- Introducción
- Antecedentes de la auditoria
forense - Causa y
origen de la auditoria forense - Objetivo de
la auditoria forense - Las
normas
aplicables para la auditoría forense - Ámbitos de
aplicación - La
prueba - Metodología de
investigación de la auditoría
forense - Procedimientos de
auditoría aplicables a los diversos tipos de
auditoría FORENSE - Aportes y
contrastes de una auditoría forense - Concepto y
características del lavado de
dinero y activos - Parte
práctica - Conclusiones
- Recomendaciones
- Bibliografía
INTRODUCCIÓN
Esta monografía y todas las
monografías publicadas por los autores son trabajos
realizados bajo hechos y pruebas
ficticias, para lo cual hemos utilizado nombres de entidades y/o
personas que en la realidad no tienen NINGÚN
VÍNCULO con el trabajo
realizado, cabe así señalar que cualquier interpretación o vinculación de los
personajes o entidades y más con la realidad es
inapropiada y falsa, así podemos concluir que los
trabajos son sólo un modelo a
seguir y no casos de la vida real.
Ahora que nos encontramos en el tercer milenio, nos damos
cuenta de que estamos viviendo en un nuevo mundo, el cual
evoluciona sin cesar, acelerándose cada día
más. Hoy hemos pasado de una economía de endeudamiento a una que se rige
bajo la ley de la
oferta y la
demanda, en
una aldea común, donde cada vez más las fronteras
de los países van desapareciendo. Esta nueva
economía ya no exige al líder
de la empresa un
resultado positivo del ejercicio contable, sino una
«creación de valor»
presente y previsto y enteramente competitivo. En esta nueva
economía, que descansa en el conocimiento,
todos tienen la vocación de ser más libres, pero
también más responsables; la responsabilidad de conducir su carrera, de dirigir
su propia empresa y
destino.
Ese entorno es en el que interactúan ahora las organizaciones y
naciones, y lo bueno o malo es que se caracteriza además
por ser dinámico y cambiante, a una velocidad tal,
de que si no vamos a su ritmo, podemos quedar desfasados y
obsoletos por utilizar un poco de lenguaje
contable. Desgraciadamente, a países como los nuestros,
esta nueva economía no nos encuentra bien parados y por el
contrario ha despertado otros fenómenos como son la
corrupción y el fraude que cada
vez más se convierten en situaciones de alto riesgo que los
líderes de las organizaciones, privadas o públicas
deben evaluar para analizar la probabilidad
de ocurrencia e impacto, de tal manera de gerenciarlas o
controlarlas.
Vivimos en una país con un nivel de pobreza del 54% y
el 20% de indigencia (según datos oficiales),
la realidad es más cruda. Con una corrupción
a todo nivel. Con un Poder Judicial
endeble y permeable al dinero, con
políticos cuestionados, desde el vicepresidente, hasta
ministros y congresistas. No hay seguridad
ciudadana, las negligencias médicas y de otras
profesiones son noticias de
todos los días. Por otro lado, el mandatario actual tiene
una aceptación del 7%, el gobierno
tambalea, la figura presidencial se deteriora día a
día. En medio de esta debacle nacional, la
corrupción y los fraudes en las empresas, se
incrementan geométricamente.
El problema número uno está constituido por el
desempleo y el
subempleo, que no pueden ser resueltos por los gobiernos, sino
por los aportes de la actividad privada. El segundo gran problema
es la corrupción. En el mundo de hoy, más de la
mitad de la culpa es por la corrupción de los empresarios.
Otra parte es de los gobiernos, otra de la sociedad civil,
que los deja y les hace el juego por
debajo de la mesa. El problema que se armen nuevas redes de corrupción
no se resuelve con un cambio de
gobierno. Hace falta que la sociedad
invente algo diferente. Algo como vigilar desde abajo y/o crear
formas de hacer publico y castigar al corrupto. De allí
que la Auditoria Forense sea, en opinión de muchos, una
forma de poder castigar
a los corruptos.
El fraude es la mayor preocupación en el ambiente de
los negocios en la
actualidad, por lo que combatir este flagelo se ha convertido en
uno de los objetivos
corporativos tanto a nivel privado como gubernamental, debido a
estas crecientes necesidades surge la denominada:
Auditoría Forense.
I. ANTECEDENTES DE LA
AUDITORIA FORENSE
"A través de la historia se han realizado
distintos tipos de auditoria, tanto al comercio como
a las finanzas de
los gobiernos. El significado del auditor fue "persona que oye",
y fue apropiado en la época durante la cual los registros de
contabilidad
gubernamental eran aprobados solamente después de la lectura
pública en la cual las cuentas eran
leídas en voz alta. Desde tiempos medievales, y
durante la revolución
Industrial, se realizaban auditorias
para determinar si las personas en posiciones de responsabilidad
oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y
presentado información de forma honesta".
Página siguiente  |