Débitos
Por el valor de los pagos parciales ó totales
mediante giro directo ó por intermedio de una entidad
financiera local.Por el valor de las notas de crédito que remitan
los proveedores.
Créditos
Por el valor de las facturas ó cuentas de cobro por
concepto de materia prima, materiales ó servicios
recibidos por las empresas.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivo. | Grupo: 21. Circulante. Corto Plazo | Cuenta: 2122002 Ctas p/Pagar Cía. Relacionadas 2122003 Cía Afiliadas. 2122004 Intertiendas. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 3 |
Registra el valor de las obligaciones que contraen las
empresas y a favor de la organización ó entes
vinculados del mismo grupo, por concepto diferentes a los
definidos en la cuenta de proveedores.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los pagos parciales ó totales que
re realicen.
Por el valor de las notas de crédito que se
envíen por los diferentes conceptos.
Créditos
Por el valor de las obligaciones.
Por el valor de los servicios recibidos por la
organización.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2.Pasivos | Grupo: 21. Circulante. Corto Plazo | Cuenta: 2123000 Gastos Acumulados p/ Pagar. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 3 |
Los gastos acumulados se originan debido a que las fechas de
pago son posteriores a la del cierre del ejercicio contable
En esta categoría entran las cuentas:
Acumulados por pagar Nómina
Acumulados por pagar vacaciones
Acumulados por pagar Utilidades
Acumulados por pagar Bonificaciones
Acumulados por pagar Prestaciones Sociales.
Otros Gastos Acumulados por pagar .
Estos pasivos acumulados, se registran mediante los asientos
de fin de ejercicio económico, llamados asientos de
ajustes.
Para efectuar el ajuste de un gasto acumulado, se carga el
importe correspondiente a una cuenta de gastos y se abona el
mismo a una cuenta de pasivo.
Comprende entonces, el valor de los pasivos a cargo de la
organización y a favor de los trabajadores, originados en
virtud de normas legales, convenciones de trabajo ó
contratos colectivos.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los pagos parciales ó totales
efectuados.Por el valor del traslado a cuentas por pagar , al
finalizar el ejercicio.
Créditos
por el valor mensual estimado para cubrir las obligaciones
por concepto de gastos acumulados.Por el valor de las liquidaciones de nomina,
quincenalmente, vacaciones, utilidades, bonificaciones y
prestaciones sociales anualmente.Por el valor del traslado mensual con cargo a los
resultados por las diversas obligaciones laborales.Por el valor de defecto que se presente en la
estimación.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2.Pasivos | Grupo: 21. Circulante. Corto Plazo | Cuenta: 2124001 Cuentas p/ Pagar Otros P. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 3 |
Registra los valores adeudados por la organización por
conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales
como: comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de
fondos de inversión, contratistas, entre otros.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los pagos parciales ó totales a los
beneficiarios.
Por las modificaciones contractuales a que haya lugar.
Créditos
Por el valor de la utilidad en la liquidación de
contratos.Por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere
la organización producto de las operaciones
comerciales.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 21. Circulante. Corto Plazo | Cuenta: 2124002 Seguros p/ pagar. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 3 |
Registra aquellos pasivos de la organización originados
por la prestación de servicio de seguro ó
pólizas colectivas
Dinámica
Débitos
por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios
con posterioridad a la acusación de los servicios.Por el pago total ó parcial de los intereses y
rendimientos.Por el valor de la liquidación de las cuentas de
cobro ó facturas.
Créditos
Por el valor de los servicios recibidos por la
organización, de acuerdo a las facturas ó
recibos de cobros correspondientes.Por la caución de los intereses y rendimientos
sobre obligaciones contraídas.Por el valor del ajuste por diferencia en cambio ó
reajuste, si fuere el caso.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos. | Grupo: 21. Circulante. Corto Plazo Impuestos y Retenciones | Cuenta: 2131000 I.S.L.R. 2131001 Ret. Al Personal 2131002 Ret. Pers.Juridic 2131003 Ret.Pers.Natura 2131004 Ret. Cía Relaci. 2131005 Ret. Junta Direc 2131006 Ret. Socios. | Ubicación Catálogo Cuenta
Página No. 4 |
Registra el valor pendiente de pago por concepto de
retención de impuestos sobre la renta del respectivo
ejercicio, según liquidación privada efectuada en
la declaración de rentas correspondientes, así como
los montos a años anteriores sujetos a revisión
oficial, menos los anticipos y retenciones pagadas por los
correspondientes períodos
Dinámica
Débitos
Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta
aplicables al año en curso.Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como
pago de impuestos.
Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas
que son aplicadas a los correspondientes períodos.
Créditos
Por el valor de la liquidación efectuada con base a
las declaraciones de rentas presentadas.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 21. Circulante. Corto Plazo Impuestos y Retenciones | Cuenta: 2132000 Retenciones 2132001 al S.S.O. 2132002 al INCE. 2132003 al LPH 2132004 Misceláneos | Ubicación Catálogo Cuenta
Página No. 4 |
Registra los importes recaudados por la organización a
los contribuyentes ó sujetos pasivos del tributo a
título de retención a favor de la
administración de Impuestos nacionales, en virtud al
carácter de recaudador que las disposiciones legales
vigentes, le han impuesto a las empresas, como consecuencia, del
desenvolvimiento normal del negocio, cuyas actividades y
operaciones con objeto de gravamen.
Dinámica
Débitos
por los montos cancelados a la administración de
Impuestos nacionales.
Créditos
Por el importe de la retención efectuada por la
organización.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 21. Circulante. Corto Plazo Impuestos y Retenciones | Cuenta: 2132005 I.V.A. Por Pagar | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la
adquisición de bienes producidos, importados y
comercializados, así como de los servicios prestados y /
ó recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales
vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo de
la organización, producto de las diferentes transacciones
ya que se tratan de una cuenta simple.
Dinámica
Débitos
Por el valor del impuesto facturado a la
organización por la adquisición de bienes y
servicios.Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y
servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en
ventas.Por el pago del saldo a cargo que resulte en los
respectivos meses.Por el valor del traslado de los saldos a favor cuando se
solicita devolución.
Créditos
Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de
bienes ó servicios gravados.
Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y
servicios gravados por la devolución en las compras
ó servicios a proveedores ó a contratistas.
Por el IVA de las financiaciones causadas, así como del
IVA recaudado por intereses de mora.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 22. Largo Plazo. | Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Al pasivo a largo plazo, a veces también se le denomina
pasivo fijo ó pasivo consolidado e incluye las deudas de
la empresa, cuyo vencimiento es mayor a un año.
Si todos los fondos necesarios se obtiene de un solo
prestamista, con el prestatario puede suscribirse una hipoteca y
en el documento se establecen las condiciones (fecha de
vencimiento, cuotas, intereses,). La hipoteca gravará
cierta propiedad, como garantía.
Cuando no es posible obtener todo el dinero de un solo
prestamista, puede ofrecerse al público una emisión
de obligaciones. Las obligaciones a largo plazo, se encuentran a
un año de su vencimiento, deben ser traspasados al pasivo
a corto plazo.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 22. Largo Plazo. | Cuenta: 2211001 Efectos p/ Pagar. 2212001 Cuentas p/ Pagar. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Los efectos ó documentos por pagar son los importes
nominales de los giros o pagarés que deben ser cancelados
a los proveedores de mercancía, servicios ó
equipos.
Comprende las obligaciones contraídas por la
organización a favor de los proveedores por la
adquisición de bienes ó servicios para la
fabricación ó comercialización de los
productos para la venta , en desarrollo de las operaciones
relacionadas directamente con las actividades de las
empresas.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los pagos parciales ó totales
mediante giro directo ó por intermedio de una entidad
financiera local.
Por el valor de las notas de crédito que remitan los
proveedores.
Créditos
Por el valor de las facturas ó cuentas de cobro por
concepto de materia prima, materiales ó servicios
recibidos por las empresas.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos. | Grupo: 23. Apartados y Reservas | Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Comprende los valores apartados y / ó reservados por la
organización por concepto de obligaciones para gastos
tales como aporte patronal de S. S. O, INCE, Paro Forzoso, L. P.
H., I. S. L. R, entre otros. Igualmente crea reservas para
remodelaciones de locales, remuneraciones por pagar y pago de
utilidades.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos. | Grupo: 23. Apartados y Reservas | Cuenta: 2310001 Apart. S.S.O. 2310002 Apart. INCE 2310003 Paro Forzoso 2310004 L.P.H. Aportes Patronal. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra el valor estimado y provisionado por la
organización para atender pasivos originados por la
relación laboral, que tienen una exigibilidad a corto
plazo ó en ocasiones requiere de un pago inmediato,
estas
son efectuadas con bases en las liquidaciones de las nominas y
en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. Este
importe se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las
siguientes condiciones:
Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una
obligación contraída.El pago es exigible y
Su importe se puede estimar razonablemente.
Dinámica
Débitos
Por el valor del traslado a las cuentas acreedoras
respectivas.
Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones
sociales causadas y canceladas durante un mismo ejercicio
contable.
Créditos
Por la provisión mensual con cargo a los resultados
por las diversas obligaciones patronales.
Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al
practicar la consolidación
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos. | Grupo: 23. Apartados y Reservas | Cuenta: 2311001 Reserva p/ Remodelación de locales. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas
por la organización para atender obligaciones por concepto
de mantenimiento y remodelación de instalaciones en los
locales, cuyo monto exacto se desconocen pero que para efectos
contables y financieros deben causarse oportunamente.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los pagos parciales ó totales
efectuados.Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al
finalizar el ejercicio.Por el valor de los ajustes por exceso de las
apropiaciones contabilizadas.
Créditos
Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por
concepto de mantenimiento y reparaciones.Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten
en la estimación.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2.Pasivos. | Grupo: 23. Apartados y Reservas | Cuenta: 2311001 Reserva para Pago de Utilidades. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra el valor de las reservas mensuales efectuadas por la
organización para atender las obligaciones por concepto de
utilidades de los trabajadores, correspondientes al ejercicio
económico en Curso, esto con el propósito de
provisionar el gasto, y para los efectos contables y financieros
que deben causarse oportunamente
Dinámica
Débitos
Por el valor de los pagos parciales ó totales
efectuados.Por el valor del traslado a gasto de personal, al
finalizar el ejercicio.Por el valor de los ajustes por exceso de las
apropiaciones contabilizadas.
Créditos
Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por
concepto de utilidades.Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten
en la estimación.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 24. Créditos Diferidos | Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de
clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que
debido a su origen y naturaleza han de influir
económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser
aplicados ó distribuidos.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 24. Créditos Diferidos | Cuenta: 2410001 Intereses cobrados p/ anticipado. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra el valor de las sumas que la organización ha
recibido por anticipado a buena cuenta por intereses,
prestación de servicio, comisiones, arrendamientos y
honorarios, entre otros.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los servicios suministrados.
Por el valor de las devoluciones de anticipos por no
haberse prestado el servicio ó entregado la
contraprestación correspondiente.Por el valor de los intereses y comisiones devengados por
la organización.
Créditos
Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por
la organización.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 2. Pasivos | Grupo: 24. Créditos Diferidos | Cuenta: 2410002 Cobro de Adelantos a Clientes. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra la suma de dinero recibidas por la
organización, de clientes como anticipos originados en
ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimientos
de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que
han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro
respectiva.
Dinámica
Débitos
Por el valor de los depósitos aplicados al objeto
para el cual fueron recibidos.Por el valor de la aplicación de los anticipos en
la facturación.
Por el valor de las devoluciones parciales ó totales de
los anticipos.
Créditos
Por los valores de los depósitos recibidos de
clientes.Por los valores recibidos anticipadamente para ventas.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 3.Patrimonio | Grupo:
| Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor
residual de comparar el activo total menos el pasivo externo,
producto de los recursos netos de la organización que han
sido suministrados por los propietarios de los mismos, ya sea
directamente o como consecuencia de las actividades ordinarias
del negocio. Comprende los aportes de los accionistas, socios o
propietarios, el superávit de capital, las Ganancias
apropiadas, los Fondos de destinación especificas, las
Revalorización de patrimonio, los Dividendos y
participaciones decretadas en Acciones ó Cuotas, los
resueltos del ejercicio, resultados de Ejercicios anteriores y el
superávit por valorización
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A.
Clase: 3.Patrimonio | Grupo: 31. Capital Social. | Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Comprende el valor total de los aportes iniciales y los
posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas
ó compañías ponen a disposición de la
organización mediante cuotas, acciones ó monto
asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras
públicas de constitución ó reformas, o
suscripción de acciones según el tipo de sociedad,
con el lleno de los requisitos legales.
Para el caso de las compañías por acciones
estará constituido por el capital autorizado, el suscrito
y el pagado, cuyo registro se hará por separado para cada
uno por el monto correspondiente. El autorizado estará
representado por la suma fijada en la escritura pública de
constitución ó reforma; el suscrito por el valor
que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del
autorizado al constituirse la sociedad; y el pagado por el
ingreso real al patrimonio de la sociedad, equivalente por lo
menos a la tercera parte del valor de cada acción de
capital que se suscriba.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 3.Patrimonio | Grupo: 31. Capital Social. | Cuenta: Capital suscrito y pagado. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra el ingreso real al patrimonio de la
organización aportado por los accionistas.
Dinámica
Débitos
Por el valor del capital por suscribir.
Registro de la suscripción: previo el cumplimiento de
los requisitos de ley y las formalidades del caso en el acto
mismo de la suscripción, se procede así:
Por el valor del capital suscrito.
Registro de pago:
Por el valor efectivamente recaudado con cargo a caja o
banco, según sea el caso.Por el valor capitalizado
Previo el cumplimiento del pago integral del capital
suscrito y de la expedición de los títulos
pertinentes. Así como de la inscripción en el
libro registro de accionistas.Por el valor del capital suscrito por cobrar.
Por el pago del capital suscrito.
Créditos
Registro de la autorización:
Por el valor del capital autorizado.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 3.Patrimonio | Grupo: 32. Reservas | Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Comprende los valores que por mandato expreso de la Asamblea
General de Accionistas ó Junta de Socios se han apropiado
de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores
obtenidas por la organización, con el objeto de cumplir
disposiciones legales, estatutarias ó para fines
específicos.
"Las Pérdidas se enjugaran con las reservas que hayan
sido destinadas especialmente para ese propósito y, en su
defecto, con la Reserva Legal. Las reservas cuya finalidad fuere
la de absorber determinadas pérdidas no se podrán
emplear para cubrir otras distintas, salvo así lo decida
la Asamblea".
Sí la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el
déficit de capital, se aplicaran a este fin los beneficios
sociales de los ejercicios siguientes.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 3.Patrimonio | Grupo: 32. Reservas | Cuenta: Reserva Legal. | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra el valor apropiado de las utilidades líquidas,
conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger
le patrimonio social.
La Reserva Legal corresponde a la apropiación del 10%
de las utilidades liquidas de cada ejercicio y están
obligadas a constituirla las sociedades en comandita por
acciones, de responsabilidad limitada, anónimas y las
sociedades extranjeras con negocios permanentes en Venezuela.
Dinámica
Débitos
Por el cambio de destino de la respectiva reserva, por
mandato de la Asamblea General ó Junta de Socios de
acuerdo con las normas legales.Por el valor de la utilización de la reserva Legal
destinada a enjugar pérdidas.
Créditos
por las apropiaciones de las utilidades liquidas
establecidas en el proyecto de distribución de
utilidades aprobado por la Asamblea General de Accionistas
ó Junta de Socios, según corresponda.Por las apropiaciones de las utilidades liquidas en las
sucursales de sociedades extranjeras.Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las
disposiciones fiscales.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 3.Patrimonio | Grupo: 32. Utilidad ó Pérdida del Ejercicio | Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios
anteriores, por utilidades acumuladas que estén a
disposición de la Asamblea General de Accionistas ó
Junta de Socios y por pérdidas acumuladas no
enjugadas.
Dinámica
Débitos
por el valor de la apropiación ó
distribución de las utilidades acumuladas.
Créditos
Por el valor de las utilidades del ejercicio que se
encuentran a disposición de la Asamblea de Accionistas
ó Junta de Socios.
Por la absorción de las pérdidas mediante la
aplicación de utilidades.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 3.Patrimonio | Grupo: 32. Utilidad ó Pérdida del | Cuenta:
| Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Comprende el valor de las utilidades ó pérdidas
obtenidas por la organización al cierre del ejercicio
económico.
Descripción y Dinámica
Catalogo Único de Cuentas Contables
Organización "Zuccaro P.Z., C.A."
Clase: 3.Patrimonio | Grupo: 32. Utilidad ó Pérdida del | Cuenta: Utilidad ó Pérdida del Ejercicio | Ubicación Catálogo Cuenta Página No. 4 |
Registra el valor de los resultado positivos obtenidos por la
organización, como
Consecuencia de las operaciones realizadas durante el
período.
Permanecerá en esta cuenta hasta la fecha en que la
Asamblea General de Accionistas ó Junta de Socios, les de
su destino especifico de acuerdo con los proyectos presentados
por los administradores de la organización.
Dinámica
Débitos
Por el valor de la apropiación ó
distribución de las utilidades del ejercicio, sean
esto dividendos, participaciones, reservas y otros afines
mediante el acta aprobada en la Asamblea General de
Accionistas ó Junta de Socios.
Créditos
Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con
los costos de venta ó costos en la prestación
de servicios y los gastos, con cargo a la cuenta Ganancias y
Pérdidas.
Bibliografía
www.economicas-online.com
Contabilidad – Francisco Cholvis
Contabilidad General – Jorge Dias Mosto
Diccionario de Contabilidad– F.Cholvis
http://www.contaduria.gov.co/Plan_General_Descripciones.htm
DEDICATORIA
A nuestros padres y hermanos por su infinito apoyo en nuestra
labor de estudiantes; como no al profesor que en su labor de
educador nos brinda todo su apoyo para nosotros poder surgir como
persona y como estudiante.
Autor:
Guevara Oré Guissella
Isabel.
Hinostroza Cotera José.
Luna Mariño Juan Carlos.
Martines Obando Edwin.
Ventura rivera Liliana.
Universidad Nacional del Callao
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela Profesional de Economía
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