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Auditoría de Caja y Bancos




Partes: 1, 2

  1. Los objetivos de la auditoría
  2. Resultados
  3. Recomendaciones
  4. Generalidades
  5. Auditoría de cuentas por cobrar
  6. Conclusión

Los objetivos de la auditoría

1. Comprobar que los saldos que a parecen en los estados financieros del Efectivo en Caja y Banco reflejen razonablemente las operaciones efectuadas y las existencias reales que mantiene la unidad de efectivos y valores en Caja así como la correcta aplicación del manual de procedimiento de Caja y Banco. El alcance de la auditoría abarcó las operaciones realizadas en el período 1 al 30 de Noviembre de 2007, así como los asientos contables con cierre 30 de Noviembre del 2007.

Verificándose entre otras las Circulares y Resoluciones establecidas para las distintas actividades como son

. Resolución 324/94 del BNC "Regulaciones bancarias sobre el depósito, extracción, tenencia y control del efectivo en Moneda Nacional".. Circular AE-5-97, sobre la cuantía de las dietas en Moneda Nacional.. Carta Circular AE 35/97 del MINBAS sobre Resolución No. 44-97, del M.F.P., sobre faltantes y sobrantes de medios económicos. . Clasificador de cuentas UNE 2007 y uso y contenido de las mismas.. Manual de Finanzas al Día/ SNC.. Normas Generales de Contabilidad.. Manual de Procedimientos. SNC. Actividad Financiera MINBAS.Se aplico el programa establecidos en el Manual de Auditoria de la UNE del Sistema de Aseguramiento a la Calidad para la temática, en las comprobaciones se aplicaron las Normas Internas de Auditoria.El trabajo se realizó por muestras, mediante la aplicación de técnicas de muestreo aleatorio, a las operaciones, registros y controles correspondientes. Los resultados obtenidos fueron comunicados a los dirigentes, funcionarios, trabajadores, Sindicato y PCC

Conclusiones

Teniendo en cuenta que las deficiencias detectadas en el Control Interno Contable y Administrativo son de menor gravedad y de fácil solución y no determinan en los resultados de la entidad y la contabilidad es un reflejo fiel de los hechos económicos, a partir de la razonabilidad que muestran los saldos de las cuentas revisadas, se evalúa La Oficina Central de Aceptable partiendo de los resultados obtenidos.A continuación relacionamos los señalamientos más significativos: . Existen 2 dietas con pagos indebidos de un total 25 para un 8%. Por un importe de $ 4.00cup.. Existen documentos que carecen de firmas en la casilla de aprobado (Modelos de Reembolso y Conciliación Bancaria ) y otros con deficiencias en su confección (expediente de ingreso Comedor y Cafetería ).

Resultados

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO.En verificación efectuada a esta temática se pudieron cumplimentar los objetivos propuestos, al comprobarse los siguientes aspectos: Se efectuaron Arqueos a los distintos fondos, no detectándose diferencias e irregularidades en el manejo de los mismos; Fondo Para Pagos Menores y Fondo para Cambio. Se revisaron las Actas de Responsabilidad de la cajera sobre la custodia del efectivo, Actas de Autorización y Aprobación de fondos, además de los reembolsos del período analizado, el control de anticipos a justificar y Pagos Menores, así como los depósitos en caja por los diferentes conceptos. Por otra parte se comprobaron los Estados de Cuenta, Conciliación Bancaria y los Registros de Cheques, la realización de arqueos sorpresivos y de fin de mes. Se comprobó el 100 % de las cuentas asociadas a este subsistema, las cuales presentan saldos razonables. Los Saldos de las cuentas se corresponden con los arqueos realizados a fin de mes.Deficiencias detectadas:. En revisión efectuada a los arqueos sorpresivos se detecto que no se detallan los nombres de las personas que realizan los mismos (custodio y Especialista de Contabilidad) así como no relacionan al dorso los vales para pagos menores y dietas pendientes a rembolsar, no se realizan arqueos sorpresivos de todos los valores en caja (cheques por entregar).. En chequeo efectuado a los reembolsos del mes de noviembre se comprobó que estos modelos carecen de firma en las casillas revisado y aprobado, existen varias dietas relacionadas fuera del orden consecutivo según la fecha.. Se detecto la dieta No 724 del reembolso No 22 que pertenece a Juan C Pascual con un importe de $ 370.50 del día 14-11-07 viaje a Ciudad de la Habana por cuatros días que al dorso no se le detallo el desglose del gasto.. Existen 2 dietas con pagos indebidos de $ 2.00 cada una en el desayuno para un total de $ 4.00 pues se pago con hora de salida 9:00 a.m. las mismas pertenecen a Adelzo Zayas y Juan Tamayo ambas con un importe total de $15.50.. Se detecto la dieta No 717 que pertenece a Francisco Moreno del día 07-11-07 que presenta enmiendas.. En revisión efectuada a los ingresos de comedor y cafetería se detecto que todos los modelos de liquidación de efectivo carecen de número de orden consecutivo.. En el expediente de ingreso de comedor y cafetería del día 29-11-07 existe descuadre entre el desglose de efectivo y el total de documentos liquidados por in importe de $7.00.. En revisión efectuada a las conciliaciones bancarias se detecto que no son aprobadas por el Jefe del Área de Contabilidad.

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