INTRODUCCIÓN
El control
interno comprende el plan de organización, los métodos y
procedimientos
que tiene implantados una empresa o
negocio, estructurados en un todo para la obtención
de tres objetivos
fundamentales: a) la obtención de información financiera correcta y segura,
b) la salvaguarda de los activos y c) la
eficiencia de
las operaciones.
El control interno
ha carecido durante muchos años de un marco referencial
común, generando expectativas diferentes entre empresarios
y profesionales. El control interno debe garantizar la
obtención de información financiera correcta y
segura ya que ésta es un elemento fundamental en la marcha
del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y
formulan programas de
acciones
futuras en las actividades del mismo. Debe permitir
también el manejo adecuado de los bienes,
funciones e
información de una empresa
determinada, con el fin de generar una indicación
confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.
Es importante identificar los riesgos de
control interno, y la forma en que afectan al mismo. El riesgo de
auditoría puede ser considerado como una
combinación entre la posibilidad de la existencia de
errores significativos o irregularidades en los estados
financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos por
medio de procedimientos de control del cliente o del
trabajo de
auditoría. El riesgo de auditoría está
integrado así: a) Riesgo Inherente, b) Riesgo de Control y
c) Riesgo de Detección.
La evaluación
del control interno consiste en hacer una operación
objetiva del mismo. Dicha evaluación se hace a
través de la interpretación de los resultados de algunas
pruebas
efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si se
están realizando correctamente y aplicando los
métodos, políticas
y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa.
El siguiente informe contiene
la
investigación concerniente al Control Interno y su
Evaluación.
OBJETIVOS
Objetivo general
Conocer en qué consiste el control interno,
así como su funcionamiento en la
organización, su importancia dentro de la misma, sus
componentes, los tipos de control interno que existen, así
como los medios por los
cuales puede ser evaluado, y los procesos para
dicha evaluación.
Objetivos específicos
1. Definir el control
interno, y determinar por qué es tan importante que
funcione adecuadamente en una entidad.
2. Conocer los tipos de
control interno que existen, con el propósito de
identificar cada uno de ellos, y saber aplicarlos de acuerdo a
las circunstancias.
3. Identificar los
principios de
control interno de acuerdo a su clasificación, e indicar
cual es su función
para el desarrollo del
control interno.
4. Distinguir los
principales componentes de control interno, y la utilidad que
estos proporcionan al mismo.
5. Conocer los medios por
los cuales el control interno puede ser evaluado, y la utilidad
que el auditor da a los resultados que obtiene de la
evaluación.
CONTROL INTERNO Y SU
EVALUACIÓN
1.
Definición[1]
Es el proceso
realizado por el consejo de administración, los ejecutivos u otro
personal,
diseñado para ofrecer una seguridad
razonable respecto al logro de los objetivos en las
categorías de 1) eficacia y
eficiencia de las operaciones, 2) confiabilidad de los informes
financieros 3) cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
1.1 Importancia
El control interno en cualquier organización, reviste
mucha importancia, tanto en la conducción de la
organización, como en el control e información de
la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los
bienes, funciones e información de una empresa
determinada, con el fin de generar una indicación
confiable de su situación y sus operaciones en el mercado;
ayuda a que los recursos
(humanos, materiales y
financieros) disponibles, sean utilizados en forma eficiente,
bajo criterios técnicos que permitan asegurar su
integridad, su custodia y registro
oportuno, en los sistemas
respectivos.
1.2 Ambiente y
estructura del
control interno
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias
que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del
control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en
que los principios de este último imperan sobre las
conductas y los procedimientos organizacionales. Es
fundamentalmente, consecuencia de la actitud
asumida por la alta dirección, la gerencia, y
por carácter reflejo, los demás agentes
con relación a la importancia del control interno y su
incidencia sobre las actividades y resultados.
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