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Síntesis de las Operaciones Financieras (página 5)



Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SALDO A NUESTRO
FAVOR:……………..SALDO A SU
FAVOR:……………….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OTRO MODELO DE
EXTRACTO BANCARIO:

BANCO………………..

 

 

 

 

 

AGENCIA:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
AL………………

MONEDA:.

 

 

 

CTA. CTE. No.

 

DIRECCION:………………………

 

MES:

 

 

TELEF:……………

 

 

SALDO ANTERIOR:

 

FAX:…

 

 

 

EMPRESA:

 

 

FECHA

FECHA

CONCEPTO

REFER.

CARGOS

ABONOS

SALDOS

OPERAC.

VALOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTALES

 

 

 

  • CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un procedimiento
mediante el cual se verifica el movimiento de
las operaciones
efectuadas con la institución bancaria, permitiendo
comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el
banco

Existen dos procedimientos
para llevar a cabo una conciliación bancaria.

Con los dos se cumple el mismo objetivo,
existiendo entre ellos sólo diferencia de
forma.

El procedimiento "A", consiste en tomar como punto de
partida el saldo que acusa el Extracto bancario para confirmarlo
o hacerlo llegar al obtenido en el Auxiliar de bancos de
la empresa;
procedimiento que se sintetiza así:

A continuación presento la estructura y
un caso práctico de aplicación del procedimiento
"A" que parte del Extracto bancario y el procedimiento "B" que
parte del Libro
Bancos.

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El otro procedimiento "B", consiste en llegar al saldo
obtenido por el banco partiendo
del que hemos obtenido en el libro bancos de la empresa. Este
procedimiento se resume de la siguiente forma:

Monografias.com

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De la aplicación de los procedimientos antes
indicados se deduce lo siguiente:

  • a) Las sumas y restas se aplican en forma
    algebraica.

  • b) El procedimiento "B" es exactamente inverso
    al procedimiento "A"

El saldo según Extracto o según Libro
Bancos puede ser positivo o negativo.

Cualquiera sea el procedimiento adoptado, es necesario
establecer primero, las diferencias que existen entre las
anotaciones hechas en el auxiliar Libro Bancos y las anotaciones
que figuran en el Extracto Bancario; lo que supone que esto se
conseguirá si se tiene a la mano estos dos elementos: la
chequera y el legajo de documentos que
sustentan el movimiento de la cuenta corriente de la
empresa.

CAUSAS PARA LA DISCREPANCIA DE SALDOS

  • a) Depósito en tránsito
    registrado por el cliente y no registrado por el
    banco

  • b) Cheques girados por el cliente y no
    presentados al banco para su pago

  • c) Datos otorgados o abonados en la cuenta
    corriente, no registrados en el libro bancos; pero si en el
    Extracto de cuenta corriente (letras o pagarés
    descontados o pagados por los clientes)

  • d) Cargos e intereses cobrados por el banco y
    no registrados por el cliente

  • e) Cheques extornados (devueltos) por el banco
    por falta de fondos que el depositante no ha registrado en el
    Libro Bancos.

REQUISITOS PARA EFECTUAR LA
CONCILIACIÓN:

  • a) El Libro bancos de la empresa

  • b) Estado de cuenta corriente o Extracto
    bancario

  • c) Talón de cheques

  • d) Papeletas de depósitos.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA
CONCILIACIÓN:

  • a) Se revisan los cheques girados (talón
    de cheques)

  • b) Se revisan los comprobantes de
    depósitos efectuados en cuenta corriente ( papeletas
    de depósito)

  • c) Se chequea los registros de ambos documentos
    (Libro de bancos y Extracto de cuenta corriente).

  • d) Se va anotando en una hoja aparte las
    partidas pendientes de registros en cualquiera de los
    libros

  • e) Se suma o se restan el total de las partidas
    no registradas en uno de los libros con la finalidad de
    igualar ambos saldos.

CASO PRÁCTICO

Monografias.com

CASO PRACTICO Nº
1:

  

LIBRO BANCOS

CEYFRA CONTRATISTAS GENERALES
S.R.L.

CTA. CTE No.
192-1409064-0-69

MES: SETIEMBRE-2007

LIBRO BANCO Nº
1

BANCO: BANCO DE CREDITO DEL
PERU 

 

 

 

 

 

 

 

FECHA

CONCEPTO

MOVIMIENTO

SALDOS

OBSERVACIONES

DEBE

HABER

Sep-01

SALDO ANTERIOR

20,000.00

 

20,000.00

 

 

Sep-03

DEPOSITO

70,000.00

 

90,000.00

 

 

Sep-05

GIRO CHEQUE
1001

 

120,000.00

-30,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-07

DEPOSITO

200,000.00

 

170,000.00

 

 

Sep-09

GIRO CHEQUE 1002

 

50,000.00

120,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-11

GIRO CHEQUE 1003

 

70,000.00

50,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-13

DEPOSITO

130,000.00

 

180,000.00

 

 

Sep-15

DEPOSITO

100,000.00

 

280,000.00

 

 

Sep-17

GIRO CHEQUE 1004

 

100,000.00

180,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-19

GIRO CHEQUE 1005

 

40,000.00

140,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-21

GIRO CHEQUE 1006

 

80,000.00

60,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-23

GIRO CHEQUE 1007

 

70,000.00

-10,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-25

GIRO CHEQUE 1008

 

60,000.00

-70,000.00

SOBREGIRO AUTOR.

Sep-27

DEPOSITO

150,000.00

 

80,000.00

 

 

Sep-29

DEPOSITO

110,000.00

 

190,000.00

 

 

Sep-30

GIRO CHEQUE 1009

 

70,000.00

120,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-30

GIRO CHEQUE 1010

 

30,000.00

90,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-30

GIRO CHEQUE 1011

 

155,000.00

-65,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-30

GIRO CHEQUE 1012

 

100,000.00

-165,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-30

DEPOSITO

130,000.00

 

-35,000.00

 

 

Sep-30

GIRO CHEQUE 1013

 

80,000.00

-115,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-30

GIRO CHEQUE 1014

 

40,000.00

-155,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-30

GIRO CHEQUE 1015

 

60,000.00

-215,000.00

PAGO DE OBLIGACIONES

Sep-30

DEPOSITO

200,000.00

 

-15,000.00

 

 

Sep-30

DEPOSITO

150,000.00

 

135,000.00

 

 

Sep-30

DEPOSITO

180,000.00

 

315,000.00

 

 

 

 

1,440,000.00

1,125,000.00

 

 

 

Sep-30

A BALANCE

 

315,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,440,000.00

1,440,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BANCO DE CREDITO DEL
PERU

CTA. CTE No.

192-1409064-0-69

 

MES: SETIEMBRE-2007

 

EMPRESA: CEYFRA CONTRATISTAS
GENERALES S.R.L.

 

 

 

 

 

 

 

FECHA

CONCEPTO

MOVIMIENTO

SALDOS

OBS.

DEBE

HABER

Sep-01

SALDO ANTERIOR

 

20,000.00

20,000.00

 

 

Sep-03

ENTREGA

 

70,000.00

90,000.00

 

 

Sep-05

GIRO CHEQUE 1001

120,000.00

 

-30,000.00

 

 

Sep-07

ENTREGA

 

200,000.00

170,000.00

 

 

Sep-09

GIRO CHEQUE 1002

50,000.00

 

120,000.00

 

 

Sep-11

GIRO CHEQUE 1003

70,000.00

 

50,000.00

 

 

Sep-13

ENTREGA

 

130,000.00

180,000.00

 

 

Sep-15

ENTREGA

 

100,000.00

280,000.00

 

 

Sep-17

GIRO CHEQUE 1004

100,000.00

 

180,000.00

 

 

Sep-19

GIRO CHEQUE 1005

40,000.00

 

140,000.00

 

 

Sep-21

GIRO CHEQUE 1008

60,000.00

 

80,000.00

 

 

Sep-23

ENTREGA

 

150,000.00

230,000.00

 

 

Sep-25

ENTREGA

 

110,000.00

340,000.00

 

 

Sep-27

GIRO CHEQUE 1009

70,000.00

 

270,000.00

 

 

Sep-29

GIRO CHEQUE 1010

30,000.00

 

240,000.00

 

 

Sep-30

GIRO CHEQUE 1012

100,000.00

 

140,000.00

 

 

Sep-30

NOTA DE CARGO

500.00

 

139,500.00

 

 

Sep-30

ENTREGA

 

130,000.00

269,500.00

 

 

Sep-30

GIRO CHEQUE 1013

80,000.00

 

189,500.00

 

 

Sep-30

GIRO CHEQUE 1014

40,000.00

 

149,500.00

 

 

Sep-30

NOTA DE ABONO

 

30,000.00

179,500.00

 

 

ITF ACUMULADO CH/S.

456.00

179,044.00

ITF.ACUMULADO DEP.

564.00

178,480.00

Sep-30

 

761,520.00

940,000.00

 

 

 

Sep-30

A SALDO

178,480.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940,000.00

940,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Monografias.com

APLICACIÓN DE LA
CONCILIACIÓN BANCARIA

 

 

 

 

 

 

 

1. APLICACION DEL PROCEDIMIENTO
"A"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SALDO DEL LIBRO BANCOS

 

 

 

315,000.00

 

MAS:

 

 

 

 

 

 

a) CHEQUES
GIRADOS NO COBRADOS

 

365,000.00

 

 

 

CHEQUE NR 1006

 

80,000.00

 

 

 

 

CHEQUE NR 1007

 

70,000.00

 

 

 

 

CHEQUE NR 1011

 

155,000.00

 

 

 

 

CHEQUE NR 1015

 

60,000.00

 

 

 

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