Anteproyecto de diseño y Análisis de Costos del procesamiento de productos hortícolas yucatecos enlatados (página 3)
DIAGRAMA DEL PROCESO
Salsa de Tomate
Calabacitas en Salmuera y Zanahoria en
Escabeche
COSTEO
Tomando en cuenta que la estimación detallada
corresponde a un contratista y la estimación a la ingeniería de detalle, la estimación
de la inversión fija empleada en la
formulación de proyectos
industriales puede calcularse con ayuda de los siguientes
métodos:
- Estimación de órdenes de magnitud de la
inversión fija - Estimación de la inversión fija
desglosada, mediante el uso de factores, con base en el
costo
principal. - Estimación preliminar de la inversión
fija.
(Peters, Timmerhaus, 1991).
Para este estudio se utilizó la
segunda.
Equipo | Cantidad | $/Unidad | Total |
Maquina Rebanadora | 1 | $35,950.00 | $35,950.00 |
Tina de Lavado | 2 | $40,650.00 | $81,300.00 |
Mesa para Corte | 1 | $10,000.00 | $10,000.00 |
Marmita Fija Express | 2 | $100,000.00 | $200,000.00 |
Alimentador para envases | 1 | $40,250.00 | $40,250.00 |
Lavadora de envases | 1 | $30,250.00 | $30,250.00 |
Llenadora Sólidos | 1 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 |
Llenadora Líquidos | 1 | $150,000.00 | $150,000.00 |
Exhauster | 1 | $200,000.00 | $200,000.00 |
Lavadora/Secadora | 1 | $100,250.00 | $100,250.00 |
Autoclave | 3 | $134,947.00 | $404,841.00 |
Canasta p/autoclave | 3 | $195,000.00 | $585,000.00 |
Elevador de Canasta | 2 | $120,250.00 | $240,500.00 |
Pila de enfriamiento | 4 | $50,000.00 | $200,000.00 |
Bascula | 3 | $5,370.27 | $16,110.81 |
Etiquetadora | 1 | $225,000.00 | $225,000.00 |
Encartonadora | 1 | $217,900.00 | $217,900.00 |
Lavadora Rotativa | 1 | $60,780.00 | $60,780.00 |
Peladora | 1 | $80,950.00 | $80,950.00 |
Engargoladora | 1 | $170,000.00 | $170,000.00 |
Tamiz Extra | 1 | $9,000.00 | $9,000.00 |
Banda transportadora | 4 | $11,500.00 | $46,000.00 |
Mezclador Universal | 2 | $480,000.00 | $960,000.00 |
Caldera | 1 | $133,948.68 | $133,948.68 |
Cuarto Frió | 1 | $33,737.12 | $33,737.12 |
Total | $5,231,767.61 |
Tabla 11.Costo de los equipos
principales.
En la tabla (12) se muestran los costos de
inversión expresados como un porcentaje de la
inversión fija en equipos principales.
Descripción | % | Costo |
Transporte, Seguros | 5% | $261,588.38 |
Gastos de Instalación | 30% | $1,569,530.28 |
Tuberías | 30% | $1,569,530.28 |
Instrumentación | 10% | $523,176.76 |
Aislamiento | 5% | $261,588.38 |
Instalaciones Eléctricas | 15% | $784,765.14 |
Edificios y Servicios | 20% | $1,046,353.52 |
Terreno y acondicionamiento | 10% | $523,176.76 |
Servicios auxiliares e | 10% | $523,176.76 |
Ingeniería y sup. de la | 30% | $1,569,530.28 |
Imprevistos | 30% | $1,569,530.28 |
Total | $10,201,946.84 |
Tabla 12.Costo de inversión.
Factores (Peters, Timmerhaus, 1991).
Inversión Fija | $15,433,714.46 |
COSTO DE MATERIA PRIMA
E INSUMOS
En las tablas 13,14 y 15 se muestran los costos de
materias primas (que se detallan en las tablas 18 y 19), de
insumos para la producción y de mantenimiento
y reparación, respectivamente, de manera anualizada,
considerando que los precios no
varían durante los cinco años que se desarrolla el
proyecto.
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Materia Prima | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Tabla 13.Costo materia prima
anualizados.
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |||||
Material de | $1,292,980 | $1,781,230 | $2,267,240 | $2,753,090 | $3,232,470 | ||||
Tabla 14.Costo de Insumos (material de
empaque
principalmente).
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Mantenimiento y | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 |
Tabla 15.Costo de mantenimiento y reparación
(2% del capital fijo,
Peters, Timmerhaus, 1991)
COSTOS DE MANO DE OBRA
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Mano de Obra Directa | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 |
Tabla 16.Costo de Mano de Obra Directa
(Sueldos y Prestaciones)
COSTOS VARIABLES
INDIRECTOS
Depreciación
Edificios 20 años
$36,622.37
Maquinaria 10 años
$52,317.68
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos | $417,300.00 |
Material de Oficina | $216,793.80 |
Publicidad | $1,000,000.00 |
Varios | $648,000.00 |
Tabla 17. Gastos
Administrativos
En las tabla (18) se muestran los costos de materia
prima totales y por producto
respectivamente. En la tabla (19) se presentan los presupuestos y
el estado de
resultados presupuestado.
Costo de Elaboración | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | ||
Tomate | $7,806,406 | $9,277,595 | $10,793,488 | $12,369,040 | $14,000,972 | $/año |
Cebolla | $17,741,832 | $21,085,444 | $24,530,654 | $28,111,455 | $31,820,391 | $/año |
Dientes de ajo | $1,108,865 | $1,317,840 | $1,533,166 | $1,756,966 | $1,988,774 | $/año |
Cilantro | $591,394 | $702,848 | $817,688 | $937,049 | $1,060,680 | $/año |
Comino | $591,394 | $702,848 | $817,688 | $937,049 | $1,060,680 | $/año |
Sal | $104,973 | $124,756 | $145,140 | $166,326 | $188,271 | $/año |
Chile Serrano | $887,092 | $1,054,272 | $1,226,533 | $1,405,573 | $1,591,020 | $/año |
Costo Total | $28,831,956 | $34,265,604 | $39,864,357 | $45,683,457 | $51,710,788 | $/año |
Botes | $19,885,918.02 | $23,633,610.03 | $27,495,178.32 | $31,508,724.04 | $35,665,890.04 | |
Total | $48,717,874 | $57,899,214 | $67,359,536 | $77,192,181 | $87,376,678 | |
Costo de Elaboración | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | ||
Calabacitas | 6018573.53691 | 7276974.40090 | 8603231.11067 | 10048871.37707 | 11592690.38082 | $/año |
Agua | 451393.01527 | 545773.08007 | 645242.33330 | 753665.35328 | 869451.77856 | $/año |
Sal | 240366.78063 | 290624.16514 | 343591.54248 | 401326.80062 | 462983.07208 | $/año |
Azúcar | 505560.17710 | 611265.84968 | 722671.41330 | 844105.19567 | 973785.99199 | $/año |
Costo Total | $7,215,894 | $8,724,637 | $10,314,736 | $12,047,969 | $13,898,911 | $/año |
Botes | $17,570,417.71 | $21,244,158.32 | $25,115,995.42 | $29,336,357.56 | $33,843,339.99 | |
Total | $24,786,311 | $29,968,796 | $35,430,732 | $41,384,326 | $47,742,251 | |
Costo de Elaboración | ||||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | ||
Zanahoria | 2871474.80657 | 3332103.64164 | 3789069.64876 | 4258582.46256 | 4728095.64267 | $/año |
Chile jalapeño | 1758778.31903 | 2040913.48050 | 2320805.15987 | 2608381.75832 | 2895958.58114 | $/año |
cebolla blanca | 646081.83148 | 749723.31937 | 852540.67097 | 958181.05408 | 1063821.51960 | $/año |
aceite | 675370.87451 | 783710.77651 | 891189.18139 | 1001618.59519 | 1112048.09516 | $/año |
vinagre | 8614424.41972 | 9996310.92492 | 11367208.94629 | 12775747.38767 | 14184286.92802 | $/año |
ajo | 71786.87016 | 83302.59104 | 94726.74122 | 106464.56156 | 118202.39107 | $/año |
sal | 191.13254 | 221.79315 | 252.20995 | 283.46190 | 314.71387 | $/año |
Masa Total | $14,638,108 | $16,986,287 | $19,315,793 | $21,709,259 | $24,102,728 | $/año |
Botes | $9,705,040.72 | $11,261,885.18 | $12,806,349.92 | $14,393,220.65 | $15,980,092.63 | |
Total | $24,343,149 | $28,248,172 | $32,122,142 | $36,102,480 | $40,082,821 | |
Tabla 18. Costo de las materias primas
totales
PRESUPUESTOS
Tabla 19. Presupuestos
Presupuesto de | |||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Salsa de Tomate | $50,479,638.06 | $59,993,010.07 | $69,795,452.65 | $79,983,684.09 | $90,536,490.10 |
Calabacitas | $57,008,515.79 | $68,928,230.38 | $81,490,683.18 | $95,183,950.45 | $109,807,177.78 |
Zanahorias | $90,069,651.21 | $104,518,235.30 | $118,851,927.15 | $133,579,175.76 | $148,306,435.86 |
Ventas Totales | $197,557,805.07 | $233,439,475.75 | $270,138,062.98 | $308,746,810.31 | $348,650,103.74 |
Presupuesto | |||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Materia Prima | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Total | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Presupuesto | |||||
Mano de Obra | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 | $947,700.00 |
Energéticos | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 | $94,319,404.07 |
Total | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 |
Presupuesto | |||||
Mantenimiento | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 | $308,674.29 |
Depreciación(Equipos) | $52,317.68 | $52,317.68 | $52,317.68 | $52,317.68 | $52,317.68 |
Depreciación(Edificios) | $36,622.37 | $36,622.37 | $36,622.37 | $36,622.37 | $36,622.37 |
Ventas Totales | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 |
Presupuesto | |||||
Sueldos | $417,300.00 | $417,300.00 | $417,300.00 | $417,300.00 | $417,300.00 |
Material de Oficina | $216,793.80 | $216,793.80 | $216,793.80 | $216,793.80 | $216,793.80 |
Publicidad | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 | $1,000,000.00 |
Varios | $648,000.00 | $648,000.00 | $648,000.00 | $648,000.00 | $648,000.00 |
Ventas Totales | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 |
Presupuesto | |||||
Materia Prima | $97,847,334.33 | $116,116,181.67 | $134,912,409.99 | $154,678,987.68 | $175,201,749.26 |
Gastos Directos | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 | $95,267,104.07 |
Gastos Indirectos | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 | $397,614.34 |
Costo de Producción | $193,512,052.75 | $211,780,900.08 | $230,577,128.40 | $250,343,706.09 | $270,866,467.67 |
Estado de | |||||
Ventas | $197,557,805.07 | $233,439,475.75 | $270,138,062.98 | $308,746,810.31 | $348,650,103.74 |
Costo de Venta | $193,512,052.75 | $211,780,900.08 | $230,577,128.40 | $250,343,706.09 | $270,866,467.67 |
Utilidad Bruta | $4,045,752.32 | $21,658,575.67 | $39,560,934.58 | $58,403,104.22 | $77,783,636.07 |
Gastos de Operación | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 | $2,282,093.80 |
Utilidad de Operación | $1,763,658.52 | $19,376,481.87 | $37,278,840.78 | $56,121,010.42 | $75,501,542.27 |
Utilidad Antes de Impuestos | $1,763,658.52 | $19,376,481.87 | $37,278,840.78 | $56,121,010.42 | $75,501,542.27 |
ISR y PTU(44%) | $776,009.75 | $8,525,652.02 | $16,402,689.94 | $24,693,244.58 | $33,220,678.60 |
Utilidad Neta | $987,648.77 | $10,850,829.85 | $20,876,150.84 | $31,427,765.83 | $42,280,863.67 |
´+Depreciaciones | $88,940.05 | $88,940.05 | $88,940.05 | $88,940.05 | $88,940.05 |
Flujo Neto de | $1,076,588.82 | $10,939,769.90 | $20,965,090.89 | $31,516,705.88 | $42,369,803.72 |
Capital de Trabajo | |||||
Sueldos | $141,682.72 | $141,682.72 | $141,682.72 | $141,682.72 | $141,682.72 |
Materia Prima | $325,111.70 | $385,805.55 | $448,251.49 | $513,921.18 | $582,103.11 |
Capital de Trabajo | $466,794.42 | $527,488.27 | $589,934.21 | $655,603.90 | $723,785.84 |
Flujo Neto | $609,794.40 | $10,412,281.63 | $20,375,156.67 | $30,861,101.98 | $41,646,017.89 |
Flujo Acumulado | $609,794.40 | $11,022,076.02 | $30,787,438.30 | $51,236,258.65 | $72,507,119.87 |
EVALUACIÓN
ECONÓMICA
Tomando los flujos netos de calculados respecto de la
inversión total, una tasa mínima aceptable de
retorno (TMAR) del 15.3%, se obtuvo un valor presente
neto (VPN) de $94,
894,006. Como el VPN es mayor que cero, se acepta el
proyecto.
Se calculó la Tasa Interna de
Retorno (TIR) con los mismos datos mencionados
anteriormente y tomando VPN igual cero, se tiene una TIR de31.9%
y un período de recuperación de la inversión
(PRI) de 2.2 años, al ser la TIR mayor que la TMAR indica
que se acepte el proyecto.
RESULTADOS Y
DISCUSIÓN
En este trabajo se resaltó la necesidad de
industrializar los excedentes de hortalizas producidos en
Yucatán.
Se muestra una
posibilidad de tratamiento para éstos mediante un proceso
de enlatado, el cual ha sido utilizado por casi 200 años,
ya que es un método muy
efectivo, sus técnicas
están bien establecidas y entendidas, además de que
genera productos
seguros y con
vida prolongada, y que se pueden almacenar a temperatura
ambiente.
En este caso al tratar de hacer la adaptación del
modelo de la
cebolla de Smith, se encontró que la naturaleza y
el enfoque del proceso hacia la eliminación de
microorganismos, no permite en gran forma la recuperación
del calor del
proceso.
Cabe aclarar que los resultados son preliminares
típicos de un anteproyecto por
lo que se recomienda realizar, más adelante, la
ingeniería de detalle, y la estimación real de los
costos de inversión.
Estos resultados indican que desde el punto de vista
económico del proyecto aquí presentado se puede
aceptar como inversión.
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05-04-21294
El Autor
Br. Enrique S. Bracamonte Pech .
El Asesor
IQI. Alan García Lira,
EGT1
Enviado por:
Alan García-Lira
1Facultad de Ingeniería
Química,
Universidad
Autónoma de Yucatán, Av. Juárez 421,
Cd.
Industrial, 97288 Mérida, Yucatán
México
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