CAPÍTULO I
El
problema
Este capítulo está conformado por: El
Planteamiento del
Problema, Los Objetivos de
la
Investigación, tanto general como específicos,
La Justificación de la Investigación y por último el
Alcance y Delimitación de la
investigación.
Planteamiento del Problema
El fenómeno de la evasión fiscal, es en
materia
tributaria un hecho que arremete contra los intereses de la
nación.
Entendiéndose como la disminución total o parcial,
por parte de los consignatarios aceptantes o de los exportadores,
de las cantidades de dinero que en
virtud de disposiciones legales debe percibir el Fisco; esta va
implícita en las operaciones y
actividades de control
están destinadas a lograr que el paso por el territorio
nacional de mercancías extranjeras, nacionales o
nacionalizadas se realice conforme a la normativa
legal.
La ineficiencia, la inseguridad,
el desorden administrativo y de proceder hacen peso en las
actividades diarias de las importaciones y
exportaciones
aduaneras, lo que por ende contribuyen al incremento de la
evasión fiscal, por lo cual se hace necesario asumir
acciones a fin
de tener el control y conocimiento
completo de la carga y el transporte
desde que toca su jurisdicción marítima, hasta que
sale de los muelles.
En materia fiscal, se reconoce que para el año
2002 se he podido evidenciar la existencia de una aduana paralela
al detectarse una gran cantidad de bandas dedicadas a la
falsificación y adulteración de documentos para
la tramitación de la nacionalización de
mercancía. Afirmo el Teniente Coronel Luis
Bohórquez en una entrevista
realizada por el
periódico La Costa en Valencia el 08 de Julio de
2002.
Existen muchos casos donde se ha detectado que los
sellos, las firmas y los mismos documentos de la aduana, han sido
falsificados, al igual que los registros
bancarios donde se deposita el dinero a
favor del Fisco Nacional (el periódico
La Costa en Valencia el 08 de Julio de 2002.)
Estos hechos preocupan mucho a las autoridades de
resguardo, pues a pesar de que se está entrando en un
proceso para
la modernización de estos sistemas,
personas inescrupulosas intentan crear condiciones para evadir
los impuestos
correspondientes a la nacionalización de la
mercancía.
Cabe destacar que los ilícitos aduaneros son
todas aquellas faltas
realizadas por las mismas personas que se encuentran en las
diferentes aduanas, donde se
utilizan la falsificación de documentos para una u otra
forma no cumplir con los parámetros y toda la documentación necesaria expuesta en al
Ley
Orgánica de Aduanas.
Al realizar un análisis al proceso de
Nacionalización de las mercancías, en él
intervienen las actividades aduaneras como lo son la
confrontación, el reconocimiento, la liquidación,
el pago y el retiro, se observa como su inicio se emprende desde
el momento mismo en que las mercancías son puestas a la
orden de la Gerencia
Principal de la Aduana Marítima de La Guaira y que su
correcta aplicación incide favorablemente en la
recaudación tributaria.
Sin embargo, aun cuando se establecen controles en el
ámbito aduanero, reciente investigación en la
Aduana Marítima Principal de La Guaira (Pérez,
1998) detecta irregularidades durante el desarrollo de
estas actividades, bien sea en la forma como se verifican los
documentos que respaldan la declaración de aduana, donde
se incurre en omisiones del estado
físico de la mercancía, en cantidad, tipo;
omisión de multas; extracción ilegal de
mercancías en el área de zona primarias;
omisión de los procedimientos
legales para la nacionalización de mercancías bajo
regímenes aduaneros especiales donde la fianza no es
cancelada; el tránsito ilegal de mercancías en el
territorio nacional; la subfacturación o
subvaloración en las mercancías, hechos como estos
han causado daños patrimoniales, por lo general
irreparable.
De lo anteriormente expuesto, surge la necesidad de
realizar una investigación que permita determinar las
causas que han originado la evasión fiscal, en la Aduana
Marítima de Principal de La Guaira, la cual dará
respuesta a la siguientes interrogantes: ¿Existe
evasión fiscal en la Aduana Marítima Principal de
La Guaira?, El nuevo sistema
automatizado implementado por el Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT) ha disminuido el nivel de evasión
fiscal.
Objetivos de la
Investigación
Objetivo General
Analizar las causas que ha originado la
evasión fiscal en la Aduana Marítima Principal
de la Guaira para el período 2001-2002.
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