MÓDULO VIII
EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
- ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
- FLUJO OPERATIVO
- FLUJO DE CAPITAL
- FLUJO ECONÓMICO
- FLUJO SERVICIO DE LA DEUDA
- FLUJO FINANCIERO
- INDICADORES FINANCIEROS (*): VAN, TIR
- PUNTO DE EQUILIBRIO
|
EERR |
Año 2008 |
Año 2009 |
Año 2010 |
Año 2011 |
Año 2012 |
|
|
Unidades |
Paq. 10 kg |
83040 |
83040 |
124584 |
124584 |
207636 |
|
Precio |
Pvu |
3,17 |
3,17 |
3,17 |
3,17 |
3,17 |
|
Total ventas US$ |
$ |
263.619 |
263.619 |
395.505 |
395.505 |
659.162 |
|
% participación |
85% |
85% |
85% |
85% |
85% |
|
|
Ventas US $ |
|
224076 |
224076 |
336179 |
336179 |
560288 |
|
Costos variables |
||||||
|
materia prima |
2,5 |
176.460 |
176.460 |
264.741 |
264.741 |
441.227 |
|
MOD |
12.976 |
12.976 |
19.464 |
19.464 |
32.440 |
|
|
CIF |
2.025 |
2.025 |
2.814 |
2.814 |
4.558 |
|
|
Gastos Adm. y Ventas |
17.900 |
17.900 |
17.900 |
17.900 |
17.900 |
|
|
Depreciación |
1.285 |
1.285 |
1.285 |
1.285 |
1.285 |
|
|
Amort intangibles |
340 |
340 |
340 |
340 |
340 |
|
|
Utilidad antes imptos |
|
13.089 |
13.089 |
29.635 |
29.635 |
62.538 |
|
Impto |
30% |
3.927 |
3.927 |
8.890 |
8.890 |
18.761 |
|
Utilidad neta |
|
9.163 |
9.163 |
20.744 |
20.744 |
43.776 |
|
FLUJO OPERATIVO |
Año 2008 |
Año 2009 |
Año 2010 |
Año 2011 |
Año 2012 |
|
Utilidad neta |
9163 |
9163 |
20744 |
20744 |
43776 |
|
Depreciación |
1285 |
1285 |
1285 |
1285 |
1285 |
|
Amort. intangibles |
340 |
340 |
340 |
340 |
340 |
|
Flujo operativo |
10788 |
10788 |
22369 |
22369 |
45401 |
|
FLUJO DE CAPITAL |
Año 2008 |
Año 2009 |
Año 2010 |
Año 2011 |
Año 2012 |
|
|
Inversión fija |
-8596 |
-54 |
-54 |
|||
|
Intangibles |
-1701 |
|||||
|
Capital de trabajo |
-9892 |
-4566 |
-9136 |
|||
|
Recup capital trabajo |
23595 |
|||||
|
Valor de desecho |
3439 |
|||||
|
Flujo de capital |
-20190 |
|
-4620 |
|
-9190 |
27033 |
|
FLUJO ECONÓMICO |
Año 2008 |
Año 2009 |
Año 2010 |
Año 2011 |
Año 2012 |
|
|
Flujo operativo |
10788 |
10788 |
22369 |
22369 |
45401 |
|
|
Flujo de capital |
-20190 |
-4620 |
-9190 |
27033 |
||
|
Flujo económico |
-20190 |
10788 |
6167 |
22369 |
13179 |
72435 |
|
FLUJO SERVICIO DEUDA |
Año 2008 |
Año 2009 |
Año 2010 |
Año 2011 |
Año 2012 |
|
|
Préstamo |
14.191 |
|||||
|
Amortización |
-3.347 |
-5.044 |
-5.800 |
|||
|
Intereses |
-1.341 |
-1.206 |
-450 |
|||
|
Escudo Fiscal |
402 |
362 |
135 |
|||
|
Flujo servicio deuda |
14191 |
-4285 |
-5888 |
-6115 |
|
|
|
FLUJO FINANCIERO |
Año 2008 |
Año 2009 |
Año 2010 |
Año 2011 |
Año 2012 |
|
|
Flujo Económico |
-20190 |
10788 |
6167 |
22369 |
13179 |
72435 |
|
Flujo servicio deuda |
14191 |
-4285 |
-5888 |
-6115 |
||
|
Flujo Financiero |
-6000 |
6502 |
279 |
16254 |
13179 |
72435 |
|
VANE = |
45455 |
TIRE = |
68,58% |
|
VANF = |
41219 |
TIRF = |
127,10% |
PUNTO DE EQUILIBRIO EN DÓLARES ($)
|
P.E. 2008 - 2009 |
P.E. 2010 - 2011 |
P.E. 2012 |
|||||||
|
P.E. $= |
19.525,00 |
71331,81 |
19.525,00 |
71181,86 |
19.525,00 |
71130,49 |
|||
|
1 |
191.461,00 |
1 |
287.019,00 |
1 |
478.225,00 |
||||
|
263.619,00 |
395.505,00 |
659.162,00 |
|||||||
El resultado obtenido se interpreta como las ventas necesarias para que la empresa opere sin pérdidas ni ganancias, si las ventas del negocio están por debajo de esta cantidad la empresa pierde y por arriba de la cifra mencionada son utilidades para la empresa.
PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE (%)
|
P.E. % 2008 - 2009 |
P.E. % 2010 - 2011 |
P.E. % 2012 |
|||||||
|
P.E. %= |
19.525,00 |
100 |
27,06 |
19.525,00 |
100 |
18,00 |
19.525,00 |
100 |
10,79 |
|
72.158,00 |
108.486,00 |
180.937,00 |
|||||||
|
Porcentaje de Utilidad de la empresa |
72,94 |
Porcentaje de Utilidad de la empresa |
82,00 |
Porcentaje de Utilidad de la empresa |
89,21 |
||||
El porcentaje que resulta con los datos manejados, indica que de las ventas totales, el % (27,06%; 18,00%; 10,79%) es empleado para el pago de los costos fijos y variables en cada año respectivamente; y el % restante del 100%, (72,94%; 82,00%; 89,21%) es la utilidad neta que obtiene la empresa cada año respectivamente.
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES (U)
|
P.E. U 2008 - 2009 |
P.E. U 2010 - 2011 |
P.E. U 2012 |
||||
|
P.E. U= |
1.621.356.000,00 |
22.469,53 |
2.432.502.600,00 |
22.422,27 |
4.054.092.900,00 |
22.406,10 |
|
72.158,00 |
108.486,00 |
180.937,00 |
||||
Para que la empresa esté en un punto en donde no existan pérdidas ni ganancias, es necesario que venda el número de unidades resultante de la operación para cada año, considerando que conforme aumenten las unidades vendidas, la utilidad se incrementará.
El análisis que resulta del punto de equilibrio en sus modalidades, nos ayudara a la toma de decisiones en las tres diferentes vertientes sobre las que cotidianamente se tiene que resolver y revisar el avance de una empresa, al vigilar que los gastos no se excedan y las ventas no bajen de acuerdo a los parámetros establecidos.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
- Observando los tres escenarios planteados en la venta de nuestro producto, podemos notar que la empresa Palipapas, podrá cumplir con sus obligaciones de pagos y a la vez tener una utilidad aceptable.
- Este tipo de negocio (alimentos procesados), tiene un buen futuro ya que cada vez el publico en general y empresas en el rubro de comida, busca encontrar productos listos para preparar y así ahorrar factores como el tiempo, espacio, trabajo y costos de producción..
- Con el estudio de mercado realizado para este proyecto, consideramos oportuno a futuro amplia nuestra oferta productiva no solamente a papas procesadas y picadas solo, sino mas bien a otros productos que pueden ser procesados como el camote, yuca, ensaladas, etc.
- En cuanto a la factibilidad del proyecto realizando el análisis FODA queda demostrado que existe una gran posibilidad de incursionar en el mercado exitosamente.
- Los indicadores económico y financieros se prevé que al tercer año se cubrirá el costo del proyecto, con una TIRE de 68.58% y TIRF de 127.1% respectivamente.
- En cuanto a la inversión se tiene un total de US $ 20,190 dólares americanos de los cuales el financiamiento solicitado será del 70,28% del total.
- Los resultados obtenidos en los indicadores económico-financieros muestran un óptimo nivel de rentabilidad. Por lo tanto se recomienda la ejecución del proyecto. Es importante señalar sin embargo que la ejecución de las estrategias de marketing expuestas se realicen a plenitud para asegurar los niveles de ingresos pronosticados.
ANEXOS
ESTIMACIÓN DE COSTOS DE MATERIA PRIMA
|
Escenario 03 |
||||||
|
Costo de materiales directos por 10 kilo de papa procesada |
Prod Paquetes/Mes |
Prod por año |
||||
|
Ítems |
Unidad |
Cantidad |
Precio Unit |
Costo Total |
6920 |
83040 |
|
Papa |
Kg |
12,5 |
0,6 |
7,5 |
51900 |
622800 |
|
Conservante |
Gramos |
5 |
0,0056 |
0,03 |
193,76 |
2325,12 |
|
Bolsa |
Unidad |
1 |
0,23 |
0,23 |
1591,6 |
19099,2 |
|
Total de Materiales Directos En S/. |
|
S/. 7,76 |
53.685,36 |
644.224,32 |
||
|
Total de Materiales Directos En $. |
|
$2,46 |
17.042,97 |
204.515,66 |
||
|
Costo por Kilogramo S/. |
|
S/. 0,78 |
|
|||
|
Costo por Kilogramo $ |
|
$0,25 |
|
|||
|
Escenario 02 |
||||||
|
Costo de materiales directos por 10 kilo de papa procesada |
Prod Paquetes/Mes |
Prod por año |
||||
|
Ítems |
Unidad |
Cantidad |
Precio Unit |
Costo Total |
10382 |
124584 |
|
Papa |
Kg |
12,5 |
0,6 |
7,5 |
77865 |
934380 |
|
Conservante |
Gramos |
5 |
0,0056 |
0,03 |
290,7 |
3488,35 |
|
Bolsa |
Unidad |
1 |
0,23 |
0,23 |
2387,86 |
28654,32 |
|
Total de Materiales Directos En S/. |
|
S/. 7,76 |
80.543,56 |
966.522,67 |
||
|
Total de Materiales Directos En $. |
|
$2,46 |
25.569,38 |
306.832,59 |
||
|
Costo por Kilogramo S/. |
|
S/. 0,78 |
|
|||
|
Costo por Kilogramo $ |
|
$0,25 |
|
|||
|
Escenario 01 |
||||||
|
Costo de materiales directos por 10 kilo de papa procesada |
Prod Paquetes/Mes |
Prod por año |
||||
|
Ítems |
Unidad |
Cantidad |
Precio Unit |
Costo Total |
17303 |
207636 |
|
Papa |
Kg |
12,5 |
0,6 |
7,5 |
129772,5 |
1557270 |
|
Conservante |
Gramos |
5 |
0,0056 |
0,03 |
484,48 |
5813,81 |
|
Bolsa |
Unidad |
1 |
0,23 |
0,23 |
3979,69 |
47756,28 |
|
Total de Materiales Directos En S/. |
|
S/. 7,76 |
134.236,67 |
1.610.840,09 |
||
|
Total de Materiales Directos En $. |
|
$2,46 |
$42.614,82 |
511.377,81 |
||
|
Costo por Kilogramo S/. |
|
S/. 0,78 |
|
|||
|
Costo por Kilogramo $ |
|
$0,25 |
|
|||
ESTIMACIÓN DE COSTO DE MATERIALES:
|
Útiles de aseo |
Unidad |
Precio Unit.S/. |
Costo Mensual |
Compras x año |
Costo anual S/. |
Costo anual $. |
|
Ayudín |
3 |
1,10 |
3,30 |
12 |
39,60 |
12,57 |
|
Detergente |
1 |
2,00 |
2,00 |
12 |
24,00 |
7,62 |
|
Lejía |
4 |
0,60 |
2,40 |
12 |
28,80 |
9,14 |
|
Papel Higiénico |
20 |
0,50 |
10,00 |
6 |
60,00 |
19,05 |
|
Trapeador |
1 |
18,00 |
18,00 |
2 |
36,00 |
11,43 |
|
Basurero |
1 |
22,00 |
22,00 |
2 |
44,00 |
13,97 |
|
Escoba |
2 |
10,00 |
20,00 |
2 |
40,00 |
12,70 |
|
Recogedor |
2 |
7,00 |
14,00 |
2 |
28,00 |
8,89 |
|
Perchero |
2 |
8,00 |
16,00 |
1 |
16,00 |
5,08 |
|
Secadores |
6 |
1,20 |
7,20 |
2 |
14,40 |
4,57 |
|
TOTAL |
70,40 |
114,90 |
330,80 |
105,02 |
|
Accesorios de Personal |
Unidad |
Precio Unit. S/. |
Costo Mensual |
Compras x año |
Costo anual S/. |
Costo anual $. |
|
Botas |
9 |
30,00 |
270,00 |
1 |
270,00 |
85,71 |
|
Guantes |
9 |
11,00 |
99,00 |
2 |
198,00 |
62,86 |
|
Gorras |
9 |
3,00 |
27,00 |
2 |
54,00 |
17,14 |
|
Mandil |
9 |
15,00 |
135,00 |
2 |
270,00 |
85,71 |
|
TOTAL |
59,00 |
531,00 |
792,00 |
251,43 |
|
Útiles de escritorio |
Unidad |
Precio Unit.S/. |
Costo Mensual |
Compras x año |
Costo anual S/. |
Costo anual $. |
|
Papel Bon |
1 |
30,00 |
30,00 |
1 |
30,00 |
9,52 |
|
Lapiceros |
3 |
1,00 |
3,00 |
4 |
12,00 |
3,81 |
|
Tabla |
3 |
6,00 |
18,00 |
1 |
18,00 |
5,71 |
|
Corrector |
4 |
2,00 |
8,00 |
4 |
32,00 |
10,16 |
|
Archivador |
6 |
8,00 |
48,00 |
1 |
48,00 |
15,24 |
|
Cuaderno |
3 |
1,50 |
4,50 |
2 |
9,00 |
2,86 |
|
Tinta de impresora |
2 |
18,00 |
36,00 |
2 |
72,00 |
22,86 |
|
Libros contables |
9 |
8,00 |
72,00 |
1 |
72,00 |
22,86 |
|
TOTAL |
|
74,50 |
219,50 |
|
293,00 |
93,02 |
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