Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

5.6 Layout.:

El estudio y análisis para un mejor uso de los espacios tanto en las áreas de informática, producción, administración, como atención al cliente forma parte del objetivo central del layout. Metodología desarrollada a partir de la moderna Ingeniería Industrial y de la Administración de Operaciones cuenta con una serie de herramientas e instrumentos que permiten un mejor análisis de los movimientos tanto de personas como de materiales, determinando de tal forma la mejor ubicación tanto de máquinas y muebles como de los pasillos para los movimientos.

_Capítulo 6_

Aspecto Contable

6.1 Plan de Cuentas

Plan de Cuentas es la lista de cuentas ordenadas metódicamente, ideadas específicamente para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de procesamiento contable para el logro de sus fines.

A continuación se detalla el plan de cuentas a utilizar por la empresa Veltec Representaciones S.R.L., cuyos niveles, parámetros, codificación y movimientos de las cuentas se detallan en él.

Código

Cuenta

Nivel de

Tipo de

Registrable

Agrupación

Saldo

si / no

1

ACTIVOS

1

D

NO

1 01

ACTIVO CORRIENTE

2

D

NO

1 01 01

DISPONIBILIDADES

3

D

NO

1 01 01 01

Caja

4

D

SI

1 01 01 02

Recaudaciones a Depositar

4

D

SI

1 01 01 03

Fondo Fijo

4

D 

SI 

1 01 01 04

Bancos Cta. Cte.

4

D

SI

1 01 01 05

Bancos Caja de Ahorro a la Vista

4  

D 

SI 

1 01 02

INVERSIONES TEMPORALES

3

D

NO

1 01 02 01

Banco Caja de Ahorro - Plazo Fijo

4

D

SI

1 01 03

CREDITOS

3

D

NO

1 01 03 01

Documentos a Cobrar

4

D

SI

1 01 03 02

Clientes

4

D

SI

1 01 03 03

Menos: Previsión para Incobrables

4

(-)RA

SI

1 01 03 04

IVA Crédito Fiscal

4

D

SI

1 01 03 05

Anticipo Impuesto a la Renta

4

D

SI

1 01 03 06

Anticipo a Socios

4

D

SI

1 01 03 07

Anticipos al Personal

4

D

SI

1 01 03 08

Anticipo a Proveedores

4

D

SI

1 01 04

INVENTARIOS

3

D

NO

1 01 04 01

Mercaderías

4

D

SI

1 01 04 02

Menos: Previsión por Obsolescencia

4

(-)RA

SI

1 01 05

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

3

D

NO

1 01 05 01

Alquileres Pagados por Adelantado

4

D

SI

1 01 05 02

Intereses Pagados por Adelantado

4

D

SI

1 01 05 03

Seguros Pagados por Adelantado

4

D

SI

1 02

ACTIVOS NO CORRIENTES

2

D

NO

1 02 01

CREDITOS

3

D

NO

1 02 01 01

Documentos a cobrar

4

D

SI

1 02 01 02

Clientes

4

D

SI

1 02 01 03

Menos: Previsiones para incobrables

4

(-)RA

SI

1 02 01 04

Créditos en Gestión de Cobro

4

D

SI

1 02 02

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

3

D

NO

1 02 02 01

Muebles y Útiles

4

D

SI

1 02 02 02

(-) Depreciación Acumulada de M y U

4

(-)RA

SI

1 02 02 03

Rodados

4

D

SI

1 02 02 04

(-) Depreciación Acumulada de Rodad

4

(-)RA

SI

1 02 02 05

Equipos de Informática

4

D

SI

1 02 02 06

(-) Depreciación Acumulada de E. de Inf.

4

(-)RA

SI

1 02 03

ACTIVOS INTANGIBLES

3

D

NO

1 02 03 01

Gastos de Constitución

4

D

SI

1 02 03 02

Gastos de Organización y Reorganización

4

D

SI

1 02 03 03

Llave del Negocio

4

D

SI

1 02 03 04

Gastos de Instalación y mejoras del Local

4

D

SI

1 02 03 05

Gastos de Investigación y Desarrollo

4

D

SI

1 02 03 06

(-) Amortización Acumulada – B. Intangibles

4

(-)RA

SI

1 02 04

OTROS ACTIVOS

3

D

NO

1 02 04 01

Depósitos en Garantías

4

D

SI

2

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

1

A

NO

2 01

PASIVO CORRIENTE

2

A

NO

2 01 01

DEUDAS COMERCIALES

3

A

NO

2 01 01 01

Proveedores

4

A

SI

2 01 01 02

Documentos a Pagar

4

A

SI

2 01 01 03

Acreedores Varios 

4 

 A

SI 

2 01 02

DEUDAS BANCARIAS

3

A

NO

2 01 02 01

Sobregiros en Cuenta Corriente

4

A

SI

2 01 02 02

Préstamos Bancarios

4

A

SI

2 01 02 03

Intereses Cobrados por Adelantado

4

A

SI

2 01 03

DEUDAS FISCALES

3

A

NO

2 01 03 01

I.V.A. – Débito Fiscal

4

A

SI

2 01 03 02

I.V.A. a Pagar

4

A

SI

2 01 03 03

Impuesto a la Renta a Pagar

4

A

SI

2 01 04

DEUDAS SOCIALES

3

A

NO

2 01 04 01

Dividendos a Pagar

4

A

SI

2 01 04 02

Sueldos y Salarios a Pagar

4

A

SI

2 01 04 02

Aguinaldos a Pagar

4

A

SI

2 01 05

PROVISIONES

3

A

NO

2 01 05 01

Aportes y Retenciones a Pagar

4

A

SI

2 01 05 02

Agua, Luz y Teléfono a Pagar

4

A

SI

2 02

PASIVOS NO CORRIENTE

2

A

NO

2 02 01

DEUDAS BANCARIAS

3

A

NO

2 02 01 01

Prestamos en Bancarios

4

A

SI

2 02 01 02

Intereses Cobrados por Adelantado

4

A

SI

2 02 02

PREVISIONES

3

A

NO

2 02 02 01

Previsiones para indemnizaciones

4

A

SI

2 02 02 02

Otras Contingencias

4

A

SI

2 03

PATRIMONIO NETO

2

A

NO

2 03 01

CAPITAL

3

A

NO

2 03 01 01

Capital Social

4

A

SI

2 03 01 02

Aportaciones para futuros aumentos del Capital

4

A

SI

2 03 02

RESERVAS

3

A

NO

2 03 02 01

Reserva Legal

4

A

SI

2 03 02 02

Reserva Estatutarias

4

A

SI

2 03 02 03

Reserva de Revalúo

4

A

SI

2 03 03

RESULTADOS

3

A

NO

2 03 03 01

Resultado del Ejercicio

4

A/D

SI

2 03 03 02

Resultados Acumulados

4

A/D

SI

3

INGRESOS

1

A

NO

3 01

INGRESOS POR VENTAS

2

A

NO

3 01 01

VENTAS

3

A

NO

3 01 01 01

Ventas de Mercaderías

4

A

SI

3 01 01 02

Ventas de Accesorios

4

A

SI

3 02

INGRESOS OPERATIVOS

2

A

NO

3 02 01

OTROS INGRESOS

3

A

NO

3 02 01 01

Intereses Cobrados

4

A

SI

3 02 01 02

Comisiones Cobradas

4

A

SI

3 02 01 03

Descuentos Obtenidos

4

A

SI

3 03

INGRESOS EXTRAORDINARIOS

2

A

SI

3 03 01

INGRESOS EXTRAORDINARIOS

3

A

SI

3 03 01 01

Utilidad por Venta de Bien de Uso

4

A

SI

4

EGRESOS

1

D

NO

4 01

Egresos

2

D

NO

4 01 01

Costos

3

D

NO

4 01 01 01

Costo de Mercaderías

4

D

SI

4 01 01 02

Costo de Accesorios

4

D

SI

4 01 02

Egresos Operativos 

3

D

NO

4 01 02 01

Intereses Pagados

4

D

SI

4 01 02 02

Comisiones Pagadas

4

D

SI

4 01 02 03

Descuentos Concedidos

4

D

SI

4 01 02 04

Alquileres Pagados

4

D

SI

4 01 02 05

Seguros Pagados

4

D

SI

4 01 02 06

Sueldos y Salarios

4

D

SI

4 01 02 07

Aporte Patronal – I.P.S.

4

D

SI

4 01 02 08

Aguinaldos Pagados

4

D

SI

4 01 02 09

Bonificación Familiar

4

D

SI

4 01 02 10

Horas Extraordinarias

4

D

SI

4 01 02 11

Agua, Luz y Teléfono

4

D

SI

4 01 02 12

Publicidad y Propaganda

4

D

SI

4 01 02 13

Papelería y Útiles

4

D

SI

4 01 02 14

Depreciación del Ejercicio

4

D

SI

4 01 02 15

Impuesto a la Renta

4

D

SI

4 01 02 16

Gastos Bancarios

4

D

SI

4 01 02 17

Donaciones Concedidas

4

D

SI

4 01 03

Egresos Extraordinarios

3

D

NO

4 01 02 01

Multas y Recargos

4

D

SI

4 01 02 02

Pérdidas por Venta de Bien de Uso

4

D

SI

 

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


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