- Los
objetivos de la auditoría - Resultados
- Recomendaciones
- Generalidades
- Auditoría de
cuentas por cobrar - Conclusión
Los
objetivos de la auditoría
1. Comprobar
que los saldos que a parecen en los estados
financieros del Efectivo en Caja y Banco reflejen
razonablemente las operaciones
efectuadas y las existencias reales que mantiene la unidad de
efectivos y valores en
Caja así como la correcta aplicación del manual de
procedimiento
de Caja y Banco. El alcance de la auditoría abarcó las operaciones
realizadas en el período 1 al 30 de Noviembre de 2007,
así como los asientos contables con cierre 30 de Noviembre
del 2007.
Verificándose entre otras las Circulares y
Resoluciones establecidas para las distintas actividades como
son
. Resolución 324/94 del BNC "Regulaciones
bancarias sobre el depósito, extracción, tenencia y
control del
efectivo en Moneda Nacional".. Circular AE-5-97, sobre la
cuantía de las dietas en
Moneda Nacional.. Carta Circular AE
35/97 del MINBAS sobre Resolución No. 44-97, del M.F.P.,
sobre faltantes y sobrantes de medios
económicos. . Clasificador de cuentas UNE 2007
y uso y contenido de las mismas.. Manual de Finanzas al
Día/ SNC.. Normas Generales
de Contabilidad..
Manual de
Procedimientos. SNC. Actividad Financiera MINBAS.Se aplico el
programa
establecidos en el Manual de Auditoria de la UNE del Sistema de
Aseguramiento a la Calidad para la
temática, en las comprobaciones se aplicaron las Normas
Internas de Auditoria.El trabajo se
realizó por muestras, mediante la aplicación de
técnicas de muestreo
aleatorio, a las operaciones, registros y
controles correspondientes. Los resultados obtenidos fueron
comunicados a los dirigentes, funcionarios, trabajadores,
Sindicato y
PCC
Conclusiones
Teniendo en
cuenta que las deficiencias detectadas en el Control Interno
Contable y Administrativo son de menor gravedad y de fácil
solución y no determinan en los resultados de la entidad y
la contabilidad es un reflejo fiel de los hechos
económicos, a partir de la razonabilidad que muestran los
saldos de las cuentas revisadas, se evalúa La Oficina Central
de Aceptable partiendo de los resultados obtenidos.A
continuación relacionamos los señalamientos
más significativos: . Existen 2 dietas con pagos indebidos
de un total 25 para un 8%. Por un importe de $ 4.00cup.. Existen
documentos que
carecen de firmas en la casilla de aprobado (Modelos de
Reembolso y Conciliación Bancaria ) y otros con
deficiencias en su confección (expediente de ingreso
Comedor y Cafetería ).
Resultados
EFECTIVO
EN CAJA Y BANCO.En verificación efectuada a esta
temática se pudieron cumplimentar los objetivos
propuestos, al comprobarse los siguientes aspectos: Se efectuaron
Arqueos a los distintos fondos, no detectándose
diferencias e irregularidades en el manejo de los mismos; Fondo
Para Pagos Menores y Fondo para Cambio. Se
revisaron las Actas de Responsabilidad de la cajera sobre la custodia del
efectivo, Actas de Autorización y Aprobación de
fondos, además de los reembolsos del período
analizado, el control de anticipos a justificar y Pagos Menores,
así como los depósitos en caja por los diferentes
conceptos. Por otra parte se comprobaron los Estados de Cuenta,
Conciliación Bancaria y los Registros de Cheques, la
realización de arqueos sorpresivos y de fin de mes. Se
comprobó el 100 % de las cuentas asociadas a este
subsistema, las cuales presentan saldos razonables. Los Saldos de
las cuentas se corresponden con los arqueos realizados a fin de
mes.Deficiencias detectadas:. En revisión efectuada a los
arqueos sorpresivos se detecto que no se detallan los nombres de
las personas que realizan los mismos (custodio y Especialista de
Contabilidad) así como no relacionan al dorso los vales
para pagos menores y dietas pendientes a rembolsar, no se
realizan arqueos sorpresivos de todos los valores en
caja (cheques por entregar).. En chequeo efectuado a los
reembolsos del mes de noviembre se comprobó que estos
modelos carecen de firma en las casillas revisado y aprobado,
existen varias dietas relacionadas fuera del orden consecutivo
según la fecha.. Se detecto la dieta No 724 del reembolso
No 22 que pertenece a Juan C Pascual con un importe de $ 370.50
del día 14-11-07 viaje a Ciudad de la Habana por cuatros
días que al dorso no se le detallo el desglose del gasto..
Existen 2 dietas con pagos indebidos de $ 2.00 cada una en el
desayuno para un total de $ 4.00 pues se pago con hora de salida
9:00 a.m. las mismas pertenecen a Adelzo Zayas y Juan Tamayo
ambas con un importe total de $15.50.. Se detecto la dieta No 717
que pertenece a Francisco Moreno del día 07-11-07 que
presenta enmiendas.. En revisión efectuada a los ingresos de
comedor y cafetería se detecto que todos los modelos de
liquidación de efectivo carecen de número de orden
consecutivo.. En el expediente de ingreso de comedor y
cafetería del día 29-11-07 existe descuadre entre
el desglose de efectivo y el total de documentos liquidados por
in importe de $7.00.. En revisión efectuada a las
conciliaciones bancarias se detecto que no son aprobadas por el
Jefe del Área de Contabilidad.
Recomendaciones
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