- Causación
y movimiento físico de dinero - La
organización del flujo de caja - Presupuesto de necesidades
totales de dinero - El flujo de caja y los
financiadores - La relación flujo de caja
– utilidades - Otros usos del flujo de
caja
Un flujo de caja es la
presentación sobre un cuadro, en cifras, para diversos
períodos hacia el futuro, y para diversos ítems o
factores, de cuando va a entrar o salir, físicamente,
dinero.
El objetivo fundamental del flujo
de caja es apreciar, por período, el resultado neto de
Ingresos de dinero menos giros
de dinero, es decir, en qué período va a sobrar o a
faltar dinero, y cuánto, a fin de tomar decisiones sobre
qué se hace:
O invertir el dinero cuando sobra, es
decir, cuando hay excedente de caja, o conseguir el dinero que se
necesita para operar, bien con socios o con
financiadores.
El cuadro FLUJO DE CAJA tiene tantas
columnas como periodos (años, meses o semanas) para los que
se vayan a establecer los Ingresos y Egresos de dinero, y tantas
filas como Ítems o factores cuyos ingresos o egresos se
vayan a proyectar.
Las cifras contenidas en el " FLUJO DE CAJA
" son resultado del cálculo detallado que de
ellas se ha hecho en otros cuadros.
EL FLUJO DE CAJA SOLO CONTIENE MOVIMIENTOS
DE DINERO (entrada o salida ) EN EFECTIVO REGISTRADOS EN EL
PERIODO EN QUE SE PREVEA QUE OCURRAN FISICAMENTE.
Es decir, si existe un COSTO, que no se gira, como la
"Depreciación", no se
incluye en él.
Causación y movimiento físico de
dinero
En una empresa un ingreso por una
venta o un gasto de materia prima o de personal, se "causa" o registra
contablemente en los Estados de resultados para calcular la
utilidad de la empresa, (Ingresos menos
costos) cuándo se realiza el
compromiso de pago.
Es decir
El ingreso por ventas se registra en el
Estado de resultados, o se
"causa" en el período en el cual el vendedor hace la venta o
"emite" la factura, aunque la venta haya
sido hecha a crédito y por ello el
dinero se vaya a recibir mas tarde. ( 30, 60 o mas días mas
tarde).
El gasto, por ejemplo por compra de
papelería para la oficina, se registra en el estado de resultados o se
"causa" en el periodo en que la empresa ordena dicha compra y
recibe los insumos y la factura del proveedor, no importa que
éste le haya dado plazo para pagarla . ( 30, 60 o mas
días mas tarde).
Por lo contrario, en el FLUJO DE CAJA, que
es diferente del ESTADO DE RESULTADOS, se anota
el valor de la venta en el
periodo en que efectivamente el vendedor espera recibir
físicamente el pago en dinero.
Igualmente se anota en el FLUJO DE CAJA el
valor de la compra o gasto, en el periodo en el cual la empresa
planea hacer físicamente el pago a su
proveedor
La organización del flujo de
caja
Una empresa realiza actividades que generan
flujo físico de dinero, generalmente con:
1. CLIENTES, relacionadas con las
ventas y el servicio
técnico
2. PROVEEDORES DE MATERIA PRIMA , insumos y
servicios de
producción
3. TRABAJADORES de producción/operaciones.
4. PROVEEDORES DE SERVICIOS administrativos
de apoyo general, y con los trabajadores
administrativos.
5. PROVEEDORES DE ACTIVOS FIJOS – de equipos y
elementos en que se invierte al montar la empresa, ( terrenos,
construcciones y similares)
6. DEMANDANTES DE DINERO por razón de
inversiones
7. El ESTADO, a quien le paga
impuestos
8. SOCIOS, de los que recibe capital y a los que entrega
utilidades
9. INSTITUCIONES FINANCIERAS
OFERENTES, es decir, con Bancos y otras Entidades
financieras que le prestan plata, es decir, de quien la reciben y
a quien debe devolvérsela, junto con los
intereses.
De ellos recibe Ingresos de dinero y a
ellos les hace pagos.
El cuadro FLUJO DE CAJA se construye
organizando :
En columnas, los periodos de tiempo ( semanas, meses o
años ) para los que se quiere apreciar el movimiento de
dinero y el resultado de éste.
En filas, los tipos de personas, empresas o Instituciones con las
que la empresa realiza operaciones que involucran movimiento de
dinero. ( Son los 9 relacionados atrás)
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