Estudio Económico – Financiero en la instalación de una tienda – almacén (página 8)

3.7. ESTADOS
FINANCIEROS PROYECTADOS.

A través de estos estados financieros proyectados se
demostrará la capacidad que tendrá la
Tienda-Almacén al
ponerse en funcionamiento.

3.7.1. Flujo de Caja
Financiero.

El proyecto de
inversión nos muestra a
través de gráficos saldos positivos de caja,
considerando los egresos detallados, así como el ingreso
respectivo.

De esta manera la Tienda – Almacén tendrá saldos
proyectados en la forma siguiente:

En el primer año S/. 156,408.00, en el segundo
año S/. 249,888.00,en el tercer año S/. 408,421.00,
en el cuarto año S/. 566,529.00 y en el quinto año
S/. 762,802.00.

Los ingresos se ven
afectados en forma creciente originados por la venta de alimentos,
fertilizantes, medicina y
suministros diversos.

En el punto de los egresos, los gastos administrativos y de
ventas se ven
disminuidos por no haber considerado la depreciación, cobranza dudosa y
desvalorización de existencias, debido a que estos no se
pueden considerar como egresos de caja.

Para mayor entendimiento se muestra el gráfico de flujo
de Caja Financiero proyectado, donde se detallan egresos e
ingresos hasta obtener el saldo final de caja en forma ascendente
en los 5 primeros años.

3.7.2. Estado de
Ganancias y pérdidas.

El proyecto de inversión emite un Estado de
Resultados, cuya utilidad se
muestra creciente, originado por los gastos financieros
decrecientes, intereses que están dados por el
préstamo de COFIDE , "Programa de
financiamiento
Multisectorial para la pequeña empresa". Tal es
así que se obtendrá una utilidad en el primer
año de S/. 125,426.00, en el segundo año S/.
279,266.00, en el tercer año S/. 437,799.00, en el cuarto
año S/. 595,907.00 y en el quinto año de S/.
792,177.00.

3.7.3. Balance
General.

El proyecto de inversión requerirá S/.
402,394.40 como inversión al inicio del funcionamiento, el
cual crecerá debido al aumento de las ventas.

Las existencias decrecerán en S/. 17,000.00 por la
desvalorización que se capitalizarán anualmente,
con respecto a los activos fijos
tendrán una vida útil de 5 años, utilizando
la depreciación de línea recta.

La amortización de la deuda se demuestra
decreciente por los pagos anuales, el capital es
producto de la
inversión de los socios; los resultados acumulados
aumentarán en base a la utilidad que muestra el Balance
General.

La Tienda – Almacén en el último año
creará valor
empresarial por un monto de S/. 2,230,575.00

El proyecto requerirá una inversión inicial
de s/. 402,394.40

3.8. MARCO LEGAL ORGANIZACIONAL Y ADMINISTRATIVO.

Para la constitución de la Tienda – Almacen, se
tomará en cuenta las bases y dispositivos legales
vigentes, así como el marco organizacional, y
administrativo, de acuerdo a la clase de
empresa que se desea instalar.

• 3.8.1.  Marco Legal.-

3.8.1.1.Aspecto Legal.-

La Tienda – Almacén dentro de la forma legal
estará bajo la Ley General de
Sociedades No
26887 que entró en vigencia el 01.01.98; tomando los
conocimientos de esta Ley, la Tienda – Almacén
estará constituida como persona
jurídica, bajo la forma de Sociedad
Anónima Cerrada.

La Sociedad
Anónima Cerrada, es un Régimen especial
facultativo y puede operar en sociedades
anónimas que no tienen mas de 20 accionistas y que no
tienen acciones
inscritas en el Registro
público del mercado de
valores; esto se detalla mas adelante.

La personería jurídica es una modalidad
empresarial que realiza sus actividades a través de una
persona a un ente creado especialmente y que se diferencia de sus
propietarios, la responsabilidad de la persona jurídica
recae sobre el patrimonio
personal de
los socios.

Las características mas relevantes que
diferenciarán a la Tienda – Almacen de otras en su
organización , son las que a
continuación se detallan:

– Mínimo 2 socios que puedan ser personas naturales o
jurídicas.

– Los socios no pueden exceder de 20.

– No responden en forma personal.

– El capital está representado por acciones nominativas
y se integra por aportes de los accionistas.

• Las acciones representan la parte alicuota del capital y
  todas tienen el mismo valor nominal.

– El aporte puede ser en efectivo y/o en bienes.

– No se admite el aporte de servicios.

– Los organismos que integran la sociedad son:
Gerencia,
Junta General de Accionistas y Directorio (Facultativo).

– Adquieren la personería jurídica desde su
inscripción en el registro y su forma de
constitución es por escritura
pública.

– Tienen juntas no presenciales que realizan por cualquier
medio que garantice su autenticidad.

– Tienen derecho de adquisición preferente de los
demás accionistas en caso de transferir total o
parcialmente sus acciones a cualquier persona.

– Las acciones no pueden estar inscritas en Registro
público del Mercado de
valores.

3.8.2.2. Aspecto Laboral.-

La Tienda – Almacén funcionará bajo los
dispositivos legales vigentes, establecidos en la legislación
Laboral de Fomento al empleo(Decreto
Legislativo No 855), lo contemplado en la R.M. No 058-97-TR
"Síntesis de la legislación
laboral.

3.8.1.3. Aspecto Tributario.-

La Tienda – Almacén estará sujeta a los tributos del
Gobierno central
y los administrados por la Superintendencia Nacional de Administración Tributario, Municipalidad
provincial de Tumbes, así como el Instituto peruano de
seguridad
Social, impuestos de
SUNAT.

Para efectos de SUNAT, deben tramitar su RUC, y solicitar la
autorización de impresión de comprobantes de pago;
al mismo tiempo deben
acogerse al Régimen tributario, ya que está
constituída como persona jurídica y como generadora
de rentas de 3ra categoría estará sujeta la
Régimen General Y afecta a lo siguiente:

-Impuesto a la Renta.

-Impuesto General a las ventas.

-Impuesto Extraordinario a los Activos Netos.

-Impuesto Extraordinario de Solidaridad.

Para efectos del Instituto Peruano de Seguridad
Social(ESSALUD),
deben de tramitar su ficha de inscripción de los
trabajadores y después de tres meses de aportación
reclamar sus credenciales.

Para efectos de la Municipalidad, se tramitará la
Licencia de Funcionamiento , pagando la tasa correspondiente,
así mismo se tramitará ante las oficinas del
MITINCE el Registro Unificado pagando una tasa en el Banco de la
Nación.

3.8.2. Marco Organizacional:

3.8.2.1.Aspecto Orgánico – Funcional.-

Para la Tienda – Almacén definida como sociedad
societaria, se ha propuesto de acuerdo al tipo de empresa una
estructura
orgánica en la que se pueda apreciar claramente las
funciones de
cada uno de ellos, indicando los órganos de dirección, de apoyo y de línea.

a)Gerencia General.-

Conformado por un profesional de rango administrativo y sus
funciones estarán indicadas en la Nueva Ley General de
Sociedades.

b)Administración:_

Conformado por un profesional de rango administrativo y sus
funciones estarán directamente relacionadas con el
área de administración.

c)Sección de Tesorería.

Conformado por un profesional de formación
técnica, teniendo las siguientes funciones:

– El cobro de las ventas

– Ingresar al programa las ventas realizadas diarias.

– Conciliar con los estractos Bancarios el Libro Bancos de
la
empresa.

– Realizar la facturación correspondiente.

– Realizar los pagos de remuneraciones
mensuales de los trabajadores.

– Realizar los pagos de gratificaciones, CTS, según
corresponda.

– Realizar pagos de SUNAT, Municipalidad, Es SALUD y AFP.

d)Sección de Personal y Logística.

Conformado por un profesional de formación
técnica, teniendo las siguientes funciones:

– Realizar las Planillas, Boletas de pago mensualmente.

– Emitir a la
administración los reportes del Es SALUD, SNP y AFP
mensualmente y el monto a pagar, para que proceda a su
autorización.

– Realizar las compras internas
de los requerimientos de las oficinas y de su respectiva distribución.

e)Oficina de
Contabilidad.-

Estará a cargo de Profesionales competentes, Contador
Público Colegiado ,teniendo las siguientes funciones:

– Realizar los registros de
compras y ventas mensuales.

– presentar las declaraciones correspondientes.

– Entregar a la sección de Tesorería
mensualmente las declaraciones de SUNAT, SEGURO Y AFP para su
respectivo pago.

– Ingresar los datos al programa
de contabilidad, con respecto a Adquisiciones, planilla,
facturación, Tesorería.

– Reportar la información de costos.

– Reportar los Estados Financieros mensuales oportunos y
proporcionar a la Gerencia para la toma de
decisiones.

f)Unidad de Adquisiciones y Almacenamiento.-

Conformado por profesional de formación técnica,
cuyas funciones son las siguientes:

– Adquisición de materia prima
y suministros.

– Mantener un control de
ordenes de pedidos.

– Mantener un control de ordenes de retiro.

– Mantener al día los inventarios
físicos e informar a la Gerencia y Contabilidad
mensualmente.

g)Unidad de Comercialización.

Conformado por un profesional de formación
técnica, cuyas funciones son las siguientes:

– Tendrá a su cargo la venta de materia prima
y suministros diversos, en coordinación con la sección de
Tesorería.

– Reportar las ventas diarias a la administración.

La Tienda – Almacén contará con personal
capacitado y competente para el desarrollo
normal y buen funcionamiento de la misma, para ello se muestra el
cuadro de las plazas y requisitos para cumplir con cada uno de
estas funciones.