oficina Central, conforme al resultado de la clasificación de toda la cartera de financiamientos.

Las características esenciales de cada una de las categorías establecidas por el Banco Central de Cuba para las personas jurídicas y sus fondos de provisiones, son:

Mínimo: Fondo de Provisiones: 0%.

Bajo: Fondo de Provisiones: 1%

Medio: Fondo de Provisiones: 20%

Medio-Alto: Fondo de Provisiones: 30%.

Alto: Fondo de Provisiones: 50%

Irrecuperable: Provisiones: 100%.

Para la valoración del COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS se utilizan los siguientes conceptos: Para la valoración del COMPORTAMIENTO DE LOS PAGOS se utilizan los siguientes conceptos:

• Muy bueno
• Bueno
• Regular
• Insatisfactorio

En la Valoración de la Situación Financiera se utilizan las siguientes calificaciones:

• Muy buena
• Satisfactoria
• Buena
• Regular
• Insatisfactorio

Para el análisis de los múltiples factores que inciden en la situación financiera del prestatario, se utilizarán dos calificaciones:

Calificación Cuantitativa

Se determinará mediante la evaluación numérica de cada uno de los siguientes parámetros:

Para la asignación de los puntos a cada uno de los parámetros señalados, se analizarán los

siguientes factores:

1-Situación financiera del acreditado

Para evaluar este factor, se analizará el comportamiento de las principales razones financieras de conformidad con lo establecido en el MIP 234-10 Supervisión y Seguimiento.

Factores a Analizar	Puntuación
Comportamiento favorable de todas las razones	0
Comportamiento favorable de + 50% de las razones	20
Comportamiento desfavorable de + 50% de las razones	35
Comportamiento desfavorable de todas las razones	50

2- Administración de la Entidad: En la evaluación de la gestión administrativa del prestatario se tienen en cuenta los siguientes aspectos:

• Estructura organizativa y experiencia del personal directivo de la entidad, así como la estabilidad y conocimientos del personal que trabaja en las áreas de contabilidad, finanzas y comercialización, entre otros aspectos.

3-Condiciones de mercado: Aceptación de toda la producción de bienes o servicios, mediante contratos vigentes o en proceso, aceptación de toda la producción mediante contratos vigentes o en proceso, Aceptación parcial de la producción mediante contratos vigentes o en proceso. De existir otras variantes no incluidas en los factores a analizar, se pueden añadir, pero valorándolas en un rango nunca superior a los 13 puntos.

4-Situación de las garantías: En este análisis lo más importante es verificar que las garantías del financiamiento otorgado no hayan perdido su valor ni su vigencia.

Situación de las Garantías	Puntuación
Suficiente	0
Insuficientes	5
Obsoletas	10

La suma total de los puntajes de los parámetros analizados tendrán un rango entre 0 y 100 puntos, determinando la calificación cuantitativa de la situación financiera del prestatario, de acuerdo a los puntajes determinados.

Calificación Cualitativa: No tiene equivalencia numérica, sino que se determinará teniendo en cuenta la experiencia, conocimientos y criterios del funcionario encargado de la evaluación y de la actividad donde se desenvuelve la entidad.

Calificación final de la Situación Financiera: Se determinará relacionando las calificaciones cuantitativas con las cualitativas. En caso de que la calificación cualitativa arroje resultados diferentes a la cuantitativa, el evaluador seleccionará aquella que refleje con mayor fidelidad la situación financiera del acreditado, dejando constancia documental de los criterios que se tuvieron en cuenta para tal decisión.

El caso concreto de la presente investigación: Las evaluaciones probabilísticas que se harán, serán sobre fuentes históricas y de distribuciones de probabilidad teórica por disponer de datos históricos relacionales y por constituir éstas unas fuentes científicas.

OTRAS POSIBLES VARIABLES A CONSIDERAR:

• La variable aleatoria es la cantidad de veces en que el cliente no está en condiciones de pagar en la fecha pactada, y la denotaremos con la letra X.
• Éxito: que el cliente no pueda efectuar los pagos parciales ( plazos de amortización)
• Fracaso: que el cliente pague en la fecha o antes de la fecha pactada de amortización prevista.
• Al ser estos eventos excluyentes y exhaustivos, las probabilidades de ocurrencia de ambos guardan la relación siguiente: p + q = 1

• Para conocer el valor de p se procederá como sigue:
• letra n los plazos de amortización pactados.
• Contar en esta muestra la cantidad de veces en que el cliente no estuvo en condiciones de efectuar el pago en la fecha pactada, la cual se denotará por la letra m.
• Calcular el cociente m/n al cual se le conoce como
• p= P[éxito], según la definición frecuencial de probabilidad.

Conclusiones

• Se perfeccionó el procedimiento empleado por los Bancos Comerciales para otorgar crédito en Moneda Nacional en base a la planeación de los Estados Financieros, y a la obtención de una probabilidad de medición de riesgo, siendo válido para cualquier entidad solicitante.
• El perfeccionamiento del procedimiento consiste en agregar herramientas para el análisis y planeación de Estados Financieros que le permitan conocer a fondo la situación de la Entidad durante el período en que recurre al crédito, así como en el cálculo de la probabilidad de no recuperación del crédito en los plazos previstos.
• Los resultados obtenidos facilitan a la institución bancaria la decisión de entregar préstamos en segmentos donde sea realmente necesario.
• Con la aplicación del procedimiento propuesto se puede determinar si los flujos de caja presentan déficit en algunos períodos, revelando la necesidad de otorgar el financiamiento solicitado.

Recomendaciones:

• Hacer extensivo la aplicación del nuevo procedimiento a las demás sucursales de la provincia de Cienfuegos.
• Definir parámetros para la toma de decisiones con respecto al otorgamiento o no del crédito en base al procedimiento propuesto.
• Realizar un estudio sobre los aspectos que pueden influir de manera negativa sobre el comportamiento económico financiero de la entidad objeto de estudio, así como recomendar a la empresa cómo emplear de forma eficiente los recursos que posee la Empresa.
• Automatizar el nuevo procedimiento propuesto.

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Autor:

Lic. Ellen Rodríguez Acosta.

Lic. Yoania Castillo Padrón.

Msc. Milagros Mata Varela.

Lic. Alay Rafael Correa Sánchez.

Lic. José Yhoslán Lorenzo Martín.

Ing. Obanis Miguel Camejo Monasterio.

DEPENDENCIA:

Universidad de Cienfuegos "Carlos Rafael Rodríguez"