Libro caja (página 2)

Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeñas
empresas. En
estas entidades se utilizaran cuentas de las
clase 6 y 7,
porque no utilizan el Libro Diario
para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener presente
que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja,
también implican asiento por destino, pero este debe ser
uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados
en el correspondiente mes; pero para facilitar la
confección de este asiento es recomendable que conforme se
sucedan los usos de la clase 6, los asientos por destino se
confeccionan en una hoja adicional llamada "Hoja Auxiliar" para
que al termino del mes no se haga difícil su registro.

Centralización del Libro caja en el
procedimiento de registro computarizado

Cuando se utiliza el procedimiento de
registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO
(mediante un instrumento llamado voucher), documento por
documento. Si fuera el caso primero las provisiones y luego los
cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los
datos a todos
los libros
correspondientes, entre ellos a CAJA. Es decir es
automático. Pero todo esto depende del sistema contable
computarizado, que tenga configurado las bases de datos,
libros, registros,
cuentas y toda la parafernalia contable para que se lleve a cabo
automáticamente.

Reglas practicas
que se deben tener en cuenta en la confección del Libro
caja en el procedimiento de registro manual

• 1. Toda operación al contado se registra en el
  Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones
  al crédito.

• 2. En toda operación que se tenga que
  registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el "dinero"
  ingresa o sale.

• 3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el
  DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su
  respectivo código) que ha dado origen al ingreso de
  dinero.

• 4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER
  del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha
  dado origen a la salida de dinero.

• 5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por
  nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE
  del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por
  intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria
  correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER
  del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha
  dado origen al giro del cheque.

• 6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se
  registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se
  registran en el Libro Caja).

• 7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se
  registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74 que se anota
  en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro
  Caja).

• 8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el
  Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la "hoja
  auxiliar".

• 9. En el asiento de centralización del DEBE
  del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101
  CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del
  Libro Caja.

• 10. En el asiento de centralización del HABER
  del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en el
  HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS,
  divisionaria 101 CAJA.

• 11. El Libro Caja JAMAS tendrá saldo acreedor
  porque el Libro Caja representa a la 101 caja, o sea el
  dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca puede salir
  más dinero del que tenemos.

Tipos de Libro
caja

En la práctica contable generalmente aceptada se
encuentra dos tipos de libro Caja:

• a) Libro de Caja Italiana

• b) Libro de Caja Tabular

LIBRO CAJA ITALIANA

MES DE ……………………….DEL
200…

DEBE HABER

Caja tabular o
americana

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de
dinero tanto
en los INGRESOS como en
los EGRESOS.

Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la
cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta
contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen
tantas columnas como cuentas en el debe y el haber según
requiere las operaciones del
período o movimiento de la operación.

Tiene las siguientes características:

• 1. Columna para registrar la fecha de la
  operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber
  (salidas).

• 2. Columna para detalle o concepto, donde se explica
  el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de
  caja.

• 3. Columna para los totales, tanto para el Debe como
  para el Haber.

• 4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del
  Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las
  operaciones que se realicen.

LIBRO CAJA TABULAR

MES DE …………….DEL 2XXX

DEBE HABER

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA
ITALIANA

• 1. Marzo 1- Saldo Inicial
  ……………. s/. 5,000.00

• 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE.
  N· 2610 del Bco. Popular

Según comprobante nº 2………….. 2,000.00

• 3. Marzo 05- EL Sr. José Lima nos paga la
  f/N· 028…. 3,000.00

• 4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la
  f/N· 052… 4,000.00

.Importe que según comprobante nº 003, le
depositamos en Cta. CTE. Del Banco Popular

• 5. Marzo 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela
  la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del
  10% por pago puntual.

• 6. Marzo 13- El Señor Hugo Sosa nos cancela la
  L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento
  por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta.
  Cte. Del Banco Popular s/. comprobante Nª 004.

• 7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/.
  N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del
  10% por promoción de ventas y el saldo lo depositamos
  en Cta. Cte. N· del Banco Popular según
  comprobante nº 005.

• 8. Mazo 17- Según f/. nº 118 vendemos
  mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00
  afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto).

• 9. Marzo 19- Según f/. nº 119 vendemos
  mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00
  afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en nª Cta.
  Cte. Del Banco Popular según comprobante N·
  006.

• 10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº
  1232 por s/.3,000.00

• 11. Marzo 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco
  Popular pagamos la f/. nº 0916 a la fabril SA. por s/.
  4,000.00.

• 12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N·
  0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de
  descuento por pago puntual.

• 13. Marzo 26- Con ch. /. N· 03443 del Banco
  Popular pagamos la L/. n·501 a José Paz por s/.
  4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual.

• 14. Marzo 27- Con ch. /. N· 03444 del Banco
  Popular pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno por s/.
  7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promoción
  de ventas.

• 15. Marzo 29 – Según f/. 1301 se compro
  mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al
  contado, afectas al 6% IGV.

• 16. Marzo 31 – Según B/. nº 004415
  pagamos a Electro Perú el consumo de energía
  eléctrica por el mes de febrero 1987 por s/.
  200.00

Desarrollo
explicativo del ejercicio del Libro caja

• MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00.
  Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del
  libro Caja poniendo la fecha y la letra A, a
  continuación la palabra SALDO (con tinta roja,
  solo la palabra saldo) y la cantidad en la columna de
  TOTALES.

• MARZO 03 – Depositamos en Cta. Cte. N·
  2610 del Banco Popular y según comprobante nº 02
  I/. 2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a nuestra
  Cta. Cte. El dinero, de nº Caja sale y cuando el dinero
  sale se anota en el lado del HABER y ¿Por qué
  sale? Porque lo llevamos al Banco Popular y la cuenta que
  controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041.

• MARZO 05 – El Sr. José Luna nos paga
  la f/. nº 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si
  nos pagan, el dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos
  pagan es porque nos deben y las facturas que nos deben se
  anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deberá
  anotarse en el debe de Caja.

• MARZO 07 – El Sr. Antonio Silva nos paga la
  f/. nº 052 por s/. 4,000.00 importe que según
  comprobante nº 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del Banco
  Popular. Respuesta.- primeramente debemos aclarar que
  cuando se sucede una operación, las cantidades deben
  registrarse en la columna de parciales en espera de que se
  suceda otra operación de la misma naturaleza con lo
  cual ya no tendremos que registrar de nuevo la cuenta ni la
  subcuenta ya que simplemente podremos poner la fecha y la
  sumilla y anotar la cantidad correspondiente en la columna de
  parciales y cuando tengamos que anotar otra cuenta,
  procederemos a cancelar las cantidades anotadas trazando una
  línea que cubra toda la columna de parciales y
  recién le informaremos a la subcuenta y posteriormente
  a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el DEBE los
  4,000.00 por medio de la Cta. 12,121 que ya esta registrada
  la fecha con la operación anterior por lo que solo
  procederemos a registrar la fecha con la correspondiente
  sumilla y cantidad en la columna de parciales. Ahora si
  depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendrá que
  registrar en el HABER por que el dinero sale y como es
  deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que ya a sido
  anotada con la operación de marzo 03 por lo que solo
  anotamos solo la fecha y la sumilla entendiendo que la
  cantidad (4,000.00) se anota en la columna de parciales.

• MARZO 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela
  la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del
  10% por pago puntual. Respuesta.- Si nos pagan una L/;
  el dinero ingresa (SE ANOTA EN EL DEBE) pero primero
  cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123
  que es la que controla a las letras que nos deben, pero le
  registramos su cantidad (2,500.00) porque los 250 (10% de
  2,500.00) es como se le devolviéramos al cliente o se
  que salen (SE ANOTAN EN EL HABER) pero por intermedio de la
  67-675 (no olvide que debemos cancelar la 10-104-1041
  anotándole 6,000.00) y como la clase 6 es asiento por
  naturaleza que implica un asiento por destino, pero que
  podemos registrarlo en el Diario hasta que termine el libro
  Caja, procederemos a hacerlo en una HOJA AUXILIAR cargando la
  94-947 y abonando la 79-794 para que nos facilite la
  confección del asiento cuando corresponde.

• MARZO 13 – El Señor Hugo Sosa nos cancela la
  L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento
  por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta.
  Cte. Del Banco Popular s/. comprobante N· 004.
  Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/.,
  ingresan (SE ANOTA EN EL DEBE LA 12-123 QUE ESTA APERTURADA
  CON LA OPERACIÓN ANTERIOR), si le concedemos un
  descuento de 300.00 que es el 10% de 3,000.00 el dinero sale
  (SE ANOTA EN EL HABER, la 67-675 que esta aperturaza por la
  operación anterior) y luego de esto se cancela
  trazando una línea en la columna de parciales y
  trasladando 550.00 (250+300) por que luego tendremos que usar
  la 10-104-1041 por que si se deposita dinero en Cta. Cte., el
  dinero sale (se anota en el HABER porque la Cta. 104 controla
  a la Cta. Cte. Bancaria) : por la 67-675 habrá que
  hacer un asiento en la hoja auxiliar, similar a la anterior
  pero por 300.00.

• MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/.
  N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del
  10% por promoción de ventas y el saldo lo depositamos
  en Cta. Cte. N· del Banco Popular según
  comprobante nº 005. Respuesta.- La f/. es de
  5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se anota en el
  DEBE, recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500
  (2,500+3,000), porque ahora se empleara la 121 que es la que
  registro las facturas por cobrar. Si concedemos un descuento
  por promoción de ventas, se registra 74-741 500.00
  (10% de 5,000) y en el HABER, por que el dinero sale, si el
  saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en el banco, el dinero
  sale, se anota en el HABER la 10-104-1041.

• MARZO 17- Según f/. nº 118 vendemos
  mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00
  afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto). Respuesta.-
  Si vendemos mercaderías el dinero ingresa (se anota en
  el DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la
  40-401-4011 por 360.00 pero previamente cancelamos la 121 con
  5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se
  anota directamente ya que es posible que se repita porque
  sigue la 70.

• MARZO 19 – Según f/. nº 119 vendemos
  mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00
  afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en nº Cta.
  Cte. Del Banco Popular según comprobante N·
  006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se
  usa la 70-701 por 2,000.00 y la 40-401-4011 por 120.00 (6% de
  2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se
  deposita en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER
  la 10-104-1041)

• MARZO 21 – Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº
  1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si pagamos, el
  dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER) la 42-421 porque se trata
  de una factura por pagar.

• MARZO 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco
  Popular pagamos la f/. nº 0916 a la fabril SA. por s/.
  4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo
  primero que debemos hacer es darle ingreso al importe del
  cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos
  ido al banco a cobrar el cheque y que el banco nos lo ha
  pagado por lo que el importe del cheque que es de 4,000.00 se
  anota en el DEBE y como fue girado para pagar una factura
  (las facturas que debamos están registradas en la
  42-421) los ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a
  través de la Cta. 42-421.

• MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N·
  0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de
  descuento por pago puntual. Respuesta.- Si pagamos una
  letra, el dinero sale (se anota en el HABER la cuenta 42-421)
  pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es como si
  nos devolvieran los 350.00 que ingresan y se anotan en el
  DEBE por medio de la cuenta 77-775.

• MARZO 26 – Con ch. /. N· 03443 del Banco
  Popular pagamos la L/. nº 501 a José Paz por s/.
  4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual.
  Respuesta.- pagamos una letra de 4,000.00 menos el 10%
  400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque nº 03443 y
  recuerde que cada vez que nosotros giramos un cheque debemos
  hacernos la idea como si fuéramos a cobrar al banco y
  que el banco nos lo paga por lo que debemos darle ingreso a
  su importe (que en este caso es de 3,600.00) en el DEBE la
  cuenta 104-1041, luego registraremos la salida de dinero por
  que si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el
  HABER la 42-423) y la salida es de 4,000.00 y como hay un
  descuento, es como si nos devolvieron la cantidad de 400.00
  que ingresan y se anotan en el DEBE con la cuenta 77-775.

• MARZO 27 – Con ch. /. N· 03444 del Banco
  Popular pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno por s/.
  7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promoción
  de ventas. Respuesta.- Pagamos una factura de I/:
  7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el
  importe del cheque nº 03444 y tenemos que darle ingreso
  en el DEBE a estos 6,300.00 a través de la
  10-104-1041y después daremos salida, anotando en el
  HABER los 7,000.00 de la factura, ya que si se paga una
  factura, el dinero sale (se anota la 42-421) y como un
  descuento de 700.00 es como si nos lo devolvieran por lo que
  se anotara en el DEBE la 73-731 promoción de ventas
  I/. 700.00.

• MARZO 29- Según f/. 1301 se compro
  mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al
  contado, afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es
  de 5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que salen por lo
  que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la
  40-401-4011 por el impuesto por 5,000.00 y 300.00.

• MARZO 31- Según B/. nº 004415 pagamos a
  Electro Perú el consumo de energía
  eléctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00.
  Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale, se anota en el
  Haber la 63-636 que es la cuenta que controla el consumo de
  luz t como es la clase 6 haremos un asiento en la hoja
  auxiliar, cargo la 94, abono a la 79.

LIBRO CAJA ITALIANA

DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER

BALANCE DE CAJA – MES DE MARZO
2010:

DEBE HABER